Los impuestos nacionales son tributos que el gobierno de un país impone a los ciudadanos y

empresas para financiar el gasto publico los servicios estatales. Estos impuestos son recaudados
y administrados por las autoridades fiscales nacionales. Los ejemplos incluyen el impuesto sobre
la renta con el impuesto al valor agregado (IVA) y los impuestos a la prioridad. La recaudación de
estos impuestos es crucial del funcionamiento de servicios como la educación, la salud y la
infraestructura.

RÉGIMEN TRIBUTARIO SIMPLIFICADO

Fue creado para facilitar el pago de impuestos de un determinado sector de contribuyentes.

Para inscribirte a este Régimen debes cumplir 4 requisitos:

Debes tener una de las siguientes

ACTIVIDADES

Comerciante menorista: son aquellas personas naturales que desarrollan actividades de

compra venta de mercaderías o prestación de servicios en mercados públicos, ferias, kioscos,
pequeñas tiendas y puestos ubicados en la vía pública, por ejemplo: Tienda de barrio.

Artesanos: son personas naturales que ejercen un arte u oficio manual, trabajando por cuenta
propia en sus talleres o Domicilio, por ejemplo: bordador, tejedor y ojalatero.

Vivanderos: Son personas naturales que venden comidas, bebidas y alimentos en kioscos y
pequeños locales. Por ejemplo: ventas de alimentos en pequeños snacks.

Requisitos para obtener un NIT de régimen simplificado

❖ Documento de Identidad vigente (*).

❖ Factura o aviso de cobranza de consumo de energía eléctrica del Domicilio Fiscal
y Habitual (**), cuya fecha de emisión no tenga una antigüedad mayor a 60 días
calendario a la fecha de inscripción (***). Esta factura no será exigida en el
proceso de inscripción en Plataformas Móviles o “In Situ”.
❖ Croquis del Domicilio Fiscal y Habitual.
❖ Debe presentar documentos originales, los mismos serán devueltos a la
conclusión de la inscripción.
Para poder obtener el NIT en el Régimen Tributario Simplificado (RTS) debe tener un capital
comprendido entre Bs12.001.- hasta un máximo de Bs60.000.- y realizar las actividades de
comerciante minorista, vivandero o artesano
 PRECIO UNITARIO

El precio unitario de tus productos vendidos no debe ser mayor a los siguientes montos:

Comerciante Minorista 480BS

Artesano 640BS

Vivandero 148BS

De exceder los precios unitarios, debes inscribirte al régimen general.

VENTAS ANUALES

la suma de tus ventas de todo el año no debe superar 184.000bs

De exceder los precios unitarios, debes inscribirte al régimen general.

CAPITAL:

De acuerdo a tu Capital te asignarán una categoría y en función a ello realizarás el Pago

Bimestral, tal cual como se detalla a continuación:

¿CUÁNDO PAGAN EL IMPUESTO?

Deben pagar cuotas fijas cada dos meses de acuerdo al capital, según el siguiente detalle.
✓ Si el contribuyente se inscribe en mes par, el pago de sus obligaciones se inicia en el
siguiente periodo, ejemplo:
Si fue inscrito en febrero su primer pago debe ser por marzo y abril, hasta el 10 de
mayo en cualquier entidad financiera autorizada.
✓ Si la fecha de vencimiento fuera un día inhábil (sábado, domingo feriado), el
vencimiento se trasladara al primer día hábil siguiente.
✓ Si cierra o inactiva el NIT en mes impar igual corresponde el pago por el bimestre en
curso.

PROCEDIMIENTO PARA EL PAGO

El pago de debe realizar en una entidad financiera autorizada sin necesidad de llenar
ningún formulario.

El numero del documento de identidad o en numero de identificación tributaria NIT.

Una vez efectuada el pago, el contribuyente obtendrá del banco u comprobante del banco
(valido para cualquier efecto posterior)

ENTIDADES FINANCIERAS AUTORIZADAS SON:

Banco unión S.A.

Banco nacional de Bolivia. S. A

Banco Mercantil Santa Cruz S.A

Banco Solidario S.A

Banco BISA S.A

Banco Fie S.A

Banco Mutual la primavera

Banco Ecofuturo
 Banco los Andes

Banco Prodem

Banco Fortaleza

INCUMPLIMIENTO DE DEBERES

INCUMPLIMIENTO DE DEBERES FORMALES DE LOS TRIBUTARIOS DEL REGIMEN TRIBUTARIO

SIMPLIFICADO (RTS)
Clausura del
establecimiento
No inscripción en el régimen tributario que le corresponde hasta que
regularice su
inscripción
Inscripción en una categoría diferente a la que le corresponde 50 UFV
No exhibir en lugar visible el documento de ´´exhibición NIT´´ con la leyenda ´´NO 50 UFV
EMITE FACTURA´´
No actualizar información proporcionada en el Régimen de contribuyentes 50 UFV
No entregar documentación e información requerida por la administración
tributaria durante la ejecución de procedimiento de fiscalización, verificación, 200 UFV
control e investigación en los plazos, formas y lugares establecidos
Entregar parcial de la información y documentación requerida por la
administración tributaria durante l ejecución del procedimiento de fiscalización, 400 UFV
verificación, control e investigación en los plazos, formas, medios y lugares
establecidos

CAMBIO DE REGIMEN

En caso que el contribuyente dejará de cumplir con los requisitos establecidos para
pertenecer al RTS debe cambiar al régimen general, donde deberá comunicar este hecho a
la administración tributaria de manera oportuna.

¿Cómo deben informarse realiza alguna modificación?

Si tuviera algún cambio en sus datos debe comunicar esta situación al SIN

Dirigiéndose a plataforma de atención al contribuyente con los documentos de respaldo

ejemplo: para cambio de domicilio debe presentar lo siguientes requisitos.

Croquis del domicilio

Cedula de identidad del titular

Factura o aviso de cobranza de consumo de energía eléctrica.

CIERRE DEFINITIVAMENTE SU ACTIVIDAD ECONÓMICA, DEBE INACTIVAR SU NIT

PASO 1

Ingresar al sitio WEB [Link] pulse en el icono oficina virtual seleccione el

Padrón biométrico Digital y acceda con su credencial (NIT, Usuario y Contraseña)
PASO 2

PASO 3

PASO 4

REGIMEN GENERAL
✓ Quienes no pertenecen al régimen simplificado:
✓ Comerciantes de aparatos electrónicos y electrodomésticos
✓ Personas inscritas en el ICE (impuesto a los específicos)
✓ Comisionistas
✓ Quienes tengan un capital superior a 60.000bs
✓ Quienes tengan ventas anuales superiores a 184.000bs
 Requisitos para la inscripción
Documento de identidad vigente
Factura o aviso de cobranza de luz del domicilio fiscal y habitual, cuya fecha de
emisión no tenga una antigüedad mayor a 60 días
Croquis del domicilio fiscalía habitual.
Solo se exige si la dirección del domicilio habitual. no es la misma que la consignada
el documento de identidad del titular.
para zonas fronterizas y áreas rurales, podrá tener una antigüedad de 180 días.

PARA OBTENER UN NÚMERO DE IDENTIFICACIÓN TRIBUTARIA (NIT) PARA UNA

SOCIEDAD EN COCHABAMBA, BOLIVIA, DEBES SEGUIR ESTOS PASOS:
Reúne Documentación:
Escritura de constitución de la sociedad.

Registro de la sociedad en la Cámara Nacional de Comercio.

Cédula de identidad de los socios o representantes legales.
Comprobante de domicilio.
Inscripción en el Registro de Comercio:

Inscribe la sociedad en el Registro de Comercio de la Cámara Nacional de Comercio

(CNC) si no lo has hecho ya.
Obtención del NIT:

Dirígete a la oficina del Servicio de Impuestos Nacionales (SIN) en Cochabamba.

Completa el formulario de solicitud de NIT.
Presenta la documentación requerida.
El SIN procesará la solicitud y te otorgará el NIT.

Que son los [Link] y resto

1. PRICOS (Principales Contribuyentes)
Características
Grandes Empresas: Los PRICOS son generalmente las empresas de mayor tamaño y
volumen de operaciones en el país, con altos niveles de ingresos brutos anuales.
Régimen Fiscal: Estos contribuyentes están sujetos al régimen general y tienen que
cumplir con obligaciones tributarias más complejas y detalladas, como la presentación
de declaraciones juradas más frecuentes, auditorías fiscales, y un mayor control por
parte del SIN.
Obligaciones: Incluyen la presentación mensual de formularios como el Formulario 200
(IVA) y el Formulario 400 (IT), además de retenciones fiscales, aportes de seguridad
social y otros tributos específicos.
Fiscalización: Son objeto de una fiscalización más estricta y frecuente por parte del
SIN, con auditorías periódicas.
Ejemplos:
- Grandes corporaciones, industrias, bancos, compañías mineras, petroleras, y
multinacionales.

2. GRACOS (Grandes Contribuyentes

Características:
Medianas y Grandes Empresas: Los GRACOS incluyen empresas que, aunque no
alcanzan el nivel de los PRICOS, tienen un volumen de operaciones significativo.
Régimen Fiscal: También están sujetos al régimen general, pero con menos
obligaciones fiscales comparado con los PRICOS. Sin embargo, todavía tienen
responsabilidades sustanciales en cuanto a declaraciones, retenciones y pagos de
impuestos.
Obligaciones: Tienen que presentar declaraciones similares a los PRICOS, aunque el
nivel de fiscalización es menos intensivo. Deben cumplir con la presentación mensual
del IVA, IT, y otros impuestos nacionales.
Fiscalización: La fiscalización es menos frecuente que la de los PRICOS, pero aún así
es rigurosa.
Ejemplos:
Empresas medianas, comercios grandes, industrias no tan grandes como las que
califican como PRICOS.

3. RESTO (Resto de los Contribuyentes)

Características:
Pequeñas y Microempresas: El grupo RESTO incluye a la mayoría de los
contribuyentes, principalmente pequeñas y medianas empresas (PYMEs),
microempresas, y personas naturales con actividades económicas que no alcanzan los
umbrales de PRICOS o GRACOS.
Ejemplos:
Tiendas pequeñas, comercios minoristas, trabajadores por cuenta propia,
profesionales independientes.
las Diferencias
PRICOS: Grandes contribuyentes con operaciones significativas, sujetos a un régimen
fiscal complejo y estrictamente fiscalizados.
GRACOS: Grandes pero menos que PRICOS, con un régimen fiscal algo menos
exigente, pero aún con importantes obligaciones.
RESTO: Pequeñas y medianas empresas, con regímenes fiscales más simples y
menos fiscalización.
Procedimiento para sacar un nit de profecion
1. Accede a la página del Servicio de Impuestos Nacionales (SIN):
A la siguiente página
SIN: [Link].
2. Crea una cuenta de inscripción:
En la página principal, sebusca la opción para crear una cuenta de inscripción.
Necesitarás un correo electrónico válido y una contraseña.
3. Activa tu cuenta:
Revisa tu correo electrónico y sigue el enlace de activación enviado por el SIN.
4. Inicia sesión en el portal web del SIN:
Usa tu correo electrónico y contraseña para acceder al portal.
5. Completa los datos iniciales:
Proporciona información personal como tu nombre completo, número de cédula de
identidad, y dirección.
6. Registra tu domicilio habitual y/o domicilio fiscal:
Ingresa la dirección de tu residencia y, si es diferente, la dirección donde realizarás tus
actividades profesionales.
7. Registra tu actividad económica:
Selecciona la categoría que mejor describa tu actividad profesional.
8. Solicita la validación del formulario:
Revisa y confirma que toda la información ingresada es correcta y solicita la validación
del formulario.
9. Adjunta la documentación requerida:
Sube copias digitales de tu cédula de identidad, una factura de servicios (como luz o
agua) que no tenga más de 60 días de antigüedad, y un croquis de tu domicilio.
10. Finaliza la inscripción y obtén tu NIT:
Una vez que tu formulario y documentos sean validados, recibirás tu NIT. Puedes
imprimir desde esa página o te puedes a cercar a las oficinas de impuestos nacionales
El tiempo que se demora en sacar un nit
. NIT General:
Tiempo: El proceso para obtener el NIT General suele ser más complejo debido a los
requisitos adicionales, como la verificación de la actividad económica y, en algunos
casos, la visita de un inspector a tu negocio. Este proceso puede tomar de 3 a 5 o
hasta 2 semanas ya que se deben de revisar todos los documentos y llenado del
formulario que esté todo adecuadamente
Es importante mencionar que, en algunos casos, el proceso podría ser más rápido si
se realiza en línea y si no es necesario hacer correcciones en la documentación
proporcionada.

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA)

Nombre del Impuesto al valor agregado

impuesto
Sigla IVA
Periodo Mensual
Porcentaje
(alícuota) 13%
Por ingresos percibidos por la:
➢ Venta habitual de bienes muebles (ej.: electrodomésticos, enceres,
¿Por que se etc.)
paga? ➢ Alquileres de bienes muebles e inmuebles
➢ Servicio en general (ej.: restaurantes, odontólogos, electricistas,
etc.)
➢ Contratos de obras
Se descuenta Las compras de bienes y/o servicios vinculados a la actividad,
emitidas con el numero del NIT
Formularios 200 o 210
De acuerdo al ultimo dígito del NIT, como se detalla a continuación:
0 hasta el 13 de cada mes 1 hasta el 14 de cada mes
2 hasta el 15 de cada mes. 3 hasta el 16 de cada mes
Vencimiento 4 hasta el 17 de cada mes. 5 hasta el 18 de cada mes
6 hasta el 19 de cada mes. 7 hasta el 20 de cada mes
8 hasta el 21 de cada mes. 9 hasta el 22 de cada mes
IMPUESTO SOBRE LAS UTILIDADES DE LAS EMPRESAS (IUE)

Empresas

Empresas Gobierno Form. 500 para Anual hasta

publicas, nacional. empresas 120 días
privadas, Gobierno obligadas a posteriores
mixtas, autónomo llevar sus al cierre de
incluye las departamentales registros su gestión
universales. y municipales. contables. fiscal.
Los agentes Universidades Form. 520 para
de publicas. empresas no
retención Asociaciones obligadas a
por pagos fundaciones e presentar
efectuados instituciones sin registros
a personas fines de lucro contables
naturales, autorizadas Form. 605 para
por legalmente. 25% presentación
servicios Nuevas sobre digital de
Utilidad prestados, industrias la estados
compra establecida por utilidad financieros o
neto
bienes sin la ley en neta. memoria anual.
(utilidad
factura determinadas Form. 560 para
bruta áreas (ej.: ciudad empresas del
menos del alto) alto-promoción
gastos económica
deducibles) Form. 501 para
transportistas
Form. 570 (*) Mensual de
retenciones acuerdo al
vencimiento,
según el
ultimo digito
del NIT
Boleta de pago Cuando
1000 corresponda