TEMARIO
PRIMER BLOQUE: EL DERECHO FINANCIERO Y TRIBUTARIO.
CUESTIONES BÁSICAS.
TEMA 1. Poder financiero y Derecho Financiero: concepto y contenidos.
1. El poder financiero: atribución de competencias a los distintos entes
públicos por la Constitución y por las leyes.
2. Los ingresos públicos: distintas categorías.
3. Los presupuestos de las entidades públicas: principios presupuestarios,
ciclo presupuestario y control.
TEMA 2. El tributo: concepto y clases.
1. Concepto de tributo.
2. El Impuesto: clases.
3. La tasa: su diferenciación con el precio público.
4. La contribución especial.
5. Otras figuras tributarias.
6. Las exacciones parafiscales.
TEMA 3. Principios del ordenamiento tributario.
1. Principios constitucionales:
1.1. Principio de reserva de ley.
1.2. Principio de capacidad económica, igualdad y generalidad.
1.3. Principio de progresividad.
1.4. Límite de la confiscatoriedad.
1.5. Otros: especial referencia al principio de seguridad jurídica.
2. Principios de la Unión Europea: libertades fundamentales de libre
circulación de mercancías, personas, servicios y capitales; prohibición
de ayudas de estado.
3. Principios legales.
3.1. Principio de no discrecionalidad.
3.2. Principio de indisponibilidad de las situaciones subjetivas.
3.3. Principio de autotutela del crédito tributario.
3.4. Principio de proporcionalidad.
TEMA 4. Fuentes del Derecho Tributario.
1. Derecho Comunitario.
2. La Constitución española.
3. Tratados internacionales.
4. Leyes orgánicas, ordinarias y de presupuestos.
5. El Decreto-Ley y el Decreto Legislativo.
6. El Reglamento.
7. Otros. Referencias a la costumbre y la jurisprudencia.
TEMA 5. Aplicación de las normas tributarias.
1. Naturaleza de las normas tributarias.
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2. Ámbito de aplicación de las normas tributarias.
2.1 Ámbito de aplicación temporal.
2.2 Ámbito de aplicación espacial.
3. La interpretación de las normas tributarias.
4. Actividades de calificación.
5. Prohibición de analogía.
6. Elusión fiscal y economías de opción.
7. El conflicto en la aplicación de la norma tributaria.
8. La simulación en el ámbito tributario.
SEGUNDO BLOQUE: RELACIÓN JURÍDICO-TRIBUTARIA: OBLIGACIONES
TRIBUTARIAS, DEBERES DE LAS ADMINISTRACIONES TRIBUTARIAS Y
DERECHOS DE LOS OBLIGADOS TRIBUTARIOS.
TEMA 6: La relación jurídico-tributaria.
6.1. La relación jurídica-tributaria: ideas básicas.
6.2. Obligación tributaria principal.
6.3. Obligación de realizar pagos a cuenta.
6.4. Obligaciones entre particulares.
6.5. Obligaciones tributarias accesorias.
6.5.1.Intereses de demora.
6.5.2.Recargos por declaración o pago extemporáneo.
6.6. Obligaciones tributarias formales.
6.7. Obligaciones y deberes de la administración tributaria
6.8. Derechos y garantías de los obligados tributarios.
TEMA 7: El ámbito subjetivo de las obligaciones tributarias.
7.1. Los sujetos activos en las obligaciones tributarias. Particular mención
de la Agencia Estatal de la Administración Tributaria.
7.2. Los obligados tributarios:
7.2.1.Los sujetos pasivos: contribuyente y sustituto del contribuyente.
7.2.2.Obligados tributarios en supuestos de retención e ingresos a
cuenta, pagos fraccionados y repercusión.
7.2.3.Los sucesores de la obligación tributaria.
7.2.4.Los responsables tributarios
7.3. Capacidad de obrar en el orden tributario.
7.4. El domicilio fiscal.
TEMA 8: Elementos de cuantificación de la obligación tributaria.
8.1. La base imponible: concepto, métodos de determinación y
comprobación de valores.
8.1.1.Método de estimación directa.
8.1.2.Método de estimación objetiva.
8.1.3.Método de estimación indirecta.
8.1.4.Comprobación de valores.
8.2. La base liquidable.
8.3. El tipo de gravamen.
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8.4. La cuota tributaria: cuota íntegra, líquida y diferencial.
TEMA 9: Extinción de la obligación tributaria y garantías del crédito
tributario.
9.1. Formas de extinción de la obligación tributaria.
9.1.1.Pago. Baja provisional por insolvencia.
9.1.2.Prescripción.
9.1.3.Compensación.
9.1.4.Condonación
9.1.5. Confusión.
9.2. Garantías del crédito tributario.
9.2.1.Preferencia general.
9.2.2.Preferencias limitadas.
9.2.2.1. La denominada “hipoteca legal tácita”.
9.2.2.2. Afección de bienes.
9.2.2.3. Derecho de retención.
9.2.3.Garantías voluntarias.
9.2.4.Medidas cautelares.
TERCER BLOQUE: PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS.
TEMA 10: Procedimientos tributarios: introducción y cuestiones comunes.
10.1. Cuestiones generales: ámbito de aplicación y competencia territorial.
10.2. Derechos y obligaciones de información.
10.3. Fases de los procedimientos tributarios.
10.4. Obligación de resolver.
10.5. Prueba.
10.6. Notificaciones.
10.7. Otros: entrada en domicilio de obligados tributarios y denuncia
pública.
10.8. Tipos de procedimientos tributarios.
TEMA 11: Gestión tributaria e inspección de los tributos.
11.1. La gestión tributaria y formas de iniciación.
11.2. Procedimientos de gestión tributaria.
11.2.1. Devolución.
11.2.2. Procedimiento iniciado mediante declaración. Las liquidaciones
tributarias.
11.2.3. Verificación de datos.
11.2.4. Comprobación de valores.
11.2.5. Comprobación limitada.
11.3. Procedimiento de inspección
11.3.1. Principios y cuestiones generales.
11.3.2. Iniciación
11.3.3. Desarrollo.
11.3.4. Terminación.
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TEMA 12: Recaudación de los tributos.
12.1. Recaudación en periodo voluntario y ejecutivo. Cuestiones generales.
12.2. El procedimiento de apremio.
12.2.1. Iniciación.
12.2.2. Desarrollo.
12.2.3. Terminación.
12.3. Procedimiento frente a responsables y sucesores.
TEMA 13: Infracciones y sanciones tributarias. Delitos fiscales.
13.1. Cuestiones generales.
13.1.1. Principios y sujetos infractores
13.1.2. Concepto y clases de infracciones y sanciones
13.1.3. Cuantificación de sanciones.
13.1.4. Extinción de la responsabilidad derivada de infracciones y
sanciones.
13.2. Tipología de infracciones y sanciones correspondientes.
13.3. Procedimiento sancionador.
13.4. Delitos fiscales.
TEMA 14: Revisión en materia tributaria.
14.1. Procedimientos especiales de revisión.
14.1.1. Nulidad de pleno derecho.
14.1.2. Anulación previa declaración de lesividad.
14.1.3. Revocación.
14.1.4. Rectificación de errores.
14.1.5. Devolución de ingresos indebidos.
14.2. Recurso de reposición.
14.3. Reclamaciones económico-administrativas.
14.4. Recurso contencioso-administrativo.
