Libro Diario de la "Calcetería Rivera" correspondiente al mes de marzo de 2015 (cifras en qu
Día 1
1 Caja
2 Bancos
3 IVA por cobrar
4 Documentos por Cobrar
5 Alquileres pagados anticipados
6 Mercaderías
7 Mobiliario y Equipo
8 Equipo de Computación
9 Vehículos de Reparto
10 Gastos de Organización e Instalación
11 Proveedores
12 Acreedores
13 Documentos por Pagar a Corto Plazo
14 ISR Retenido por Pagar sobre Compras
15 Capital
Valores y obligaciones con que inicia su contabilidad
la Calcetería Rivera según Balance de Apertura a esta fecha
Día 2 Partida No.2
1 Caja
16 Ventas
17 IVA por pagar
Venta facturas No.001 a la No.004
Día 3 Partida No.3
18 Gastos varios
3 IVA por Cobrar
1 Caja
Según factura No.234 de "Limpieza", S.A.
Día 7 Partida No.4
19 Compras
3 IVA por Cobrar
1 Caja
Compra de mercadería según factura No.1915
Día 9 Partida No.5
12 Acreedores
2 Bancos
Abono a Mueblería chapina, S.A. cheque No.040 del
Banco Reformador, S.A. recibo de caja No.0156
Dia 13 Partida No.6
1 Caja
16 Ventas
IVA por pagar
Ventas según facturas No.005 a la No.010
Día 15 Partida No.7
20 Material de empaque
3 IVA por Cobrar
1 Caja
Compra de cajas de cartón según factura No.2461
Día 18 Partida No.8
1 Caja
21 Clientes
16 Ventas
17 IVA por Pagar
Venta al crédito al Almacén Las Rosas según factura
No.011 recibo de caja No.001
Día 20 Partida No.9
19 Compras
3 IVA por Cobrar
11 Proveedores
17 ISR Retenido por pagar sobre compras
14 Caja
Compra de mercaderías al crédito según factura No.698
Día 24 Partida No.10
2 Bancos
1 Caja
Depósito al Banco Reformador, comprobante No.35678
Día 26 Partida No.11
13 Documentos por pagar
1 Caja
Pago de una letra a Autos Modernos S.A. recibo de caja No.456
Día 27 Partida No.12
18 Gastos varios
3 IVA por Cobrar
1 Bancos
Pago de energía eléctrica factura No.345-675-B cheque No.041
Día 29 Partida No.13
22 Devoluciones y Rebajas sobre Ventas
17 IVA por Pagar
21 Clientes
Devuelven mercadería por estar en mal estado Nota de Crédito No.1
Día 31 Partida No.14
23 Sueldos por pagar
24 Bonificación Incentivo
25 Cuota Patronal
2 Bancos
IGSS por Pagar
Pago de sueldos del mes de marzo, cheques No.042 al
No.045 del Banco Reformador, S.A. planilla No.1
de marzo de 2015 (cifras en quetzales)
Q 2,025.00
Q 40,000.00
Q 11,016.90
Q 2,000.00
Q 1,300.00
Q 14,250.00
Q 24,070.00
Q 7,000.00
Q 45,000.00
Q 1,852.50
Q 7,500.00
Q 12,500.00
Q 32,000.00
Q 1,553.50
Q 94,960.90
Q 148,514.40 Q 148,514.40
Q 7,280.00
Q 6,500.00
Q 780.00
Q 7,280.00 Q 7,280.00
Q 35.00
Q 4.20
Q 39.20
Q 39.20 Q 39.20
Q 3,000.00
Q 360.00
Q 3,360.00
Q 3,360.00 Q 3,360.00
Q 4,200.00
Q 4,200.00
Q 4,200.00 Q 4,200.00
Q 5,600.00
Q 5,000.00
Q 600.00
Q 5,600.00 Q 5,600.00
Q 500.00
Q 60.00
Q 560.00
Q 560.00 Q 560.00
Q 312.00
Q 2,600.00
Q 2,600.00
Q 312.00
Q 2,912.00 Q 2,912.00
Q 3,800.00
Q 456.00
Q 3,610.00
Q 190.00
Q 456.00
Q 4,256.00 Q 4,256.00
Q 4,000.00
Q 4,000.00
Q 4,000.00 Q 4,000.00
Q 3,200.00
Q 3,200.00
Q 3,200.00 Q 3,200.00
Q 350.00
Q 42.00
Q 392.00
Q 392.00 Q 392.00
Q 950.00
Q 114.00
Q 1,064.00
Q 1,064.00 Q 1,064.00
Q 9,600.00
Q 1,000.00
Q 1,216.32
Q 10,136.32
Q 1,680.00
Q 11,816.32 Q 11,816.32
Operando el Libro Mayor de La "Calcetería Rivera" que inició operaciones el día 3 de marzo d
Libro Mayor de la Calcetería "Rivera" correspondiente al mes de marzo de 2015 (cifras en quetzale
Caja
Día 1 a: varias ctas pda.1 Q 2,025.00 Día 3
Día 2 a: varias ctas pda.2 Q 7,280.00 Día 7
Día 13 a: varias ctas pda.6 Q 5,600.00 Día 15
Día 18 a: varias ctas pda.8 Q 312.00 Q 15,217.00 Día 20
Día 24
Día 26
Bancos
Día 1 a: varias ctas pda.1 Q 40,000.00 Día 9
Día 24 a; Caja pda. 10 Q 4,000.00 Día 27
Q 44,000.00 Día 31
IVA por Cobrar
Día 1 a: varias ctas pda.1 Q 11,016.90
Día 3 a; Caja pda. 3 Q 4.20
Día 7 a; Caja pda. 4 Q 360.00
Día 15 a; Caja pda. 5 Q 60.00
Día 20 a: varias ctas pda. 7 Q 456.00
Día 27 por: Bancos pda. 12 Q 42.00 Q 11,939.10
Alquileres Pagados Anticipados
Día 1 a: varias ctas pda.1 Q 1,300.00
Mercaderías
Día 1 a: varias ctas pda.1 Q 14,250.00
Mobiliario y Equipo
Día 1 a: varias ctas pda.1 Q 24,070.00
Gastos Varios
Día 3 a; Caja pda. 3 Q 35.00
Día 27 por: Bancos pda. 12 Q 350.00 Q 385.00
Compras
Día 7 a; Caja pda. 4 Q 3,000.00
Día 20 a: varias ctas pda.9 Q 3,800.00 Q 6,800.00
Material de Empaque
Día 15 a; Caja pda. 7 Q 500.00
Clientes
Día 18 a: varias ctas pda.8 Q 2,600.00 Día 29
Devoluciones y Rebajas sobre Ventas
Día 15 a: varias ctas pda.8 Q 950.00
Sueldos
Día 31 a: varias ctas pda.14 Q 9,600.00
Bonificación Incentivo
Día 31 a: varias ctas pda.14 Q 1,000.00
Cuota Patronal
Día 31 a: varias ctas pda.14 Q 1,216.32
IGSS por Pagar
Día 31
Equipo de Computación
Día 1 a: varias ctas pda.1 Q 7,000.00
Vehículos de Reparto
Día 1 a: varias ctas pda.1 Q 45,000.00
Gastos de Organización
Día 1 a: varias ctas pda.1 Q 1,852.50
Proveedores
Día 1
Día 20
Acreedores
Día 9 a: Bancos pda.5 Q 4,200.00 Día 1
Documentos por Pagar a Corto Plazo
Día 26 a: Bancos pda.5 Q 3,200.00 Día 1
ISR Retenido por Pagar sobre Compra
Día 1
Día 20
Capital
Día 1
Ventas
Día 2
Día 13
Día 18
Día 29 a: Clientes pda.13 IVA por Pagar
Día 2
Día 13
Día 18
ó operaciones el día 3 de marzo del año en curso.
mes de marzo de 2015 (cifras en quetzales)
por: varias ctas. pda. 3 Q 39.20
por: varias ctas. pda. 4 Q 3,360.00
por: varias ctas. pda. 7 Q 560.00
por: varias ctas. pda. 9 Q 456.00
por: Bancos pda. 10 Q 4,000.00
por: varias ctas. pda. 11 Q 3,200.00 Q 11,615.20
Por: Acreedores pda.5 Q 4,200.00
por: varias ctas. pda.12 Q 392.00
por: varias ctas. pda.14 Q 10,136.32 Q 14,728.32
IVA por Cobrar
Alquileres Pagados Anticipados
Mercaderías
Mobiliario y Equipo
Gastos Varios
Material de Empaque
por: varias ctas. pda. 13 Q 1,064.00
Devoluciones y Rebajas sobre Ventas
Bonificación Incentivo
Cuota Patronal
IGSS por Pagar
por: varias ctas. pda. 14 Q 1,680.00
Equipo de Computación
Vehículos de Reparto
Gastos de Organización
Proveedores
por: varias ctas. pda. 1 Q 7,500.00
por: varias ctas. pda. 9 Q 3,610.00 Q 11,110.00
Acreedores
por: varias ctas. pda. 1 Q 12,500.00
Documentos por Pagar a Corto Plazo
por: varias ctas. pda. Q 32,000.00
ISR Retenido por Pagar sobre Compras
por: varias ctas. pda. 1 Q 1,553.50
por: varias ctas. pda. 9 Q 190.00 Q 1,743.50
por: varias ctas. pda. 1 Q 94,960.90
por: Caja pda.2 Q 6,500.00
por: Caja pda.6 Q 5,000.00
por: varias ctas. pda. 8 Q 2,600.00 Q 14,100.00
IVA por Pagar
por: Caja pda.2 Q 780.00
por: Caja pda.6 Q 600.00
por: varias ctas. pda. 8 Q 312.00 Q 1,692.00
Operando el Libro de Balances de La "Calcetería Rivera" que inició operaciones el día 3 de marzo d
Libro de Balances de la Calcetería "Rivera" correspondiente al mes de marzo de 2015 (cifra en qu
Folio Cuentas Debe
1 Caja Q 15,217.00
2 Bancos Q 44,000.00
3 IVA por Cobrar Q 11,939.10
4 Documentos por Cobrar Q 2,000.00
5 Alquileres Pagados Anticipados Q 1,300.00
6 Mercaderías Q 14,250.00
7 Mobiliario y Equipo Q 24,070.00
8 Equipo de Computación Q 7,000.00
9 Vehículos de Reparto Q 45,000.00
10 Gastos de Organización e Instalación Q 1,852.50
11 Proveedores
12 Acreedores a Corto Plazo Q 4,200.00
13 Documentos por Pagar a Corto Plazo Q 3,200.00
14 ISR Retenido por Pagar sobre Compras
15 Capital
16 Ventas
17 IVA por Pagar Q 114.00
18 Gastos Varios Q 385.00
19 Compras Q 6,800.00
20 Material de Empaque Q 500.00
21 Clientes Q 2,600.00
22 Devoluciones y Rebajas sobre Ventas Q 950.00
23 Sueldos Q 9,600.00
24 Bonificación Incentivo Q 1,000.00
25 Cuota Patronal Q 1,216.32
26 IGSS por Pagar
SUMAS IGUALES Q 197,193.92
Guatemala, 31 de marzo de 2015
ció operaciones el día 3 de marzo del año en curso.
diente al mes de marzo de 2015 (cifra en quetzales)
Haber Deudor Acreedor
Q 11,615.20 Q 3,601.80
Q 14,728.32 Q 29,271.68
Q 11,939.10
Q 2,000.00
Q 1,300.00
Q 14,250.00
Q 24,070.00
Q 7,000.00
Q 45,000.00
Q 1,852.50
Q 11,110.00 Q 11,110.00
Q 12,500.00 Q 8,300.00
Q 32,000.00 Q 28,800.00
Q 1,743.50 Q 1,743.50
Q 94,960.90 Q 94,960.90
Q 14,100.00 Q 14,100.00
Q 1,692.00 Q 1,578.00
Q 385.00
Q 6,800.00
Q 500.00
Q 1,064.00 Q 1,536.00
Q 950.00
Q 9,600.00
Q 1,000.00
Q 1,216.32
Q 1,680.00 Q 1,680.00
Q 197,193.92 Q 162,272.40 Q 162,272.40
ala, 31 de marzo de 2015
Perito Contador
