N NOVICOMPU
1. ENTE ECONÓMICO
Novisolutions Cía. Ltda. fue constituida el 10 de noviembre del 2010, El objeto de la
compañía será todas las actividades concernientes a ingeniería electrónica, ingeniería
eléctrica, telecomunicaciones, internet, computación y afines, y por consiguiente
podrá realizar actividades, de venta al por mayor y menor de equipos de computación
y equipos electrónicos, computadores personales, netbook, notebooks, servidores,
impresoras láser, e inyección, suministros y repuestos en general, el desarrollo y
comercialización de software y aplicaciones multimedia y otras actividades
relacionadas con el manejo de la informática.
Además la Compañía, el objeto incluye todo lo relacionado a la importación,
exportación de productos, materiales, equipos y sistemas informáticos.
Con fecha 16 de Septiembre del 2011, Novisolutions Cía. Ltda., realiza una reforma
de estatutos y objeto social de compañía limitada protocolizada en el Registro
mercantil el 26 de diciembre del 2011.
Al 16 de Octubre del 2015, la Compañía precedió a realizar un aumento de capital y
reforma de sus estatutos.
Con estos antecedentes la compañía se encuentra en capacidad de realizar toda clase
de actos y contratos civiles, mercantiles o industriales permitidos por la ley
ecuatoriana y dentro del giro de su negocio.
2. BASES DE PRESENTACIÓN
Los estados financieros están expresados en dólares de los Estados Unidos de Norte
América, moneda de medición de la Compañía y de curso legal en el Ecuador.
Los presentes estados financieros de Novisolutions Cía. Ltda., al 31 de diciembre del
2015, han sido preparados de acuerdo con Normas Internacionales de Información
Financiera (N.I.I.F), emitidas por el L.A.S.B., (International Accounting Standards
Board), que han sido adoptadas en el Ecuador a través de resoluciones emitidas por
la Superintendencia de Compañías, las cuales representan la adopción integral,
explicita y sin reservas de las referidas Normas Internacionales y aplicadas de
manera uniforme de los ejercicios que se presentan.
El criterio de preparación de los estados financieros es el de costo histórico.
Los estados financieros adjuntos son preparados de acuerdo a Normas
Internacionales de Información Financiera (N.I.L.F.), adoptadas en el Ecuador, las
cuales requieren que la gerencia efectúe ciertas estimaciones y utilice ciertos
supuestos, para determinar la valuación de algunas partidas incluidas en los estados
Ny vovicomen
financieros y efectuar las revelaciones que se requiere presentar en los mismos. Aun
cuando pueda llegar a diferir en su efecto final, la gerencia considera que las
estimaciones y supuestos utilizados fueron los adecuados en las circunstancias.
Los estados financieros al 31 de diciembre del 2015, han sido preparados
considerando todas las NIF, emitidas hasta esa fecha.
A continuación se describen las principales políticas y prácticas que la Compañía ha
adoptado en concordancia con lo mencionado en los párrafos precedentes:
3. PRINCIPALES POLÍTICAS Y PRÁCTICAS CONTABLES
Criterio de Importancia Relativa
Un hecho económico tiene importancia relativa cuando, debido a su naturaleza,
cuantía y las circunstancias que lo rodean, su conocimiento o desconocimiento,
puede alterar significativamente las decisiones económicas de los usuarios de la
información. Los estados financieros desglosan los rubros específicos conforme a las
normas legales, para contribuir a una mejor interpretación de la información
financiera.
Reconocimiento de Ingresos, Costos y Gastos (Devengo)
Los ingresos por ventas se reconocen cuando las mercancías son entregadas
conforme a los términos de la venta, es decir, en el momento que se transfiere el
título de dominio al comprador, con todos sus riesgos y beneficios. En los demás
casos los ingresos se reconocen cuando se han devengado y nace el derecho cierto,
probable y cuantificable de exigir su pago. Los costos y gastos se reconocen al recibo
de los bienes o servicios.
Uso de Estimaciones
La preparación de los estados financieros de acuerdo a Normas Internacionales de
Información Financiera, requiere que la Administración haga estimaciones y
presunciones que podrían afectar los importes registrados de los activos, pasivos y
resultados. Los valores actuales o de mercado podrían diferir de dichas estimaciones.
Sin embargo, cada una de las estimaciones referidas y presentadas dentro de los
estados financieros, están enmarcados por principios contables de general
aceptación; así como las normativas contables por las cuales se rigen.
——————l
N NOVICOMPU
A LOS 1 Í ANCIEROS 201
Inventarios
Están registrados al costo de adquisición los mismos que no exceden el valor de
mercado. El costo de ventas se determinó sobre la base de método promedio para la
salida de dicho inventario.
Las importaciones en tránsito se encuentran registradas a su costo de adquisición.
La Compañía ha contabilizado una provisión de inventarios para cubrir eventuales
pérdidas por Obsolescencia o Deterioro de los mismos, como resultado del análisis
de cada uno de los rubros que conforman el grupo de inventarios.
Al 31 de Diciembre del 2015, la Compañía mantiene registrado una Provisión
Acumulada por Deterioro, conformada básicamente por todos aquellos equipos que
han presentado desperfectos, fallas técnicas y lento movimiento (tecnología antigua).
Propiedades, Planta y Equipo
La Propiedad, planta y equipo se registra a su costo de adquisición. Las erogaciones
por reparación se cargan a los resultados del año y los gastos por mejoras son
activados. El costo se deprecia de acuerdo con el método de línea recta, tomando
como base la vida útil estimada de los activos relacionados.
Las tasas de depreciación anual de los activos son las siguientes:
Activo Tasas
Edificios 5.00%
Instalaciones 10.00%
Muebles y Enseres 10.00%
Muebles y Equipos de Oficina 10.00%
Equipo de Computación 33,33%
Vehículos 20.00%
Obligaciones Laborales
Al 31 de diciembre del 2015, la Compañía procedió a registrar el gasto de la
provisión por Jubilación Patronal y Desahucio determinada por un profesional
independiente.
N NOVICOMPU
NO O JOS | ANCI 0
4, ESTRUCTURACIÓN DE LOS ESTADOS
NOTA 1
ACTIVO CORRIENTE
A Diciembre 31 del 2015, el área se compone como sigue:
Cuenta Valor Expresado en US$
A) Efectivo 99.595,40
B) Cuentas por Cobrar 112.512,90
C) Cuentas por Cobrar Relacionados 87.495,59
D) Anticipo a Proveedores 525,848.50
E) Impuestos 277.625,49
A) Efectivo
Corresponde básicamente, al dinero en efectivo que ingresa a través de Caja y los
fondos de caja chica que fueron creados para el pago de gastos menores; así también
el cobro de dinero por la venta de mercadería y que es depositado en las diferentes
cuentas bancarias que posee la Compañía dentro del sistema financiero local. Estos
rubros están valuados a valor real y razonable, de acuerdo a la NIC 32 “Instrumentos
Financieros”. Estos valores no tienen restricciones o gravámenes que limiten su
disposición.
B) Cuentas por Cobrar
Los saldos mantenidos en esta cuenta corresponden a clientes reales los mismos que
hicieron cancelación de sus obligaciones a través de tarjeta de crédito. Estos importes
se mantienen con su valor en libros ya que derivan de las operaciones comerciales
habituales de la empresa y tienen su sustento en la facturación, de acuerdo con
Normas Internacionales de Información Financiera estos rubros son normalmente
una buena aproximación de su valor razonable por tal razón no se acogió ningún
método de valoración recomendados por la NIC 32 Instrumentos Financieros.-
Presentación e Información a Revelar.
Provisión de Cuentas Incobrables
Novisolutions Cía. Ltda., al 31 de Diciembre del 2015, no requiere registrar dentro
de sus estados financieros una Provisión por Incobrabilidad; dado que la compañía
Pt]
py wovicompo
no genera crédito a sus clientes, cada una de sus ventas se realiza de contado,
asumiendo que aproximadamente el 30% de las ventas se realizan a través de tarjeta
de crédito con un promedio de cobro de 5 a 7 días máximo; su cartera es un 100%
recuperable.
C) Cuentas por Cobrar Relacionados
Su composición está dada, por saldos concernientes a cuentas por cobrar a
relacionados y que están sustentados con los debidos comprobantes y respaldos de la
facturación respectiva. Valores que son recuperables en su totalidad.
D) Anticipo a Proveedores
Saldos que corresponden a valores entregados en calidad de Anticipos para la
ejecución de servicios y compra de bienes, y tienen su sustento bajo los
comprobantes de egreso debidamente autorizados y firmados por la Gerencia
General; estos anticipos cumplen con el criterio y finalidad de un anticipo, para
cumplir con la aplicación de Normas Internacionales de Información Financiera
(NIIF), tomando muy en cuenta el cumplimiento de la NIC 39 Instrumentos
Financieros y su reconocimiento dentro de los estados financieros.
E) Impuestos
Esta cuenta es parte del grupo establecido por la Administración Tributaria para el
registro de valores correspondientes a impuestos y derecho resultante de la actividad
económica de la empresa, que se encuentran registrados a su valor real y que no
implica la afectación de las NIF.
Py vouicomen
NOTA 2
INVENTARIOS
A Diciembre 31 del 2015, el área se compone como sigue:
Cuenta Valor Expresado en US$
A) Inv. de Prod. Term. y Merca. Almacén -
Comprado 2.897.937,50
B) Importaciones en Tránsito 544,98
D) Provisión Obsolescencia y Det. de
Inventarios (298.438,44)
El inventario se encuentra registrado a su costo de adquisición, mismos que no
exceden el valor de mercado; la NIC 2 Inventarios, que dice en el párrafo 28; “El
costo de los inventarios puede no ser recuperable en caso de que los mismos estén
dañados, si han devenido parcial o totalmente obsoletos, o bien si sus precios de
mercado han caído. Asimismo, el costo de los inventarios puede no ser recuperable si
los costos estimados para su terminación o su venta han aumentado. La práctica de
rebajar el saldo, hasta que el costo sea igual al valor neto realizable, es coherente con
el punto de vista según el cual los activos no deben valorarse en libros por encima de
los importes que se espera obtener a través de su venta o uso”, en este sentido, la
administración ha considerado determinar una provisión por inventario obsoleto o
deteriorado por medio de la realización de una toma física de inventarios y la
evaluación de la edad del inventario, esto por el vertiginoso cambio de la tecnología.
En lo referente a las importaciones en tránsito son todos aquellos gastos o costos de
adquisición incurridos en el traslado desde el país de origen hasta dejarlos en su
ubicación actual, mismos que se encuentran registrados a valor razonable. En
conclusión la aplicación de NIIF en este grupo de cuentas no tendrá efecto.
De acuerdo a NIIF se debe establecer una la política para el control de inventario
obsoleto y de lento movimiento de por lo menos una vez al año, lo cual se debe ser
coordinado con la administración, y los responsables del mantenimiento y registro de
inventarios.
N NOVICOMPU
NOTA 3
PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPOS
A Diciembre 31 del 2015, el área se compone como sigue:
Cuenta Valor Expresado en US$
A) Edificios 78,000.00
B) Instalaciones 76,086.04
C) Muebles y Enseres 186,873.38
D) Maquinaria y Equipo 49,673.85
E) Equipo de Computación 77,015.77
F) Veh. Equipos de Transporte 59,801.56
G) DA Propiedades planta y equipo (115,285.00)
La propiedad, planta y equipo no tienen restricciones ni gravámenes que limiten su
realización o negociabilidad y representan bienes de plena propiedad de la
Compañía. Ciertos parámetros fueron evaluados por la Administración, los mismos
que son detallados a continuación:
1. El saldo neto contenido dentro de PPE se mantiene como costo indexado, en
cada uno de sus componentes.
2. La administración al 31 de Diciembre del 2015, ha considerado mantener la
vida útil de todos los rubros que conforman PPE, de acuerdo a lo normado
dentro de la legislación tributaria así como sus porcentajes de depreciación.
3. A Diciembre 2015, los componentes no ameritan la elaboración de un trabajo
de peritaje por lo que se ratifica la permanencia del valor en libros y se
continúa con la depreciación bajo una vida útil enmarcada en la normativa
tributaria vigente.
Ny vovicomen
NOTA 4
PROPIEDADES DE INVERSIÓN
A Diciembre 31 del 2015, el área se compone como sigue:
Cuenta Valor Expresado en US$
A) Terrenos 10,593.00
B) Edificios 38,907.00
C) DA Propiedades planta y equipo (4,052.81)
Las propiedades de inversión corresponden a terrenos y edificios que se mantendrán
para obtener una plusvalía a largo plazo en su venta como consecuencia de los
incrementos que se produzcan en el futuro den sus respectivos precios de mercado.
La Compañía ha reconocido sus propiedades de inversión al costo de adquisición
como valor razonable lo que incluye principalmente su precio de compra y cualquier
desembolso directamente atribuible, reflejando las condiciones de mercado a la fecha
de presentación de los estados financieros.
NOTA 5
OTROS ACTIVOS
A Diciembre 31 del 2015, el área se compone como sigue:
Cuenta Valor Expresado en US$
Activo por Impuesto Diferido 19,232.23
Activo por Impuesto Diferido
La cuenta de impuestos diferidos tanto de activo como de pasivo, están reconocidos
de acuerdo a la técnica contable y su medición es de acuerdo al monto que se estima
recuperar o pagar a las autoridades tributarias según lo establecido en el Reglamento
para la aplicación de la Ley de Régimen Tributario Interno. Por ende, las
actualizaciones de los impuestos diferidos que fueron registrados como activos y
pasivos se reconocerán al momento de realizar el cierre contable y su efecto será
reconocido en los resultados del periodo o en otros resultados dependiendo de la
transacción de origen.
NY vovicompu
NOTA 6
PASIVO CORRIENTE
A Diciembre 31 del 2015, el área se compone como sigue:
Cuenta Valor Expresado en US$
A) Cheques Girados y no Cobrados (303,599.46)
B) Cuentas por Pagar Proveedores (2,082,593.77)
C) Cuentas por Pagar Empleados (239,373.17)
D) Beneficios Sociales (51,152.34)
E) Anticipo Clientes (19,836.30)
F) Obligaciones Fiscales (88,622.73)
A) Cheques Girados y no cobrados
Este rubro corresponde a la reclasificación de partidas conciliatorias (Cheques
girados y no cobrados), emitidas por la Compañía al cierre del periodo 2015, y que a
efectos de presentación y cumplir con lo normado dentro de los principios y normas
contables “agrupación de saldos por su naturaleza contable”, se procedió a
reclasificar este rubro dentro del área del pasivo.
B) Proveedores Nacionales
Compuesto por cuentas por pagar a proveedores, los cuales son cancelados de
acuerdo a las políticas de pago de la compañía y dentro del giro normal que el
negocio demanda, estos saldos se reflejan a un valor real y razonable; rubros
enmarcados en lo establecido por la norma, para instrumentos financieros.
C) Cuentas por Pagar Empleados
Saldo correspondiente al pago de Obligaciones con los empleados de la compañía,
rubros que están valuados a su costo real y razonable, y que netamente son valores
corrientes.
D) Beneficios Sociales
NY vouicomeu
NOTAS A LO: STADOS ANCIEROS
Las partidas que componen Beneficios Sociales, son valores que cumplen con la
NIC 19 Beneficios a Empleados así como obligaciones con el IESS, y que al 31 de
Diciembre del 2015, se encuentran contabilizadas a su valor real y razonable.
E) Anticipo Clientes
La Compañía ha registrado anticipos recibidos por clientes, que son liquidados y
cruzados ante la facturación respectiva. Estos rubros se hallan registrados con su
respectivo sustento y a valor nominal.
F) Obligaciones Fiscales
Este grupo de cuentas refleja las obligaciones generadas por la operación del giro
normal del negocio con la Administración Tributaria y que constituyen valores por
impuestos corrientes.
N NOVICOMPU
NOTA 7
PASIVO NO CORRIENTE
A Diciembre 31 del 2015, el área se compone como sigue:
Cuenta Valor Expresado en US$
A) Cuentas por Pagar Relacionados (1,052,416.85)
B) Provisiones Patronales (51,312.62)
C) Pasivos por Impuestos Diferidos (95.35)
A) Cuentas por Pagar Relacionados
Cuentas por pagar a Relacionados, por préstamos recibidos para el desarrollo normal
del negocio, valores que son cancelados de acuerdo al flujo de la compañía, estos
saldos se reflejan a un valor real y razonable; sustentados con los debidos
comprobantes.
B) Provisiones Patronales
La Compañía al 31 de Diciembre del 2015, ha procedido a registrar y equiparar las
Provisiones por Jubilación Patronal y Desahucio; en base el informe actuarial
entregado por un perito calificado.
C) Pasivos por Impuestos Diferidos
La cuenta de impuestos diferidos tanto de activo como de pasivo, están reconocidos
de acuerdo a la técnica contable y su medición es de acuerdo al monto que se estima
recuperar o pagar a las autoridades tributarias según lo establecido en el Reglamento
para la aplicación de la Ley de Régimen Tributario Interno. Por ende, las
actualizaciones de los impuestos diferidos que fueron registrados como activos y
pasivos se reconocerán al momento de realizar el cierre contable y su efecto será
reconocido en los resultados del periodo o en otros resultados dependiendo de la
transacción de origen.
——+4
N NOVICOMPU
NOTA 8
PATRIMONIO
A Diciembre 31 del 2015, el área se compone como sigue:
Cuenta Valor Expresado en US$
A) Capital Social (25,000.00)
B) Reserva Legal (6,756.90)
C) Resultados Acumulados (268,829.44)
A) Capital Social
Con fecha 16 de octubre del 2015, la Compañía procedió a realizar un aumento de
capital y reforma de estatutos.
B) Reserva Legal
Los rubros correspondientes a las reservas están establecidos de acuerdo a la
normativa legal vigente. Estas cuentas no son susceptibles de afectación de
aplicación de Normas Internacionales de Información Financiera.
C) Resultados Acumulados
La composición del presente saldo se presenta a continuación:
Descripción Valor Expresado en US$
Ganancias Acumuladas (201,892.28)
Resultados Acumulados Provenientes de la
Adopción por Primera vez de NIF 9,070.57
Utilidad Periodo 2015 (57,866.59)
NY wovicompu
+ Utilidades Acumuladas
Saldos de ganancias acumuladas producto de las operaciones acumuladas que ha
tenido la Compañía.
+ Resultados Acumulados Provenientes de la Adopción por Primera vez de
NIE
Es el reflejo del total de ajustes realizados por conversión de los estados financieros
de Normas Ecuatorianas de Contabilidad (NEC) a Normas Internacionales de
Información Financiera (NIIF), presentando un efecto desfavorable de US$ 9,070.57.
De conformidad con la resolución N” SC, ICI.CPAIFRS.G.11.007, del 09 de
septiembre del 2011, expedida por el Régimen de Compañías en su Artículo 1, el
cual menciona que: ”Los saldos acreedores de las cuentas reservas de capital,
Reservas por Donaciones y Reserva por Valuación o Superávit por Revaluación de
inversiones, generados hasta el año anterior al periodo de transición de aplicación de
las Normas Internacionales de Información Financiera “NIF” , deben ser
transferidos al patrimonio a la cuenta resultados acumulados, subcuentas Reservas de
Capital; saldos que solamente podrán ser capitalizados en la parte que exceda al valor
de las pérdidas acumuladas y las del último ejercicio económico incluido, si las
hubieren; utilizado en absorber pérdidas; o devuelto en el caso de liquidación de la
compañía.
+ Utilidad Periodo 2015
Corresponde a la utilidad del periodo en mención, producto de las operaciones
normales del negocio.
N NOVICOMPU
D pl CIER(
NOTA 8.1
CONCILIACION NIF VS FISCAL
A continuación detallamos la conciliación de Normas Internacionales de
Información Financiera vs Fiscal:
Conciliación del Estado de Resultados Integral bajo NIF vs FISCAL
NIE FISCAL DIFERIDO
Utilidad Contable 94,056.38 94,056.38 -
15% Participación de Trabajadores 14,108.46 14,108.46 >
79,947.92 79,947.92 -
(+) Gastos no deducibles _ 20,/42179 27,814.79 7,393.00)
Base de Cálculo 59,526.13 52,133.13 (7,393.00)
22% Impuesto a la Renta 22,081.34 23,707.80 (1,626.46)
Utilidad Neta 57,866.59 56,240.13 (1,626.46)
NOVICOMPY
ÍSMO PERO MÁS BARATO.
lo. Patricio Basantes
-ONTADOR GENERAL
y [
Ledo. Patricio Basantes
Contador General
NOVISOLUTIONS CIA. LTDA.
