Guía No.
7 Fundamentación Tributaria Milena
santana
PROCESO DIRECCIÓN DE FORMACIÓN PROFESIONAL
INTEGRAL FORMATO GUÍA DE APRENDIZAJE
2. FORMULACIÓN DE LAS ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE
3.1 Reflexión Inicial
1.Indague con sus padres o familiares acerca de la forma cómo ellos contribuyen con el
pago de impuestos y elabore una reflexión de 5 a 10 renglones al respecto.
RTA: Los impuestos son Pagos que se hacen de manera directa e indirecta que una persona o
empresa realiza al estado, para que el estado pueda cubrir necesidades como lo son de
infraestructura, mejoras en la salud, en administración, educación entre otras necesidades que
haya en el país. Cuando se dice que es un pago directo nos referimos al pago de impuestos sobre
la renta, impuestos de sociedades. En el caso de los pagos indirectos se hacen mediante bienes y
servicios.
2.¿Cómo cree que usted o su familia podría participar activamente en el desarrollo
económico y social de un país?
RTA: Creando empresas para el incremento de la economía de nuestro país.
3.Si está contribuyendo al progreso de su país a través del pago de los impuestos ¿Qué
beneficios considerara que puede recibir?
RTA: los beneficios que considero que podamos recibir es Educación, arreglo vías, parques
Públicos.
3.2 Contextualización e identificación de conocimientos
-¿Qué impuestos y tarifas conoce a nivel nacional y distrital que se manejen en Colombia?
RTA: Algunos impuestos conocidos a las bebidas, servicios, alimentos, impuestos de los bienes.
-¿Qué sucedería si las personas naturales y jurídicas no cumplen con el deber de pagar sus
impuestos cuando hubiese la obligación de hacerlo?
RTA: Cuando no se cumple el plazo señalado de los impuestos se genera una sanción.
-¿Todas las personas deberían contribuir, poco o mucho, por medio de la cancelación de
impuestos a la financiación del Estado; indistintamente de si trabajan, ¿consumen o
generen ganancias?.
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RTA: Todos como ciudadanos que somos tenemos la obligación de cancelar o pagar los
impuestos porque mediante de ellos mantenemos nuestro país.
-¿Consideraría justo que todas las personas cancelaran el mismo monto por concepto de
impuestos independientemente de sus ingresos, consumos y ganancias? Argumente su
posición.
RTA: No sería justo porque algunas personas tienen más propiedades o empresas que otras,
se deben colocar el impuesto dependiendo de lo que gane cada persona.
3.3.1.elabore un resumen a través de un cuadro sinóptico, mapa conceptual o cualquier
estratégica didáctica.
3.3.1. elabore una
Cartilla que desarrolle los siguientes ítems, entréguelos a su instructor para ser
socializada bajo la tutorí de éste en el ambiente de aprendizaje:
Elementos de la obligación tributaria
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3.3.2
RTA: Los elementos son:
SUJETO ACTIVO: Es el que administra y percibe los tributos en beneficio propio o de otros
entes. A nivel nacional el sujeto activo es el Estado representado por el Ministro de hacienda y
más concretamente por la Dirección de impuestos y Aduanas Nacionales.
SUJETO PASIVO: Son personas naturales o jurídicas obligadas al pago de los tributos siempre
que se realice el hecho generador de esta obligación tributaria y deben cumplir las
obligaciones formales o accesorias.
HECHO GENERADOR: cuando se realiza un ingreso se produce o se produjo una venta, que al
venderse, importarse o exportarse un bien se va a producir un consumo que al registrarse. El
hecho generador es el presupuesto establecido por la ley para tipificar el tributo y cuya
realización origina el nacimiento de la obligación tributaria.
HECHO IMPONIBLE: Es considerado como un elemento fáctico de la obligación tributaria, el
hecho se refiere a la materialización del hecho generador previsto en las normas.
CAUSACIÓN: Se refiere el momento específico en que surge o se configura la obligación
respecto de cada una de las operaciones materia del impuesto.
BASE GRAVABLE: Es el valor monetario o unidad de medida del hecho imponible sobre el cual
se aplica la tarifa del impuesto para establecer el valor de la obligación tributaria.
TARIFA: Una vez conocida la base imponible se le aplica la tarifa, la cual se define como una
magnitud establecida en la ley, que aplicada la base gravable, sirve para determinar cuantia
del tributo.
PERIODO NO GRAVABLE: El periodo gravable es el tiempo temporal en el sujeto pasivo o
responsable debe declarar y pagar el impuesto creado. En el tiempo anual está el impuesto de
la renta, en el bimestral o cuatrimestral es el impuesto a las ventas.
Diferencias entre impuestos, tasas y contribuciones. Ejemplo de cada uno.
TASAS: Las tasas son pagos que se hacen como contraprestación por utilizar o consumir un
servicio ofrecido por el estado. Un ejemplo es la tasa que pagan los bares por tener
una terraza en la calle, o porque la Administración da un servicio.
IMPUESTOS: El impuesto es un tributo o carga que las personas están obligadas a pagar a
alguna organización (gobierno, rey, etc.) sin que exista una contraprestación directa Los
impuestos son un pago sin contraprestación pero generalmente esperamos algún beneficio
indirecto. Un ejemplo impuesto sobre la renta, impuesto sobre el valor agregado.
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CONTRIBUCIONES: Una contribución es un tributo que debe pagar el contribuyente o
beneficiario de una utilidad económica, cuya justificación es la obtención por el sujeto pasivo
(ciudadano receptor) de un beneficio o de un aumento de valor de sus bienes, como
consecuencia de la realización de obras públicas o del establecimiento o ampliación de
servicios públicos. Se paga por alguna mejora realizada, aunque no necesariamente debe
existir proporcionalidad entre lo pagado y las ventajas recibidas. Ejemplo la pavimentación de
una calzada; la sustitución del alumbrado público; la construcción de canales para el riego de
fincas; la instalación de redes de distribución de agua.
¿Cuáles son los principales impuestos vigentes en Colombia?
- Impuesto sobre la renta
- Impuesto nacional al consumo
- Impuesto al valor agregado (IVA)
- Gravamen a los movimientos financieros (GMF)
- Impuesto nacional a la gasolina y ACPM
- Impuesto nacional al carbono
- Impuesto al timbre
En Colombia quien tiene la facultad de establecer los tributos y en qué condiciones.
Igualmente, quien debe cancelarlos. Responda teniendo en cuenta la Constitución Política
(art. 338; art. 95 numeral 9; art. 215; art. 150 numerales 11 y 12)
En el tiempo de paz el congreso, las asambleas departamentales, los consejos distritales y
municipales podrán imponer contribuciones fiscales o parafiscales.
Las condiciones son implementadas por la ley, las ordenanzas y los acuerdos deben fijar: los
sujetos activos, pasivos, los hechos y las bases gravables, y las tarifas a los impuestos. Quien
debe cancelarlos son los contribuyentes.
Bienes Gravados
Son aquellos que causan el impuesto a la tarifa general o una diferencial. La ley tributaria
permite que los responsables de IVA lleven los impuestos descontables generados en la
adquisición de bienes y servicios grabados.
Bienes Exentos
Un bien exento de IVA es aquel que no está gravado y que no genera un IVA. Un bien exento
es un bien gravado con IVA pero al que se le impone una tarifa del o %.
Bienes Excluidos
Los bienes excluidos contemplan una serie de productos que están excluidos del impuesto a
las ventas es decir que no causan IVA y por esto al momento de comprarlos no debemos pagar
IVA.
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Ingresos fuente nacional
Se consideran ingresos de fuente nacional a los provenientes de la explotación de bienes
materiales e inmateriales dentro del país y la prestación de servicios dentro de su territorio de
manera permanente o transitoria, con o sin establecimiento propio.
Ingreso fuente extranjera
Son los ingresos provenientes de la enajenación de mercancías extranjeras de propiedad de
sociedades extranjeras o personas sin residencia en el país que se hayan introducido desde el
exterior.
Contribuyentes y No Contribuyentes.
Contribuyentes: Son personas independientes identificados con su nombre y apellido, quienes
realizan compras y ventas de productos y servicios, lo que les genera el pago de impuestos.
No contribuyentes: El no contribuyente no está incluido o no debe contribuir con el pago de
impuestos, es decir no debe pagar impuestos de renta y complementarios.
Responsable y No Responsable
Responsable: ES toda persona natural o jurídica que vena productos gravados con el IVA o
preste servicios gravados con el IVA, es responsable del impuesto en las ventas. Si la persona
natural o jurídica vende productos o servicios que no tengan IVA, no son responsables de IVA.
No responsable: Una persona no es responsable del IVA si no realiza una actividad gravada del
IVA, y si realiza una actividad gravada entonces será responsable de dicho impuesto.
