Instituto Tecnológico Superior de Coatzacoalcos

Tecnológico Nacional de México

División:
Ingeniería en administración

Alumno:
José Efrain Uribe Tornell

Asignatura:
Auditoria administrativa

Grado y Grupo:
8°AA

Unidad: 5

Actividad:
Reporte

Docente:
Citlalin Elba Díaz Olivares

Tema 5:
Enfoques de auditoría administrativa

No. De control:
20081080
Factores de evaluación
William P. Leonard
En su modelo, Leonard plantea que el objetivo principal de la auditoría administrativa es
descubrir las deficiencias o áreas de mejora que pudieran existir en alguna de las partes de
la empresa para realizar las recomendaciones que permitan superar esas deficiencias.
Leonard define la auditoria administrativa como: “Un examen completo y constructivo de
la estructura organizativa de una empresa, institución o departamento gubernamental; o de
cualquier otra entidad y de sus métodos de control, medios de operación y empleo que se dé
a sus recursos humanos y materiales”.

Aportaciones
 Realización de evaluación de la actuación del personal directivo.
 Hace el uso de las técnicas de auditoria administrativa como: gráficas de
organización, gráficas de proceso, gráficos de distribución de formas, simplificación
de trabajo, investigación de operación etc. Vislumbra la auditoria administrativa
como un servicio de asesoramiento integral a la dirección de la empresa.
Método
1. Estudio preliminar
2. Programa de auditoria
3. Investigación
4. Análisis interpretación y síntesis
5. Preparación del informe
6. Discusión con los directamente afectados
7. Informe final a la dirección
8. Revisión sistemática

El modelo de Leonard comprende cuatro etapas, en cada una identifica los factores precisos
que él considera deberán ser evaluados antes y durante la auditoría administrativa. Esto
puedes apreciarlo en el siguiente esquema:
Etapa 1
Examen, alcances y limitaciones
 Planes y objetivos.
 Estructura organizacional.
 Políticas y prácticas.
 Reglamentos.
 Sistemas y procedimientos.
 Métodos de control.
  Mechas de operación.
 Recurso humano.
 Instalaciones y equipos

Etapa 2
Evaluación
 Qué áreas de la empresa están o no funcionando adecuadamente.
 Qué áreas de la empresa cumplen con las expectativas para desarrollar sus
recomendaciones

Etapa 3
Presentación o informe
 Discusión oral de los aspectos importantes.
 Redacción del informe con los descubrimientos y recomendaciones.
 Presentación del informe final.

Etapa 4
Seguimiento
 Revisión de las instalaciones.
 Apoyo por parte de los recursos humanos en el diseño de formas y procedimientos.
 Conclusión de cualquier asunto pendiente.
 Verificación del informe con la alta gerencia.
Los elementos de la organización que deben revisarse antes de establecer un compromiso
son:
 Planes y objetivos. Por lo general, las organizaciones tienen definidos sus planes y
objetivos, pero en algunas ocasiones parece que éstos no se logran por causas que
resultan inexplicables para la organización.
 Estructura organizacional. Representa la manera como se encuentran distribuidas
o repartidas las tareas en la organización.
 Políticas y prácticas. Son los lineamientos establecidos por la organización para
indicar la manera como deben hacerse las cosas.
 Reglamentos. Son todas las reglamentaciones gubernamentales imputables a la
organización.
 Sistemas y procedimientos. Comprenden la forma como opera la empresa.
  Métodos de control. Son los parámetros que la organización establece para
asegurar que se están alcanzando los resultados, normalmente están relacionados
con la producción o ventas.
 Mechas de operación. Mediante la auditoría deben evaluarse las operaciones de la
empresa para identificar sus necesidades respecto a controles, flujos de
comunicación y formas de coordinación que favorezcan el logro de resultados más
satisfactorios.
 Recurso humano. Este elemento es fundamental en las operaciones de la empresa.
 Instalaciones y equipo. Es menester revisar las instalaciones para determinar las
condiciones en que se encuentran y los años de vida útil.
Con esta etapa se cierra el trabajo realizado por el auditor en todos sus aspectos y
recomendaciones. Comprende un documento escrito y su réplica oral. El auditor debe tener
mucho cuidado en la manera como presenta la información, considerando a quién la
dirigirá.
Se presenta el informe en tres fases:
a) Discusión oral de aspectos importantes. Cara a cara con los directivos o
responsables de la organización, el auditor presenta los resultados de la auditoría
con el fin de que se analice la situación observada y se manifiesten los puntos de
vista de cada parte.
b) Redacción del informe con los descubrimientos y recomendaciones. Consiste en
elaborar un documento que sustente cada una de las observaciones y planteamientos
que propone el auditor.
c) Presentación del informe final. Es la presentación oral y escrita de las conclusiones
a las que ha llegado el auditor respecto a la situación del área sujeta a revisión.
Escalas de medición de William P. Leonard
Escala Likert
Este tipo de escalas se basa en la elección de un conjunto de enunciados que sean capaces
de medir lo que se desea (habitualmente actitudes). En este caso al individuo se le presentan
una serie de declaraciones, tanto positivas como negativas y se le pide que muestre su grado
de acuerdo o desacuerdo respecto a cada una de ellas.
DEFINICIÓN
Una escala es una definición de las características de los objetos a medir a través de una
variable cuantitativa o cualitativa. El concepto variable significa propiedades o
características que pueden ser medidas o a las que pueden darse valores.
Escala ordinal
La escala ordinal se presenta cuando las categorías pueden ser ordenadas según algún
criterio. Esta escala establece una relación de orden entre las variables y exige una
medición más perfeccionada que la escala nominal. Los números que se utilizan en las
escalas ordinales permiten establecer relaciones tales como: mayor que, igual a, menor que,
más lento, más rápido, etc.
Escala Nominal
Las escalas nominales tan sólo identifican diferentes categorías o alternativas de respuesta.
No indican, pues, ningún orden u otro significado en sus respuestas. Habitualmente se
utiliza cuando se quiere hacer una clasificación, por ejemplo, el sexo o la ocupación de los
individuos.
ANÁLISIS CIENTÍFICO, INTERPRETACIÓN Y SÍNTESIS
Son diez los pasos más importantes en el análisis los cuales son:
1) Estudio de los Elementos. Realizar un estudio completo y veraz de los elementos o
componentes que integran lo que se va a evaluar.

2) Diagnóstico Detallado. Buscar y definir la fuente de una situación enfermiza. El

auditor realiza un diagnóstico de los factores a evaluar, adentrándose en la historia de
actuaciones pasadas, anotando cuidadosamente todo hecho que haya contribuido a las
deficiencias en la administración y funcionamiento de la empresa.

3) Determinación de Propósito y Relación. El paso anterior proporciona una

explicación del significado, de la cual se deriva una finalidad y una relación de uno con
otro.

4) Investigación de las Deficiencias. Consiste en buscar y descubrir las deficiencias

presentes y en potencia. Escudriñar todo elemento para descubrir sus defectos,
irregularidades, desperdicios, etc. Cumplirá con su responsabilidad de poner en evidencia
todo método de operación no satisfactorio.

5) Balance Analítico. En el que la importancia y valor de un elemento o unidad es

comparado con otro.

6) Comprobación de la Eficacia. Comprobar la eficacia de un determinado factor de la

empresa, haciéndose necesario efectuar pruebas de cada factor para su evaluación.

7) Búsqueda de Problemas. Localizar problemas, explorar y decidir qué problema exige

una pronta atención y qué camino seguirá para encontrarle solución. Como resultado de
nuevos hallazgos, habrá que dar atención preferente a un cierto elemento. Haciéndose
necesario el otorgamiento de suficiente atención a los problemas especiales a medida que
van surgiendo, con el fin de lograr un perfeccionamiento general de los métodos y la
operación.

8) Arribo a Soluciones. En circunstancias ordinarias, el auditor necesita contar con

tiempo suficiente para hallar solución a los problemas que encuentra.
9) Determinación de Alternativas. El auditor debe aplicar toda su capacidad y
experiencia, aunadas a un grado superior de imaginación.
10) Definición de Métodos para Mejorar la Operación. En sus labores de evaluación
estará siempre alerta de idear mejores formas de hacer las cosas.

Enfoque de Joaquín Rodríguez Valencia

EL SISTEMA PLANEACIÓN
La función de planeación, es parte integral del sistema administrativo (información-
decisión), lo que implica fijar los objetivos organizacionales y el señalamiento de los
medios para lograrlos. La planeación suministra una estructura, para la toma de decisiones
integral a través de la organización. La planeación estratégica desarrolla planes integrales a
largo plazo, con el propósito de realizar una MISIÓN GLOBAL. La planeación táctica
desarrolla plat1es a corto plazo, que se emplea en el nivel operativo y se implantan a través
de tácticas detalladas.

1. DEFINICIÓN DE PLANEACIÓN

La planeación requiere la consideración de la empresa, como una integración de

subsistemas en la toma de decisiones. La actividad primaria de la planeación de la alta
dirección, es la de proyectar los sistemas, lo cual involucran:

a) El establecimiento de objetivos, políticas, procedimientos, presupuestos y relaciones

organizacionales, con bases sistemáticas con el propósito de suministrar lineamientos,
para la toma de decisiones y planeación en los distintos niveles jerárquicos.
b) Provisión del flujo de información para y desde los centros de planeación y toma de
decisiones.

a) Investigación documental
Trata de recolectar y hacer un primer examen de la información que exista, ya sea escrita o
gráfica, sobre el objeto de estudio definido de que se trate.
Toda técnica de investigación documental requiere de:
Fuentes. Las fuentes son, por ejemplo, archivos generales y privados.
Medios. Son aquellos documentos como formas, reportes, informes (administrativos,
contables, etc.).

Esta técnica tiene las siguientes etapas:

• Recolección de información.
• Análisis de la investigación.
• Clasificación de la información.

c) Observación directa

Es un hecho ordinario y empírico, es esencial en toda investigación científica, por ello toda
técnica empieza por la observación y termina con ella. La observación tiene como
finalidad: el completar, confrontar y verificar los estudios que se hayan realizado, conforme
a la investigación documental. Como técnica de aplicación complementaria, la observación
directa ayuda a penetrar en el campo de acción de nuestro estudio y principalmente, a
preparar la atmósfera del escenario en que vamos a actuar.

d) La encuesta

Por la observación se obtienen datos, por la directa e inmediata aplicación de nuestros

sentidos de todo aquello que influirá en la administración. Por medio de la encuesta,
obtenemos datos de lo que afirman otras personas, ésta se realiza a través de un
cuestionario o de la entrevista. A continuación, presentamos un esquema general de los
puntos que abarca la encuesta, y son:

1. La encuesta por cuestionario.

a) Determinación del Universo.

2. Muestreo.
a) Formulación del cuestionario.
b) Obtención de datos.
c) Tabulación de los resultados.
d) Interpretación de los resultados.
 2. La entrevista.

La entrevista
Dentro de la técnica de recolección e investigación, la más importante por su contenido,
método y aplicación es la entrevista. Es una conversación que se sostiene con un propósito
definido. Es un instrumento que permite descubrir aquellos aspectos ocultos, que forman
parte de todo trabajo administrativo, ayudando a verificar inferencias y observaciones,
valiéndose de la viva narración de las personas.
En forma preliminar nos preguntaremos qué aplicaciones tiene la entrevista, con la
finalidad, por una parte, de definir nuestra propia posición referente al punto de vista que el
entrevistador debe adoptar en relación con su tarea y, por la otra, para prevenirse de
escollos con lo que se puede presentar.

La entrevista puede tener por objeto una de las tres funciones siguientes:
• Obtener información de los individuos.
• Facilitar información.
• Influir sobre ciertos aspectos de su conducta.

Criterios
La entrevista es fundamentalmente, un medio de comunicación, ya que abarca cuatro
elementos básicos: el mensaje, el mensaje clave, el proceso de transmisión y el método para
descifrar mensajes, todos ellos tienen su influencia en el desarrollo de la entrevista.

Su modelo comprende las siguientes seis etapas:

1. Estudio preliminar. Consiste en revisiones someras, cuya finalidad es obtener un
panorama global sobre el campo de trabajo, que servirá como base para la siguiente
fase.
2. Planeación de la auditoría administrativa. Su principal elemento es la elaboración
del programa de la auditoría, en el que se señalarán los diferentes pasos a seguir.
3. Investigación y examen. Se obtiene la información por todos los medios pertinentes,
información que servirá de apoyo para el análisis y las recomendaciones
correspondientes.
4. Análisis y evaluación de la información obtenida. La calidad de esta etapa definirá
la calidad de la auditoría; sin embargo, sus conclusiones no son las definitivas, pues
estos resultados deberán relacionarse con otras inferencias.
 5. Informe de la auditoría administrativa. Para su elaboración deberá tenerse en
consideración quién lo va a leer y qué uso se le va a dar.
6. Implementación de las recomendaciones. Esta fase es tan importante como
cualquiera de las anteriores, pues en ella se ponen en práctica las medidas
correctivas.
La aplicación de esta escala de evaluación implica una serie de pasos entre los cuales
consideramos que el más importante es: «determinación de los factores o categorías que se
van a evaluar», que son los factores a partir de los cuales propone hacer la evaluación total
de la empresa.
Dichos factores son:
 Objetivos y planes.
 Políticas y prácticas.
 Estructura orgánica.
 Sistemas y procedimientos.
 Métodos de control.
 Medios de operación.
 Potencial humano y elementos físicos empleados.
Todos los autores estudiados hasta este momento comparten e intercambian algunos de sus
elementos comprendidos en las diversas metodologías, cada uno con un enfoque diferente,
pero al final todos tienen el mismo objetivo, encontrar áreas de mejora en la empresa.

Enfoque de José A. Fernández Arena

A) Concepto
Es la revisión objetiva, metódica y completa de la satisfacción de los, objetivos
institucionales, con base en los niveles jerárquicos de la empresa, en cuanto a su estructura
y a la participación individual de los integrantes de la institución.
Este autor propone la realización de la auditoria administrativa, combinando un análisis de
objetivos, de los recursos y del proceso administrativo.

B) Metodología
Esquema de estudio
1. – Existencia de objetivos
  De servicio. Se enfocan a satisfacer las necesidades de los consumidores,
ofreciendo buenos productos o servicios.
 Protección de los intereses económicos personales y sociales de los empleados y
obreros de la empresa, del gobierno y de la comunidad, logrando la satisfacción
mediante buenas relaciones humanas y públicas, esto con respecto al objetivo
social.
 Económico. Protección de los intereses económicos de la empresa, de los
acreedores y sus accionistas, logrando la satisfacción de está grupo mediante la
obtención de utilidades.

2. – La dirección
Función ejercida por los niveles jerárquicos más altos de la empresa, quienes se encargan
de revisar los avances de la empresa enfocados en cuantos a los objetivos, basando su
análisis en el desarrollo de las políticas.

3. – Los recursos
Persigue la utilización equilibrada de los recursos:
a) Humanos (empleados, obreros).
b) Materiales (empleados, obreros).
c) Técnicos (sistemas y procedimientos).
La integración data a la estructura de las partes necesarias de acuerdo con el esquema de la
organización, por lo que obtendrá buenos empleados, fondos suficientes y su adecuada
inversión y sistemas y procedimientos acordes con la magnitud de la empresa.
Como resultado de la organización, la empresa quedará fragmentada en funciones dentro
del concepto general administrativo.

4. – El proceso administrativo.
Los objetivos institucionales y el mecanismo de operación requieres del proceso
administrativo, que consistirá en panear, implementar y controlar.

Enfoque de Víctor Rubio Ragazzoni

A) Concepto y aportaciones
Proporciona una opinión profesional, obtenida, como resultado de estudio e investigación y
evaluaciones de carácter profesional, quedando bajo la responsabilidad de la persona que
tenga la autoridad de la unidad u organización social, la ejecución de las sugerencias que se
proporcionen; entendiendo que la responsabilidad no se puede delegar y es inherente a la
función de la dirección Puede implantar y ejecutar sus recomendaciones, previa
autorización del responsable de la función.
La función de la auditoria administrativa consiste en el análisis y dictamen de las
actividades que lleva a cabo una unidad administrativa, para verificar que se ajusten a los
objetivos y políticas establecidas, así como comprobar la utilización racional de los
recursos técnicos, materiales y financieros, y el aprovechamiento del personal operacional y
evaluar las medidas de control

B) Metodología
1ª. Etapa
Planeación. Es la función donde se define el desarrollo secuencial de las actividades
encaminadas dentro de los programas, así como la determinación del tiempo requerido para
el desarrollo de cada una de sus etapas.
La finalidad consiste en poder prever, anticipadamente a la acción, todos aquellos factores
que se requieran, y que por ausencia de estos no limiten el curso de acción a seguir en pro
de los objetivos esperados.
En la planeación el auditor debe considerar:
a) Características particulares de la empresa
b) Finalidad de los trabajos.
c) Secuencia de su desarrollo (seguir un ordenamiento).
d) Estimación de tiempos para el desarrollo de cada trabajo.
e) Determinación del personal que intervenga (selección del personal apto)
f) Determinación de los recursos que se utilizarán (se ajustarán las características del
objetivo, a la capacidad y experiencia del personal que le auxiliará)
g) Determinación de medios materiales.
h) Determinación del apoyo que el organismo social proporcionará

Para la elaboración de los programas específicos de auditoria, antes de iniciar la auditoria

es necesario, recopilar y recabar información, de los manuales de organización y operación,
catálogo de formas, proyectos, fundamento legal, planos, y programas, informes, etc., con
el objeto de contar con elementos que sirven de base para la elaboración de programas
específicos de revisión.
Concluida la investigación preliminar se procederá a un análisis de la documentación e
información recabada, a fin de detectar el área o áreas que puedan representar alguna
problemática y necesidad de revisión más detallada. Una vez conocido el problema en
origen y magnitud a estudiar y los objetivos a cumplir, deberá un programa específico.

Los auditores deben tener capacidad en:

 Diseños de sistemas y procedimientos
 Análisis de puestos
 Organización y métodos
 Manejo y control de proyectos
 Técnicas de investigación

Antes de iniciar la auditoria, se diseñarán los instrumentos necesarios que facilitan el

desarrollo del estudio. Ejemplo: Cuestionarios, guías de entrevista, listas checables etc.

2ª. Etapa
Aquí comienza la auditoria puesto que se inicia con la ejecución de los programas para
obtener la información necesaria de las áreas sujetas al estudio.
Iniciando la presentación, del examen se debe de hacer especial énfasis en los fines y
aspectos constructivos de la auditoria, indicando el resultado que arroje la investigación que
será en beneficio del área auditada. Es necesario que esta presentación se pregunte al
responsable o director de la unidad, si tiene interés en que alguna área en particular sea
revisada con mayor profundidad o detalle o porqué.
En esta etapa es donde se aplican las técnicas de investigación, para la capacitación y
análisis de la información, documentación, formas y aspectos operativos a saber.

Técnicas de investigación:
A) Encuestas:
a) Cuestionarios (respuesta cerrada, abierta o selectiva; general de auditoria; funcional;
análisis de condiciones de trabajo, de procedimientos y de formas).
b) Entrevistas (estilos y técnicos)
B) Interpretación de documentos:
a) Verificación (comprobar físicamente si se cumplen los objetivos, políticas y
procedimientos).
b) Observación.

3ª. Etapa, Evaluación de Resultados y recomendaciones.

Terminada la investigación el auditor procederá a formular conclusiones, en el siguiente
orden:
 Concentración de los datos obtenidos en la investigación, que le fueron
proporcionados, a fin de estudiarlos y proceder a su clasificación.
 Clasificación de los datos, para que le sirvan de guía para formular conclusiones.
 Evaluación de resultados.
 Determinación de la solución. O sea la conclusión a que ha llegado el auditor,
después de evaluado los resultados de las investigaciones que efectuó. Una buena solución
será obtenida observando los siguientes puntos:
 Utilidad que reporta al cliente.
 Sujeción de los objetivos y políticas establecidas.
 Requerimientos del cliente.
 Recursos disponibles.
 Costo de ejecución
 Riesgos probables
 Posibilidad de Control.
 Tiempo de realización.
 Desarrollo de la empresa.
 Condiciones legales.
 Derechos

La evaluación deberá comprender las funciones de la administración:

A) Planeación (objetivos y políticas; planes y programas)
B) Organización (estructura orgánica; funciones; niveles de autoridad y responsabilidad;
manual de organización).
C) Integración (elemento humano; recursos materiales, técnicos y financieros).
D) Dirección (supervisión; comunicación, coordinación y delegación).
E) Control (medidas de control que aseguren los resultados; registros y controles
operativos; sistemas y procedimientos administrativos; manual de operación).

4ª Etapa, Presentación del informe

 Elaboración del informe
 Presentación del informe
 Presentación a directivos
 Presentación a unidad auditada

Son diez los pasos más importantes en el análisis científico son:

1) Estudio de los Elementos. Realizar un estudio completo y veraz de los elementos o
componentes que integran lo que se va a evaluar.
2) Diagnóstico Detallado. Buscar y definir la fuente de una situación enfermiza. El
auditor realiza un diagnóstico de los factores a evaluar, adentrándose en la historia de
actuaciones pasadas, anotando cuidadosamente todo hecho que haya contribuido a las
deficiencias en la administración y funcionamiento de la empresa.
3) Determinación de Propósito y Relación. El paso anterior proporciona una explicación
del significado, de la cual se deriva una finalidad y una relación de uno con otro.
4) Investigación de las Deficiencias. Consiste en buscar y descubrir las deficiencias
presentes y en potencia. Escudriñar todo elemento para descubrir sus defectos,
irregularidades, desperdicios, etc. Cumplirá con su responsabilidad de poner en evidencia
todo método de operación no satisfactorio.
5) Balance Analítico. En el que la importancia y valor de un elemento o unidad es
comparado con otro.
6) Comprobación de la Eficacia. Comprobar la eficacia de un determinado factor de la
empresa, haciéndose necesario efectuar pruebas de cada factor para su evaluación.
7) Búsqueda de Problemas. Localizar problemas, explorar y decidir qué problema exige
una pronta atención y qué camino seguirá para encontrarle solución. Como resultado de
nuevos hallazgos, habrá que dar atención preferente a un cierto elemento. Haciéndose
necesario el otorgamiento de suficiente atención a los problemas especiales a medida que
van surgiendo, con el fin de lograr un perfeccionamiento general de los métodos y la
operación.
8) Arribo a Soluciones. En circunstancias ordinarias, el auditor necesita contar con
tiempo suficiente para hallar solución a los problemas que encuentra.
9) Determinación de Alternativas. El auditor debe aplicar toda su capacidad y
experiencia, aunadas a un grado superior de imaginación.
10) Definición de Métodos para Mejorar la Operación. En sus labores de evaluación estará
siempre alerta de idear mejores formas de hacer las cosas.

Enfoque de Jack Fleitman

La definición de evaluación integral la podemos enmarcar de la siguiente manera:
es una herramienta que permite evaluar de una manera integral, las áreas y los
procesos de las empresas, con un criterio sistemático y científico y un enfoque
constructivo, que permite ser un instrumento de vigilancia y de promoción y apoyo,
para coadyuvar a elevar los niveles de efectividad y productividad de las
empresas.

Los beneficios se pueden identificar en forma específica en aquellas áreas del

organismo que presentan niveles críticos y que afectan directamente la
consecución de los objetivos generales de la empresa.

Su adecuada aplicación permite evaluar de una manera Integral:

 El grado y forma en que se cumplen los objetivos sociales y/o económicos.
 Si son administrados con eficiencia, eficacia y economía los programas y los
recursos técnicos, materiales y financieros.
 La efectividad de las áreas y los procesos.
 La eficiencia del personal
 Las fortalezas, debilidades, amenazas y oportunidades que tiene la empresa.

La forma de ejecutar una evaluación integral varía dependiendo de donde y a

quien se vaya a aplicar, ya que la gama tan grande de empresas, proyectos,
temas o áreas, requiere de una adaptación especial del método de investigación.

El alcance de la evaluación.
La revisión se puede hacer a un área o a un grupo de áreas, a una dirección o a
un conjunto de ellas, o al organismo en su totalidad, dependiendo de la
problemática de cada empresa.
El tempo de realización de una evaluación integral varía según la extensión y
profundidad del trabajo a realizar.

El alcance estará en función de:

 La naturaleza, magnitud y complejidad de cada empresa.
 Sus fundamentos legales, objetivos, metas, programas, sistemas y controles.
 Su complejidad estructural y funcional.
 El grado de desarrollo organizacional en la que se encuentre.
 La dimensión y alcancé de sus interrelaciones y operaciones internas y
 externas.
 El estado que guarde su entorno.
 Su cobertura geográfica
 La disposición de los recursos necesarios para su realización.
 El tiempo necesario para su realización.
 Las facilidades que se tengan para la obtención do la información.
 Lo que espera obtener quien contrata la evaluación integral.

La evaluación integral debe ser flexible con su alcance, ya que depende de la

cantidad de elementos y factores a estudiar, está condicionado a una serie de
situaciones e intereses que determinaran su grado de profundidad y dimensión, el
tiempo a utilizar y las actividades a realizar.

+ Estructura del grupo de evaluación

Dependiendo de la magnitud de la evaluación, se forman equipos de trabajo
con los siguientes puestos:
 Coordinador de proyecto.
  Líder de proyecto.
 Evaluadores A.
 Evaluadores B.

La cantidad de participantes en cada grupo de evaluación y sus actividades, se

determina con baso a las necesidades de cada proyecto.

+ Participación del grupo multidisciplinario de expertos.

Por su carácter de integral, requiere del concurso de diferentes especialistas que
emitan su opinión sobre la empresa, con respecto a la problemática general y
específica, así como de las alternativas de acción y sus posibles soluciones.

La calidad de la evaluación depende en gran media del profesionalismo,

experiencia, capacidad y la idoneidad del personal exporto que so contrato para
diagnosticar áreas técnicas especializadas.

La coordinación y participación de los expertos con los directivos de la

organización os indispensable, ya que son estos los que conocon las fortalezas y
debilidades de la empresa.

+ Planeación de la evaluación.
Se debe realzar, previamente a la ejecución de cada evaluación, una adecuada
planeación de:

 Los objetivos de la revisión.

 El alcancé general y particular
 Los estudios a realizar.
 Los procedimientos y oportunidad de los trabajos a desarrollar.
CRITERIOS DE MEDICIÓN E INDICADORES

Una vez que se ha establecido el sistema de evaluación, es importante establecer criterios

de medición que eliminen cualquier criterio subjetivo y den paso a la objetividad que un
proceso de intervención requiere. Lo que no se puede medir, no se puede verificar.
La evaluación que tendrá lugar debe establecerse en términos cuantificables para facilitar la
interpretación de los datos y transformarla en información, sentándose en bases prácticas.
Los criterios de medición se aplican a cualquier evaluación, en tanto que los
procedimientos pueden cambiar dependiendo de la naturaleza de lo que será evaluado y el
alcance de la revisión.

Existen dos tipos de indicadores: cuantitativos y cualitativos.

Los indicadores cuantitativos requieren una metodología y la intervención de peritos en el
tema para que la información que proporcionan sea confiable y útil. Los indicadores
cualitativos son los que orientan y dan una razón de ser a la empresa, como los valores.
El empleo de escalas de medición permite valorar el comportamiento de los indicadores,
contribuyendo a la objetividad.
La evaluación del desempeño requiere de estándares de desempeño que constituyan los
parámetros para realizar mediciones más objetivas. Es un instrumento que permite medir el
cumplimiento individual de los objetivos del puesto y las funciones asignadas.

EJECUCIÓN
La participación de la plantilla directiva en la etapa de ejecución es indispensable, ya que
son ellos quienes conocen profundamente la organización y su participación intensa eleva
la calidad y reduce el tiempo de la evaluación integral. Ellos deberán proporcionar
información selectiva que sea la base para definir los criterios de medición. La
participación de la máxima autoridad de la empresa en el proceso es indispensable, ya que
durante la misma revisión se pueden tomar medidas correctivas ante desviaciones
encontradas en los planes originales, lo que permitirá que al término de ésta se hayan
corregido algunos de los problemas detectados.
Le ejecución metódica de la evaluación integral se divide en siete etapas fundamentales, a
saber:
1. Análisis preliminar
 2. Revisión integral
3. Estudio de evaluación específica

Análisis Factorial del Banco de México

3.3. Método del análisis factorial del Banco de México
"El análisis factorial"
3.3.1. Metodología
El análisis factorial es una metodología de investigación industrial el cual constituye un
enfoque ideal para el análisis de productividad, problemas de diagnóstico, en el desarrollo
de nuevos proyectos en la industria y en la cuantificación de algunas actividades.
 Es una herramienta de auditoría y control que le permite al Banco de México tener
una idea clara y precisa de la potencialidad de productividad de las empresas
mexicanas.
 El método de auditoría que propone el Banco de México consiste en 5 etapas:
1) Etapa I "Planear la Investigación":
 Definir la materia objeto de investigación.
 Determinar el tiempo disponible para la investigación.
2) Etapa II "Analizar el tema":
 Objeto de la investigación y su operación.
 Determinar los factores pertinentes al tema y a su operación.
 Averiguar las funciones de cada factor.
3) Etapa III "Examinar cada factor":
 ¿Hasta qué grado concuerda la operación de los factores con las funciones asignadas
a éstos?
 ¿Cuáles elementos del factor ejercen una influencia limitadora?
 ¿Qué objetivos debieran lograrse en el campo de cada factor?
4) Etapa IV "Combinar los hallazgos para diagnosticar el total de las operaciones":
 ¿Cuál parece ser la capacidad óptima de acuerdo con los objetivos de operación?
 Examinar el total de los hallazgos encontrados en cooperación con otros
especialistas.
5) Etapa V "Presentar el diagnóstico":
  Preparar los documentos necesarios para su presentación y discusión.
 Señalar claramente que hallazgos y diagnósticos están sujetos al juicio de las
personas responsables de la ejecución de las operaciones que se investigan.
Factores de Operación
Son aquellos aspectos vitales del funcionamiento de una empresa que van desde el medio
ambiente que la rodea pasando por insumos, procesos, fuerza laboral, etc.; es decir, factores
tanto internos como externos los cuales permite cumplir con sus funciones y objetivos.

1. Medio ambiente:
 Conjunto de influencias externas que actúan sobre la operación de la empresa.
2. Política y dirección:
 Orientación y manejo de la empresa mediante la dirección y vigilancia de sus
actividades.
3. Productos y procesos:
 Selección y diseño de los bienes que se han de producir y de los métodos usados en
la fabricación de los mismos.
4. Financiamiento:
 Manejo de los aspectos monetarios y crediticios.
5. Medios de producción:
 Inmuebles, equipos, maquinaria, herramientas e instalaciones de servicio.
6. Fuerza de trabajo:
 Personal ocupado por la empresa.
7. Suministros:
 Materias primas, materias auxiliares y servicios.
8. Actividad productora:
 Transformación de los materiales en productos que pueden comercializarse.
9. Mercadeo:
 Orientación y manejo de la venta y de la distribución de los productos.
10.Contabilidad y estadística:
 Registro e información de las transacciones y operaciones.
Ventajas:
3.3.2. Ventajas y desventajas del método
 Es aplicable a todas las industrias.
 Puede ser aplicado por miembros de la empresa.
 Aplicable a problemas de productividad.
 Facilita el trabajo de auditoría y el informe.
 Permite mayor colaboración y da un informe claro.

Desventajas:
 No revela todas las fuerzas que afectan las actividades debido a que ha sido
concebido como un método de diagnóstico general
 No es un procedimiento infalible.
 Interviene el criterio del investigador.
 Es factible de ser corregida, ampliada y mejorada.
"Normatividad"

3.3.3. Normatividad
"Son normas mínimas que deben seguirse en el examen de un organismo social"
Siguiendo este pequeño enunciado, la normatividad con la que se puede considerar que se
rige el análisis factorial es dividir las actividades de una empresa en factores los cuales
tienen una función sin la cual se vería afectada la totalidad de la misma.
Pero si lo que requerimos es conocer las normas generales para una correcta auditoría
administrativa, la Comisión de Auditoría Administrativa de la Asociación de Licenciados
en Administración, A. C. promulga las siguientes normas:
 Primera: El administrador es el profesional idóneo para realizar una auditoría en una
entidad privada como pública.
  Segunda: El Licenciado en Administración debe regirse con la ética que rige la
Comisión de Auditoría Administrativa de la Asociación de Licenciados en
Administración, A. C.
 Tercera: La auditoría administrativa puede ser parcial o total.
 Cuarta: Si el auditor nota cierta incertidumbre con el cliente, deberá de solicitar que
se contrate un diagnóstico administrativo y se defina su alcance.
 Quinta: Es responsabilidad del auditor administrativo realizar pasó a pasó el
programa con el que va a trabajar.
 Sexta: Es responsabilidad del auditor administrativo realizar su trabajo con el
máximo esmero, para así lograr un perfecto diagnóstico, sin afectar los objetivos
primordiales de la entidad.
 Séptima: La auditoría administrativa puede realizarse con base en técnicas
objetivas, numéricas e incluso científicas, pero el proceso devaluatorio es siempre
subjetivo.
"Deficiencias en la administración de empresas públicas y privadas"
Adaptación de la escala al idioma español
Para la generación de esta escala se partió de una versión previa en idioma inglés (una
adaptación del SERVPERF a bancos de servicio detallista). Así, se llevó a cabo un proceso
de traducción y adaptación al idioma español. Este proceso involucró tres tipos de
actividades: primero, una cuidadosa adaptación inicial al español del sentido original de los
reactivos en inglés; luego, consultas con académicos mexicanos versados en el manejo del
idioma inglés que propusieran correcciones; posteriormente, consultas con especialistas en
mercadotecnia para ayudar a asegurar la validez de contenido.
Auditoría basada en Sistemas de Gestión de la Calidad y Ambientales
Las auditorías internas en un Sistema de Gestión Integrado entre ISO 14001 e ISO 9001
La norma ISO 9001 y la norma ISO 14001 exigen a las empresas que auditen sus Sistemas
de Gestión de forma periódica para así poder verificar su conformidad con los requisitos
que establecen las normas. Durante este post vamos ver la forma en la que se deben realizar
las auditorías internas del Sistemas de Gestión de la Calidad y del Sistema de Gestión
Ambiental, además de tener en cuenta las consideraciones especiales a la hora de realizar la
auditoría de un Sistema Integrado.
Para poder realizar una auditoría de una forma eficaz al Sistema de Gestión Integrado, es
muy importante comprender qué es una auditoría. Según la norma ISO 14010 “Directrices
para auditorías ambientales. Principios generales” define la auditoría ambiental como:
El proceso de verificación sistemático y documentado para obtener y evaluar de una forma
objetiva las pruebas de auditoría que se destinan a determinar si las actividades del Sistema
de Gestión Ambiental cumplen los criterios de auditoría, y se deben comunicar los
resultados de dicho proceso a los clientes.

La norma ISO 8402 “Gestión de la Calidad y aseguramiento de la calidad” define la

auditoría como:
Examen sistémico e independiente que se destinan a determinar las actividades de la
calidad y los resultados que se asocian cumpliendo las disposiciones que han sido previstas
y además de estas disposiciones se implementar de una forma eficiente y son adecuadas
para conseguir los objetivos marcados.
Las definiciones de auditaría en un Sistema de Gestión de la Calidad y en un Sistema de
Gestión Ambiental son muy parecidas. En ambas definiciones se le da importancia la
evaluación sistémica e imparcial que está destinada a determinar si el sistema satisface
todos los requisitos que impone la ISO 9001 o la ISO14001.
Como bien sabemos tanto la ISO 9001 como la ISO-14001 cuentan con cierto número de
requisitos muy similares. Las principales diferencias que existen a la hora de realizar la
auditoría en ambos sistemas es la experiencia del auditor.
Los auditores que tienen una larga experiencia en cuanto a la realización de las auditorías
de cumplimiento en reglamentación ambiental, cuentan con dificultades para distinguir los
aspectos que se encuentran relacionados con el cumplimiento y los conceptos relativos al
sistema. Los auditores que provienen de los diferentes ámbitos de la calidad tienden a
encontrar dificultades en las auditorías de los sistemas en los que no se requiere documentar
todos los procedimientos. El proceso de auditoría es el mismo para un Sistema de Gestión
de la Calidad ISO 9001 y para un Sistema de Gestión Ambiental ISO 14001 de forma
independiente que para un Sistema de Gestión Integrado entre ISO 9001 e ISO14001.
METODOLOGÍA
Enfoque de la investigación
La investigación cuantitativa adopta una estrategia sistemática, objetiva y rigurosa para
generar y refinar el conocimiento. En este diseño, se utiliza inicialmente el raciocinio
deductivo y la generalización.
El diseño de la presente investigación es cuantitativo, ya que pretende analizar los datos
sobre la percepción de los trabajadores en relación con la planeación de las auditorias de un
sistema de gestión de calidad de una institución educativa.

Tipo de investigación
La presente investigación es de tipo no experimental, descriptiva-correlacional y, a su vez,
transversal ya que las variables no se manipulan y pretende describir los datos de acuerdo
con la percepción de los trabajadores sobre una variable recopilando los mismos en un solo
momento dentro del proceso de investigación.
En un estudio no experimental no se genera ninguna situación, sino que se observan
situaciones ya existentes, no provocadas intencionalmente en la investigación por quien la
realiza. En la investigación no experimental las variables independientes ocurren y no es
posible manipularlas, no se tiene control directo sobre dichas variables ni se puede influir
sobre ellas, porque ya sucedieron, al igual que sus efectos.
Las investigaciones descriptivas son las que pretenden decir cómo es la realidad. La
descripción científica es muy importante porque constituye la primera aproximación
sistemática al conocimiento de la realidad.
En los estudios de tipo transeccional o transversal la unidad de análisis es observada en un
solo punto en el tiempo. Se utilizan en investigaciones con objetivos de tipo exploratorio o
descriptivo para el análisis de la interacción de las variables en un tiempo específico.
La investigación correlacional utiliza un índice numérico llamado coeficiente de
correlación como medida de la fortaleza de tal relación. En casi todos los estudios
correlacionales se informa el valor de dicho índice.

Prueba piloto
Esta fase consiste en administrar el instrumento a una pequeña muestra para probar su
pertinencia y eficacia (incluyendo instrucciones), así como las condiciones de la aplicación
y los procedimientos involucrados. A partir de esta prueba se calculan la confiabilidad y la
validez iniciales del instrumento.

Para la realización de la presente investigación se efectuó una prueba piloto a 40 personas

miembros del equipo auditor del sistema integral de calidad de la institución objeto de
estudio.

Instrumento de medición
Según los tratadistas, todo instrumento utilizado para la recolección de datos debe reunir al
menos dos condiciones: confiabilidad y validez. La confiabilidad (o fiabilidad) es una
exigencia básica, por cuanto asegura la exactitud y la veracidad de los datos. Para que sea
confiable un instrumento, este debe medir con veracidad al mismo sujeto participante en
distintos momentos y arrojar los mismos resultados. Bell (2002) afirma que la “fiabilidad es
el grado en que una prueba o un procedimiento produce en todas las ocasiones resultados
similares en unas condiciones constantes”.

Técnica de recolección de datos

La técnica de recolección de datos se desarrolló aplicando las encuestas al personal de la
institución objeto de estudio de manera directa y personal en cada una de sus áreas de
trabajo considerando que los trabajadores pertenecieran al sistema de gestión de la misma.
Técnica de análisis de datos
Para procesar la información después de la recopilación de datos se procedió a capturar
cada una de las encuestas en el programa estadístico SPSS versión 22 para realizar el
análisis de las frecuencias por cada uno de los ítems posteriormente agruparlos por cada
una de las dimensiones y, por último, se analizó la correlación entre las dimensiones
estudiadas tomando en cuenta el coeficiente de correlaciones Pearson.

Operacionalización de variable y dimensiones