ESCUELA NACIONAL DE CIENCIAS COMERCIALES SOLOLÁ

Catedrático: Joel Álvarez de León

Curso: Auditoría

Tema: Clases de Cheques

Nombre: Faviola Píc Saminez

Clave: 25

Grado: Sexto Perito Contador

Sección: “A”

1
 Índice

Introducción..........................................................................................................................4

Clases de Cheques...............................................................................................................5

Cheque Pre y Post Datado.................................................................................................5

Características del cheque pos datado..............................................................................5

Cheques Especiales...........................................................................................................6

Cheque Cruzado................................................................................................................6

Tipos de cheques cruzados.............................................................................................6

Cheque para Abono en Cuenta..........................................................................................7

Cheque Certificado............................................................................................................7

Características del cheque certificado............................................................................8

Cheque con provisión garantizado.....................................................................................8

Cheque de Caja o de gerencia...........................................................................................9

Cheque de Viajero...........................................................................................................10

Características del cheque de viajero...........................................................................10

Cheque con Talón para Recibo........................................................................................10

Requisitos.....................................................................................................................10

Cheque Casual.................................................................................................................11

Conclusión..........................................................................................................................12

E-grafía...............................................................................................................................13

2
 Introducción

Los cheques son unos documentos en el que una persona u un ser individuo o entidad
(emisor) otorgan el derecho de cobro de una cantidad de dinero a otra persona o entidad
(beneficiario).

Los cheques se usan como medios de pago de importantes cantidades de dinero, ya que
permiten transacciones monetarias entre diversos individuos a través de las entidades
financieras. Estos mismos son expedidos por entidades bancarias, que serán las
responsables de su pago, y cuyos datos se incluye en el cheque. Por lo tanto, los demás
datos que son los nombres del emisor y del beneficiario, la cantidad de dinero, la fecha y el
lugar de emisión, el número de cuenta bancaria del emisor, y su respectiva firma.

El cheque es un título de crédito nominativo a la orden o al portador que consigna la orden

incondicional que da una persona llamada librador, de pagar a la vista una suma
determinada de dinero, a cargo de una institución de crédito llamada librado, porque tiene
fondos disponibles y autorización previa para hacerlo.

3
 Clases de Cheques
Cheque Pre y Post
Datado
Un cheque pos datado es simplemente un cheque emitido con una fecha futura. Básicamente, es
una forma de pedir al beneficiario que no cobre el cheque hasta la fecha indicada. Esto se suele
hacer para asegurarse de que el monto del cheque no se retire de la cuenta hasta que se puedan
depositar fondos adicionales. Por ejemplo, el titular de una cuenta puede emitir un cheque un
miércoles y posdatado el viernes para que coincida con su día de pago.
Características del cheque pos datado
1. Es común cuando se realizan préstamos a corto plazo o compras a crédito. Así, el librador
ofrece una retribución a futuro.
2. Los cheques pos datados son válidos, al igual que aquellos sin fecha de emisión para que la
coloque él beneficiario. Asimismo, son admisibles las órdenes de pago con día de expedición
anterior al momento real de su entrega antedatado.
3. Si al presentar el cheque al banco no existieran fondos suficientes en la cuenta del librador, el
beneficiario podría demandar judicialmente el cobro del documento.
4. No es igual cheque pos datado que cheque de pago diferido. Este último contiene una fecha
de emisión y una fecha de pago posterior a su otorgamiento. Es decir, el librador establece
claramente que el documento solo puede ser cobrado transcurrido un lapso de tiempo
después de su expedición.
5. El cheque pos datado es más fácil de endosar que otros cheques. Ello, debido a que los
periodos legales de cobro son más amplios. Si el papel se extiende, por ejemplo, el 2 de
diciembre y es emitido y pagadero en España, el beneficiario podría usarlo hasta el 17 de
diciembre. Sin embargo, si se coloca a propósito como fecha de emisión el 5 de diciembre, el
tenedor contará con unos días más para acercarse a la entidad financiera.

4
Cheques Especiales
Un cheque especial es un cheque que tiene ciertas características que los diferencian de los demás,
y que cumple funciones específicas.
En el mundo de los negocios y operaciones económicas, se requieren de ciertos tipos de cheques que
se adapten a necesidades especiales, por lo que ha surgido esos cheques especiales.
Los cheques especiales generalmente tienen restricciones y sólo pueden ser utilizados en condiciones
especiales, según la clase de cheque especial.

Tipos de cheques especiales.

Los cheques espaciales están contenidos en el código de comercio de Colombia, a partir del artículo
734.
Entre los cheques especiales allí considerados tenemos los siguientes:
1. Cheque cruzado.
2. Cheque para abono en cuenta.
3. Cheques certificados.
4. Cheques de gerencia.
5. Cheques con provisión garantizada.
6. Cheque de viajero.
7. Cheques fiscales.

Cheque Cruzado
Un cheque cruzado es aquel cuyo importe únicamente puede ser depositado en una cuenta que el
beneficiario tenga en el banco. Es decir, no se admiten cobros en efectivo.

Para extender un cheque cruzado, se requiere que el emisor o tenedor trace dos rayas paralelas con
una ligera inclinación. Estas líneas deben atravesar la cara principal del documento verticalmente,
como vemos en la figura de abajo. Cabe destacar también que cruzar un cheque y cheque cruzado
son lo mismo.

Tipos de cheques cruzados

 Generales: No figura la institución donde se hará el cobro. Entre las dos rayas quizás
aparece simplemente la palabra banco o compañía.

 Especiales: Entre las dos líneas trazadas se indica el nombre de una entidad
financiera. Así, el documento es pagable únicamente en dicho banco y solo a alguno de
sus clientes. Este tipo de cheque cruzado no puede convertirse en uno general, pero sí
es posible lo contrario.

5
Cheque para Abono en Cuenta

El cheque para abono en cuenta es un tipo de cheque que se emite con la finalidad de depositar
el importe del cheque directamente en la cuenta bancaria del beneficiario. En lugar de ser
cobrado en efectivo, el beneficiario puede presentar el cheque en su entidad financiera para que
el monto sea acreditado automáticamente en su cuenta Básicamente, el cheque para abono en
cuenta permite transferir fondos de forma electrónica y segura, evitando la necesidad de manejar
efectivo. Una vez que el beneficiario presenta el cheque en el banco, el importe se acredita en su
cuenta y está disponible para su uso mediante cheques posteriores, transferencias electrónicas u
otras transacciones bancarias.

Cheque Certificado
El cheque certificado es aquel en el que la entidad supervisada girada hace constar la
existencia de fondos disponibles en los límites del importe por el que ha sido girado. La entidad
supervisada girada, a tiempo de certificar un cheque, debe mantener apartado de la cuenta
este monto para su pago al beneficiario; La certificación de un cheque será válida por el plazo
establecido para su presentación. Al término de ese plazo, si el cheque certificado no hubiese
sido cobrado, la entidad supervisada girada debe restablecer la disponibilidad de los fondos en
la cuenta del girador en la suma previamente apartada, eliminando, a su vez, su inclusión en el
registro de cheques certificados de las Cámaras de Compensación y Liquidación.
6
Características del cheque certificado

 El banco carga a una comisión adicional para emitir este tipo de cheque, así como para
realizar la respectiva retención en la cuenta del librador.
 Este tipo de documento garantiza sin duda el cobro. Por esa razón, muchos prestamistas lo
demandan ante sus deudores.
 La retención se mantiene por el plazo indicado en la cláusula. Normalmente son quince días.
Luego de eso, el tenedor puede intentar cobrar el cheque, pero no está garantizado.
 Si vence el plazo estipulado en la cláusula de conformidad, el beneficiario no puede solicitar
un embargo ni exigir un concurso de acreedores sobre el saldo retenido en la cuenta del
emisor.
 Es importante diferenciar el cheque conformado del cheque bancario. En este último, la propia
entidad financiera es la emisora, así como la obligada al pago, y no uno de sus clientes.

Cheque con provisión garantizado

Esta clase de cheques se extienden contra una garantía que lo constituye el depósito que él
cuentahabiente tiene en el banco o mejor dicho la provisión; de lo que se desprende que existe
una obligación del banco que ha entregado los formularios, de pagar la cantidad ordenada en
el cheque, por lo que produce los efectos de la certificación. Es un cheque a la orden en cuyo
formulario el Banco librado hace constar la fecha de entrega y de vencimiento de la garantía
así como cuantía por la cual cada cheque pude ser librado; esto es, la cantidad máxima por la
que pude ser librado. Se le llama también cheque limitado.

7
  Cheque carburante. Se puede canjear por combustible en las gasolineras de Repsol,
Campsa y Petronor. Su inconveniente es que no admite cambio en efectivo y por tanto,
se debe repostar por importes exactos. Por otro lado, tiene una fecha de caducidad.
 Cheque de viaje. Como su propio nombre indica sirven para viajar a otro país y poder
canjearlos por dinero en efectivo o utilizarlos como medio de pago. En este caso
funciona como dinero en billetes, de manera que se puede añadir efectivo o recibir
cambio si el importe no es exacto.
 Eurocheque. Es un sistema creado por diversas entidades centro-europeas y que sirve
como central de pagos. Para añadir una seguridad mayor, dicho talonario va asociado a
una tarjeta de débito electrónica.

Cheque de Caja o de gerencia

El cheque de gerencia es un documento que emite una entidad financiera con una
orden de pago de por medio, donde el único que puede hacer el cobro es el
beneficiario.
Como mencionamos, el cheque de gerencia es una herramienta financiera muy
segura, pues asegura que el destinatario sea el único autorizado en cobrarlo
siempre que sea emitido bajo la condición no negociable. En caso se pierda o se
sufra un robo, el emisor podrá anular el cheque y solicitar uno nuevo.

8
Cheque de Viajero
Los cheques de viajero son un medio de cambio que, en algún momento fueron muy populares, pero
ahora, en gran medida se encuentran obsoletos. Este tipo de cheques se utilizan como sustituto del
dinero para ayudar a los turistas, y suelen ser utilizado por personas que están de vacaciones en el
extranjero. Proporciona una forma segura de viajar al extranjero sin el riesgo asociado con la perdida
de efectivo. El emisor (generalmente un banco) ofrece una garantía si el cheque se pierde o es
robado. A los finales de la década de 1980, las personas comenzaron a utilizar cada vez con más
frecuencia las tarjetas de crédito y débito, esto ocasionó que este tipo de cheques se utilizaran cada
vez menos.

Características del cheque de viajero

1. El cheque de viajero es un método de pago que es emitido por instituciones financieras tales
como American Express. Por lo general, las personas utilizan este tipo de cheques cuando
viajan al extranjero.
2. Se compran por una cantidad fija y se pueden utilizar para comprar bienes o servicios o
cambiarlos por efectivo.
3. Si en algún momento se te pierde o te lo roban, es muy fácil reemplazarlo. Aunque en algún
momento se utilizaron mucho, la verdad es que hoy en día han sido reemplazados por las
tarjetas de crédito y débito.

Cheque con Talón para Recibo

El tema cheque con talón se refiere a una práctica de seguridad en la emisión de cheques,
en la cual se realiza una marca o línea adicional en la parte posterior del cheque para
indicar que ha sido emitido y registrado en la cuenta bancaria del titular Esta marca o línea
adicional se conoce como con talón o endórsenme.

Requisitos

Los cheques con talón para recibo llevarán adherido un talón separable que deberá ser
firmado por el titular al recibir el cheque y que servirá de comprobante del pago hecho
Articulo 542 Código de Comercio. 9
Adherir la firma del tenedor como comprobante del pago hecho
El talón del cheque no puede discrepar del contenido del Cheque, por lo que la fecha, el monto,
ni el nombre beneficiario o tenedor deben cambiar y deben coincidir; mientras que la firma en el
cheque será del librador y en el talón la firma será del beneficiario o tenedor
Sujetos
 Librador-Librado
 Es la Sociedad Anónima
 Tenedor u obligacionista
 Es la persona que adquiere los títulos
 Forma de Creación
 Nominativa
 A la Or

Cheque Casual
El banco protesta un cheque por causales de forma cuando el cliente comete errores al
momento de emitir el cheque y éste es presentado a cobro por el beneficiario.

Los errores más comunes dicen relación con:

 Disconformidad de firma;
 Fecha inexistente;
 Diferencia entre el monto del cheque indicado en cifras y el que se señala en letras;
 Otros motivos de forma.

De acuerdo a la norma, "el cheque se protestará por estos motivos, si lo exige el portador o si
se cobra por intermedio de otro banco, pero sin entrar a discriminar si se presenta a cobro
dentro del plazo de vigencia, si hay orden de no pago del documento, si en la cuenta existen
fondos suficientes o si ella está cerrada".

10
 Conclusión

El cheque es un documento mercantil que funciona como medio de pago. Un librador

emite una orden o mandato de pago a un banco o entidad de crédito en beneficio de
un tenedor.

Se trata de una orden de pago a la vista, por lo que, se debe pagar con su
presentación, siempre que existan fondos disponibles.

Cuando no se produce el pago del cheque, el tenedor tiene el derecho de iniciar

acciones de regreso y causales. Entre estos se reclama el importe debido, intereses,
gastos e indemnización que corresponda.

El cheque sólo puede ser expedido a cargo de una institución de crédito. El

documento que en forma de cheque se libre a cargo de otras personas, no producirá
efectos de título de crédito. El cheque sólo puede ser expedido por quien, teniendo
fondos disponibles en una institución de crédito, sea autorizado por ésta para librar
cheques a su cargo. La autorización se entenderá concedida por el hecho de que la
institución de crédito proporcione al librador esqueletos especiales para la expedición
de cheques, o le acredite la suma disponible.

11
 E-grafía

https://www.bcra.gob.ar/BCRAyVos/Preg-Frec-Cu%C3%A1les-son-los-
diferentes-tipos-de-cheque-y-para-que-se-utiliza-cada-uno.asp#:~:text=Cuenta
%20Corriente-,%C2%BFCu%C3%A1les%20son%20los%20diferentes%20tipos
%20de%20cheque%20y%20para%20que,treinta%20d%C3%ADas%20para
%20su%20presentaci%C3%B3n.

https://www.gerencie.com/que-son-los-cheques-especiales.html#:~:text=Un
%20cheque%20especial%20es%20un,ha%20surgido%20esos%20cheques
%20especiales.

https://www.conceptosjuridicos.com/cheque/

https://n26.com/es-es/blog/tipos-cheques-bancarios

https://gc.scalahed.com/recursos/files/r157r/w12992w/DerechoMerca
%20II_2aEd_07.pdf

12
13