Universidad Autónoma De Santo Domingo
UASD
Asignatura:
Auditoría Interna
Maestro:
John Sánchez
Sección:
W07
Estudiante:
Jailenys Rincon -100467460
Angela Felix-100455866
Flavia mora -100430765
Greisi Guerrero-100431702
Daulin Rodriguez -94-6862
Estefany Paula Rodríguez - 100416145
Tema:
Trabajo final.
Fecha de entrega:
17 mayo 2024
1
Índice
A. Aspectos generales acerca de la empresa: Nombre, breve y
servicios ............................................................................... 4 y7
B. Organigrama de la entidad y las áreas responsables de ejercer las
funciones de gestión de auditoría interna y gobierno ........... 7 y 8
C. Identifique al menos cinco aspectos que tiene la empresa y que
formen parte de cada componente del COSO…………….8 y 10
D. Sugiera las mejoras que considera necesarias según lo evidenciado o
limitaciones según el punto anterior ................................ 10
E. Identifique los principios y elementos del gobierno corporativo que
evidencia en esta entidad ......................................................... 11
F. Identifique al menos 10 de los principales “Otros aspectos y leyes”
estudiados en la asignatura que son aplicables a esta
entidad……………………………………………………...11 y 12
G. Proponga las recomendaciones que considere necesarias para
mejorar lo relativo al gobierno corporativo según lo
evidenciado ............................................................................. 12
2
Introducción
En el presente documento vamos a abordar algunos aspectos generales y
aspectos sobre el Banco de Reservas de la República Dominicana.
En un primer tiempo se presentará de manera resumida el organigrama de
la entidad e identificaremos las áreas responsables de ejercer las funciones
de gestión de auditoría interna y gobierno, entre otros temas interesantes.
Para finalizar terminaremos exponiendo elementos, principios, aspectos y
estaremos dando recomendaciones de como poder llevar mejor su función y
que ellos tengan un mejor manejo de sus operaciones.
3
1. Aspectos generales acerca de la empresa: nombre, breve historia (una
hoja), servicios (resumen media hoja).
Banco de Reservas de la República Dominicana.
Historia
Al inicio del año 1941, la banca comercial de la República Dominicana era totalmente extranjera y
dominada por tres bancos: Nacional City Bank of New York, con seis (6) oficinas; The Royal Bank
of Canada, con cinco (5); y The Bank of Nova Scotia, con una, para un total de 12 oficinas.
Las negociaciones llevadas a cabo entre el Gobierno Dominicano y The Nacional City Bank of New
York (establecido en el país en 1926) se extendieron durante varios meses, concluyendo con la
firma del contrato de compra-venta entre el futuro Banco de Reservas de la República Dominicana
y The Nacional City Bank of New York.
El viernes 24 de octubre de 1941, a las 11:30 de la mañana, los miembros del Congreso Nacional
se reunieron en la Cámara de Diputados para escuchar el mensaje del entonces Jefe del Poder
Ejecutivo, Rafael Leónidas Trujillo, al momento de depositar el anteproyecto de ley destinado a la
creación de lo que sería el Banco de Reservas de la República Dominicana.
La institución bancaria estaría destinada a sostener el futuro de nuestra independencia y seguridad
económica, pues había llegado el momento de organizar racionalmente la economía dominicana.
En tal sentido, se procuró dar orientación y flexibilidad al ahorro, al crédito y a las inversiones
dominicanas; promover y estabilizar el comercio y el canje de servicios internacionales; así como
fortalecer la iniciativa particular, alentando la creación de empresas que diversificaran y vigorizaran
la producción.
El Consejo de Directores, que sesionó por primera vez el 25 de octubre de 1941, estuvo integrado
por los dominicanos Virgilio Álvarez Pina, como presidente del Consejo y quien para entonces era
Secretario del Tesoro y Comercio; y Pedro R. Espaillat, hasta el momento Gerente de la Casa
Espaillat, quien asumió como Vicepresidente. En tanto quecon las funciones de vocales sesionaron
Anselmo Copello, antiguo propietario de la Compañía Anónima Tabacalera y José Antonio Jiménez
Álvarez, azucarero de San Pedro de Macorís, además de tres norteamericanos. De esa primera
sesión quedó
4
designado el primer Secretario del Consejo, el abogado e intelectual Lic. Julio Ortega
Frier.
El capital original del Banreservas fue de un millón de pesos- RD$1, 000,000 que sería
pagado por el Estado. Quedó establecido que el suscrito fuera de quinientos mil pesos
(RD$500,000.00). Nuestras primeras oficinas estaban localizadas en Santo Domingo,
Santiago, La Vega, Puerto Plata, Barahona y San Pedro de Macorís.
Poco a poco el banco fue ampliando su presencia a toda la República, identificándose con
las aspiraciones de cada comunidad y haciendo suyos los proyectos de desarrollo entodos
los órdenes. Banreservas fue creciendo al unísono con el país, como hoy lo demuestran
con elocuencia nuestras más de 250 oficinas, que cuentan con un personal cada vez más
comprometido, respaldado por la más avanzada tecnología de la banca.
Desde sus orígenes, el Banco de Reservas de la República Dominicana no ha sido sólo
una institución financiera que ha contribuido exclusivamente al desarrollo económico
nacional, sino que también, por filosofía y compromiso, tiene una participación destacada
en el fomento de la música, la literatura, la educación, el deporte, las artes plásticas, y
todo lo que signifique desarrollo integral del ser humano, colaborando hombro con
hombro con instituciones de amplia proyección social al servicio de los más necesitados.
Servicios
• Cuenta de Ahorro en Pesos
• Cuenta Ahorro Más
• Cuenta de Ahorro Infantil en Pesos
• Cuenta de Ahorro Infantil en Dólares
• Cuenta de Ahorro Preserva
• Cuenta de Ahorro en Dólares
• Cuenta de Ahorro en Euros
• Cuenta de Ahorro para residentes en el extranjero
• Cuenta de Ahorro Remesas
CORRIENTES
• Cuenta Corriente Personal
• Cuenta Corriente Más Personal
• Cuenta Corriente sin Chequera Transaccional
CERTIFICADOS
• Certificado Financiero en Pesos
• Depósito a Plazo en dólares y euros
5
MERCADO DE VALORES
• Inversiones en Títulos-Valores
• Fondos de Inversión
DÉBITO
• Mastercard Débito Dólares
• Mastercard Débito Gold
• Mastercard Débito Platinum
• Mastercard Débito Standard
• Mastercard Débito Standard Táctil
RÉDITO
• Tarjeta de crédito Visa Ser
• Credimás Banreservas
• Mastercard Black
• Mastercard Standard Táctil Banreservas
• Visa Flotilla Personal
• Visa Infinite
• Visa Platinum Universe
• Visa y Mastercard Clásica
• Visa y Mastercard Gold
• Visa y Mastercard Platinum
• Tarjeta de crédito Preserva
PERSONALES
• Préstamos de Consumo
• Vacaciones Felices
• Educación y Cultura
• Empleado Feliz
• Sueldo Más
• Pensionado Feliz
• Préstamos en Dólares
HIPOTECARIOS
• Préstamos Hipotecarios
• Préstamos Hipotecarios para residentes en el extranjero
VEHICULOS
• Préstamos Vehículos Nuevos
• Préstamos Vehículos Usados
6
SEGUROS DE PERSONAS
• Accidentes Personales
• Asistencia Funeraria
• Seguro Médico Internacional Just
• Viajes Reservas
• Vida Individual en Pesos y Dólares
• Vida Reservas
•
RIEGOS GENERALES
• Rescate De Prisa
• Vehículos de Motor
• Vivienda Segura
• Pagos de impuestos y servicios.
b. Presente de manera resumida el organigrama de la entidad banco
de reservas de la república dominicana e identifique las áreas
responsables de ejercer las funciones de gestión de auditoría
interna y gobierno (solo incluir áreas y cargos).
Principales Comités de Trabajo
1. Comité de Auditoría 2.
2. Comité de Auditoría Corporativa 3.
3. Comité de Cumplimiento 4.
4. Comité Gestión Integral de Riesgos
5. Comité Nombramientos y Remuneraciones
6. Comité Tecnología de Información
7. Comité de Activo y Pasivo
8. Comité Administrativo
9. Comité Administrativo Ampliado
10. Comité de Precios y Productos
11. Comité Seguridad Ocupacional y Gestión Ambiental
12. Comité de Operaciones
13. Comité Capital Humano
14. Comité Superior de Crédito
15. Comité Ejecutivo
16. Comité Sostenibilidad y Responsabilidad Social
17. Comité de Excelencia Operacional
18. Comité Plan de Retiro
19. Comité de Estrategias Empresas Subsidiarias
20. Comité Sinergia Comercial Empresas Subsidiarias
7
c. Identifique al menos cinco aspectos que tiene la empresa y que
formen parte de cada componente del COSO I (debe suministrar
evidencia concreta, no teoría).
Ambiente de Control.
a) Cumplimiento de Prevención de Lavado de Activos, Financiamiento del
Terrorismo y Proliferación de Armas de Destrucción Masiva.
El Banco de Reservas y sus empresas subsidiarias observan con apego el respeto
de la obligación de confidencialidad, colaborar con la información que le sea
requerida, por la Comisión Nacional contra el Lavado de Activos, la Unidad de
Análisis Financiero; así como con sospechosos de operaciones de este tipo, que
involucren a clientes o accionistas, según los procedimientos establecidos en las
leyes y normativas correspondientes.
A tales efectos, la Dirección de Cumplimiento del Banco de Reservas para la gestión
de este tipo de casos, además de la legislación y regulaciones vigentes, incluye las
disposiciones internas concebidas para garantizar la implementación delas normas
de seguridad y controles internos establecidos, sustentando sus acciones con
carácter de aplicación general, principalmente en los siguientes documentos:
1. Manual Prevención Lavado de Activos, Financiamiento del Terrorismo y de la
Proliferación de Armas de Destrucción Masiva del Banco de Reservas.
8
2. Manual de Normas Disciplinarias Banco de Reservas.
3. Manual de Proceso de Lavado de Activos y Cumplimiento de Regulaciones
Fiscales Internacionales del Banco de Reservas.
4. Código de Ética y Conducta Colaboradores del Banco de Reservas y Empresas
Subsidiaria.
b) Auditoría Externa
Corresponde al Consejo de Directores aprobar la contratación de Auditores Externos
para que lleven a cabo la elaboración de los estados financieros delBanco y
revisiones especiales.
Los auditores externos para la auditoria de fin de año, deben ser contratados con por
lo menos, noventa (90) días de antelación a la fecha del cierre fiscal, con excepción
de las auditorias especiales; cumpliendo en todo momento con lasregulaciones del
Reglamento sobre Auditores Externos de la Junta Monetaria.
Es responsabilidad del Consejo de Directores conocer los informes con las
incidencias y las recomendaciones señaladas por los auditores externos y
Superintendencia de Bancos, así como los planes de remediación.
c) Cumplimiento Regulatorio
Sin perjuicio de las disposiciones de la Ley Monetaria y Financiera en cuanto a los
informes y publicaciones que respecta, está la obligación de redactar una Memoria
Anual para el Poder Ejecutivo, vía el Ministro de Hacienda. Por otro lado, se
publicará en los medios de prensa diaria dentro de los quince días siguientes al final
de cada mes, un resumen general mostrando el activo y pasivo del lapso transcurrido.
Además de las inspecciones a que puedan estar sujetos los libros de contabilidad
del Banco de Reservas según el mandato de la Ley Monetaria y Financiera, a
petición del Poder Ejecutivo o el Ministro de Hacienda, dichos libros podrán ser
examinados y comprobados a expensas del Gobierno, pero nunca más de dos veces
en cualquier ejercicio anual. Dichas inspecciones deben ser realizadas por peritos o
contadores públicos competentes designados por el Ministro de Hacienda.
9
d) Sistema de Control Interno
Antes de efectuar cualquier operación de inversión o el Consejo de Directores del
Banco de Reservas deberá cerciorarse de que dicha operación no causará una
reducción del encaje legal del Banco por debajo del mínimo fijado por la Junta
Monetaria, de acuerdo con lo establecido en la Ley Orgánica del Banco Central, ni
reducirá la proporción entre el capital y reservas, y el activo por debajo del mínimo
indicado por la Ley Monetaria y Financiera.
1. Transparencia y Revelación de Información
Para Banco de Reservas la transparencia es un elemento esencial de la buena
gobernanza que contribuye a aumentar la eficiencia, la eficacia y la viabilidad de las
operaciones del Banco, a reforzar su política anti-fraude y anti-corrupción, a
fortalecer los sistemas de control interno, y a garantizar el cumplimiento de las
normas aplicables. La transparencia es, además, un mecanismo que promueve la
estabilidad y eficiencia de los mercados financieros de nuestro país, en línea con las
recomendaciones internacionales en la materia. Durante sus años de operación el
Banco de Reservas ha buscado reafirmar su indudable cultura de transparencia y
adecuada divulgación de información respecto de todos los públicos de interés y los
reguladores financieros.
D) Sugiera las mejoras que considera necesarias según lo evidenciado o
limitaciones según el punto anterior.
El control interno no puede evitar que se aplique un deficiente criterio profesional
o se adopten malas decisiones, o que se produzcan acontecimientos externos que
puedan hacer que una organización no alcance sus objetivos operacionales. Es decir,
incluso en un sistema de control interno efectivo puede haber fallos.
Estas limitaciones impiden que se tenga la seguridad absoluta de la consecución de
los objetivos de la entidad –es decir, el control interno proporciona una seguridad
razonable, pero no absoluta. A pesar de estas limitaciones inherentes, la dirección
debe ser consciente de ellas cuando seleccione, desarrolle y despliegue los controles
que minimicen, en la medida de lo posible, estas limitaciones.
10
E) Identifique los principios y elementos del gobierno corporativo que
evidencia en esta entidad (debe suministrar evidencia concreta, no teoría).
Principios
Principio I: Compromiso con un Marco de Gobierno Corporativo Eficaz.
Principio II: Grupos de Interés
Principio III: Transparencia y Revelación de Información
Principio IV: Reglas de Conducta y Compromiso Ético
Principio V: Conflictos de Interés
Principio VI: Gestión de Riesgos, Auditoría y Control Interno
Principio VII: Prevención del Lavado de Activos, Financiamiento del Terrorismo y
Proliferación de Armas de Destrucción Masiva
Principio VIII: Responsabilidad Social.
F) Identifique al menos 10 de los principales “Otros aspectos y leyes”
estudiados en la asignatura que son aplicables a esta entidad.
1. Leyes y regulaciones financieras: Cumplimiento de las leyes financieras y
normativas aplicables en la República Dominicana.
2. Normas internacionales de auditoría interna (IIA): Adherencia a las normas
establecidas por el Instituto de Auditores Internos.
3. Gobierno corporativo: Evaluación de la eficacia del gobierno corporativo de
Banreservas.
4. Ética profesional: Garantizar la conducta ética en la auditoría interna y manejo
de la información confidencial.
5. Seguridad de la información y privacidad: Protección de datos sensibles y
cumplimiento de regulaciones de privacidad.
6. Riesgo y gestión de riesgos: Evaluación y gestión de riesgos financieros,
operativos y estratégicos.
7. Sistemas de control interno: Revisión de los controles internos para garantizar
eficiencia y eficacia operativa.
8. Auditoría de tecnología de la información (TI): Evaluación de los controles de
seguridad y procesos relacionados con la tecnología.
9. Responsabilidad social empresarial (RSE): Evaluación del impacto social y
11
ambiental de las operaciones de Banreservas.
10. Cumplimiento tributario y legal: Verificación del cumplimiento de
obligaciones fiscales y legales.
Te recomendaría verificar el programa de estudios y las regulaciones locales
actualizadas para obtener detalles específicos sobre los temas relevantes para la
auditoría interna en Banreservas en la República Dominicana.
G. Proponga las recomendaciones que considere necesarias para mejorar lo
relativo al gobierno corporativo según lo evidenciado
1. Fortalecer la transparencia: Aumentar la divulgación de información clave para
los interesados, promoviendo la transparencia y la rendición de cuentas.
2. Revisar la estructura del consejo: Evaluar la composición del consejo de
administración para asegurar una diversidad de habilidades y experiencias,
garantizando una toma de decisiones más equilibrada.
3. Establecer comités especializados: Crear comités independientes, como auditoría
y remuneración, para mejorar la supervisión y el control en áreas críticas.
4. Desarrollar políticas claras: Implementar políticas y códigos éticos sólidos que
guíen el comportamiento de los empleados y directivos, fomentando la integridad.
5. Evaluaciones periódicas: Realizar evaluaciones regulares del desempeño del
consejo, la alta dirección y los comités para identificar áreas de mejora y asegurar
la eficacia del gobierno corporativo.
6. Involucrar a los accionistas: Fomentar la participación de los accionistas en
decisiones clave y facilitar la comunicación bidireccional para entender sus
expectativas.
7. Formación continua: Proporcionar formación constante a los miembros del
consejo y la alta dirección sobre las mejores prácticas de gobierno corporativo y
los desafíos actuales del sector financiero.
12
Conclusión
Luego de conformar el presente documento es de suma importancia resaltar que
obtuve un gran conocimiento sobre esta identidad bancaria, ver aspectos e identificar
algunas debilidades que quizás en su momento no lo pueden notar, espero que este
trabajo sea de mucha ayuda para la persona a la que le pueda interesar y dar buen
uso de esta información.
Fue muy gratificante poder tener la oportunidad de poder analizar estas
informaciones y poder aportar un granito de arena al conocimiento de alguien más.
13
Bibliografía.
[Link]
14
