Rosana R. Rojas L.
C.P.C. N° 159471
INFORME DE COMPILACIÓN DE INFORMACIÓN FINANCIERA
A la asamblea de accionistas de la empresa:
Agro Repuestos Jh, C.A.
Sobre la base de la información proporcionada por la administración hemos preparado, de acuerdo
con la Norma Internacional de Servicios Relacionado 4410(NISR 4410), trabajados para compilar
información financiera, el Estado de Situación financiera al 31/07/2023 y 31/12/2022 de la empresa
AGRO REPUESTOS JH, C.A., con relación al aumento del capital social según acta de asamblea
general extraordinaria de accionistas de fecha 28/07/2023. No hemos auditado ni revisado este
Estado de Situación Financiera y consecuentemente, no expresamos ninguna opinión sobre el
mismo.
El marco conceptual para informes financieros identificados, que sirvió de base para la preparación
del Estado de Situación Financiera al 31/07/2023 y 31/12/2020 de la empresa AGRO
REPUESTOS JH, C.A., fueron los principios de contabilidad generalmente aceptados en la
República Bolivariana de Venezuela (VEN NIF).
USUARIOS PREVISTOS Y USOS ESPECÍFICOS
Este informe está dirigido únicamente para tramitar ante El Registro Mercantil Segundo Del
Estado Portuguesa, el aumento de capital social de la empresa AGRO REPUESTOS JH, C.A.,
aprobados en la asamblea general de accionistas extraordinaria de fecha 28/07/2023.
Acarigua, 31/07/2023
AGRO REPUESTOS JH, C.A.
NOTAS AL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
AL 31 DE JULIO DE 2023 Y 31 DE DICIEMBRE DE 2022
(EXPRESADOS EN BOLÍVARES)
Nota 1: BASE DE PREPARACIÓN Y PRESENTACIÓN
El Estado de Situación Financiera al 31 de Julio de 2023 y al 31 de Diciembre de 2022, ha sido
preparado con base a los principios de contabilidad generalmente aceptados en la República
Bolivariana de Venezuela (VEN-NIF) y los valores que se presentan en ambos estados financieros
esta expresados a valores históricos, el cual es el último estado financiero aprobado por la asamblea
ordinaria de accionistas del 28 de Julio de 2023.
Nota 2: AUMENTO DEL CAPITAL SOCIAL
En la asamblea general extraordinaria de accionistas del 28 de Julio de 2023 se decidió aumentar el
capital social con nuevos aportes en Propiedad, Plantas y Equipos por la cantidad de Bolívares Un
Millón Quinientos mil Bolívares sin Céntimos (Bs.1.500.00,00), emitiendo 1.499.050,00 nuevas
acciones con un valor de Bolívares Uno (1,00) cada una, incrementado el Capital Social Total a la
cantidad de Bolívares Soberanos Un Millon Qunientos Mil Bolivares Sin Céntimos (Bs.
1.500.00,00), tal y como se muestra en el cuadro que se presenta a continuación:
AGROREPUESTOS JH, C.A.
TABLA RELACIÓN PATRIMONIAL
PERÍODOS CAPITAL AUMENTO CAPITAL
NOMINAL CAPITAL ACUMULADO
Saldos al 31 de Dic. de 2022 950,00 950,00
Saldos al 31 de Julio de 2023
Aumento del Capital 1.499.050,00 1.500.000,00
PATRIMONIO SOCIAL
Participació Valor de
n Accionistas Cantidad la Patrimonio
Accionaria Acciones Acción Bs.
1.500.000,0
100% Jonny Rafael Hernández 0 1 1.500.000,00
1.500.000,0
Total Patrimonio Social 0 1.500.000,00
Nota 3: CIFRAS PRESENTADAS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022
Las cifras mostradas en las cuentas distintas al capital social, en el estado de situación financiera al
31 de Julio de 2023 no son cifras definitivas, es decir hay estimaciones de transacciones aún no
registradas y falta realizar los ajustes de provisiones y estimaciones cuyo importe definitivo se
realiza sobre resultados anuales totales.
AGRO REPUESTOS JH, C.A.
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA A FECHAS INTERMEDIAS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022 Y AL 31 JULIO DE 2023
(EXPRESADO EN BOLÍVARES A VALORES HISTÓRICOS)
Notas 31 Julio. 2023 31 Dic. 2022
ACTIVO CORRIENTE
Efectivo y Equivalentes al Efectivo 1.841.831,15 31.905,59
Deudores comerciales y [Link] Cobrar 0,00 0,00
Inventarios de Mercancías 8.000,00 8.000,00
Pre-Pagados. Anticipos Impuestos Fiscales 5.189,75 2.417,99
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 1.855.020,90 42.323,58
ACTIVO NO CORRIENTE
Propiedad, Planta y Equipos 227,08 227,08
(-) Depreciaciones Acumuladas -221,00 -221,98
TOTAL PROPIEDAD PLANTA Y EQ. 6,08 5,10
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 6,08 5,10
TOTAL ACTIVO 1.855.026,98 42.328,68
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
Acreedores Comerciales y Otras Ctas. Por Pagar 32.101,45 26.614,34
TOTAL PASIVO CORRIENTE 32.101,45 26.614,34
TOTAL PASIVO 32.101,45 26.614,34
PATRIMONIO NETO
Patrimonio Social Actualizado 1.500.000,00 950,00
Revalorización de Activos 227,08 227,08
Resultados Acumulados 9.507,60 9.419,18
Resultado del Ejercicio 313.190,87 5.118,10
TOTAL PATRIMONIO NETO 1.822.925,55 15.714,36
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 1.855.026,98 42.328,68
Las Notas Anexas forman parte integral de los estados financieros
AGRO REPUESTOS JH, C.A.
Notas a los Estados Financieros
Al 31de Julio de 2023
(Expresados En Bolívares Históricos al 31 de Julio de 2023)
1. Actividades de la Entidad
Nota 1. Constitución y Objeto Social de la Entidad.
AGRO REPUESTOS JH, C.A ., Es una entidad pequeña, legalmente constituida bajo las
Normativas de las Leyes de la República Bolivariana de Venezuela, registrada en la
Oficina del Registro Mercantil Segundo de la Circunscripción del Estado Portuguesa,
Bajo el número Sesenta y Cinco (65), Tomo 45-A, de Fecha Veintidós (22) de Julio del
año Mil Novecientos Noventa y Siete; bajo el Expediente Número 1033 y Con
domicilio fiscal en Av. Los Agricultores entre calles 27 y 28 Edificio Dieselert, Piso
PB, Local Número 2, Sector el Palito, en la Ciudad de Acarigua, Municipio Páez del
Estado Portuguesa.
Su capital actual es de Bolívares Digital Un Millón Quinientos mil sin sentimos (Bs.
1.500.000,00) suscrito y pagado en su totalidad. Los ejercicios Económicos se inician el
01de Enero y culminan el 31 de Diciembre de cada año.
El objeto principal de la unidad comercial según el acta constitutiva; es todo lo
relacionado con la compra, venta y distribución de Repuestos para Maquinarias
Agrícolas, así como compra y venta de Maquinarias de uso agrícola cualquier otra
actividad similar o no. Pudiendo ejercer toda actividad relacionada directa o
indirectamente con el objeto aquí especificado o cualquier otra actividad de Licito
Comercio
Bases de preparación:
(a) Declaración de Cumplimiento
Los estados financieros de la compañía están preparados, de acuerdo con principios
de contabilidad general en Venezuela (VEN-NIF).
La Federación de Colegios de Contadores Públicos de Venezuela (FCCPV), según
decisión tomada por el Directo Nacional Ampliado en el mes de Abril 2008, resolvió
la adopción como principios de contabilidad de aceptación general en Venezuela, las
Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) emitidas por el Consejo
de Normas de Contabilidad (IASB singlas en ingles) que hayan sido aprobadas en un
Directorio Nacional Ampliado, siendo la fecha aprobada de adopción para las
grandes entidades al cierre del ejercicio económico que termine el 31 de diciembre
de 2008, o la del cierre inmediatamente posterior a la fecha , excepto para las
pequeñas y medianas empresas (PYMES) y las entidades que cotizan en el mercado
de valores, que tienen otras fechas y condiciones para la adopción.
Al 31 de diciembre de 2008, la FCCPV ha publicado Boletines de Aplicación de las
NIF (BA VEN-NIF), los cuales consisten en los siguientes:
BA VEN-NIF-0 (Marco de Adopción de las Normas Internacionales de
Información Financiera) derogada, a partir del 2008 para grandes empresas y
2010 para pequeñas y medianas empresas (PYME), Las declaraciones de
Principios de Contabilidad (DPC) y Publicaciones Técnicas (PT). En
adición, establece que los principios de contabilidad de aceptación general
en Venezuela de denominaran con las siglas VEN-NIF, se indica
específicamente cuales son las NIIF, NIC e interpretaciones de estas normas
que deben de utilizarse como las normas aprobadas por la FCCPV a efectos
de las VEN-NIF. En el futuro se emitirán nuevos BA VEN-NIF a efectos de
adaptar las NIIF a la realidad de Venezuela.
BA VEN-NIF-1 (Definición de Pequeñas y Medianas Entidades) este
boletín indica los criterios a considerar para definir si una empresa se
clasifica Pequeñas y Medianas Entidades (PYME)
Recientemente la Federación de Colegios de Contadores Públicos de
Venezuela (FCCPV), en agosto de 2010 emitió el boletín de Adopción N º. 6
(BA VEN-NIF 6), derogando el boletín Nº 1, y establece que para efecto de
la aplicación VEN-NIF a partir del ejercicio que se inicie el 01 de enero de
2011 o fecha inmediata posterior, una pequeña y mediana entidad (PYME)
se identifica como:
a. Entidad formalmente constituida que persiga fines de lucros, y
b. No sujeta al cumplimiento de las disposiciones emitidas por los entes
reguladores autorizados por la legislación venezolana para emitir
principios de contabilidad de obligatorio cumplimiento para los entes
sujetos a su control, tales como la Comisión Nacional de Valores, La
Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras, la
Superintendencia de seguros, entre otras.
Nota importante: La Gerencia de la Compañía solicitó los Estados
Financieros a valores Históricos, en este sentido se omite la aplicación del
Boletín anteriormente descrito.
El Estado de Situación Financiera al 31 de Julio del año 2023, y el Estado de
Resultados por el año entonces terminado están preparados de acuerdo a los
principios de contabilidad de aceptación general en Venezuela, han sido autorizados
para la emisión de la gerencia y solicitados a valores históricos en fecha 28 de julio
de 2023 y sin embargo, la asamblea de accionistas pudiese realizar cualquier
modificación sobre estos estados financieros.
b) Base de Medición:
La FCCPV estableció los criterios para la aplicación en Venezuela de la Norma
Internacional de Contabilidad sección 31 de las NIFF para PYMES “Información
Financiera en Economías Hiperinflacionarias” Dicho Boletín establece que las
entidades, en la preparación y presentación de estados financieros de acuerdo a las
VEN-NIF, deben presentar información financiera reexpresadas cuando la inflación
acumulada durante su ejercicio anual sobrepase un digito. Cuando la inflación sea de
un digito, la gerencia debe evaluar sus efectos en la información financiera y, si son
relevantes conforme a los principios generales de importancia relativa,
comparabilidad y revelación suficiente, debe reconocerlos, para cuyos fines se
aplicará lo dispuesto en la sección 31 de las NIIF para PYMES.
La compañía utiliza, a fines de la presentación de sus estados financieros a valores
Históricos obviando lo dispuesto en la sección 31 de las NIIF para PYMES.
c) Moneda Funcional y de Presentación:
La Compañía ha determinado que el Bolívar (Bs.) representa su moneda funcional,
de acuerdo establecido con la sección 30 de las NIFF para PYMES, Normas
Internacionales de Contabilidad sección 31 de las NIIF para PYMES “Efectos de las
variaciones en las tasas de cambios de la moneda extranjera” Para determinar su
moneda funcional, se consideró que el principal ambiente económico de las
operaciones de la compañía es realizado en el mercado nacional. Consecuentemente,
las operaciones en otras divisas distintas del bolívar se consideran “moneda
extranjera”.
d) Uso de Estimados y Juicios.
La preparación de estados financieros, de conformidad de principios de contabilidad
de aceptación general de Venezuela (VEN-NIF), requiere que la gerencia de la
compañía realice una serie de juicios, estimados y suposiciones que afectan la
aplicación de las políticas contables en relación con los montos presentados de
activos, pasivos, ingresos y gastos informados durante el periodo correspondiente.
Los estimados y supuestos relacionados se basan en la experiencia histórica y
algunos otros factores que se consideran razonables en las circunstancias actuales,
cuyos resultados es la base para formar los juicios sobre el valor en libros de los
activos y pasivos que no son fácilmente determinados por otras fuentes: las partidas
más significativas sujetas a tales estimados y suposiciones incluyen el valor
razonable de las propiedades plantas y equipos
Las estimaciones y suposiciones subyacentes se revisan sobre una base continua, la
revisión de los estimados contables se reconoce en ganancias y pérdidas del año de
revisión, si la revisión afecta solo ese año, o en ganancias y pérdidas del año de la
revisión y periodos futuros, si la revisión afecta el periodo actual y años futuros.
2. Políticas Contables Significativas
Nota 2. Políticas Contables Más Significativas
La empresa califica como mediana empresa en el sector donde opera, ha diseñado
los Estados Financieros valorados a costos históricos, bajo un control administrativo
y de registros contables internos, que a su vez son manejados por una firma externa
en el ramo de servicios profesionales contables, con sede en la ciudad de Acarigua,
Estado Portuguesa; aplicando las políticas y principios contables más significativos
de manera consistente y se presentan a continuación:
(a) Clasificación de los saldos corrientes y no corrientes
Los saldos presentados en los Estados Financieros adjuntos, se clasifican en
función de su vencimiento, es decir, como corriente aquellos con vencimiento
igual o inferior a doce meses, y como no corriente los de vencimiento superior a
dicho periodo.
(b) Equivalentes de efectivo
Para propósitos del movimiento del efectivo la compañía considera que las
inversiones adquiridas a valores altamente líquidos, con vencimiento de tres
meses o menos, son equivalentes de efectivo.
(c) Activos financieros a valor razonable con cambios en resultados
Esta categoría se clasifica en activos financieros para negociar y activos
financieros a valor razonable con efecto en resultados por designación voluntaria
A la fecha de incorporación. Un activo financiero es clasificado en esta categoría
cuando se adquiere con el propósito de venderlo a corto plazo o si es designado
por la por la gerencia cuando se compra. La ganancia o pérdida no realizada en la
valoración de estos activos se incluye en los resultados del ejercicio.
(d) Cuentas por Cobrar Comerciales
Las cuentas por cobrar comerciales se presentan al valor facturado y no devengan
intereses. La estimación para cuentas de cobro dudoso representa el mejor
estimado de la compañía de la posible pérdida por cuentas incobrables sobre los
saldos actuales basada en el análisis detallado de la antigüedad de las cuentas por
cobrar. Las partidas considerables incobrables se cargan contra la estimación
cuando se han agotados todas las gestiones de cobro y se determina que la posible
recuperación es remota.
(e) Inventarios
Los inventarios están valorados a su costo de adquisición expresado en valores
históricos, neto de provisiones por obsolescencia, el cual no excede su valor neto
de realización. Los costos de los productos adquiridos se determinan por el costo
según factura de compra e incluye los gastos necesarios para mantenerlos
disponibles para la venta en los almacenes.
El valor neto de realización es el precio estimado de venta en el curso ordinario del
negocio, menos los costos y los gastos de venta.
La provisión para obsolescencia se determina en función de un análisis mensual
efectuado sobre la rotación del inventario y suministros. La Compañía no mantiene
estimaciones por este concepto.
(f) Gastos Pagados Por Anticipado
Comprende principalmente los pagos anticipados por concepto de impuestos
fiscales, realizados por la empresa.
(g) Propiedad, Planta y Equipos
Reconocimiento y Medición
Al 31 de Diciembre de 2020, los valores de Mobiliarios y Equipos de Oficina, así
como los valores de los Vehículos, fueron presentados a valores de costos
históricos. Los costos históricos, incluyen gastos que son directamente
atribuibles a la adquisición de los activos. Las adiciones, renovaciones y mejoras
se registran en el costo del activo solo si es probable que se obtengan los
beneficios económicos futuros esperados y que dichos beneficios puedan ser
medidos fiablemente.
Depreciación:
La depreciación del año se reconoce en ganancias y pérdidas usando el método de
línea recta, con base en el costo histórico y de acuerdo con la siguiente vida útil
estimada por la gerencia. Los métodos de depreciación, vidas útiles y valores
residuales son revisados en cada fecha de presentación.
Vida Útil
(Años)
Mobiliario y Equipos de Oficina 10
Vehículos 10
(h) Apartado para Indemnizaciones Laborales
La Compañía reconoce una acumulación para cubrir el pasivo que representan las
indemnizaciones por terminación de la relación de trabajo de su personal. El costo
de las contribuciones definidas para beneficios por indemnizaciones laborales se
calcula y se registra con base en lo causado, de acuerdo con la legislación laboral
vigente en Venezuela. De acuerdo con Ley Orgánica del Trabajo vigente, el
trabajador tiene derecho a una indemnización equivalente a cinco días de salario
por mes hasta un total de 60 días por año de servicio, sin ajustes retroactivos.
Las prestaciones sociales se consideran como una obligación a partir del primer
mes de servicio ininterrumpido y se acumulan con base en lo causado. A partir
del segundo año de servicio, el trabajador tiene el derecho a dos días de salario
adicionales por año de servicio (o fracción de año mayor a seis meses),
acumulativos hasta un máximo de 30 días de salario. Las prestaciones deben ser
calculadas y acumuladas trimestralmente en los libros de la compañía. No son
requeridos pago y/o depósitos adicionales originados por servicios pasados. La
compañía como empleador en mutuo acuerdo con sus trabajadores mantiene las
garantías de prestaciones sociales en la contabilidad de la empresa, pagando los
intereses de prestaciones sociales en Diciembre de cada año y adelanta un 75%
del acumulado de sus prestaciones sociales en el momento que el trabajador lo
requiera o en el mes de diciembre.
La compañía no posee obligaciones relacionadas con pensiones y otros planes de
beneficio post-retiro de su personal
(i) Cuentas por pagar a proveedores y otras cuentas por pagar
Las cuentas comerciales por pagar son obligaciones basadas en condiciones de
créditos normales y no tienen intereses y al igual que las otras cuentas por pagar,
son canceladas en periodos de tiempo comerciales.
(j) Impuesto sobre la renta
El impuesto sobre la renta del año consiste en impuesto corriente y diferido. El
impuesto sobre la renta corriente es el impuesto por pagar esperado calculado
sobre el enriquecimiento neto gravable determinado según lo establecido en la ley
de impuesto sobre la renta vigente, deduciendo del monto determinado las
rebajas, los anticipos y las retenciones efectuadas en el período. El gasto de
impuesto sobre la renta comprende la suma del impuesto sobre la renta corriente y
el impuesto sobre la renta diferido.
Las principales partidas que generan impuestos diferidos son las diferencias entre
las bases fiscales y las bases financieras de propiedad platas y equipos,
inventarios y algunas provisiones que serán gastos deducibles en ejercicios
futuros; así como pérdidas fiscales trasladables.
La Gerencia de la Compañía, considera que los estimados de renta fiscal futuras
no son razonables y suficientes para realizar el impuesto diferido, ya que las
diferencias temporarias de las partidas no monetarias, así como la de los
apartados no son favorables, por lo que no lo reconoce y decide no aprovecharlo.
(k) Capital social
Las cuotas de participación se clasifican como patrimonio. Al 31 de Julio del año
2023, la compañía no tiene acciones preferentes.
(l) Reconocimiento de Ingresos, Costos y Gastos.
Las ventas de mercancías, se registran como ingresos ordinarios sobre una base
acumulada, cuando estas son despachadas, el riesgo y la titularidad de los
productos vendidos son transferidos al comprador. Los costos y gastos se
registran en los resultados del año a medida que se causan. Los gastos se
clasifican según su naturaleza y se finaliza con el resultado del período, que
constituye la diferencia entre los ingresos devengados y los gastos causados en el
ejercicio.
RESULTADO DEL EJERCICIO
Utilidad en Resultado del Ejercicio 313.190,87
(m) Instrumentos Financieros
La compañía no mantiene instrumentos financieros derivados y no se ha
identificado ninguno derivado implícito en sus actividades.
Nota 3. Administración de Riesgo
En el curso normal de su negocio, la compañía está expuesta a
riesgos de fluctuaciones de tipo de cambio de monedas extrajeras, de fluctuación
de las tasas de interés, de crédito y de liquidez, La compañía no utiliza ningún
instrumento financiero derivado para cubrir estos riegos
Riesgo de Tipo de Cambio
La Compañía opera dentro de una economía que tiene suspendida la libre
convertibilidad de las divisas desde febrero de 2003, lo que limita o impide la
utilización de instrumentos financieros que permitan una cobertura cambiaria sobre
sus saldos y transacciones en moneda extranjera.
Los ingresos por ventas de la Compañía están dirigidos hacia el mercado local y los
costos están denominados también en moneda nacional, por lo que las variaciones
entre la tasa de inflación local y la tasa de devaluación no pueden tener incidencia en
los márgenes operativos.
Nota 4. Transición a VEN NIF
Los estados financieros a partir del 31 de Diciembre de 2011, deben estar preparados
de conformidad con VEN NIF, incluyendo la sección 35 de las NIIF para PYMES,
la cual incluye excepciones obligatorias y opcionales a la aplicación retroactiva de
tales normas. La empresa para la fecha no ha realizado la transición a VEN NIF. Pero
a los efectos de su presentación cumple con la estructura de la norma.
Activo Corriente
Nota 5. Efectivo y Equivalentes al Efectivo
El efectivo de Caja Principal al 31 de Julio del 2023, es por un monto de Bolívares Digital
1.832.706,29 y dispone en Bancos según saldos conciliados bajo el método de saldo
Correcto, la cantidad de Bolívares Digital 9.124,86 Sumando un total de Bolívares Digital
1.841.831,15.
Efectivo y Equivalentes al Efectivo
Caja Principál 1.832.706,29
Banco Provincial, S.A. Banco Universal. Cta. Corriente 2.791,81
Banco Nacional de Credito, C.A. [Link] 0102 206,87
Banesco Banco Universal, C.A. Cta. Corriente 0293 2.166,26
Bancaribe, C.A. Banca Universal. Cta. Corrienete 1660 179,56
BFC Fondo Común, C.A. Banco Universal. Cta. Corriente 0,13
Banco del Tesoro, C.A. Banco Universal. Cta. Corriente 1373 3.397,64
Mercantil, C.A. Banco Universal. Cta. Corriente 9713 366,34
Banco de Venezuela, S.A. 4,10
Banco Bicentenario, C.A. [Link].0420 12,15
Total Efectivo y Equivalente al Efectivo 1.841.831,15
Nota 6. Inventarios Mercancías:
Los Bienes poseídos por la Empresa, para su venta e incorporar al proceso productivo, se
llevan bajo el método de Inventario por promedio ponderado. Constituyendo esta partida
un Inventario de Repuestos Para Maquinarias Agrícolas, al 31 de Julio del 2023, por la
cantidad de Bolívares.
Inventarios de Mercancías
Inventario de Repuestos Para Maquinarias Agrícolas 8.000,00
Total Inventarios de Mercancías 8.000,00
Nota 7. Prepagados Impuestos Fiscales:
Los impuestos liquidados antes de su vencimiento real, presentados al cierre del ejercicio
fiscal terminado el 31 de Julio del 2023, fueron por ISLR retenidos por algunos clientes y
por ISLR en Declaración Estimada del Ejercicio, representados a continuación.
Prepagados. Anticipos Impuestos Fiscales
Anticipo Declaración ISLR 5.189,75
Total Prepagados Anticipos Impuestos Fiscales 5.189,75
Nota 8. Activo No Corriente
Propiedad Planta y Equipos:
Los Activos no corrientes al 31 de Julio del 2023, están registrados a valores históricos de
acuerdo a la fecha de adquisición, utilizando una base de depreciación desde el inicio que
el activo se dispuso al uso de la empresa, aplicando una vida útil de 10 años, por el método
de línea recta.
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPOS
Mobiliario y Equipos de Oficina 227.08
Sub-Total Propiedad, Planta y Equipos 227.08
(-) Depreciación Acumulada -221.00
Total Propiedad, Planta y Equipos 6,08
Nota 9. Acreedores Comerciales y Otras Cuentas Por Pagar
El Pasivo Corriente, se refiere a los compromisos adquiridos por la empresa para pagar en
un plazo igual o inferior a un año; las cuentas por pagar Comerciales, están sujetas a un
plazo entre 7 y 15 días de acuerdo al proveedor de la mercancía, igualmente las
prestaciones sociales se liquidan en diciembre y las retenciones por pagar, se refieren a las
deducciones por conceptos de cotizaciones de ley a los trabajadores por IVSS, Faov, e
ISLR. De igual manera, los anticipos recibidos, son futuras ventas de mercancía a los
clientes.
Acreedores Comerciales y Otras Cuentas Por Pagar
Cuentas Por Pagar Comerciales 20.797,66
Prestaciones Sociales Por Pagar 500,73
Retenciones Por Pagar 5.470,99
Anticipos Recibidos por Clientes 5.332,07
Total Acreedores Comerciales y Otras Cuentas Por Pagar 32.101,45
Impuesto al valor agregado:
En mayo de 1999, se publicó en la gaceta oficial extraordinaria número 5.341, el decreto
con fuerza de ley que establece el impuesto al Valor Agregado, quedando derogado la Ley
de Impuesto al Consumo suntuario y las Ventas al Mayor. Este impuesto grava la
enajenación de bienes muebles, la prestación de servicio y la importación de bienes,
aplicable en todo el territorio nacional. El impuesto causado a favor del fisco
nacional, en los términos de este decreto, será determinado por periodos de imposición
de un (1) mes calendario, de la siguiente forma: al momento de los débitos fiscales,
debidamente ajustado si fuera el caso que legalmente corresponda al contribuyente por las
operaciones gravadas correspondiente al periodo de imposición, se deducirá o restara el
monto de los créditos fiscales, cuya deducibilidad o sustracción tenga derecho el mismo
contribuyente.
En el mes de diciembre de 2002, el Servicio Nacional Integral de Administración
Aduanera y tributaria (SENIAT) publico la Providencia Administrativa Nº.
SNAT/2002/1.455, en la cual se designa a los Contribuyentes Especiales como Agente de
Retención del Impuesto al valor Agregado: en la Gaceta Nº. 37.585 del 5 de diciembre de
2002.
En Gaceta oficial Nº. 39.147 del 26/03/2009, de conformidad con lo establecido en el art.
27 de la ley que establece el impuesto al Valor Agregado, el alícuota impositivo general a
aplicarse en el ejercicio fiscal 2009, se fijó en 12%, y la alícuota impositiva para las
operaciones a que se refiere el art. 63 de la mencionada Ley, se fijo en 8%.
Ley de Ciencia, Tecnología e Innovación
En la fecha 16 de octubre de 2006 se publicó el "Reglamento Parcial de la Ley Organiza
de Ciencia, Tecnología e Innovación referido a los aportes de inversión", cuya Ley fue
promulgada el 3 de agosto 2005. (Estas normas establecen las empresas cuyos ingresos
brutos superen las 100.000 unidades tributarias) tienen la obligación de invertir durante el
ejercicio en las actividades tecnológicas y científicas de desarrollo social señaladas en la
ley o, en su defecto, al pago de un aporte equivalente al monto dejado de invertir al
organismo competente adscrito al Ministerio de Ciencia y Tecnología. Dicha Ley entro en
vigencia a partir de su publicación el 3 de agosto de 2005 y, por expreso mandato de la
Ley, los aportes establecidos deben realizarse a partir del 1º de enero de 2006.
El referido aporte o inversión oscila entre el 0,5% y el 2% de los ingresos brutos totales
de la Compañía dependiendo de la actividad económica en la que se desempeñe y se
determina sobre los ingresos brutos totales del ejercicio anterior.
Las entidades obligadas deberán inscribirse ante el Observatorio Nacional de
Tecnología y presentar una declaración definitiva de las inversiones o aportes realizados
en el ejercicio económico dentro del mismo plazo que corresponde presentar la
declaración de impuesto sobre la renta y efectuar el pago de la diferencia dentro de los
30 días siguientes a la declaración.
En fecha 16/12/2010, fue aprobada en Gaceta Oficial Nº. 38.575, la Ley de Reforma de la
Ley Orgánica de Ciencia, Tecnología e Innovación. En la misma, se establece que el
Estado venezolano formulara, a través de la autoridad nacional con competencia en
materia de ciencia, tecnología e innovación y sus aplicaciones, dentro del marco del Plan
Nacional de Desarrollo Económico y Social de la Nación, las políticas públicas, dirigidas a
la solución de problemas concretos de la sociedad (art.4 LOCTI).
Los aportes según el art. 23 de la Ley, deberán ser consignados únicamente y en
totalidad ante el órgano financiero (FONATIC), suprimiendo de esta manera la
posibilidad de inversión interna o de consignación del mismo ante el organismo adscrito
de su preferencia, aun cuando en el numeral 5 en su literal (Ir), establece una posibilidad
de aplicar los aportes en los proyectos inherentes a las propias empresas, que
correspondan con las áreas prioritarias establecidas por la autoridad nacional con
competencia en materia de ciencia, innovación y sus aplicaciones.
Se deroga la Ley Orgánica de Ciencia, Tecnología e Innovación publicada en Gaceta
Oficial nº. 38.7.42 de fecha 03/08/2005.
Al 31 de diciembre de 2016, según normativa de Ley a la Compañía le corresponde
realizar su aporte antes del 30 de junio del año 2017.
Ley Orgánica de drogas (ONA)
En octubre de 2005 fue publicada la “Ley Orgánica contra el Tráfico Ilícito y el
Consumo de Sustancias Estupefacientes y Psicotrópicos" que deroga la emitida en el
año 2003. Dicha Ley establece que las personas jurídicas que ocupan más de 50
trabajadores deben destinar el 1 % de sus ganancias neta anual a programas de
prevención contra el tráfico y consumo de drogas que beneficien a sus trabajadores y
familiares; ele dicho porcentaje, el 0,5% se destinara a programas para niños y
adolescentes.
En Gaceta Oficial Nº. 39.510 del 15/09/2010 se publicó la Ley Orgánica de Drogas
(LOD), la cual derogo expresamente, la ley contra el Tráfico Ilícito y el consumo de
sustancia estupefacientes y psicotrópicas, así como su reglamento parcial. La nueva ley
establece todo lo concernientes a los mecanismos y medidas de control, vigilancia y
fiscalización en el territorio nacional, a que serán sometidos los estupefacientes y
sustancias psicotrópicas. Las personas jurídicas privadas, consorcios y entes públicos con
fines empresariales, que ocupen 50 trabajadores o más, están obligados a liquidar el
equivalente del 1 % de su ganancia o utilidad en operaciones del ejercicio, ante el Fondo
Nacional Antidrogas (FONA), dentro de los sesenta días continuos contados a partir del
cierre del ejercicio fiscal respectivo.
Al 31 de diciembre de 2022, la compañía no realizó provisión por este concepto ya que no
reúne las condiciones exigidas por la ley.
Nota 10. Patrimonio Social
El Patrimonio social de la compañía al 31 de Julio del 2023, es por Bolívares
1.500.000,00, suscrito y cancelado totalmente por los socios: Jonny Rafael Hernández,
quien suscribe y paga Un Millón ciento veinticinco mil (1.125.000) acciones a razón de
Bolívares Uno (1) cada una y Beltrán José Palencia Martínez, quien suscribe y paga
Trecientos setenta y cinco mil (375.000) acciones a razón de Bolívares Uno (1) cada
una.
PATRIMONIO SOCIAL
100% Participación Accionaria Jonny Rafael Hernández 1.500.000,00
Total Patrimonio Social 1.500.000,00
Nota 11. Resultados Acumulados
La empresa presenta al 31 de Julio del 2023, una utilidad acumulada que viene de
ejercicios anteriores, Sin haberlos capitalizado, ni distribuidos, por la siguiente
cantidad:
Resultados Acumulados
Utilidad Acumulada 9.507,60
Nota 12. Resultado del Ejercicio
La empresa presenta al 31 de Julio del 2023, una Utilidad en el ejercicio contable, por
la cantidad expresa en la siguiente tabla de Bolívares Soberanos:
RESULTADO DEL EJERCICIO
Utilidad en Resultado del Ejercicio 310.650,77
Nota 13. Revaluación de Activo
Se refiere a los activos mobiliarios los cuales de les realizó una revalorización en valor
Monetario de acuerdo la inflación.
Superávit por Revaluación de Activo
Superávit por Revaluación de Activo 227.08
Nota 14. Ingresos por Ventas
Los ingresos provienen de las ventas de Repuestos para maquinarias agrícolas, dirigidas
al sector primario del mercado nacional, durante el ejercicio del 01/01/2023 al
31/07/2023 fueron de Bolívares:
INGRESOS OPERACIONALES
Ingresos Por Ventas de Almacén 655.850,92
Devoluciones en Ventas -27.547,81
Total Ingresos Operacionales 628.303,11
Nota 15. Costos de Ventas
Los costos de ventas vienen determinados por el inventario inicial, más las compras,
gastos de compras, menos el inventario final. El costo de venta al 31 de Julio del 2023
es por la siguiente cantidad de Bolívares:
COSTOS DE VENTAS
(+) Inventario Inicial de Mercancías 8.000,00
Compras Netas 119.758,59
(-) Inventario Final de Mercancías -10.540,10
Total Costos de Ventas 117.218,49
16. Gastos Operacionales:
Los gastos operacionales, son los desembolsos necesarios para mantener el desarrollo
operativo de la actividad propia que despliega la empresa, tales como: sueldos y
salarios, sentido, la empresa refleja para el 31 de Julio del 2023 por este concepto la
cantidad de Bolívares Digital.
GASTOS OPERACIONALES
Sueldos Accionistas 1.950,00
Sueldos Empleados 3.900,00
Intereses Sobre Créditos 9,00
Contribuciones Sociales 0,00
Tributos Pagados 9.483,00
Indemnizaciones Laborales
Gastos de Depreciación 163,44
Arrendamiento Bienes Inmuebles 87.562,24
Honorarios Profesionales 4.762,00
Gastos de Reparaciones Ordinarias 384,08
Publicidad y Propaganda
Otros Gastos 81.556,59
Total Gastos Operacionales 189.770,35
Gastos Operacionales No Deducibles
Declaración ISLR
Reparos y Multas
Impuestos A Grandes Transacciones Financieras 8.123,40
Total Gastos Operacionales No deducibles 8.123,40
