REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA

MINISTERIO DEL PODER POPULAR PARA LA ECONOMIA Y FINANZAS

ESCUELA NACIONAL DE ADMINISTRACION Y HACIENDA PÚBLICA

LICENCIATURA EN CIENCIAS FISCALES

AUDITORIA FISCAL

MENCIÓN RENTAS

7MO SEMESTRE “C”

EXPEDIENTE DE UN PROCEDIMIENTO DE VERIFICACIÒN DE DEBERES

FORMALES A LA EMPRESA “SOMOS RENTA C.A”

Docente: Ramírez, Manuel Autores:

✔ Villarroel, Génesis C.I: 20.793.353

✔ Vega, Christian C.I: 27.187.076
✔ Yepez, Alieska C.I: 26.279.833

Caracas, octubre del 2020

1/16
SNAT/INTI/GRTI/RA/DF/2020/ISLR/00003

Mérida, 17 de septiembre de 2020

PROVIDENCIA ADMINISTRATIVA
(VERIFICACIÓN)

Sujeto pasivo: Somos Rentas C.A.

Domicilio fiscal: Calle 10, Casa nro. 667, Urbanización Don Perucho, Mérida.

Rif: J-31756057-4

El Servicio Nacional Integrado de Administración Aduanera y Tributaria (SENIAT), haciendo uso

de las facultades que le otorga el artículo 4, numerales 8, 9, 10 y 47 de la Ley del Servicio
Nacional Integrado de Administración Aduanera y Tributaria, publicada en la Gaceta Oficial de
la República Bolivariana de Venezuela Nº 6.211 Extraordinario de fecha 30-12-2015, los
Artículos 131 numeral 2, 134, 155, 162, 169, 182 al 186 del Código Orgánico Tributario,
publicado en la Gaceta Oficial Nº 6.507 de fecha 29-01-2020, en concordancia con el artículo 94
numerales 10, 16, y 34, así como los artículos 98, (105 y 106 en los casos que aplique) de la
Resolución Nº 32, de fecha 24-03-1995 publicada en la Gaceta Oficial Nº 4.881 Extraordinario
de fecha 29-03-1995, sobre la Organización, Atribuciones y Funciones del Servicio Nacional
Integrado de Administración Aduanera y Tributaria (SENIAT), autoriza al (a los) funcionario (s)
actuante (s) Alieska Yepez C.I 26.279.833 y supervisor Christian Vega C.I 27.187.076
adscritos a la División de Fiscalización de la Gerencia Regional de Tributos Internos de la
Región de los Andes del Servicio Nacional Integrado de Administración Aduanera y Tributaria
(SENIAT), a los fines de verificar el cumplimiento de los deberes formales del sujeto pasivo
arriba identificado, para los ejercicios y/o período fiscal 2018, en materia de Impuesto Sobre
la Renta (ISLR), e Impuesto al Valor Agregado (I.V.A). Incluidos los deberes formales de
cumplimiento en el momento de la actuación fiscal autorizada por esta providencia, así como
determinar y sancionar los posibles ilícitos cometidos.

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En los casos que lo ameriten, los funcionarios del Resguardo Nacional Tributario podrán
intervenir como cuerpo auxiliar y de apoyo, a tenor de lo establecido en los Artículos 150 y 151
del Código Orgánico Tributario y el Artículo 4 del Decreto Reglamentario Nº 555, de fecha
08/02/95, publicada en la Gaceta Oficial Nº 35.658 del 21-02-95.

Se emite la presente Providencia en tres (3) ejemplares, de un mismo tenor y aun solo efecto,
uno de los cuales queda en poder del sujeto pasivo, quien firma en señal de notificación.

Manuel Ramírez
Jefe de la División de Fiscalización
Gerencia Regional de Tributos Internos de la Región de los Andes
Providencia Administrativa N. º 00003 de fecha 17/09/2020

NOTIFICACIÓN AL SUJETO PASIVO: FUNCIONARIO ACTUANTE:

Nombres y apellidos: Génesis Villarroel Nombres y apellidos: Alieska Yepez

C. I. : 20.793.353 C. I. : 26.279.833
Cargo: Directa General Cargo: Funcionaria Actuante
Fecha: 18/09/2020

Firma:
Teléfono: 0424.149.75.52
Firma:

Sello:

3/16
SNAT/INTI/GRTI/RA/DF/2020/ISLRL/00003-01

Mérida 18 de Septiembre de 2020

ACTA DE VERIFICACIÓN INMEDIATA DEBERES FORMALES

Sujeto pasivo: Somos Rentas C.A.

Domicilio fiscal: Calle 10, Casa nro. 667, Urbanización Don Perucho, Mérida.

Rif: J-31756057-4

De conformidad con lo dispuesto en los Artículos 131 numeral 2 y 182 al 186 del Código
Orgánico Tributario, publicado en la Gaceta Oficial N° 6.507 de fecha 29-01-2020, el (los)
funcionario(s) Alieska Neimaly Yépez Cabrera de la cedula identidad Nro. 26.279.833, y
supervisor Christian Ismael Vega Sanz de cedula de identidad Nro. 27.187.076, adscritos a la
División de Fiscalización de la Gerencia Regional de Tributos Internos de la Región los Andes
del Servicio Nacional Integrado de Administración Aduanera y Tributaria (SENIAT),
debidamente autorizado(s), según Providencia Administrativa N° SNAT/INTI/GRTI/RA/DF/2020-
00003 de fecha 17 de septiembre de 2020, notificada en fecha 18 de septiembre de 2020, por
medio de la presente proceden a dejar constancia de los documentos recibidos y de las
situaciones que se describen a continuación, realizar una investigación fiscal a la empresa
Somos Rentas C.A., a los fines de verificar el cumplimiento de los deberes formales en materia
de impuesto sobre la renta, para el período comprendido desde el primero (01) de enero de
2018 hasta el 31 de diciembre de 2018, ambos inclusive.

A los fines de verificar el cumplimiento de los deberes formales establecidos en el Artículo 155
del citado Código y demás disposiciones legales, reglamentarias y de rango sublegal:

SI NO
1. Exhibe en un lugar visible de
su establecimiento el certificado X
de inscripción en el RIF.
2. Los datos del RIF (apellidos y
nombres, razón o denominación X
social, domicilio fiscal) se
encuentran actualizados.
3. Exhibe en un establecimiento
lugar visible del el comprobante
numerado y fechado por la X
Administración Aduanera y
Tributaria de la Declaración de
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 Impuesto sobre la Renta del año
inmediato anterior al año en
curso.
4. Emite facturas que cumplen a
cabalidad las formalidades X
exigidas por la Administración
Tributaria.
5. Presento en los plazos
establecidos por la
Administración Tributaria, las X
declaraciones informativas de
inversiones en jurisdicciones de
baja imposición fiscal.

La información requerida deberá ser suministrada en forma física o escrita, según corresponda,
al (a los) funcionario(s) actuante(s) Alieska Yépez de la cedula identidad Nro. 26.279.833, en
el plazo de inmediato, contados a partir de la notificación de la presente acta.

A los fines legales consiguientes, se emite la presente acta en dos (2) ejemplares de un mismo
tenor y a un solo efecto, uno de los cuales queda en poder del sujeto pasivo, quien firma en
señal de notificación.

NOTIFICACIÓN AL SUJETO PASIVO: FUNCIONARIO (A) ACTUANTE:

Nombres y apellidos: Génesis Villarroel Nombres y apellidos: Alieska Yépez

C. I. : 20.793.353 C. I. : 26.279.833
Cargo: Directa General Cargo: Funcionaria Actuante
Fecha: 18/09/2020
Teléfono: 0424.149.75.52
Firma: Firma:

Sello:

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SNAT/INTI/GRTI/RA/DF/2020/ISLRL/00003-02

Mérida, 18 de septiembre de 2020

ACTA DE RECEPCIÓN DEBERES FORMALES

Sujeto pasivo: Somos Rentas C.A.

Domicilio fiscal: Calle 10, Casa nro. 667, Urbanización Don Perucho, Mérida.

Rif: J-31756057-4

De conformidad con lo dispuesto en los Artículos 120 numeral 2; 145 numerales 3, 4 y 5, y 172
al 176 del Código Orgánico Tributario el (los) funcionario(s) actuante(s) Alieska Neimaly Yépez
Cabrera cedula de identidad Nro. 26.279.833 y supervisor Christian Ismael Vega Sanz cédula
de identidad Nro. 27.187.076, adscritos a la División de Fiscalización de la Gerencia Regional
de Tributos Internos de la Región Los Andes del Servicio Nacional Integrado de Administración
Aduanera y Tributaria (SENIAT), conforme a lo solicitado en el Acta de Requerimiento No.
SNAT/INTI/GRTI/RA/DF/2020-00003, de fecha 17/09/2020, notificada en fecha 18/09/2020,
proceden a dejar constancia de los documentos o información recibidos, los cuales se describen
a continuación:

Inscripción en todos los registros exigidos por las normas tributarias respectivas, para poder
desempeñar su actividad comercial.

Emitir, entregar o exigir comprobantes y conservar facturas y otros documentos, que cumplan a
cabalidad con todos los requisitos expuestos en la providencia 0071.

Llevar libros o registros contables o especiales, los cuales deberán de estar en todo momento
en el establecimiento o local. Las operaciones efectuadas por la empresa deben de estar
registradas cronológicamente, al día y en perfecto orden.

Presentar declaraciones y comunicaciones que le correspondan a la Administración Tributaria

cuando sea necesario y en los tiempos establecidos por las respectivas leyes.

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A los fines legales consiguientes, se emite la presente en dos (2) ejemplares de un mismo tenor
y a un solo efecto, uno de los cuales queda en poder del sujeto pasivo, quien firma para dejar
constancia de la presentación y entrega de la documentación o información.

NOTIFICACIÓN AL SUJETO PASIVO: FUNCIONARIO ACTUANTE:

Nombres y apellidos: Génesis Villarroel Nombres y apellidos: Alieska Yépez

C. I. : 20.793.353 C. I. : 26.279.833
Cargo: Directo General Cargo: Funcionaria Actuante
Fecha: 18/09/2020 Firma:

Teléfono: 0424.149.75.52
Firma:

Sello:

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SNAT/INTI/GRTI/RA/DF/2020/ISLRL/00003-03

Mérida, 20 de septiembre 2020

RESOLUCIÓN DE IMPOSICIÓN DE SANCIÓN (RIS)

Sujeto pasivo: Somos Rentas C.A.

Domicilio fiscal: Calle 10, Casa nro. 667, Urbanización Don Perucho, Mérida.

Rif: J-31756057-4

La División de Fiscalización Tributario de la Gerencia Regional de Tributos Internos de la

Región de los Andes del Servicio Nacional Integrado de Administración Aduanera y Tributaria
(SENIAT), de conformidad con lo establecido en el artículo 4 numerales 8, 9, 10 y 44 de la Ley
del SENIAT y el artículo 98 numeral 14 de la Resolución N° 32 sobre la Organización,
Atribuciones y Funciones del Servicio Nacional Integrado de Administración Tributaria
(SENIAT), de fecha 24-03-1995 publicada en la Gaceta Oficial N° 4.881 Extraordinario de fecha
29-03-1995; los artículos 1 y 2 de la Resolución Nº SNAT/2002/913 de fecha 06/02/2002,
publicada en la Gaceta Oficial Ordinario de la República Bolivariana de Venezuela Nº 37.398 de
fecha 06/03/2002; en concordancia con los artículos 93, 131 numerales 2 y 3, 182 al 186
Decreto N° 1.434 de fecha 29/01/2020 que dicta con Rango y Fuerza de Ley del Código
Orgánico Tributario publicado en la Gaceta Oficial de la República Bolivariana de Venezuela N°
6.507 Extraordinario de Fecha 18/11/2014, y el Artículo 1, Artículo 2, numerales 8 y 13 de la
Providencia Administrativa Nº SNAT/2015/0009 de fecha 03/02/2015, publicada en la Gaceta
Oficial Ordinario Nº 40.598, del día 9 de febrero de 2015, mediante la cual se reorganizan las
Gerencias Regionales de Tributos Internos y las Gerencias de Aduanas Principales, mediante
Providencia Administrativa N° 00003 de fecha 17-09-2020, notificada en fecha 24-09-2020
autorizó a la funcionaria Yepez Alieska, de la cédula de identidad Nro. 26.279.833,
(respectivamente), bajo la Supervisión del Funcionario Christian Vega, titular de la cédula de
identidad Nro. 27.187.076, adscritos a la División de Fiscalización de esta Gerencia Regional,
para realizar la verificación del cumplimiento de los deberes formales en materia de Impuesto
sobre la Renta (I.S.L.R) e Impuesto al Valor Agregado (I.V.A), para los ejercicio o período de
imposición comprendido por el 2018, al sujeto pasivo Somos Rentas C.A, antes identificado, en
su calidad de contribuyente Sujeto Pasivo Especial domiciliado en, La Calle 10 casa nro. 667
URB Don Perucho Mérida, Mérida Zona Postal 5101.

Cumpliendo con el procedimiento de verificación, la actuación fiscal solicitó al contribuyente

mediante Acta(s) No(s): SNAT/INTI/GRTI/RA/DF/2020/ISLRL/00003 de fecha 17 de septiembre
de 2020, la documentación e información que se detalla a continuación:

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De acuerdo a la documentación verificada por los funcionarios actuantes, consignada por el
Sujeto Pasivo, anteriormente identificado se constataron los siguientes lícitos fiscales:
La empresa Somos Rentas C.A., No. De RIF J-31756057-4 dedica a la Manufactura Industrial,
Distribución y Comercialización de Queso Andino, en toda la Región de los Andes , se le efectuó
una Verificación de Deberes Formales el día 18-09-2020, en materia de Impuesto al Valor
Agregado (I.V.A) e Impuesto Sobre la Renta (I.S.L.R).
Durante la Verificación de Deberes Formales, nos encontramos frente a las siguientes
circunstancias:
Las facturas no cumplen con las formalidades establecidas en la Norma que las rige y presento
con retardo la Declaración Informativa de las Inversiones en Jurisdicciones de Baja Imposición
Fiscal. Tal y como se evidencia en Acta Constancia identificada con el No 00003 de fecha 17-
09-2020, situación que contraviene lo establecido en el (los) artículo(s), 155 numeral 1 y 2. Lo
cual constituye incumplimiento a los Deberes Formales consagrado(s) en el (los) artículo(s) 101
numerales 1 y 103 numeral 7 del Decreto N° 1.434 de fecha 29/01/2020 que dicta con Rango
Valor y Fuerza de Ley del Código Orgánico Tributario publicado en la Gaceta Oficial de la
República Bolivariana de Venezuela N° 6.507 relacionado(s) hecho(s) éste (estos)
sancionado(s) del citado Código. Como se observa, existen dos ilícitos formales sancionados
con penas pecuniarias, se demostrará al correspondiente cálculo a través del siguiente cuadro:

Incumplimiento Art. Aumentos Sanción Concurrencia Tasa

COT Art. 108 Aplicable
Sanción COT Art. 82 Aplicable Bs

COT (EURO)

(150)
veces el
“Las facturas tipo de
no cumplen con cambio
las 101
numeral oficial de
formalidades la moneda
establecidas en 1
de mayor
la Norma que - 510.709,12 76.606.368,00
las rige”. Valor,
-
publicado
por el
Banco
Central de
Venezuela
.

“Presento con

9/16
 retardo la (1.000)
Declaración veces el
Informativa de tipo de
las Inversiones 103 - cambio
en numeral oficial de
Jurisdicciones 7 la moneda - 510.709,12 510.709.120,00
de Baja de
Imposición
Fiscal”. Mayor
valor,
publicado
por el
Banco
Central de
Venezuela
.

Totales: 1.150 - 587.315.488,00

En consecuencia, esta División de Fiscalización Tributaria a tenor de lo dispuesto en el artículo

89 del Código Orgánico Tributario, y de conformidad con lo establecido en el numeral 14 del
artículo 98 de la Resolución 32, arriba identificada, en concordancia con los artículos 1 y 2 de la
Resolución Nº SNAT/2002/913 de fecha 06/02/2002, publicada en la Gaceta Oficial Ordinario de
la República Bolivariana de Venezuela Nº 37.398 de fecha 06/03/2002; por la cantidad total de
MIL CIENTO CINCUENTA veces (1.150) el tipo de cambio oficial de la moneda de mayor valor,
publicado por el Banco Central de Venezuela, convertidas en Bolívares al valor de las mismas
para el momento del pago, de un total de QUINIENTOS OCHENTA Y SIETE MILLONES
TRESCIENTOS QUINTE MIL CUATROCIENTOS OCHENTA Y OCHO BOLIVARES
(587.315.488,00) conforme a lo previsto en el Artículo 91 de la norma supra mencionada y sin
perjuicio de las sanciones que puedan imponerse en posteriores actos administrativos por la
comisión de otros ilícitos no detectados en el presente procedimiento.
En consecuencia, esta División de Fiscalización, adscrita a la Gerencia Regional de Tributos
Internos de la Región de los Andes, en uso de sus facultades establecidas en el Decreto N°
1.434 de fecha 20/01/2020 que dicta con Rango y Fuerza de Ley del Código Orgánico Tributario
publicado en la Gaceta Oficial de la República Bolivariana de Venezuela N° 6.507
Extraordinario de Fecha 29/01/2020, el Artículo 98 numeral 13 de la Resolución N° 32 sobre la
Organización, Atribuciones y Funciones del Servicio Nacional Integrado de Administración
Tributaria (SENIAT), de fecha 24-03-1995 publicada en la Gaceta Oficial N° 4.881
Extraordinario de fecha 29-03-1995); los artículos 1 y 2 de la Resolución Nº SNAT/2002/913 de
fecha 06/02/2002, publicada en la Gaceta Oficial de la República Bolivariana de Venezuela Nº
37.398 de fecha 06/03/2002, y el Artículo 1, Artículo 2, numerales 8 y 13 de la Providencia
Administrativa Nº SNAT/2015/0009 de fecha 03/02/2015, publicada en la Gaceta Oficial Nº
40.598, del día 9 de febrero de 2015, mediante la cual se reorganizan las Gerencias Regionales
de Tributos Internos y las Gerencias de Aduanas Principales.

10/16
 RESUELVE

1.Liquídese, Emítase y Notifíquese la(s) correspondiente(s) planilla(s) de liquidación por

concepto de multa(s) la(s) cual(es) se especifican en a la presente Resolución de Imposición de
Sanción, cuyo pago debe realizarse en las Oficinas Receptoras de Fondos Nacionales, por los
conceptos que a continuación se describen.

Incumplimiento Art. Sanción Concurrencia Tasa

COT Establecida Aplicable
Art. 82 COT
Sanció
(EURO)
n

76.606.368,00
“Las facturas no cumplen con las 101
formalidades establecidas en la numeral
510.709,12
Norma que las rige”. 1
-

“Presento con retardo la 103 510.709.120,00

Declaración Informativa de las numeral
- 510.709,12
Inversiones en Jurisdicciones de 7
Baja Imposición Fiscal”.

Totales: 587.315.488,00 510.709,12

Asimismo, esta Administración Tributaria procede de conformidad con el primer aparte del
artículo 101 y el tercer y último aparte del artículo 103 del Código Orgánico Tributario, en
imponer la sanción de CLAUSURA, por diez (10) días continuos al sujeto pasivo, desde el día
20 del mes de septiembre 2020 a las 1:00pm horas hasta el día 30 del mes de septiembre 2020
a las 12:00pm horas, en todos los establecimientos o sucursales que posea el sujeto pasivo.

11/16
Si el citado contribuyente procede a corregir los ilícitos previamente indicados se procederá a
hacer la apertura del local y los establecimientos o sucursales que posea, de lo contrario
continuaría la clausura por diez 10 días continuos adicionales hasta tanta resarza el ilícito.
Se hace del conocimiento del sujeto pasivo que en caso de disconformidad con la presente
Resolución Administrativa, podrá interponer los recursos previstos en los artículos 272 y 287 y
siguientes del Código Orgánico Tributario, en un plazo de veinticinco (25) días hábiles contados
a partir de la notificación de esta Resolución, de acuerdo con lo establecido en los artículos 274
y 288 ejusdem. En caso de interponer el Recurso Jerárquico deberá contar con la asistencia o
representación de un abogado o cualquier profesional afín al área tributaria, a tenor de lo
dispuesto en el artículo 299 del Código in comento.
A los fines legales consiguientes, se emite la presente Resolución en dos (02) ejemplares de un
mismo tenor y a un solo efecto, uno de las cuales queda en poder del sujeto pasivo, quien firma
en señal de notificación.

Manuel Ramírez
JEFE DE LA DIVISIÓN DE FISCALIZACIÒN
Gerencia Regional de Tributos Internos Región de los Andes
Servicio Nacional Integrado de Administración Aduanera y Tributaria
SNAT/INTI/GRTI/RA/DF/ISLR/2020/00003 de fecha 17/09/2020,
Notificada en fecha 18/09/2020.

NOTIFICACIÓN AL SUJETO PASIVO: FUNCIONARIO ACTUANTE:

Nombres y apellidos: Génesis Villarroel Nombres y apellidos: Alieska Yépez

C. I. : 20.793.353 C. I. : 26.279.833
Cargo: Directa General Cargo: Funcionaria Actuante
Fecha: 18/09/2020 Firma:

Teléfono: 0424.149.75.52
Firma:

Sello:

12/16
SNAT/INTI/GRTI/RA/DF/2020/ISLRL/00003-04

Mérida, 22 de septiembre 2020

INFORME FISCAL

Sujeto pasivo: Somos Rentas C.A.

Domicilio fiscal: Calle 10, Casa nro. 667, Urbanización Don Perucho, Mérida.

Rif: J-31756057-4

Cumpliendo Instrucciones del Jefe de División de Fiscalización, mediante Providencia

Administrativa numero SNAT/INTI/GRTI/RA/DF/2020-00003 de fecha 17/09/2020, y notificada
en fecha 18-09-2020 al Contribuyente pre-mencionado, por los Profesionales Tributarios Alieska
Yépez, titular de la cédula de identidad, N.º V-26.279.833 y Christian Vega, titular de la cédula
de identidad N.º V-27.187.076, en carácter de funcionaria actuante y supervisor
respectivamente, se constituyeron en el domicilio fiscal del contribuyente, Somos Rentas C.A,
Numero de RIF: J-31756057-4, con el objeto de efectuar un procedimiento de Verificación del
Cumplimiento de los Deberes Formales en materia de Impuesto Sobre la Renta (ISLR), e
Impuesto al Valor Agregado (IVA), emisión de facturas y otros documentos, comprendidos para
el ejercicio fiscal del 2018, así como detectar y sancionar los posibles Ilícitos Tributarios
cometidos para la fecha de la notificación mediante la Providencia Administrativa ut-supra.

ACTIVIDAD COMERCIAL:

El Contribuyente, Somos Rentas C.A, Número de RIF: J-31756057-4, se dedica a la

Manufactura Industrial, Distribución y Comercialización de Queso Andino, en toda la Región de
los Andes.

ALCANCE DE LA INVESTIGACIÓN:

De acuerdo a las instrucciones impartidas por el Jefe de la División de Fiscalización mediante

Providencia Administrativa SNAT/INTI/GRTI/RA/DF/00003, de fecha 17/09/2020, el alcance de
esta verificación del cumplimiento de los deberes formales, en materia de Impuesto Sobre La
Renta I.S.L.R., e Impuesto al Valor Agregado I.V.A., abarca el ejercicio 2018 respectivamente
del contribuyente arriba mencionado.

13/16
ILÍCITOS TRIBUTARIOS DETECTADOS Y SANCIONADOS:

ILICITOS FORMALES

FACTURACIÓN:

Las facturas no cumplen con las formalidades establecidas en la Norma que las rige; El
Contribuyente Somos Rentas C.A., Numero de RIF: J-31756057-4 fue sancionado conforme a
lo establecido en el Código Orgánico Tributario articulo numero 101 numeral 1, el cual tipifica lo
siguiente: “No emitir facturas u otros documentos obligatorios o emitirlos en un medio no
autorizado por las normas tributarias”, en concordancia, con lo establecido en la Providencia
Administrativa 00071 de fecha 08/11/2011 la cual refiere a la Normas Generales para la Emisión
de Facturas, en su artículo 13. El cual será objeto de cierre o clausura de 10 días de la oficina,
local o establecimiento en que se hubiera cometido el ilícito y multa del equivalente a 150 veces
el tipo de cambio oficial de la moneda de Mayor valor, publicado por el Banco Central de
Venezuela.

DECLARACIONES INFORMATIVAS:

Presento con retardo la Declaración Informativa de las Inversiones en Jurisdicciones de Baja

Imposición Fiscal, originando una sanción tipificada en el Código Orgánico Tributario, artículo
103, numeral 7, generando el cierre o clausura por 10 días de la oficina, local o establecimiento
en que se hubiera cometido el ilícito y multa del equivalente a 1000 veces el tipo de cambio
oficial de la moneda de Mayor valor, publicado por el Banco Central de Venezuela.

RESUMEN DE LOS ILÍCITOS TRIBUTARIOS:

Las sanciones que se van a aplicar son detalladas a continuación:

Incumplimient Art. COT Aumentos Sanción Concurrenci Tasa

o Sanción Art. 108 Aplicable a
COT Aplicable Bs
Art. 82
(EURO)
COT

(150)
veces el
Las facturas
tipo de
no cumplen
101 cambio
con las
numeral oficial de la
formalidades
1 moneda de
establecidas

14/16
 en la Norma mayor - 510.709,12 76.606.368,00
que las rige.
- Valor,
publicado
por el
Banco
Central de
Venezuela.

Presento con
retardo la
Declaración (1.000)
Informativa de veces el
las tipo de
Inversiones en 103 - cambio
Jurisdicciones numeral oficial de la
7 moneda de - 510.709,12 510.709.120,00
de Baja
Imposición Mayor valor,
Fiscal. publicado
por el
Banco
Central de
Venezuela.

Totales: - 587.315.488,00

HECHOS Y RECOMENDACIONES:

Rrecomendaciones para el Contribuyente Somos Rentas C.A, Numero de RIF: J-31756057-4

dedicada a la Elaboración, Distribución y Comercialización de queso andino, para que no
incurra en Incumplimientos Tributarios o en tal caso las sanciones pecuniarias, las cuales se
pueden convertir en cargas demasiado onerosa para la empresa.

Se recomienda lo siguiente:

1. Registrar de manera correcta los Ingresos percibidos en las correspondientes

Declaraciones. En caso contrario la Administración Tributaria, realizara una
Fiscalizaciones de dichos saldos.

2. Tener al día y en el establecimiento todos los documentos reglamentarios, a la hora de

una fiscalización.

15/16
3. Informar y realizar todo tipo de Declaraciónes, Cambio de Domicilio Fiscal, actualización
de datos, modificaciones u otros respectivos documentos en los plazos establecidos en
el Código Orgánico Tributario y demás reglamentos que lo contemplan.

4. Realizar y Registrar los libros contables (Diario, Mayor, Inventario) y especiales

(Compra, venta, y Ajuste por Inflación), de acuerdo a las formalidades exigidas en las
normas tributarias.

5. Se recomienda tener sus Facturas, Ordenes de Compra, Notas de Créditos, Notas de

Débitos, y los contratos de la empresa, de hasta por lo menos cinco años.

6. Llevar las facturas de acuerdo a las formalidades exigidas en las normas tributarias.

7. Los Actos de Comercio que se realicen con otras empresas o proveedores, deberán
verificar que también cumplan con sus deberes formales, como, por ejemplo: que
entreguen boletas, facturas, comprobantes de pago y que estén bancarizados.

8. Comparecer ante la Administración Tributaria, cada vez que esta lo exija y considere
necesario.

9. Realizar el cierre del ejercicio fiscal respectivo cada año (ISLR).

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Funcionario Responsable Supervisor

Alieska Yépez Christian Vega

C.I.V-26.279.833 C.I.V- 27.187.076

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