UNIVERSIDAD NACIONAL DEL ALTIPLANO
ESCUELA DE POST GRADO
MAESTRÍA EN CONTABILIDAD Y ADMINISTRACIÓN
Mención en Gestión Tributaria
SÍLABO
I.- INFORMACIÓN GENERAL
1. Curso : Tributación Internacional
2. Código : GT111
3. Pre-requisito : Ninguno
4. Número de horas : Teóricas: 48, Prácticas: 32, Total Horas: 80
5. Número de créditos : Cuatro
6. Número de horas virtuales: : Cuatro
7. Área Curricular : Especialidad
8. Ciclo de plan de estudios : Cuarto ciclo
9. Característica del curso : Investigación, desarrollo e innovación
10. Fecha : Inicio: 20.09.2024, Termino: 13.10.2024
11. Docente : Rafael Eduardo Paredes Tejada
[Link]ón : Contratado
13. Grados Académicos : Doctor en Administración de la Educación
Maestro en Ciencias Económicas. Mención en
Tributación.
Contador Público
Bachiller en Ciencias Económicas
II. SUMILLA
El Curso de Tributación Internacional corresponde al área curricular de especialidad, es de
carácter teórico-práctico, su propósito es precisar, estudiar y aplicar lo referente a la tributación
internacional. En el curso se desarrollará los aspectos básicos del tratamiento de las operaciones
con No Domiciliados en la determinación del Impuesto a la Renta en el Perú, para ello, el
contenido se ha estructurado en cuatro unidades académicas:
Unidad I: Fundamentos de la Tributación Internacional
Unidad II: Doble imposición internacional y mecanismos para aliviarla
Unidad III: Convenios de doble imposición y Precios de Transferencia
Unidad IV: Fundamentación de Trabajos de Investigación Finales
III. PERFIL DE EGRESADO
Competencia 1: Aplica la normatividad tributaria nacional e internacional para solucionar
problemas de orden tributario en las organizaciones, que contribuya a optimizar la gestión
empresarial y que conlleve a la mejora de la calidad de vida de los ciudadanos de la Región
Puno, con actitud crítica y responsable.
IV. TRATAMIENTO DE LAS UNIDADES DIDÁCTICAS
UNIDAD I Fundamentos de la Tributación Internacional
Tiempo de desarrollo: Del 21 al 22 de setiembre del 2024 Total Horas : 9
Competencia: Analizar y fundamentar las definiciones generales en el ámbito de la tributación internacional
CONTENIDOS DE APRENDIZAJE
Estrategias Didácticas de Aprendizaje-
Semana Sesión Criterios de desempeño Conocimiento y Comprensión Escenciales Evidencias de Producto Instrumentos de evaluación
Enseñanza
Enuncia el contenido del sílabo.
Lista de normas de convivencia
en el aula y para los trabajos
Presentación del Sílabo. Formulación de los
académicos.
Recepciona el contenido del sí[Link] e acuerdos de convivencia. Conocimientos
Elabora un organizador de las Demuestra responsabilidad en la ejecución del
1 1 interpreta las definiciones generales en el personales de la asignatura. Análisis de las Cuestionario de preguntas
definiciones generales en el trabajo planificado.
ámbito de la tributación internacional. definiciones generales en el ámbito de la
ámbito de la tributación
tributación internacional.
internacional classroom.
Reconoce las competencias y
capacidades a lograr
Elabora un resumen los criterios
Comprende la tributación de los no domiciliados Valora las formas de tributar de los no
Análisis de la tributación de no domiciliados de vinculacion de y las rentas Lista de cotejo
en el Perú. domiciliados en el Perú.
1 2 en el Perú. de fuente peruana.
Analiza y comprende las normas de actualidad
tributaria emitidas por el Poder Ejecutivo en la Elabora un resumen de las Analiza los efectos de las modificaciones
1 3 Análsis de las normas de actualidad tributaria Lista de cotejo
delegacion de facultades otorgadas por el Poder normas de actualidad tributaria. tributarias.
Legislativo.
Conocimiento y Comprensión de las definiciones,
Elabora un resumen de los
Analisis de los conocimientos basicos de los acerca de la declaracion jurada informativa: Realiza primera práctica calificada, primer
1 4 conocimientos básicos de los Lista de cotejo
precios de transferencia. reporte local, repporte maestro, declaración control de lectura y primer examen parcial
precios de transferencias
jurada informativa país por país.
Lectura: Fundamentos de las tributacion internacional -SUNAT
Actividad: Presentan primera práctica calificada, primer control de lectura y primer examen parcial.
UNIDAD II: Doble imposición internacional y mecanismos para aliviarla
Tiempo de desarrollo: Del 28 al 29 de setiembre del 2024 Total Horas : 9
Competencia: Analizar y fundamentar la doble imposición internacional y los mecanismos para aliviarla
CONTENIDOS DE APRENDIZAJE
Estrategias Didácticas de Aprendizaje-
Semana Sesión Criterios de desempeño Conocimiento y Comprensión Escenciales Evidencias de Producto Instrumentos de evaluación
Enseñanza
Elaborar un informe donde se
Analiza los aspectos generales vinculados a Comprende los criterios de vinculación objetivos
muestre la interpretación de los Interpreta los mecanismos contra la doble
2 5 la doble imposición internacional y los y subjetivos, así como la doble imposición Cuestionario de preguntas
mecanismos contra la doble imposición internacional.
mecanismos para aliviarla. internacional y los mecanismos para aliviarla
imposición internacional.
Elabora un resumen del
Comprende el tratamiento tributario de las tratamiento tributario de las Valora el tratamiento tributario de las rentas
Evalua el tratamiento tributario de las rentas rentas de fuente peruana obtenidos por sujetos rentas de fuente peruana de fuente peruana obtenidos por sujetos no Lista de cotejo
de fuente peruana obtenidos por sujetos no no domiciliados. obtenidos por sujetos no domiciliados.
2 6 domiciliados. domiciliados.
Elabora de la tributación de la
Análsis de la tributación de la empresa Analiza y comprende la tributación de la Analiza e interpreta la tributación de la
empresa domiciliada que
2 7 domiciliada que contrata con sujetos no empresa domiciliada que contrata con sujetos no empresa domiciliada que contrata con sujetos Lista de cotejo
contrata con sujetos no
domiciliados. domiciliados. no domiciliados.
domiciliados.
Elabora un resumen del
Conocimiento y comprensión del tratamiento
Analisis del tratamiento tributario del IGV por tratamiento tributario del IGV Realiza segunda práctica calificada, segundo
2 8 tributario del IGV por servicios utilizados por no Lista de cotejo
servicios utilizados por no domiciliados por servicios utilizados por no control de lectura y segundo examen parcial
domiciliados
domiciliados
Lectura: Tributación Internacional. Todo sobre no domiciliados. Oscar Picón González y Jorge Picón González.
Actividad: Presentan segunda práctica calificada, segundo control de lectura y segundo examen parcial.
UNIDAD III: Convenios de doble imposición y Precios de Transferencia
Tiempo de desarrollo: Del 05 al 06 de octubre del 2024 Total Horas : 9
Competencia: Analizar y fundamentar las normas de los convenios para evitar la doble imposición.
CONTENIDOS DE APRENDIZAJE
Estrategias Didácticas de Aprendizaje-
Semana Sesión Criterios de desempeño Conocimiento y Comprensión Escenciales Evidencias de Producto Instrumentos de evaluación
Enseñanza
Elaborar un informe donde se
Analiza los aspectos relacionados a la Comprende los los aspectos relacionados a la muestre la interpretación de los Interpreta los aspectos relacionados a la
3 9 Cuestionario de preguntas
planificación fiscal agresiva. planificación fiscal agresiva. aspectos relacionados a la planificación fiscal agresiva.
planificación fiscal agresiva.
Elabora un resumen del
Valora el tratamiento tributario de las normas
Comprende acerca las normas de los convenios tratamiento tributario de las
de los convenios para evitar la doble Lista de cotejo
Evalua las normas de los convenios para para evitar la doble imposición. normas de los convenios para
imposición.
3 10 evitar la doble imposición. evitar la doble imposición.
Elabora de la tributación de los
Análsis de los conceptos de residencia y Analiza y comprende acerca de los conceptos Analiza e interpreta la tributación de los
3 11 conceptos de residencia y Lista de cotejo
fuente. de residencia y fuente. conceptos de residencia y fuente.
fuente.
Elabora un resumen del
Analisis del tratamiento tributario de la doble Conocimiento y comprensión del tratamiento
tratamiento tributario de la Realiza tercera práctica calificada, tercer
3 12 imposición de la decisión 578 de la tributario de la doble imposición de la decisión Lista de cotejo
doble imposición de la decisión control de lectura y tercer examen parcial
Comunidad Andina. 578 de la Comunidad Andina.
578 de la Comunidad Andina.
Lectura: Tributación Internacional. Convenuo de doble imposición y precios de transferencia. Walker Villanueva Gutierrez.
Actividad: Presentan tercera práctica calificada, tercer control de lectura y tercer examen parcial.
UNIDAD IV: Fundamentación de Trabajos de Investigación Finales
Tiempo de desarrollo: Del 12 al 13 de octubre del 2024 Total Horas : 9
Competencia: Presentar y fundamentar trabajos finales de análisis de los Convenios para evitar la doble imposición que tiene en Perú.
CONTENIDOS DE APRENDIZAJE
Estrategias Didácticas de Aprendizaje-
Semana Sesión Criterios de desempeño Conocimiento y Comprensión Escenciales Evidencias de Producto Instrumentos de evaluación
Enseñanza
Presenta, expone y fundamenta los informes Fundamenta los informes finales grupales Elaborar un informe del
finales grupales relacionados a los convenios relacionados a los convenios para evitar la doble convenio para evitar la doble Expone y fundamenta informes finales
4 13 Cuestionario de preguntas
para evitar la doble imposición con el Marco imposición con el Marco Alianza del Pacífico, imposición con el Marco Alianza grupales.
Alianza del Pacífico, Chile y Cánada Chile y Cánada del Pacífico, Chile y Cánada
Presenta, expone y fundamenta los informes Elaborar un informe del
Fundamenta los informes finales grupales
finales grupales relacionados a los convenios convenio para evitar la doble Expone y fundamenta informes finales
relacionados a los convenios para evitar la doble Cuestionario de preguntas
para evitar la doble imposición con la imposición con la Comunidad grupales.
imposición con la Comunidad Andina y Brasil
4 14 Comunidad Andina y Brasil Andina y Brasil
Presenta, expone y fundamenta los informes Fundamenta los informes finales grupales Elaborar un informe del
finales grupales relacionados a los convenios relacionados a los convenios para evitar la doble convenio para evitar la doble Expone y fundamenta informes finales
4 15 Cuestionario de preguntas
para evitar la doble imposición con los imposición con los Estados Unidos Méxicanos y imposición con los Estados grupales.
Estados Unidos Méxicanos y Corea. Corea. Unidos Méxicanos y Corea.
Presenta, expone y fundamenta los informes Elaborar un informe del
Fundamenta los informes finales grupales
finales grupales relacionados a los convenios convenio para evitar la doble Expone y fundamenta informes finales
4 16 relacionados a los convenios para evitar la doble Cuestionario de preguntas
para evitar la doble imposición con Suiza, imposición con Suiza, Portugal y grupales.
imposición con Suiza, Portugal y Japón.
Portugal y Japón. Japón.
Lectura: Convenios para evitar la doble imposición. Minisiterio de Económia y Finanzas-MEF Perú. [Link]
Actividad: Presentan cuarta práctica calificada, cuarto control de lectura y cuarto examen parcial.
V. MEDIOS Y MATERIALES DIDÁCTICOS
5.1. Para el docente:
Silabo de la asignatura, material bibliográfico especializado, material de lectura digital,
presentaciones interactivas (diapositivas), fichas de Retos, almacenamiento en Google drive,
computadora personal (laptop), herramientas de videoconferencia (Meet, Zoom), recursos
digitales (textos, imágenes, videos), acceso a la internet y herramientas plataforma Moodle.
5.2. Para el estudiante:
Silabo de la asignatura, material bibliográfico especializado, material de lectura digital,
presentaciones interactivas (diapositivas), fichas de Retos, computadora personal, herramientas
de videoconferencia (Meet, Zoom), procesador de textos, recursos digitales (textos, imágenes,
videos), acceso a la internet y herramientas plataforma Moodle.
V.I. EVALUACIÓN DEL APRENDIZAJE
UNIDAD I: PRACTICA CALIFICADA+ CONTROL DE LECTURA+ EXAMEN PARCIAL+
EXPOSICIÓN GRUPAL /4
UNIDAD II: PRACTICA CALIFICADA+ CONTROL DE LECTURA+ EXAMEN PARCIAL+
EXPOSICIÓN GRUPAL /4
UNIDAD III PRACTICA CALIFICADA+ CONTROL DE LECTURA+ EXAMEN PARCIAL+
EXPOSICIÓN GRUPAL /4
UNIDAD IV: PRACTICA CALIFICADA+ CONTROL DE LECTURA+ EXAMEN PARCIAL+
EXPOSICIÓN GRUPAL /4
Promedio Final: Promedio I Unidad+ Promedio II Unidad+ Promedio III Unidad + Promedios
IV Unidad / 4
VII. REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS
• PICÓN GONZALEZ, JORGE. Tributación Internacional. Editorial Dogma.2023.
• VILLANUEVA GUTIÉRREZ, WALKER. Tributación Internacional. Editorial, Pacífico. Año 2022.
• CONSTITUCIÓN POLÍTICA DEL PERÚ. Promulgación 29 diciembre de 1993. Lima Perú.
Congreso Constituyente Democrático.
• COLEGIO DE CONTADORES PÚBLICOS DE LIMA. “Normas Internacionales de Auditoria”.
• CHÁVEZ ACKKERMAN, Pascual. “Tratado de Auditoría Tributaria”.
• EFFIO PEREDA, FERNANDO. “Auditoría tributaria”, enfoque teórico y práctico Editorial
Entrelíneas. Año enero 2008.
• FEDERACIÓN DE COLEGIOS DE CONTADORES PÚBLICOS DEL PERÚ. “Normas
Internacionales de Contabilidad”.
• FERREIRA GARCÍA, José - Estudio Caballero Bustamante. “Auditoría Tributaria Fiscal”.
• INSITITUTO MEXICANO DE CONTADORES PUBLICOS. Comisión de Apoyo a la Práctica
Profesional Independiente. “Guías de auditoría para evaluaciones fiscales en empresas
comerciales e industriales, disposiciones vigentes durante 2008”. Instituto Mexicano de
Contadores Públicos. México, D.F. Enero 2009.
• LEY DEL IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS Y DEL IMPUESTO SELECTIVO AL CONSUMO
(LEY DEL IGV), Texto Único Ordenado aprobado por Decreto Supremo Nº 055-99-EF, y normas
modificatorias. (1999). Lima, Perú: Normas Legales. Diario Oficial El Peruano.
• Norma Anti elusiva General-NAG. Aprueban los parámetros de fondo y forma para la aplicación
de la norma anti-elusiva general contenida en la Norma XVI del Título Preliminar del Código
Tributario. Decreto Supremo N° 145-2019-EF. Lima, Perú: Normas Legales. Diario Oficial El
Peruano.
• REGLAMENTO DE LA LEY DEL IGV, APROBADO POR EL DECRETO SUPREMO Nº 29-94-EF,
cuyo Título I fue sustituido por el Decreto Supremo Nº 136-96-EF, y normas modificatorias. Lima,
Perú: Normas Legales. Diario Oficial El Peruano.
• PAREDES T. R Y NARVÁEZ. V. A. (2012). Evaluación del Sistema Tributario Nacional para
establecer propuestas de incremento de la Base Tributaria. Trujillo Perú: III Encuentro Científico
Internacional del Norte Verano 2012.
• PAREDES T. R Y NARVÁEZ. V. A. (2012). Contabilidad Tributaria. Una Perspectiva Integral de
los Tributos en el Perú. Trujillo, Perú. Universidad Nacional de Trujillo. Editorial Universitaria de la
Universidad Nacional de Trujillo.
• PAREDES T. R Y NARVÁEZ. V. A. (2019). Conocimientos Básicos de Tributación y Cultura
Tributaria en el Perú. Trujillo, Perú. Universidad Privada Antenor Orrego. Fondo Editorial de la
Universidad Privada Antenor Orrego.
• TEXTO ÚNICO ORDENADO DEL CÓDIGO TRIBUTARIO. Texto Único Ordenado aprobado por
Decreto Supremo Nº 133-2013-EF, y normas modificatorias. Lima, Perú: Normas Legales. Diario
Oficial El Peruano.
• VARGAS CALDERON, VICTOR; LEON HUAYANCA, MARYSOL. “Auditoría tributaria”. Editorial,
Pacífico. Año 1999.
Dr. CPC. Rafael Eduardo Paredes Tejada
Mat. 02-3143
