EMPRESA PANTALONES SAC

BALANCE 31/12/2022
Activo no corriente Pasivo corriente
Credito Bancaria corto plazo 50,000
Local 190,000 Proveedores 40,000

ToTal Pasivo corriente 90,000

Pasivo no corriente
Total Activo no corriente 190,000 Credito Bancario largo plazo 200,000

Activo corriente Total Pasivo no corriente 200,000

Caja Bancos 195,000
Almacen 10,000 Patrimonio
Clientes 75,000 Capital social 200,000
Depósito a plazao fijo 20,000 Total Patrimonio 200,000

Total Activo corriente 300,000

Total Activo 490,000 Total activo + patrimonio 490,000

EMPRESA PANTALONES SAC

BALANCE 31/12/2023
Activo no corriente Pasivo corriente

Credito Bancaria corto plazo 50,000

Local 190,000 Proveedores 40,000
Maquinanria 50,000

Total Activo no corriente 240,000 ToTal Pasivo corriente 90,000

Pasivo no corriente
Activo corriente Credito Bancario largo plazo 400,000

Caja Bancos 195,000

Almacen 60,000 Total Pasivo no corriente 400,000
Clientes 125,000
Depósito a plazao fijo 70,000 Patrimonio
Capital social 200,000
Total Activo corriente 450,000 Total Patrimonio 200,000

Total Activo 690,000 Total activo + patrimonio 690,000

 EMPRESA PANTALONES SAC
ESTADO DE RESULTADOS al 31/12/2022

Ingresos por ventas 14,250.00

costo de ventas 7,125.00
Utilidad bruta 7,125.00
Gastos del proceso de ventas 400.00
Gastos de administración 1,500.00
Utilidad Operativa 5,225.00
Ingresos o egresos financieros 200.00
Utilidad antes de Impuestos 5,025.00
Impuestos a la Renta 1,507.50
Utilidad Neta 3,517.50

EMPRESA PANTALONES SAC

ESTADO DE RESULTADOS al 31/12/2023

Ingresos por ventas 25,000.00

costo de ventas 12,500.00
Utilidad bruta 12,500.00
Gastos del proceso de ventas 800.00
Gastos de administración 1,900.00
Utilidad Operativa 9,800.00
Ingresos o egresos financieros 500.00
Utilidad antes de Impuestos 9,300.00

Impuestos a la Renta 2,790.00

Utilidad Neta 6,510.00
https://www.gob.pe/smv

A) RATIOS DE LIQUIDEZ
Evalúan la disponibilidad de la empresa para cubrir sus deudas de corto plazo
con fondos de corto plazo.
Se limitan a la comparación del capital corriente con la Deuda a corto plazo.
2022
1. LIQUIDEZ GENERAL Activo Corriente / Pasivo Corriente
Relaciona el CC con la DCP. Muestra la proporción de la DCP que podría cubrirse con el CC,
cuya conversión en dinero corresponde aproximadamente al vencimiento de las deudas.
Liquidez general = (D + E + R) / DCP 3.33
2. PRUEBA ÁCIDA (Activo Corriente - Inventario) / Pasivo Corriente
Nos indica la capacidad del CC, excluyendo la mercadería e inventarios, para cubrir la DCP.
Prueba ácida = (D + E) / DCP 3.22
3. PRUEBA DEFENSIVA (Caja Bancos + Deposito a Plazo fijo) / Pasivo Corriente
Sirve para evaluar la capacidad de los fondos más líquidos para afrontar los pagos de la DCP.
Prueba defensiva = D / DCP 2.39
4. FONDO DE ROTACIÓN Activo corriente - Pasivo corriente
Mide la liquidez operativa de la empresa (capital neto de trabajo).
FR = CC - DCP 210000
B) RATIOS DE SOLVENCIA
1. RAZÓN DE ENDEUDAMIENTO (Pasivo Coriente + Pasivo no corriente)/ Patrimonio
Permite apreciar el nivel de endeudamiento asumido por la empresa y por ende el nivel de
riesgo de la inversión.
Razón Deuda a Patrimonio= (DCP +
1.45
DLP)/Patrimonio
2. RAZÓN DEUDA A ACTIVOS TOTALES (Pasivo Coriente + Pasivo no corriente)/ Activo Total
Involucra la proporción de la inversión que está comprometida con fuentes externas de
financiamiento.
Razón Deuda/Activos = (DCP+DLP)/IT 0.59
3. RAZÓN DE APALANCAMIENTO
Mide el grado de aprovechamiento de fuentes de financiamiento propios y externos para la
generación de riqueza de la empresa. (Pasivo Coriente + Pasivo no corriente+Patrimonio)/ Patrim
Razón de apalancamiento= (DT+Patrimonio) /
2.45
Patrimonio
C) RATIOS DE RENTABILIDAD
Miden la rentabilidad de la empresa comparando las ventas con la inversión.
Constituyen indicadores que miden la eficiencia operativa de la empresa.
1. RENTABILIDAD DE LA INVERSIÓN
(ROA: Return over Assets) Utilidad Neta / Total Activo
(Utilidad Neta/ Inversión Total)*100 0.72%
2. RENTABILIDAD DE CAPITAL DE TRABAJO Utilidad Neta / Activo Corriente
(Utilidad Neta/ Capital Corriente)*100 1.17%
3. RENTABILIDAD DE VENTAS (Margen Neto) Utilidad Neta / Ventas
(Utilidad Neta/ Ventas)*100 24.68%
4. RENTABILIDAD PATRIMONIAL
(ROE: Return over Equity) Utilidad Neta / Patrimonio
(Utilidad Neta/ Patrimonio)*100 1.76%
5. ROTACIÓN DEL ACTIVO TOTAL (INVERSIÓN TVentas / Activo Total
(Ventas/ Inversión Total) 0.03
6. ROTACIÓN DE ACTIVO FIJO (CAPITAL) Ventas / Activo No Corriente
(Ventas/ Capital inmovilizado) 0.08
 2023
e / Pasivo Corriente
odría cubrirse con el CC,
ento de las deudas.
5.00
te - Inventario) / Pasivo Corriente
ios, para cubrir la DCP.
4.33
Deposito a Plazo fijo) / Pasivo Corriente
ntar los pagos de la DCP.
2.94
e - Pasivo corriente

360000

e + Pasivo no corriente)/ Patrimonio

y por ende el nivel de

2.45
e + Pasivo no corriente)/ Activo Total
entes externas de

0.71

pios y externos para la

e + Pasivo no corriente+Patrimonio)/ Patrimonio
3.45

Total Activo
0.94%
Activo Corriente
1.45%

26.04%
Patrimonio
3.26%

0.04
No Corriente
0.10
 EMPRESA PANTALONES SAC - Estado de Situación Financiera EMPRESA PANTALONES SAC - Estado de Ganancias y Perdidas
2022 % 2023 % Variación total 2022 % 2023 %

Activo no corriente 2022 2023

Local 190,000 39% 190,000 28% 0 Ingresos por ventas 14,250.00 25% 25,000.00 26%

Maquinaria 50,000 7% 100% costo de ventas 7,125.00 49% 12,500.00 52%

Utilidad bruta 7,125.00 49% 12,500.00 52%

Total Activo no corriente 190,000 39% 240,000 35% Gastos del proceso de ventas 400.00 879% 800.00 814%

Gastos de administración 1,500.00 235% 1,900.00 343%

Activo corriente Utilidad Operativa 5,225.00 67% 9,800.00 66%

Caja Bancos 195,000 40% 195,000 28% 0% Ingresos o egresos financieros 200.00 1759% 500.00 1302%

Almacen 10,000 2% 60,000 9% 500% Utilidad antes de Impuestos 5,025.00 70% 9,300.00 70%

Clientes 75,000 15% 125,000 18% 67% Impuestos a la Renta 1,507.50 233% 2,790.00 233%

Depósito a plazao fijo 20,000 4% 70,000 10% 250% Utilidad Neta 3,517.50 100% 6,510.00 100%

Total Activo corriente 300,000 61% 450,000 65% 50%

Total Activo 490,000 100% 690,000 100%

Pasivo corriente

Credito Bancaria corto plazo 50,000 10% 50,000 7% 0%

Proveedores 40,000 8% 40,000 6% 0%

ToTal Pasivo corriente 90,000 18% 90,000 13% 0%

Pasivo no corriente

Credito Bancario largo plazo 200,000 41% 400,000 58% 100%

Total Pasivo no corriente 200,000 41% 400,000 58% 100%

Patrimonio

Capital social 200,000 41% 200,000 29% 0%

Total Patrimonio 200,000 41% 200,000 29%

Total Pasivo + patrimonio 490,000 100% 690,000 100%

Estado de Situación Financiera Estado de Resultados
en miles de S/. 31 de diciembre 31 de diciembre
2022 2023 del 01/01/2022 del 01/01/2023
Activo en miles de S/. 31/12/2022 31/12/2023
Activo corriente Ventas Netas (Ingresos operacionales) 684,883 789,314
Caja y Bancos 87,658 41,191 Otros Ingresos operacionales 33,594 43,684
Valores negociables 0 0 Total de Ingresos Brutos 718,477 832,998
Cuentas por cobrar comerciales 4,380 2,442 Costo de Ventas 515,438 607,664
Cuentas por cobrar a vinculadas 2,729 4,066 UTILIDAD BRUTA 203,039 225,334
Otras cuentas por cobrar 7,588 25,285 Gastos Administrativos 59,314 65,595
Existencias 126,593 165,723 Gastos de Ventas 105,448 127,331
Gastos pagados por anticipado 7,731 16,252 UTILIDAD OPERATIVA 38,277 32,408
Total Activo corriente 236,679 254,959 Ingresos financieros 13,744 10,042
Activo no corriente Gastos financieros 19,221 10,650
Inversiones permanentes 151 565 Otros ingresos 3,895 8,963
Activos por instrumentos financieros derivados 0 0 Otros gastos 2,486 2,226
Inversiones en Inmuebles 0 0 UTILIDADES ANTES DE PARTICIPACIONES
Inmuebles, maquinaria y equipo 164,244 222,163 E IMPUESTOS 34,209 38,537
Activos intangibles 1,892 1,881 Resultado por Exposición a la Inflación (REI) -3,497 1,941
Otros activos 0 0 Participaciones 3,873 5,349
Total Activo no corriente 166,287 224,609 Impuesto a la renta 5,350 10,476

TOTAL ACTIVO 402,966 479,568 UTILIDAD (PÉRDIDA) NETA DEL EJERCICIO 21,489 24,653
Pasivo y Patrimonio
Pasivo corriente
Sobregiros y pagarés bancarios 67,372 133,406

Cuentas por pagar comerciales 91,875 121,455

Cuentas por pagar a vinculadas 12,766 6,969
Otras cuentas por pagar 16,600 23,015
Parte corriente de las Deudas a LP 28,840 26,980
Total Pasivo corriente 217,453 311,825
Pasivo No corriente
Deudas a LP 47,331 19,584
Ingresos diferidos 421 180

Impuesto a la renta y particip. diferidos pasivo 6014 5735

Total Pasivo no corriente 53,766 25,499

TOTAL PASIVO 271,219 337,324

Patrimonio Neto

Capital 76,865 102,485

Reservas Legales 4,010 4,010

Resultados acumulados 50,872 35,749

Total Patrimonio neto 131,747 142,244

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 402,966 479,568

Estado de Situación Financiera Estado de Resultados
en miles de S/. 31 de diciembre % 31 de diciembre % Variación % % % Variación %
2022 2023 del 01/01/2022 del 01/01/2023
Activo en miles de S/. 31/12/2022 31/12/2023

Activo corriente Ventas Netas (Ingresos operacionales) 684,883 789,314

Caja y Bancos 87,658 41,191 Otros Ingresos operacionales 33,594 43,684

Valores negociables 0 0 Total de Ingresos Brutos 718,477 832,998

Cuentas por cobrar comerciales 4,380 2,442 Costo de Ventas 515,438 607,664

Cuentas por cobrar a vinculadas 2,729 4,066 UTILIDAD BRUTA 203,039 225,334

Otras cuentas por cobrar 7,588 25,285 Gastos Administrativos 59,314 65,595

Existencias 126,593 165,723 Gastos de Ventas 105,448 127,331

Gastos pagados por anticipado 7,731 16,252 UTILIDAD OPERATIVA 38,277 32,408

Total Activo corriente 236,679 254,959 Ingresos financieros 13,744 10,042

Activo no corriente Gastos financieros 19,221 10,650

Inversiones permanentes 151 565 Otros ingresos 3,895 8,963

Activos por instrumentos financieros derivados 0 0 Otros gastos 2,486 2,226

Inversiones en Inmuebles 0 0 UTILIDADES ANTES DE PARTICIPACIONES

Inmuebles, maquinaria y equipo 164,244 222,163 E IMPUESTOS 34,209 38,537

Activos intangibles 1,892 1,881 Resultado por Exposición a la Inflación (REI) -3,497 1,941

Otros activos 0 0 Participaciones 3,873 5,349

Total Activo no corriente 166,287 224,609 Impuesto a la renta 5,350 10,476

TOTAL ACTIVO 402,966 479,568 UTILIDAD (PÉRDIDA) NETA DEL EJERCICIO 21,489 24,653

Pasivo y Patrimonio

Pasivo corriente

Sobregiros y pagarés bancarios 67,372 133,406

Cuentas por pagar comerciales 91,875 121,455

Cuentas por pagar a vinculadas 12,766 6,969

Otras cuentas por pagar 16,600 23,015

Parte corriente de las Deudas a LP 28,840 26,980

Total Pasivo corriente 217,453 311,825

Pasivo No corriente

Deudas a LP 47,331 19,584

Ingresos diferidos 421 180

Impuesto a la renta y particip. diferidos pasivo 6014 5735

Total Pasivo no corriente 53,766 25,499

TOTAL PASIVO 271,219 337,324

Patrimonio Neto

Capital 76,865 102,485

Reservas Legales 4,010 4,010

Resultados acumulados 50,872 35,749

Total Patrimonio neto 131,747 142,244

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 402,966 479,568