“Año del Bicentenario del Perú: 200 años de Independencia"

Instituto de Educación Superior Tecnológico Privado CIBERTEC

Texgroup

Contabilidad de Costos
Moises Segundo Vigo Valqui
V Ciclo
G5KJ
I Semestre

Integrantes de grupo:
Junnior Céspedes Rodriguez
Paola Monsefú Bacón
Henry Reyna Santisteban
Norma Sobrinos Fernández
Diego Vera Palacios

2021
 Resumen

El desarrollo de este proyecto nos permitirá poner en práctica todo lo aprendido teóricamente
en clase. También contribuirá al desarrollo de la cultura investigativa por la necesidad de
aplicar el conocimiento como estudiantes y así mejorar nuestras habilidades y destrezas en
el manejo de costos y presupuestos.

Actualmente existe una demanda por parte de los consumidores peruanos que utilizan ropa
fabricada por diseñadores internacionales, la idea que se plantea, conlleva a reorientar dicha
demanda y canalizarla al proyecto, es decir, llevar a estos consumidores de diseños
internacionales a tener preferencias por diseños, que sean igual de exclusivos, pero de
diseñadores nacionales, sin variar calidad que contribuye el principal factor por lo que los
consumidores prefieren lo internacional.

Además de ello, trabajamos con el mejor algodón (Pyma) del mundo, gracias a las excelentes
condiciones naturales de los campos de cultivos del norte del país y el sistema de cosecha a
mano que no daña la fibra, este proyecto es importante puesto que es un modelo de
emprendimiento en el momento que se buscan alternativas generadoras de ingresos, además
que con ellos ayudamos a la producción nacional.

Hoy en día el éxito de una empresa manufacturera es saber administrar bien sus costos de
fabricación teniendo en cuenta las necesidades de la sociedad.
 Introducción

En los tiempos en los que nos encontramos toda empresa que está dedicada a la producción
de todo rubro tendrá muchísima competencia en su sector debido a que nos encontramos
en un mundo globalizado. Junto a esto los distintos procesos que se utilizan van
evolucionando y las distintas empresas tienen que estar constantemente adaptándose a esta
evolución. Esto crea que las empresas deben intentar alcanzar el máximo de productividad
con el mínimo de costes para ser lo más rentable posible.

En el sector de producción en el que se encuentra englobado este proyecto, la producción

de prendas, nos encontramos un mercado con mucha variedad de marcas donde el
consumidor puede elegir entre una gran tipología de tela y diseños diversa procedencia del
extranjero. Dicho consumidor intentara adquirir el producto que se adapte más a su gusto,
pero además se debe adaptar también a su bolsillo, es decir, que se hará un balance siempre
entre la calidad del producto que se le ofrece y el coste que este tiene. Esto hace que la
empresa que produzca estos productos tenga que lanzar al mercado un producto con las
mejores características posibles.

La forma que las distintas empresas tienen para repercutir en estas características es
principalmente actuar sobre su línea de producción para mejorar las dos
características mencionadas anteriormente:
 Maximizar la producción de la línea (eficacia)
 Reducir al máximo los costes que tiene esta producción (eficiencia)

Con todo lo mencionado, el presente informe tiene como finalidad buscar información y
recopilar de manera ordenada y adecuada a través de cuadros e imágenes de la empresa
Texgroup S.A. La principal característica de este proyecto está orientado al desarrollo de
aspectos fundamentales de los costos de producción de bienes y elaboración de presupuestos
operativos y financieros básicos en una empresa manufacturera
 Diagnóstico, El análisis de las variables S.E.P.T.E.

La empresa estará siempre en tendencia para brindar la moda

actual, siempre prestos a escuchar las opiniones de nuestros
Social consumidores, así como también tomaremos en cuenta la
religión, cultura e intereses para brindar un producto que cumple
las expectativas.

Debido a la coyuntura mundial por el covid-19 muchos jóvenes

se han visto afectados económicamente pues algunos se quedaron
sin empleos y otros no tienen la posibilidad de encontrar uno, es
Económico por eso que nuestra empresa es importante para crear nuevos
puestos de empleo con lo cual contribuiremos directamente en su
economía.

La empresa cumplirá con las políticas nacionales e

Político internacionales; así mismo, brindar una estabilidad a los cambios
políticos de la sociedad y de la empresa.

Al implementar nueva tecnología en la empresa, tendrá como

consecuencia una mayor producción con menos costo en menos
Tecnológico tiempo lo cual nos dará una ventaja sobre otras empresas del mismo
rubro.

Se trabajará con la gente que producirá el algodón exigiendo que

cumplan los estándares ecológicos actuales, así como las leyes
Ecológico protección medioambiental y en la producción nos preocuparemos
por el reciclaje de los residuos y tratar de consumir la menor energía
posible.
 Objetivos S.M.A.R.T. (Específicos, Medibles, Alcanzables, Relevantes, a
Tiempo)
Objetivo 1: Nuestro objetivo principal es que los consumidores de productos internacionales
se vuelvan nuestros clientes, por nuestros diseños y sobre todo por la calidad que brindamos,
es con el fin de contribuir con la producción nacional.
Objetivo 2: Llegar a posicionarnos como los numero uno en el sector textil a nivel nacional,
ofreciendo al mercado nacional prendas de vestir de calidad, confeccionadas con mano de
obra nacional, de acuerdo a estándares de fabricaciones mundiales, a partir de insumos
nacionales.
 Justificación del Proyecto
El presente proyecto se enfocará en ser la una empresa líder en sector textil a nivel nacional
ofreciendo los mejores productos en calidad y diseño, distinguirnos de otras empresas en el
rubro del textil pues se observa que hasta el día de hoy se produce con fines lucrativos sin
tener en cuenta la calidad del producto, es por eso la razón de nuestra empresa en brindar lo
mejor a nuestros clientes que son la razón de nuestro trabajo.

En la implementación de nuestro proyecto los principales beneficiarios directos vienen a ser

primero; los que implementamos y desarrollamos el proyecto (socios y colaboradores de la
empresa) posteriormente los que proporcionan la materia prima, suministros y servicios, y
por último nuestros clientes.

Los beneficiarios indirectos son las familias de nuestros socios, proveedores, el gobierno y
toda aquella persona que van a tener acceso a prendas de alta calidad en algodón, además
aumentaran los inversionistas apostando por algodón como materia prima para distintos
productos generando un mayor dinamismo y consolidación de la Industria Textil.
 Capitulo I. Generalidades

1 Breve reseña de la empresa.

Texgroup S.A inició sus operaciones de confección en 1995. Exportamos prendas de

vestir de alto valor agregado a los mercados más exigentes, satisfaciendo altos estándares
de productos, respaldados en nuestro sistema de aseguramiento de la calidad, que
incorpora de manera continua y sostenida mejoras en nuestros procesos beneficiando a
nuestros clientes y a nuestro personal.

Nos especializamos en la producción de full package en tejido de punto, ofreciendo un

servicio completo que abarca desde el desarrollo de producto, hasta el acabado de
prendas. Para ello contamos con un equipo profesional calificado y multidisciplinario,
que permite garantizar la calidad en los diversos procesos productivos. Con una
constante capacitación y compromiso orientado a satisfacer los requerimientos de
nuestros clientes con un esmerado soporte comercial.

Nuestra matriz Creditex, es la principal empresa textil verticalmente integrada del país,
la misma que forma parte de Corporación Cervesur, holding peruano con más de 120
años de tradición industrial.

2 Giro del negocio.

Empresa industrial textil

3 Detalle del producto.

Texgroup exporta una gran variedad de productos full package de alto valor
agregado como: camisas, polos, bividís, poleras, camiseta sin cuello, vestidos, etc.
elaborados con 100% algodón pima, tanguis, upland y mezclas de estos algodones con
modal y spandex. Atendemos estilos para las categorías: hombres, mujeres y niños.

3.1 Nombre del producto:

Camisa marca Oxford

3.2 Características:

 Camisa clásica de algodón pima CREDITEX de fácil cuidado, manga corta.

 Indispensable para el entorno laboral, 75/25 algodón/poliéster,135gr/m2.
 Botones en el cuello. Canesú trasero con dos pinzas laterales
 Bolsillo en forma de V en el lado izquierdo.
 Material: Algodón Poliéster composición 75/25
 Talla M
 Colores variados
3.3 Presentación del producto:
 Capitulo II. Productos y entregables

1 Principales componentes del costo de la empresa.

1.1 Materia Prima Directa.

Materia Prima Directa
Cantidad necesaria Precio por
Cantidad necesaria por Precio por 500
Material Unidad de medicion Precio unitario por unidad unidad
500 Unidades Unidades
producida producida
Tela 100% algodón pyma 1 metro S/30.00 1.4 S/42.00 700 S/21,000.00
Botones 1 Unidad S/0.09 6 S/0.54 3,000 S/270.00
Hilo 1 metro S/0.30 10 S/3.00 5,000 S/1,500.00
Plastificado para cuello 1 Unidad S/1.50 1 S/1.50 500 S/750.00
Juego de Etiquetas 1 Unidad S/0.25 2 S/0.50 1,000 S/250.00

Total M.P.D Unitario S/47.54

Total M.P.D Total S/23,770.00

1.2 Mano de Obra Directa.

Mano de Obra Directa - Planilla

Personal Costo
2 Costurero S/2,707.77
2 Remallador S/2,707.77
Cortador y medidor de tela S/1,259.11
Total M.O.D. S/6,674.66

1.3 Detalle C.I.F.

Total de Costo Indirectos de Fabricación S/4,962.03

Materia Prima Indirecta

Material Cantidad Precio Cantidad Precio
Cinta Metrica 1 S/1.50 2 S/3.00
Aguja 1 S/0.60 12 S/7.20
Empaque (Cajas, Papel, Bolsa) 1 S/2.00 500 S/1,000.00
Tijera 1 S/2.00 3 S/6.00
Total M.P.I. S/1,016.20

Otros Indirectos de
Costo Costo Variable Costo Fijo
Fabricacion
Depreciación S/65.83 S/65.83
Alquiler de Local S/2,000.00 S/2,000.00
Luz S/1,800.00 S/1,800.00
Agua S/80.00 S/80.00
Total S/. S/3,945.83 S/1,880.00 S/2,065.83
 2 Sistema de costos utilizados en la empresa.

2.1 Costeo por órdenes de trabajo.

Costeo por ordenes de trabajo

Por orden de trabajo Mayo Numero de trabajo 1
Para Principessa boutique Fecha de orden 26/04/2021
Descripcion Camisa marca Oxford Fecha de inicio 01/05/2021
Cantidad terminada 500 Fecha de término 30/05/2021

Materiales directos Mano de obra directa Costos indirectos

Número de requerimiento Importe (S/.) Personal Horas Tasa (S/.) Importe (S/.) Concepto Importe (S/.)
Orden de Requerimiento. 00105 S/23,770.00 Costureros (2) 240 S/5.64 S/2,707.34 Servicios S/1,880.00
Remalladores (2) 240 S/5.64 S/2,707.34 Alquiler del local S/2,000.00
Cortado y medidor de tela 240 S/5.25 S/1,260.07 MPI S/1,016.20
Depreciación S/65.83
Totales S/23,770.00 720 S/6,674.76 S/4,962.03

2.2 Costeo por absorción.

Costeo Absorbente
Ventas S/46,921.90
Costo de Venta S/35,406.69
Ajuste por variacion de capacidad S/0.00
Costo de Ventas ajustado S/35,406.69
Utilidad Bruta S/11,515.21
Gastos de Adm. y Ventas Fijos S/2,030.83
Gastos de Adm. y Ventas Variables S/100.00
Utilidad Operativa S/9,384.38
Impuesto a la Renta S/2,768.39

2.3 Costeo variable o directo.

Costeo Variable
Ventas S/46,921.90
Costo de Ventas (Variable) S/26,666.20
Margen de Contribución S/20,255.70
Gastos Variables de Adm. y Ventas S/100.00
Margen de Contribucipon Total S/20,155.70
Costos Fijos de Producción S/8,740.49
Gastos Fijos de Adm. Y Ventas S/2,030.83
Utilidad de Operación S/9,384.38
Impuesto a la Renta S/2,768.39
 3 Análisis del sistema de costos de la empresa.
3.1 Aplicación de los métodos de Valorización de existencias.

Producto Terminado: Camisa marca Oxford

Unidad de medicion: Unidad
Entradas Salidas Saldo Final
Fecha de
Concepto Costo Costo Costo
Operación Cantidad Costo Total Cantidad Costo Total Cantidad Costo Total
Unitario Unitario Unitario
Saldo Inicial
29/05/2021 Ingreso a almacen 500 70.81 35,406.79 500 70.81 35,406.79
31/05/2021 Salida por venta 500 70.81 35,406.79 0 0.00
500 35,406.79 500 35,406.79 0 0.00

Estado de costo de Producto Terminado

Concepto S/.
Inventario Inicial de Producto Terminado S/0.00
Ingreso a Linea de Produccion S/35,406.79
Producto Terminado disponible S/35,406.79
Inventario final de Producto Terminado S/0.00
Producto Terminado que salio de almacen S/35,406.79

3.2 Análisis de los costos de materia prima directa.

Materia Prima Directa: Tela 100% algodón pyma

Unidad de medicion: Metro
Entradas Salidas Saldo Final
Fecha de
Concepto Costo Costo Costo
Operación Cantidad Costo Total Cantidad Costo Total Cantidad Costo Total
Unitario Unitario Unitario
Saldo Inicial
30/04/2021 Ingreso a almacen 700 30.00 21,000.00 700 30.00 21,000.00
01/05/2021 Salida a produccion 700 30.00 21,000.00 0 0.00
700 21,000.00 700 21,000.00 0 0.00

Estado de costo de Tela 100% algodón pyma

Concepto S/.
Inventario Inicial de materia Prima S/0.00
Compra S/21,000.00
Materia prima disponible S/21,000.00
Inventario final de materia prima S/0.00
Materia prima utilizada S/21,000.00

Materia Prima Directa: Botones

Unidad de medicion: Unidad
Entradas Salidas Saldo Final
Fecha de
Concepto Costo Costo Costo
Operación Cantidad Costo Total Cantidad Costo Total Cantidad Costo Total
Unitario Unitario Unitario
Saldo Inicial
15/05/2021 Ingreso a almacen 3,000 0.09 270.00 3000 0.09 270.00
17/05/2021 Salida a produccion 3000 0.09 270.00 0 0.00
3000 270.00 3000 270.00 0 0.00
 Estado de costo de Botones
Concepto S/.
Inventario Inicial de materia Prima S/0.00
Compra S/270.00
Materia prima disponible S/270.00
Inventario final de materia prima S/0.00
Materia prima utilizada S/270.00

Materia Prima Directa: Plastificado para cuello

Unidad de medicion: Unidad
Entradas Salidas Saldo Final
Fecha de
Concepto Costo Costo Costo
Operación Cantidad Costo Total Cantidad Costo Total Cantidad Costo Total
Unitario Unitario Unitario
Saldo Inicial
08/05/2021 Ingreso a almacen 500 1.50 750.00 500 1.50 750.00
10/05/2021 Salida a produccion 500 1.50 750.00 0 0.00
500 750.00 500 750.00 0 0.00

Estado de costo de Plastificado para cuello

Concepto S/.
Inventario Inicial de materia Prima S/0.00
Compra S/750.00
Materia prima disponible S/750.00
Inventario final de materia prima S/0.00
Materia prima utilizada S/750.00

Materia Prima Directa: Hilo

Unidad de medicion: Metro
Entradas Salidas Saldo Final
Fecha de
Concepto Costo Costo Costo
Operación Cantidad Costo Total Cantidad Costo Total Cantidad Costo Total
Unitario Unitario Unitario
Saldo Inicial
30/04/2021 Ingreso a almacen 5,000 0.30 1,500.00 5000 0.30 1,500.00
01/05/2021 Salida a produccion 5000 0.30 1,500.00 0 0.00
5000 1,500.00 5000 1,500.00 0 0.00

Estado de costo de Hilo

Concepto S/.
Inventario Inicial de materia Prima S/0.00
Compra S/1,500.00
Materia prima disponible S/1,500.00
Inventario final de materia prima S/0.00
Materia prima utilizada S/1,500.00
 Materia Prima Directa: Juego de Etiquetas
Unidad de medicion: Unidad
Entradas Salidas Saldo Final
Fecha de
Concepto Costo Costo Costo
Operación Cantidad Costo Total Cantidad Costo Total Cantidad Costo Total
Unitario Unitario Unitario
Saldo Inicial 0
18/05/2021 Ingreso a almacen 1,000 0.25 250.00 1000 0.25 250.00
21/05/2021 Salida a produccion 1000 0.25 250.00 0 0.00
1000 250.00 1000 250.00 0 0.00

Estado de costo de Juego de Etiquetas

Concepto S/.
Inventario Inicial de materia Prima S/0.00
Compra S/250.00
Materia prima disponible S/250.00
Inventario final de materia prima S/0.00
Materia prima utilizada S/250.00

Materia Prima Directa: Empaque (1 Caja, 1 Papel, 1 Bolsa Plastificada)

Unidad de medicion: Unidad
Entradas Salidas Saldo Final
Fecha de
Concepto Costo Costo Costo
Operación Cantidad Costo Total Cantidad Costo Total Cantidad Costo Total
Unitario Unitario Unitario
Saldo Inicial 0
22/05/2021 Ingreso a almacen 500 2.00 1,000.00 500 2.00 1,000.00
24/05/2021 Salida a produccion 500 2.00 1,000.00 0 0.00
500 1,000.00 500 1,000.00 0 0.00

Estado de costo de Empaque (1 Caja, 1 Papel, 1 Bolsa Plastificada)

Concepto S/.
Inventario Inicial de materia Prima S/0.00
Compra S/1,000.00
Materia prima disponible S/1,000.00
Inventario final de materia prima S/0.00
Materia prima utilizada S/1,000.00

3.3 Análisis de los costos de mano de obra directa.

Analisis de Mano de Obra Directa - Planilla

Regimen General Costurero Remallador Cortador y diseñador

2 2 1
Remuneración mensual S/2,000.00 S/2,000.00 S/930.00
Asignación familiar S/0.00 S/0.00 S/0.00
Subtotal bruto (S/.) S/2,000.00 S/2,000.00 S/930.00
Essalud S/180.00 S/180.00 S/83.70
CTS S/194.37 S/194.37 S/90.38
Gratificaciones S/333.40 S/333.40 S/155.03
Total Bruto (S/.) S/2,707.77 S/2,707.77 S/1,259.11
Retención O.N.P 13% S/260.00 S/260.00 S/120.90
Total S/. S/2,447.77 S/2,447.77 S/1,138.21
3.4 Análisis de los costos indirectos de fabricación.
Analisis de Costos Indirectos de Fabricación

Concepto Importe total Importe por unidad

Servicios S/1,880.00 S/3.76
Alquiler del local S/2,000.00 S/4.00
MPI S/1,016.20 S/2.03
Depreciación S/65.83 S/0.13
Total S/4,962.03 S/9.92

3.5 Análisis de los gastos de ventas, administración, financieros y Otros.

Analisis de Gastos de Ventas, Administración y marketing

Concepto Importe total Importe por unidad

Administrador S/2,030.83 S/4.06
Transporte S/100.00 S/0.20
Total Neto S/. S/2,130.83 S/4.26

3.6 Análisis del costo total de fabricación

3.6.1. Análisis del costo unitario
Estado de costo de producción
Concepto Soles
Materia prima S/23,770.00
Mano de obra S/6,674.76
Costos indirectos de fabricacion S/4,962.03
Costo de Fabricacion del Periodo S/35,406.79
Inventario inicial de productos en proceso S/0.00
Inventario final de productos en proceso S/0.00
Costo de Productos Terminados S/35,406.79

Estado de Costo de ventas

Concepto soles
Inventario inicial de productos terminados S/0.00
Costo de productos terminados S/35,406.79
Inventario final de productos terminados S/0.00
Costo de Ventas S/35,406.79

Valor de venta unitario

Costo de producción S/35,406.79
Gastos S/2,130.83
Costo total S/37,537.62
Utilidad (20%) S/7,507.52
Valor de venta S/45,045.14
Unidades producidas 500
Valor de Venta Unitario S/90.09
 4 Principales movimientos operativos.
4.1. Contabilización de las principales operaciones de la empresa:
Contabilización de las operaciones de ventas, compras, gastos, planillas, ingresos
y egresos de caja y bancos, utilizando el sistema monista en el libro Diario.
Registro de los Kardex de almacén de materiales y productos terminados.
Registro de los costos de fabricación bajo el sistema de costo elegido para la
empresa (Ordenes de producción y/o Procesos continuos).
Movimiento
Fecha Glosa Descripción Codigo Nombre de cuenta o subcuenta
Debe Haber
01/05/2021 Por la compra de M.P.I con Ft 0021-5234 603 Materiales auxiliares, suministros y repuestos S/ 13.73
40111 IGV- cuenta propia S/ 2.47
4212 Emitidas S/ 16.20
01/05/2021 Por el pago de las Ft 0021-5234 4212 Emitidas S/ 16.20
1041 cc.cc Operativas S/ 16.20
01/05/2021 Por el ingreso a almacen de M.P.I. 25 Materiales auxiliares, suministros y repuestos S/ 13.73
613 Materiales auxiliares, suministros y repuestos S/ 13.73
02/05/2021 Por la salida de almacen de M.P.I. 613 Materiales auxiliares, suministros y repuestos S/ 13.73
25 Materiales auxiliares, suministros y repuestos S/ 13.73
01/05/2021 Por la compra de tela algodón pyma con Ft 0032-0025 602 Materias Primas S/ 21,000.00
40111 IGV- cuenta propia S/ 3,780.00
4212 Emitidas S/ 24,780.00
01/05/2021 Por la compra de hilo Ft 0032-0035 602 Materias Primas S/ 1,500.00
40111 IGV- cuenta propia S/ 270.00
4212 Emitidas S/ 1,770.00
01/05/2021 Por el ingreso de tela algodón pyma a almacen 24111 Materias Primas-Costo S/ 21,000.00
6121 Materias Primas S/ 21,000.00
01/05/2021 Por el ingreso de hilo a almacen 24111 Materias Primas-Costo S/ 1,500.00
6121 Materias Primas S/ 1,500.00
01/05/2021 Por el pago de las Ft 0032-0025 y Ft 0032-0035 4212 Emitidas S/ 26,550.00
1041 cc.cc Operativas S/ 26,550.00
02/05/2021 Por la salida de almacen de tela de algodón pyma e hilo 6121 Materias Primas S/ 22,500.00
24111 Materias Primas-Costo S/ 22,500.00
08/05/2021 Por la compra de plastificado para cuello con Ft 041-5324 602 Materias Primas S/ 750.00
40111 IGV- cuenta propia S/ 135.00
4212 Emitidas S/ 885.00
08/05/2021 Por el ingreso a almacen de plastificado para cuello 24111 Materias Primas-Costo S/ 750.00
6121 Materias Primas S/ 750.00
08/05/2021 Por el pago de la Ft 041-5324 4212 Emitidas S/ 885.00
1041 cc.cc Operativas S/ 885.00
10/05/2021 Por la salida de almacen de plastificado para cuello 6121 Materias Primas S/ 750.00
24111 Materias Primas-Costo S/ 750.00
15/05/2021 Por la compra de botones con Ft 025-6525 602 Materias Primas S/ 270.00
40111 IGV- cuenta propia S/ 48.60
4212 Emitidas S/ 318.60
15/05/2021 Por el ingreso a almacen de botones 24111 Materias Primas-Costo S/ 270.00
6121 Materias Primas S/ 270.00
15/05/2021 Por el pago de la Ft 025-6525 4212 Emitidas S/ 318.60
1041 cc.cc Operativas S/ 318.60
17/05/2021 Por la salida de almacen de botones 6121 Materias Primas S/ 270.00
24111 Materias Primas-Costo S/ 270.00
18/05/2021 Por la compra de juegos de etiquetas FT 0012-4526 602 Materias Primas S/ 250.00
40111 IGV- cuenta propia S/ 45.00
4212 Emitidas S/ 295.00
18/05/2021 Por el ingreso a almacen de juegos de etiquetas 24111 Materias Primas-Costo S/ 250.00
6121 Materias Primas S/ 250.00
21/05/2021 Por la salida de almacen juegos de etiquetas 6121 Materias Primas S/ 250.00
24111 Materias Primas-Costo S/ 250.00
22/05/2021 Por la compra empaque Ft 0012-4535 604 Envases y Embalajes S/ 1,000.00
40111 IGV- cuenta propia S/ 180.00
4212 Emitidas S/ 1,180.00
22/05/2021 Por el ingreso a almacen de empaque 26 Envases y Embalajes S/ 1,000.00
614 Envases y Embalajes S/ 1,000.00
23/05/2020 Por el pago de las FT 0012-4526 y Ft 0012-4535 4212 Emitidas S/ 1,475.00
1041 cc.cc Operativas S/ 1,475.00
24/05/2021 Por la salida de almacen de empaque 614 Envases y Embalajes S/ 1,000.00
26 Envases y Embalajes S/ 1,000.00
29/04/2021 Por el ingreso a almacen de la camisa oxford 21111 Productos terminados-costo S/ 35,406.79
7111 Productos terminados S/ 35,406.79
29/04/2021 Por el destino del consumo de materiales 921 Materias primas S/ 23,770.00
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos S/ 23,770.00
29/04/2021 Por el destino del consumo de M.P.I. 922 Materiales auxiliares, suministros, envases y embalajes S/ 1,000.00
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos S/ 1,000.00
29/05/2021 Por la planilla de area de Produccion. Mayo 2021 621 Remuneraciones S/ 4,930.00
6271 Regimen de prestaciones de salud S/ 443.70
4032 ONP S/ 640.90
 4212 Emitidas S/ 1,180.00
22/05/2021 Por el ingreso a almacen de empaque 26 Envases y Embalajes S/ 1,000.00
614 Envases y Embalajes S/ 1,000.00
23/05/2020 Por el pago de las FT 0012-4526 y Ft 0012-4535 4212 Emitidas S/ 1,475.00
1041 cc.cc Operativas S/ 1,475.00
24/05/2021 Por la salida de almacen de empaque 614 Envases y Embalajes S/ 1,000.00
26 Envases y Embalajes S/ 1,000.00
29/04/2021 Por el ingreso a almacen de la camisa oxford 21111 Productos terminados-costo S/ 35,406.79
7111 Productos terminados S/ 35,406.79
29/04/2021 Por el destino del consumo de materiales 921 Materias primas S/ 23,770.00
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos S/ 23,770.00
29/04/2021 Por el destino del consumo de M.P.I. 922 Materiales auxiliares, suministros, envases y embalajes S/ 1,000.00
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos S/ 1,000.00
29/05/2021 Por la planilla de area de Produccion. Mayo 2021 621 Remuneraciones S/ 4,930.00
6271 Regimen de prestaciones de salud S/ 443.70
4032 ONP S/ 640.90
4031 Essalud S/ 443.70
411 Remuneraciones por pagar S/ 4,289.10
29/05/2021 Por el destino de la planilla area de Produccion. Mayo 2021 923 Mano de obra S/ 5,373.70
791 Cargas imputables a la cuenta de costos y gastos S/ 5,373.70
29/05/2021 Por la provision de beneficios sociales. Mayo 2021 6214 Gratificaciones S/ 821.83
4114 Gratifiaciones por pagar S/ 821.83
6291 Compensacion por tiempo de servicio S/ 479.13
4151 Compensacion por tiempo de servicio S/ 479.13
30/05/2021 Por el registro de los servicios. Mayo 2021 636 Servicios basicos S/ 1,593.22
40111 IGV- cuenta propia S/ 286.78
4212 Emitidas S/ 1,880.00
30/05/2021 por el pago de los servicios. Mayo 2021 4212 Emitidas S/ 1,880.00
1041 Cuentas corrientes operativas S/ 1,880.00
30/05/2021 Por el destino de los servicios. Mayo 2021 929 Otros costos de produccion S/ 1,880.00
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos S/ 1,880.00
31/05/2021 Por la venta de camisas Oxford con Ft 0089-00526 1212 Emitidas en cartera S/ 55,367.84
7022 Productos Terminados -Venta Local S/ 46,921.90
40111 IGV- cuenta propia S/ 8,445.94
31/04/2021 Por la salida del almacen de la camisa Oxford 6922 Productos terminados-venta local S/ 35,406.79
21111 Productos terminados-costo S/ 35,406.79
31/05/2021 Por el cobro de la Ft 0089-00526 1041 cc.cc Operativas S/ 55,367.84
1212 Emitidas en cartera S/ 55,367.84
31/05/2021 Por el alquiler de local. Mayo 2021 635 Alquileres S/ 1,694.92
40111 IGV- cuenta propia S/ 305.08
4212 Emitidas S/ 2,000.00
31/05/2021 Por el pago del alquiler. Mayo 2021 4212 Emitidas S/ 2,000.00
1041 Cuentas corrientes en instituciones financieras S/ 2,000.00
31/05/2021 Por el destino de pago de alquiler. Mayo 2021 929 Otros costos de produccion S/ 2,000.00
79 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos S/ 2,000.00
31/05/2021 Por la depreciación de maquinaria. Mayo 2021 68 Valuación y deterioro de activos y provisiones S/ 65.83
39 Depreciación y amortización acumulados S/ 65.83
31/05/2021 Por el destino de la depreciación. Mayo 2021 925 Depreciación y amortizaciones S/ 65.83
791 Cargas imputables a cuenta de costos S/ 65.83
31/05/2021 Por el pago de planilla.Mayo 2021 411 Remuneraciones por pagar S/ 4,289.10
1041 cc.cc Operativas S/ 4,289.10

4.2 Elaboración del Estado de costo de Producción.

Concepto S/
Materia prima S/23,770.00
Mano de Obra directa S/6,674.66
Costo indirecto de fabricacion S/4,962.03
Costo de Fabricacion del periodo S/35,406.69
Invetario inicial de productos en proceso S/0.00
En fabricacion / Total de costos incurridos S/35,406.69
Inventario final de productos en procesos S/0.00
Inventario final productos en proceso/ Costo de producción S/35,406.69
 4.3 Elaboración del Estado de Costo de Venta.
Concepto S/
Inventario inicial de productos terminados S/0.00
Costo de Fabricación de productos terminados / Costo de producción S/35,406.69
Productos teminados disponibles para la venta S/35,406.69
Inventario final de productos terminados S/0.00
Costo de Ventas S/35,406.69

4.4. Elaboración del Estado de Situación Financiera.

Estado de Situacion Financiera del Mes de Mayo 2021 por la Produccion de 500 Camisas Oxford.
Activo Pasivo y Patrimonio
Activo Corriente Pasivo Corriente
Caja y Bancos S/ 17,853.94 Cuentas por Pagar Comerciales S/ -
Existencias S/ - Tributos por pagar S/ 12,022.09
Gastos Pagados por Anticipado S/ - Provisiones S/ 65.83
Total Activo Corriente S/ 17,853.94 Participaciones S/ 938.44
Remuneraciones por pagar S/ 1,300.96
Total Pasivo Corriente S/ 14,327.32
Activo No Corrriente
Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto
Total Pasivo
de depreciación acumulada) S/ 2,427.77 S/ 14,327.32
Otros Activos
Patrimonio
Total Activo No Corriente S/ 2,427.77 Resultados Acumulados S/ 5,954.39

Total Patrimonio Neto S/ 5,954.39

Total Activo S/ 20,281.71 Total Pasivo y Patrimonio Neto S/ 20,281.71

4.5. Elaboración del Estado de Resultados

Concepto S/.
Ventas Brutas S/46,921.90
- Descuento, rebajas, devoluciones y bonificaciones S/0.00
Ventas Netas S/46,921.90
-Costo de ventas -S/35,406.69
Utilidad Bruta S/11,515.21
- Gastos Administrativos -S/2,030.83
- Gastos de Ventas y Marketing -S/100.00
Utilidad Operativa S/9,384.38
- Egresos S/0.00
+ Ingresos S/0.00
Utilidad antes de las participaciones S/9,384.38
- Participaciones a los trabajadores (10%) -S/938.44
Utilidad antes de los impuestos S/8,445.94
-Impuestos ( 29.5%) -S/2,491.55
Utilidad neta del ejercicio S/5,954.39
 Bibliografía.

Página oficial de la empresa:

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