BALANCE GENERAL
ACTIVO Import. Parcial Import. Total
Activo circulante
Caja y bancos 119,500
Inversiones temporales 98,500
Cuentas por cobrar 194,500
(-) Prevision para cuentas incobrab (12,000)
Cuentas por cobrar netas 182,500
Inventarios 268,500
Inventario Materia Prima 71,000
Inventario productos en proceso 18,500
Inventario productos terminados 179,000
Gastos pagados por adelantado 170,000
Total Activo Circulante 839,000
Actvios Fijos
Terrenos 750,000
Edificios 430,000
(-) Depreciacion acumulada edificio (128,000) 302,000
Maqyuinaria y equipo 1,200,000
(-) Depreciacion maquinaria y equi (125,000) 1,075,000
Vehiculos 120,000
(-) Depreciacion maquinaria vehicu (28,000) 92,000
Muebles y enseres 24,000
(-) Depreciacion muebles y enseres (7,000) 17,000
Total activos fijos 2,236,000
Otros Activos
Gastos de organización 15,000
Licencias y patentes 31,000
Total otros activos 46,000
TOTAL DE ACTIVOS 3,121,000
PASIVOS Import. Parcial Import. Total
Pasivos ciculantes
Cuentas por pagar 122,000
Proveedores 27,000
Gastos acumulados por pagar 165,000
Prestamos corto plazo 92,000
Porcion cte deuda largo plazo 45,000
Total pasivo circulante 451,000
Pasivo a largo plazo
Prestamos hipotecario 1,450,000
Prevision beneficios sociales 535,500
Total pasivo a largo plazo 1,985,500
TOTAL PASIVO 2,436,500
CAPITAL SOCIAL
Acciones comunes 280,000
Acciones preferentes 85,000
Superravit en revalorizacion activos fijos 25,000
Ajuste global del patriminio neto 51,000
Resultados acumulados 55,500
Resultado de la gestion 154,000
Reserva legal 34,000
TOTAL CAPITAL SOCIAL 684,500
TOTAL PASIVO + CAPITAL SOCIAL 3,121,000
ESTADO DE RESULTADOS
Cuenta Importe
Ventas Brutas 2,750,000
(-) Descuentos y rebajas en ventas (28,000)
Ventas Netas 2,722,000
(-) Costo de Articulos fabricados y ven (2,050,150)
Utilidad Bruta en ventas 671,850
(-) Gastos (462,593)
Administrativos 129,000
Comercializaciòn 113,593
Otros impuestos 220,000
Utilidad Operativa 209,257
Otros ingresos y gastos
(+) Otros ingresos 108,750
(-) Otros gastos 32,174
Utilidad antes de costos financie 285,833
Costos Financieros 80,500
Utilidad antes de impuestos 205,333
(-) Impuesto a las utilidades 51,333
Utilidad de la gestión 154,000
2,512,743
ESTADO DE COSTOS
Cuentas Importe
Materia Prima:
Inventario Inicial 135,000
(+) Compras del periodo 1,320,000
(-) Inventario Final 85,000
(=) Materia Prima Utilizada 1,370,000
Mano de Obra Directa 326,500
Costos Indirectos /Gts. Fabricación:
Sueldos y salarios indirectos 133,200
Seguros 19,500
Materiales indirectos 105,250
Otros insumos 28,550
Total costos indirectos 286,500
Total costos de fabricacion o produc 1,983,000
Productos en Proceso:
(+) Inventario Inicial 37,250
(-) Inventario Final 19,500
Costo de articulos fabricados 2,000,750
Productos Terminados
(+) Inventario Inicial 225,000
(-) Inventario Final 175,600
Costos de articulos fabricados y ve 2,050,150
NOMBRE FÓRMULA VARIABLES RESULTADO INTERPRETACIÓN
Índice de liquidez
𝐼𝐶𝑇=(𝐴𝑐𝑡𝑖𝑣𝑜 839,000.00
𝐶𝑜𝑟𝑟𝑖𝑒𝑛𝑡𝑒)/(𝑃𝑎𝑠𝑖𝑣𝑜
La empresa cuenta con $ 1,86 de
Índice de liquidez corriente 1.86 recursos para cubrir $ 1,00 de
𝐶𝑜𝑟𝑟𝑖𝑒𝑛𝑡𝑒)
obligaciones a corto plazo
451,000.00
𝐼𝐴=(𝐴𝑐𝑡𝑖𝑣𝑜
𝐶𝑜𝑟𝑟𝑖𝑒𝑛𝑡𝑒−𝐼𝑛𝑣𝑒𝑛𝑡𝑎𝑟𝑖𝑜𝑠)/(𝑃𝑎𝑠𝑖
570,500.00 La empresa cuenta con $ 1,26 de
𝑣𝑜 𝐶𝑜𝑟𝑟𝑖𝑒𝑛𝑡𝑒)
Prueba Ácida 1.26 recursos para cubrir $ 1,00 de
obligaciones a corto plazo
𝐼𝐴=(𝐴𝑐𝑡𝑖𝑣𝑜
𝐶𝑜𝑟𝑟𝑖𝑒𝑛𝑡𝑒−𝐼𝑛𝑣𝑒𝑛𝑡𝑎𝑟𝑖𝑜𝑠)/(𝑃𝑎𝑠𝑖
La empresa cuenta con $ 1,26 de
𝑣𝑜 𝐶𝑜𝑟𝑟𝑖𝑒𝑛𝑡𝑒)
Prueba Ácida 1.26 recursos para cubrir $ 1,00 de
obligaciones a corto plazo
451,000.00
𝐼𝐴𝐿=(𝐷𝑖𝑠𝑝𝑜𝑛𝑖𝑏𝑖𝑙𝑖𝑑𝑎𝑑𝑒𝑠+𝐼𝑛𝑣.
218,000.00 La empresa cuenta con $ 0,48 de
𝑇𝑒𝑚𝑝𝑜𝑟𝑎𝑟𝑖𝑎𝑠)/(𝑃𝑎𝑠𝑖𝑣𝑜 𝐶𝑜𝑟𝑟𝑖𝑒𝑛𝑡𝑒)
Liquidez inmediata 0.48 recursos para cubrir $ 1,00 de
obligaciones a corto plazo
451,000.00
𝐶𝑁𝑇=𝐴𝑐𝑡𝑖𝑣𝑜 𝐶𝑡𝑒
839,000.00
−𝑃𝑎𝑠𝑖𝑣𝑜 𝐶𝑡𝑒
La empresa tiene un capital neto de
Capital Neto de trabajo 388,000.00 trabajo de $ 388.000
451,000.00
Indicadores de Rentabilidad
𝑅𝐵=(𝑅𝑒𝑠𝑢𝑙𝑡𝑎𝑑𝑜
𝐵𝑟𝑢𝑡𝑜)/𝑉𝑒𝑛𝑡𝑎𝑠 𝑥100
671,850.00 Por cada 100 $ que vende la empresa
Rentabilidad Bruta 24.43 gana 24,43 $
2,750,000.00
𝑅𝑁=(𝑈𝑡𝑖𝑙𝑖𝑑𝑎𝑑
𝑁𝑒𝑡𝑎)/𝑉𝑒𝑛𝑡𝑎𝑠 𝑥100
153,999.75 La empresa gana 5.60% por cada 1$
Rentabilidad Neta 5.60 de ventas.
2,750,000.00
𝑅𝑂𝐸=(𝑈𝑡𝑖𝑙𝑖𝑑𝑎𝑑
𝑁𝑒𝑡𝑎)/(𝑃𝑎𝑡𝑟𝑖𝑚𝑜𝑛𝑖𝑜
Indice de Rentabilidad de 153,999.75 La emoresa gana 22,5 $ por cada 100
𝑁𝑒𝑡𝑜) 𝑥100
22.50 $que pone a la empresa
propietarios
684,500.00
𝑅𝑂𝐼=(𝑈𝑡𝑖𝑙𝑖𝑑𝑎𝑑
𝑁𝑒𝑡𝑎)/(𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝐴𝑐𝑡𝑖𝑣𝑜)
153,999.75 La empresa genera 4.93% en utilidad
𝑥100
Rentabilidad de activos 4.93 neta por cada peso invertido en
activos totales.
3,121,000.00
Índice de Endeudamiento
𝐼𝐸𝑇=(𝑃𝑎𝑠𝑖𝑣𝑜
𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙)/(𝐴𝑐𝑡𝑖𝑣𝑜 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙)
2,436,500.00 La inversion total realizada por la
78.07
𝑥100
Endeudamiento Total empresa, ha sido financiado el
78,07% con recursos de terceros
3,121,000.00
𝐼𝐸𝐶𝑃=(𝑃𝑎𝑠𝑖𝑣𝑜
𝐶𝑜𝑟𝑟𝑖𝑒𝑛𝑡𝑒)/(𝐴𝑐𝑡𝑖𝑣𝑜
El 14,45% de La inversion total
451,000.00
𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙) 𝑥100
realizada por la empresa, ha sido
Indice de endeudamiento de CP 14.45 financiado con recursos de terceros a
corto plazo
3,121,000.00
𝐼𝐸𝐿𝑃=(𝑃𝑎𝑠𝑖𝑣𝑜 𝑁𝑜
El 63,62% de La inversion total
1,985,500.00
𝐶𝑜𝑟𝑟𝑖𝑒𝑛𝑡𝑒)/(𝐴𝑐𝑡𝑖𝑣𝑜 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙)
realizada por la empresa, ha sido
63.62
𝑥100
Indice de endeudamiento de LP financiado con recursos de terceros a
largo plazo
3,121,000.00
𝐼𝑃𝑃=(𝑃𝑎𝑡𝑟𝑖𝑚𝑜𝑛𝑖𝑜
𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙)/(𝐴𝑐𝑡𝑖𝑣𝑜 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙)
684,500.00 La empresa ha financiado con capital
𝑥100
Participación de propietarios 21.93 propio el 21.93 % de la inversión
total.
3,121,000.00
𝐼𝑃𝑃=(𝑃𝑎𝑠𝑖𝑣𝑜
𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙)/(𝑃𝑎𝑡𝑟𝑖𝑚𝑜𝑛𝑖𝑜
2,436,500.00 La empresa obtendrá el 3.56% por
𝑁𝑒𝑡𝑜) 𝑥100
Deuda a patrimonio 3.56 cada peso propio invertido
684,500.00
𝐼𝐹=(𝑃𝑎𝑡𝑟𝑖𝑚𝑜𝑛𝑖𝑜
𝑁𝑒𝑡𝑜)/(𝐴𝑐𝑡𝑖𝑣𝑜 𝐹𝑖𝑗𝑜)
684,500.00 La empresa financia con capital
𝑥100
Financiamiento 30.61 propio, el 30,61% los Activos fijos de
la empresa.
2,236,000.00
𝐼𝐶𝐷𝑃=(𝑈𝑡.
Capacidad de devolución de 701,499.75 La empresa puede pagar sus deudas
𝑁𝑒𝑡𝑎+𝐷𝑒𝑝+𝐴𝑚𝑜𝑟𝑡+𝑃𝑟𝑒𝑣)/(𝐷𝑒𝑢𝑑
0.48
𝑎𝑠 𝐵𝑎𝑛𝑐𝑎𝑟𝑖𝑎𝑠)
préstamos en 2 años
Capacidad de devolución de 𝐼𝐶𝐷𝑃=(𝑈𝑡. La empresa puede pagar sus deudas
𝑁𝑒𝑡𝑎+𝐷𝑒𝑝+𝐴𝑚𝑜𝑟𝑡+𝑃𝑟𝑒𝑣)/(𝐷𝑒𝑢𝑑
0.48
𝑎𝑠 𝐵𝑎𝑛𝑐𝑎𝑟𝑖𝑎𝑠)
préstamos en 2 años
1,450,000.00
Indicadores de Actividad
𝐼𝐶𝑅𝐹=(𝑈𝑡𝑖𝑙𝑖𝑑𝑎𝑑
La utilidad operativa puede
𝑂𝑝𝑒𝑟𝑎𝑡𝑖𝑣𝑎)/(𝐶𝑜𝑠𝑡𝑜𝑠
209,257.00 dismunuir hasta 2.60 veces y
𝐹𝑖𝑛𝑎𝑛𝑐𝑖𝑒𝑟𝑜𝑠)
Cobertura de costos financieros 2.60 continuará cubriendo los costos
financieros.
80,500.00
𝑅𝑀𝐼=(𝐶𝑜𝑠𝑡𝑜 𝑑𝑒
𝑉𝑒𝑛𝑡𝑎𝑠)/(𝑃𝑟𝑜𝑚𝑒𝑑.
2,050,150.00 La empresa vacia su inventario 19
𝐼𝑛𝑣𝑒𝑛𝑡𝑎𝑟𝑖𝑜𝑠)
Rotación media de inventarios 10.24 veces al año.
200,300.00
𝑃𝑀𝐼=365/𝑅𝑀𝐼 365.00 La empresa vacia su inventario en 36
Plazo promedio de inventarios 35.66 dias.
10.24
𝑅𝑀𝐶𝐶=(𝑉𝑒𝑛𝑡𝑎𝑠
𝑁𝑒𝑡𝑎𝑠)/(𝐶𝑡𝑎𝑠, 𝐷𝑜𝑐 𝑥
Rotación media de cuentas por 2,722,000.00 La empresa logro cobrar sus
𝐶𝑜𝑏)
14.92 derechos 15 veces al año.
cobrar
182,500.00
𝑃𝑀𝐶=(𝐶𝑡𝑎𝑠. 𝑥 𝐶𝑜𝑏+𝐷𝑜𝑐𝑡 𝑥
365)/(𝑉𝑒𝑛𝑡𝑎𝑠 𝑎 𝑐𝑟𝑒𝑑𝑖𝑡𝑜 𝑜
365.00 Los clientes de la empresa pagar sus
24.47
𝑉𝑒𝑛𝑡𝑎𝑠)
Plazo promedio por cobrar deudas en aprox. 24 días.
14.92
Rotación media de cuentas por 𝑅𝑀𝐶𝑃=(𝐶𝑜𝑚𝑝 𝑎 𝑐𝑟𝑒𝑑𝑖𝑡𝑜 𝑜 𝐶𝑜𝑠𝑡𝑜 𝑑𝑒 2,050,150.00
𝑣𝑒𝑛𝑡𝑎𝑠)/(𝐶𝑢𝑒𝑛𝑡𝑎𝑠 𝑝𝑜𝑟 𝑝𝑎𝑔𝑎𝑟)
La empresa paga sus deudas aprox.
16.80 17 veces al año.
pagar
122,000.00
Plazo promedio de cuentas por 𝑃𝑀𝐶𝑃=365/𝑅𝑀𝐶𝑃 365.00 La empresa paga sus deudas apox.
21.72 cada 22 dias.
pagar
16.80
𝑅𝑀𝐶𝑃=(𝑃𝑙𝑎𝑧𝑜 𝑝𝑟𝑜𝑚. 𝑝𝑜𝑟
𝑐𝑜𝑏𝑟𝑎𝑟)/(𝑃𝑙𝑎𝑧𝑜 𝑝𝑟𝑜𝑚. 𝑝𝑜𝑟
24.47 La empresa posee capacidad
1.13
𝑝𝑎𝑔𝑎𝑟)
Relaciòn media cobros y pagos financiera para otorgar plazo a sus
clientes.
21.72
𝑅𝐴𝑇=(𝑉𝑒𝑛𝑡𝑎𝑠
𝑁𝑒𝑡𝑎𝑠)/(𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝐴𝑐𝑡𝑖𝑣𝑜)
2,722,000.00 Nuestras ventas hacen circular 0,87
Rotación media del actuvo total 0.87 veces el total de los Activos en un
ejercicio
3,121,000.00
45 dias es el tiempo promedio que
𝐶𝑂=𝑃𝑙𝑎𝑧𝑜 𝑑𝑒 𝐼𝑛𝑣𝑒𝑛𝑡+𝑃𝑙𝑎𝑧𝑜 𝑑𝑒
35.66 transcurre entre que se compran las
𝑐𝑜𝑏𝑟𝑜
Ciclo Operativo 60.13 MP, éstas se transforman en PT y se
recibe
24.47 efectivo por su venta.
48 dias es el plazo que transcurre
𝐶𝐶=𝑃𝑙𝑎𝑧𝑜 𝑑𝑒 𝑝𝑎𝑔𝑜𝑠+𝑃𝑙𝑎𝑧𝑜 𝑑𝑒 𝑐𝑜𝑏𝑟𝑜𝑠
21.72 entre que se compran las materias
Ciclo de caja 46 primas a los proveedores y se cobran
los créditos por ventas.
24
El 14,45% de
La inversion
total
realizada
por la
El 63,62% de
empresa, ha
La inversion
sido
total
financiado
realizada
con
por larecursos
de terceros
empresa, ha
asido
corto
Indice de endeudamiento de CP Pasivo Cte - #DIV/0! plazo
financiado
con recursos
Total Activo - de terceros
a largo
Indice de endeudamiento de LP Pasivo No Cte - #DIV/0! plazo
Total Activo -
