NOMBRE :________________________ APELLIDOS ______________________________________1ªEVAL-AF2
CONTABILIDAD Y FISCALIDAD A (50 ptos) Profesor : Juan Pablo García-Arcicollar Benito
1.- Somos una empresa de publicidad y el 1 de diciembre de X1 nos han contratado para desarrollar una
campaña de publicidad a tres meses por importe de 4.235 euros, IVA incluido.
Realizar todos los asientos de los años X1 y X2, señalando sus correspondientes fechas, suponiendo las
siguientes dos posibles situaciones :
a) La factura y el cobro se realizan prepagables, esto es, el 1 de diciembre de X1.
b) La factura y el cobro se realizan pospagables, esto es, el 1 de marzo de X2.
c) ¿Cuál de las dos situaciones genera mayor ingreso en el resultado contable del año X1?. Justifica
la respuesta.
(8 puntos)
2.- El 1 de junio de X1 procede la contabilización de la nómina del personal por los servicios prestados
durante el mes de mayo, teniendo en cuenta los siguientes datos :
Retención por IRPF a los trabajadores : 3.650 euros
Seguridad Social a cargo de los trabajadores : 2.250 euros
Anticipos entregados a los trabajadores durante el mes de mayo: 5.500 euros
Seguridad Social a cargo de la empresa : 12.820 euros
Sueldos líquidos de los trabajadores : 48.600 euros
Siguen quedando pendientes de pago 1.500 euros de la nómina del mes anterior.
a) Realizar el asiento que corresponda considerando que se abona por bancos solo el 80% de la
nómina por no tener liquidez suficiente.
b) ¿Es el importe de los sueldos y salarios brutos el coste total de la nómina para la empresa?.
Justifica la respuesta.
(6 puntos)
3.- El 1 de marzo de X1 se adquiere un local para la sede social de la empresa por importe de 25.000
euros. El 30% de ese importe corresponde al valor del terreno. Se aplica IVA del 21%.
El 31 de diciembre de X1 se advierte que el terreno ha perdido valor por 1.500 euros ya que se sitúa en
una zona bastante deprimida.
Sin embargo, a 31 de diciembre de X2 debido a unas actuaciones de mejora del Ayuntamiento se
advierte que el terreno se ha revalorizado en un 15% de su valor inicial de compra el año anterior X1.
La amortización del local se realiza de forma lineal o constante cogiendo el coeficiente mínimo posible
que nos permiten las tablas fiscales:
Elemento Coeficiente máximo (%) Periodo máximo (años)
Edificios y otras construcc. 3 68
a) Realizar todos los asientos contables de los años X1 y X2, señalando sus correspondientes
fechas.
b) Consideras adecuado amortizar a 30 años. Justifica la respuesta.
(8 puntos)
4.- La Sociedad DESCO dispone de 12.600 euros en efectos comerciales pendientes de cobrar con un
vencimiento de 3 meses. Ha decidido enviar todos ellos al banco, considerando la mitad de ellos al
descuento y la otra mitad en gestión de cobro. El banco nos aplica una comisión por sus servicios del 5%
para todos ellos, y un 6,5% de interés semestral para los efectos descontados.
Sucede que al vencimiento de las letras todas ellas se han pagado sin incidencias salvo una de 600 euros
que estaba descontada y que se da definitivamente por pérdida.
a) Realizar secuencialmente todos los asientos que procedan.
b) Qué diferencias encuentras entre descontar una letra y enviarla en gestión de cobro.
(8 puntos)
A) Completar el siguiente cuadro : (10 puntos / Resta 1 punto por cada fallo)
CUENTA ELEMENTO TIPO DE CONVENIO DE GRUPO
REPRESENTA CUENTA ANOTACIÓN
1.-Mercaderías
2.-Acreedores fras. Pdtes de
formalizar
3.-Compra de Mercaderías
4.-Créditos c/p
5.-Fianzas constituidas
6.-Deudas l/p con entidades
crédito
7.-Capital Social
8.-Anticipos a proveedores
9.-H.P. deudora por IVA
10.-Devoluciones s/vtas y
op.similares
11.-Reparaciones y conservación
12.-Amortización Acumulada del
I.Mat.
13.-Pérdidas por deterioro de valor
14.-Trabajos realizados para el
I.Intangible
15.-H.P. IVA repercutido
16.-Beneficios procedentes de
Inmovilizado
17.-H.P. Retenciones y Pagos a
cuenta
B) Señala “Verdadero (V) o Falso (F)” a la derecha y posteriormente justifica en una linea: ( 1 punto cada una)
Cuando amortizamos estamos aplicando el principio de prudencia
La cuenta de compra de mercaderías debe situarse en el activo no corriente
La cuenta “gastos anticipados” representa gastos que se han devengado pero aún no se han pagado
La cuenta de PP y GG refleja el resultado del ejercicio después de impuestos
El Patrimonio neto se obtiene como total activo menos el pasivo no corriente
La cuenta de impuesto sobre beneficios se saldará al haber si he tenido beneficios
Cuando la empresa tiene pérdidas el saldo de Pérdidas y Ganancias tendrá saldo acreedor situándose en el
Patrimonio Neto con signo negativo.
Para comprobar que el balance está bien deberá coincidir el Activo corriente con el Pasivo corriente
El Activo se denomina estructura económica porque representa el origen de los fondos invertidos en la
empresa
El fondo de comercio es un inmovilizado intangible que contabilizo cuando yo considero que mi propia
empresa vale más de lo que dice su patrimonio neto
NOMBRE :________________________ APELLIDOS ______________________________________1ªEVAL-AF2
CONTABILIDAD Y FISCALIDAD B (50 ptos) Profesor : Juan Pablo García-Arcicollar Benito
1.- La Sociedad DESCO dispone de 52.800 euros en efectos comerciales pendientes de cobrar con un
vencimiento de 3 meses. Ha decidido enviar todos ellos al banco, considerando la mitad de ellos al
descuento y la otra mitad en gestión de cobro. El banco nos aplica una comisión por sus servicios del 4%
para todos ellos, y un 7,5% de interés semestral para los efectos descontados.
Sucede que al vencimiento de las letras todas ellas se han pagado sin incidencias salvo una de 800 euros
que estaba descontada y que se da definitivamente por pérdida.
a) Realizar secuencialmente todos los asientos que procedan.
b) Qué diferencias encuentras entre descontar una letra y enviarla en gestión de cobro.
(8 puntos)
2.- Somos una empresa de publicidad y el 1 de noviembre de X1 nos han contratado para desarrollar
una campaña de publicidad a tres meses por importe de 3.630 euros, IVA incluido.
Realizar todos los asientos de los años X1 y X2, señalando sus correspondientes fechas, suponiendo las
siguientes dos posibles situaciones :
a) La factura y el cobro se realizan prepagables, esto es, el 1 de noviembre de X1.
b) La factura y el cobro se realizan pospagables, esto es, el 1 de febrero de X2.
c) ¿Cuál de las dos situaciones genera mayor ingreso en el resultado contable del año X1?. Justifica
la respuesta.
(8 puntos)
3.- El 1 de agosto de X1 se adquiere un local para la sede social de la empresa por importe de 35.000
euros. El 25% de ese importe corresponde al valor del terreno. Se aplica IVA del 21%.
El 31 de diciembre de X1 se advierte que el terreno ha perdido valor por 2.000 euros ya que se sitúa en
una zona bastante deprimida.
Sin embargo, a 31 de diciembre de X2 debido a ciertas actuaciones de mejora se advierte que el terreno
se ha revalorizado en un 10% respecto de su valor inicial de compra el año anterior X1.
La amortización del local se realiza de forma lineal o constante cogiendo el coeficiente mínimo posible
que nos permiten las tablas fiscales:
Elemento Coeficiente máximo (%) Periodo máximo (años)
Edificios y otras construcc. 3 68
a) Realizar todos los asientos contables de los años X1 y X2, señalando sus correspondientes
fechas.
b) Consideras adecuado amortizar a 25 años. Justifica la respuesta.
(8 puntos)
4.- El 1 de mayo de X1 procede la contabilización de la nómina del personal por los servicios prestados
durante el mes de abril, teniendo en cuenta los siguientes datos :
Seguridad Social a cargo de la empresa : 12.820 euros
Seguridad Social a cargo de los trabajadores : 2.250 euros
Retención por IRPF a los trabajadores : 3.650 euros
Sueldos líquidos de los trabajadores : 48.600 euros
Anticipos entregados a los trabajadores durante el mes de abril : 12.000 euros.
Siguen quedando pendientes de pago 2.500 euros de la nómina del mes anterior.
a) Realizar el asiento correspondiente considerando que se abona por bancos solo el 80% de la
nómina por no tener liquidez suficiente.
b) Cuál es el importe total del gasto de la nómina para la empresa y qué partidas comprende.
(6 puntos)
A) Completar el siguiente cuadro : (10 puntos / Resta 1 punto por cada fallo)
CUENTA ELEMENTO TIPO DE CONVENIO DE GRUPO
REPRESENTA CUENTA ANOTACIÓN
1.-Organismos Seg.Social
Acreedores
2.-Venta de mercaderías
3.-Deudas l/p entidades crédito
4.-Fianzas recibidas
5.-Mercaderías
6.-Créditos l/p
7.-Pérdidas y Ganancias
8.-Construcciones en curso
9.-Rappels sobre compras
10.-Deterioro de valor de
Inmovilizado
11.-Amortización del Inmovilizado
12.-Anticipos de clientes
13.-Suministros
14.-Reversión del deterioro de
valor
15.-H.P. Iva soportado
16.-Pérdidas procedentes de
Inmovilizado
17.-Impuesto sobre beneficios
B) Señala “Verdadero (V) o Falso (F)” a la derecha y posteriormente justifica en una linea: ( 1 punto cada una)
La cuenta de compra de mercaderías debe situarse en el activo no corriente
El Activo se denomina estructura económica porque representa el origen de los fondos invertidos en la empresa
El fondo de comercio es un inmovilizado intangible que contabilizo cuando yo considero que mi propia empresa
vale más de lo que dice su patrimonio neto
La cuenta de PP y GG refleja el resultado del ejercicio después de impuestos
Para comprobar que el balance está bien deberá coincidir el Activo corriente con el Pasivo corriente
La cuenta de impuesto sobre beneficios se saldará al haber si he tenido beneficios
Cuando la empresa tiene pérdidas, el saldo de Pérdidas y Ganancias tendrá saldo acreedor situándose en el
Patrimonio Neto con signo negativo.
El Patrimonio neto se obtiene como total activo menos el pasivo no corriente
Cuando amortizamos estamos aplicando el principio de prudencia
La cuenta “gastos anticipados” representa gastos que se han devengado pero aún no se han pagado
