Universidad de San Carlos de Guatemala
Facultad de Ciencias Económicas
Escuela de Auditoría
Auditoría II, Segundo Semestre 2024
Laboratorio No. 4
" Procedimientos y Técnicas de Auditoría-Papeles de Trabajo"
Ericka Estrada Hernandez 202208932
Wendy Melissa Cruz Velasquez 202202228
Ingrid Daniela Villagrán Perdomo 202211833
Lucía Catalina Ramírez Garcia 202210204
Ashley Yadira top sian 202110335
William Geovanny Meda 200712512
Maybelline Maryjane Morales Lemus 202200630
Maria José Moran Villatoro 202204542
Jorge Antonio del Pinal López 201907723
Nilsy Yaneth Solis Osegueda 202111751
Universidad de San Carlos de
Guatemala Facultad de
Ciencias Económicas
Escuela de Auditoría
Auditoría II, Segundo Semestre 2024
Laboratorio No. 4
" Procedimientos y Técnicas de Auditoría-Papeles de Trabajo"
Usted ha sido nombrado por el Despacho de Auditoría en el cuál trabaja, de nombre Ozan-Esra & Asociados S.C. para que
realice auditoría de Estados Financieros y para ello tiene que efectuar el vaciado de cifras a sus respectivas cédulas de
auditoría de la empresa "Milenyum Soft, S.A.", al 31 de diciembre 2023. A continuación, se le presenta la siguiente
información para que proceda a elaborar los Papeles de trabajo que proporcionen evidencia suficiente del trabajo realizado.
Información obtenida de la contabilidad de la empresa Milenyum Soft S.A. al 31 de diciembre de 2023
(Cifras expresadas en Quetzales)
. CUENTAS Q
1. Caja chica 6.800,00
2. Alquileres Pagados por Anticipado 19.905,00
3. Caja General 30.454,00
4. Impuestos a Pagar 36.960,00
5. Intereses Percibidos No Devengados 43.495,00
6. Anticipo Sobre Compras 86.010,00
7. Reserva Legal 90.402,00
8. Gastos Acumulados por pagar 90.577,00
9. Publicidad Pagada por Anticipado 91.860,00
10. Anticipo Sobre Ventas 91.860,00
11. Depreciación Acumulada de Eq. De Cómp. 131.469,00
12. Estimación de Cuentas Incobrables 138.462,00
13. Impuesto sobre la Renta por pagar 188.678,00
14. Multas y Recargos 194.920,00
15. Intereses Pagados por Anticipado 201.240,00
16. Acreedores 201.240,00
17. Depreciación Acumulada de Vehículos 216.864,00
18. Vehículos 271.680,00
19. Banco del Comercio -D A- 344.000,00
20. Depreciación Acumulada de Edificio (4 años) 393.600,00
21. Equipo de Cómputo 414.660,00
22. Créditos Recuperados 457.950,00
23. Banco del Agro, S.A. -D M- 523.047,00
24. Ganancia en operación 566.033,00
25. Devoluciones y Rebajas sobre Ventas 572.000,00
26. Depreciación Acumulada de Maquinaria 577.500,00
27. Utilidad del Período 680.285,00
28. Préstamo a largo plazo Banco del Comercio, S.A. 1.248.000,00
29. Préstamo a largo plazo Banco de Agro, S.A. 1.440.000,00
30. Reserva para Indemnizaciones 1.460.691,00
31. Maquinaria 1.755.000,00
32. Gastos de Distribución 1.759.872,00
33. Edificios 1.968.000,00
34. Gastos de Administración 2.155.648,00
35. Inversiones a Largo Plazo 2.200.875,00
36. Terrenos 2.866.201,00
37. Cuentas por Cobrar -Clientes- 3.025.815,00
38. Hipotecas 3.627.762,00
39 Ganancias Acumuladas 4.526.292,00
40. Capital Autorizado ¿???
41. Inventario Final 6.211.392,00
42. Compras 6.804.992,00
43. Inventario Inicial 10.099.200,00
44. Ventas Netas 15.100.000,00
Información Adicional
De acuerdo a los requerimientos solicitados, le fue entregado las siguientes integraciones:
CLIENTES INDIVIDUALES CLIENTES EMPRESARIALES
Humberto Ochoa 6.650,00 Vino Tinto, S.A. 993.745,00
Sergio López 7.000,00 Vino Blanco, S.A. 1.076.450,00
Almacén Max 6.155,00 Vino Rosado, S.A. 828.655,00
Almacén CJR 5.710,00 Cabernet-Savignon, S.A. 101.450,00
Total 25.515,00 Total 3.000.300,00
CHEQUES RECHAZADOS -D M- INVENTARIOS
Mario Monterroso/ emisión 31/05/2022 2.000,00 Producto Terminado 2.664.000,00
Luís Tecun/ emisión 10/08/2021 1.500,00 Productos en Proceso 2.331.000,00
Jaqueline Molina/ 21/02/2021 500.00 Materia Prima 1.216.392,00
Total 4.000,00 Total 6.211.392,00
VENTAS POR PERIODO Crédito Contado
Octubre - Diciembre 2.905.000,00 1.555.000,00 1.350.000,00
Abril-Junio 4.256.860,00 2.696.860,00 1.560.000,00
Julio-Septiembre 3.825.000,00 1.665.000,00 2.160.000,00
Enero - Marzo 4.685.140,00 2.215.000,00 2.470.140,00
Total 15.672.000,00 8.131.860,00 7.540.140,00
GASTOS ACUMULADOS POR PAGAR VEHÍCULOS
Alquileres 44.365,00 5 paneles Hyundai 127.950,00
Energía Eléctrica 30.257,00 2 automóvil Mazda 3 91.500,00
Teléfono e Internet 15.955,00 1 Pick Up Toyota 52.230,00
Total 90.577,00 Total 271.680,00
MAQUINARIA CAJA GENERAL
Prensa Hidráulica 556.899,00 50 billetes de a Q.200.00 10.000,00
Compresores 350.000,00 128 billetes de a Q.100.00 12.800,00
Soldadura 300.902,00 128 billetes de a Q.50.00 6.400,00
Torno 347.199,00 1000 Monedas y 200 Billetes Q.1.00 1.200,00
Cortadora 200.000,00 108 Monedas de Q.0.50 cent. 54,00
Total 1.755.000,00 Total 30.400,00
GASTOS DE DISTRIBUCIÓN GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
Sueldos de Vendedores 453.963,00 Sueldos de Administración 685.704,00
Bonificación Incentivo 217.860,00 Bonificación Incentivo 410.331,00
Aguinaldos 205.797,00 Aguinaldos 198.064,00
Cuotas Patronales 203.925,00 Cuotas Patronales 306.890,00
Comisiones sobre Ventas 200.370,00 Depreciación de Edificios 92.500,00
Depreciación de Edificios 85.950,00 Depreciación de Vehículos 78.975,00
Depreciación de Vehículos 83.697,00 Depreciación de Maquinaria 74.337,00
Depreciación de Maquinaria 82.650,00 Depreciación Equipo de Cómputo 77.875,00
Depreciación Equipo de Cómputo 80.097,00 Vacaciones 85.725,00
Combustibles y Lubricantes 73.866,00 Combustibles y Lubricantes 79.974,00
Publicidad 71.697,00 cuentas Incobrables 65.273,00
Total 1.759.872,00 Total 2.155.648,00
La empresa tiene como política depreciar sus activos fijos de acuerdo a los porcentajes que
establece la Ley.
La Estimación para Cuentas Incobrables, corresponde al 3% que la empresa calcula sobre el saldo
de las Cuentas por Cobrar (cliente).
Se realizó arqueo de Caja General y se encontraron tres cheques rechazados, el dueño de la
empresa indica que estos cheques son por pago de Cuentas por Cobrar (ventas) y pregunta si se
puede protestar con el banco dichos documentos y si aún están en tiempo para dicha protesta.
Con base a la información proporcionada proceda a elaborar Estado de Situación Financiera
y Estado de Resultados, así como Papeles de Trabajo (Cédulas Centralizadoras, Sumarias y
Analíticas), aplicando todos los procedimientos de auditoría que considere necesarios.
RESOLCIÓN
ESTADO DE RESULTADOS
EMPRESA MILLENYUM SOFT S,A
GUATEMALA 31 DE DICIEMBRE DEL 2023
ventas brutas Q 15,672,000.00
Devoluciones y Rebajas sobre Ventas Q 572,000.00
Ventas netas Q 15,100,000.00
costo de ventas Q 10,692,800.00
Inventario Inicial Q 10,099,200.00
Compras Q 6,804,992.00
mercaderia disponible Q 16,904,192.00
Inventario Final Q 6,211,392.00
ganacia briuta Q 4,407,200.00
gastos operativos Q 4,110,440.00
Gastos de Distribución Q 1,759,872.00
Gastos de Administración Q 2,155,648.00
Multas y Recargos Q 194,920.00
ganancia del periodo Q 296,760.00
Otros ingresos
creditos recuperados Q 457,950.00
resultado del ejercicio Q 754,710.00
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
EMPRESA MILLENYUM SOFT S,A
GUATEMALA 31 DE DICIEMBRE DEL 2023
ACTIVO
NO CORRIENTE Q 8,156,983.00
maquinaria Q 1,755,000.00
dep acum maquinaria Q 577,500.00 Q 1,177,500.00
equipo de computo Q 414,660.00
dep acum equipo de computo Q 131,469.00 Q 283,191.00
vehiculos Q 271,680.00
dep acum vehiculos Q 216,864.00 Q 54,816.00
edificios Q 1,968,000.00
dep acum edificos Q 393,600.00 Q 1,574,400.00
terrenos Q 2,866,201.00
inversiones a largo plazo Q 2,200,875.00
CORRIENTE Q 10,402,061.00
inventario Q 6,211,392.00
alquileres pagados por anticipado Q 19,905.00
cuentas por cobrar Q 3,025,815.00
estimacion para cuentas incobrables Q 138,462.00 Q 2,887,353.00
publicidad pagada por anticipada Q 91,860.00
anticipo sobre compras Q 86,010.00
intereses pagados por anticipado Q 201,240.00
banco de comercio Q 344,000.00
banco del agro Q 523,047.00
caja chica Q 6,800.00
caja general Q 30,454.00
TOTAL DEL ACTIVO Q 18,559,044.00
PATRIMONIO NETO Y PASIVO
PATRIMONIO NETO Q 10,265,311.00
capital autorizado Q 5,739,019.00
ganancias acumuladas Q 4,526,292.00
PASIVO
NO CORRIENTE Q 2,688,000.00
Prestamo bancario a largo plazo banco el comercio Q 1,248,000.00
Prestamo bancario a largo plazo banco el agro Q 1,440,000.00
CORRIENTE Q 5,605,733.00
hipotecas Q 3,627,762.00
reserva para indemnizaciones Q 1,460,691.00
reserva legal Q 90,402.00
acreedores Q 201,240.00
impuesto a pagar Q 188,678.00
impuesto sobre la renta por pagar Q 36,960.00
SUMA IGUAL AL ACTIVO Q 18,559,044.00
PAPELES DE TRABAJO
PT. B/G-1
Cía. MYLLENIUM SOFT, S,A, Preparó: EEH
Cedula Centralizadora de Activos Fecha: 20/09/2024
Al: 31 de diciembre de 2023 Revisó:
Fecha:
Saldos Seg. Saldos Seg. Saldos Seg.
Descripcion Auditoría Contabilidad Ajustes y reclasificaciones Auditoria Referecia
31/12/2022 31/12/2023 Debe Haber 31/12/2023
ACTIVO
Activo Corriente
Caja y Bancos 904,301.00 904,301.00 A
Cuentas por Cobrar 3,025,815.00 3,025,815.00 B
Inventarios 6,211,392.00 6,211,392.00 C
Gastos Anticipados 399,015.00 399,015.00
Total Activo Corriente 10,540,523.00 10,540,523.00
Activo No Corriente
Propiedad Planta y Equipo 7,275,541.00 7,275,541.00 D
Inversiones a Largo Plazo 2,200,875.00 2,200,875.00 F
Total Activo No Corriente 9,476,416.00 9,476,416.00
Total Activo 20,016,939.00 0.00 0.00 20,016,939.00
T T
J J
CONCLUSIÓN:
AJUSTES:
RECLASIFICACIÓN
HOJA CENTRALIZADORA DEL PASIVO Y CAPITAL
PT. B/G-2
Cía. Milenyum Soft, S.A. Preparo:
Cedula. Centralizadora de Pasivos Fecha:
Al: 31 de diciembre de 2023 Reviso:
Fecha:
Saldos S/ Ajustes Saldo Final
Descripción Contabilidad Auditoria Referencia
31/12/2023 Debe Haber
Pasivo y Capital
Pasivo Corriente
Impuestos a pagar Q.36,960.00 Q.30,454.00 AA
Intereses percibidos no devengados Q.43,495.00 Q.43,495.00
Gastos acumulados por pagar Q.90,577.00 Q.90,577.00
Anticipo sobre ventas Q.91,860.00 Q.91,860.00
Impuesto sobre la renta por pagar Q. 301,480.00 Q. 301,480.00
Acreedores Q.201,240.00 Q.201,240.00
Total Pasivo Corriente Q.765,612.00 Q. 765,612.00
Pasivo no Corriente
Prestamo a L/P Banco del Comer. SA Q.1,248,000.00 Q.1,248,000.00 BB
Prestamo a L/P Banco de Agro SA Q.1,440,000.00 Q.1,440,000.00 BB
Hipotecas Q.3,627,762.00 Q.3,627,762.00
Total Pasivo No Corriente Q.6,315,762.00 Q.6,315,762.00
Total Pasivo Q.7,081,374.00 Q. 7,081,374.00
Patimonio
Capital Autorizado Q.4,720,000.00 Q.4,720,000.00 CC
Reserva Legal Q.90,402.00 Q.90,402.00 CC
Reserva para Indemnizaciones Q.1,460,691.00 Q.1,460,691.00 CC
Ganancia Acumulada Q.4,526,292.00 Q.4,526,292.00 CC
Utilidad del Periodo Q.680,285.00 Q.680,285.00 CC
Total Patrimonio Q.11,477,670.00 Q.11,477,670.00
Total Pasivo y Capital Q.18,559,044.00 Q.18,559,044.00
T T
J J
CONCLUSIÓN:
CIA MILENYUM SOFT, S.A. PT B
CEDULA SUMARIA DE CUENTAS POR COBRAR Preparó: WMEDA
AL: 31 DE DICIEMBRE DE 2023 Fecha: 18/09/2024
Revisó:
Fecha:
AJUSTES Y RECLASIFICACIONES
SALDO FINAL
DESCRIPCION SALDOS CONTABILIDAD DEBE HABER AUDITORIA REFERENCIA
CLIENTES 3,025,815.00 0.00 0.00 3,025,815.00 B-1
CHEQUES RECHAZADOS 4,000.00 0.00 0.00 4,000.00 B-2
3,029,815.00 0.00 0.00 3,029,815.00
(-) ESTIMACION PARA CUENTAS INCOBRABLES -138,462.00 47,687.55 0.00 -90,774.45 B-3
2,891,353.00 47,687.55 0.00 2,939,040.55
B/G-1 B/G-1
PT. C
Cía. Milenyum Soft, S.A. Preparó:
Cedula Sum aria de Inventarios Fecha:
Al: 31 de diciem bre de 2023 Revisó:
Fecha:
Saldos Ajustes y Reclas. Saldos
Descripción S/Conta al Debe Haber S/Auditoría
No. 31-12-23 31-12-23 Ref. P. T.
1 Producto Termindo 2,664,000.00 2,664,000.00
2 Productos en Preceso 2,331,000.00 2,331,000.00
3 Materia Prima 1,216,392.00 1,216,392.00
Total 6,211,392.00 0 0 6,211,392.00
BG-1 BG-1
Hecho J.P Fecha: 31/12/2023
Milenyum, S.A. Reviso Fecha
SUMATORIA DE PRESTAMOS BANCARIOS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2023
Ajustes y reclasificaciones
Cuenta/descripción Saldos balance Debe Haber Saldo finales Referencia
Prestamo a largo plazo banco
del comercio, S.A. Q 1,248,000.00 Q1,248,000.00 I1
Prestamo a largo plazo Banco
de Agro, S.A. Q 1,440,000.00 Q1,440,000.00 I2
Interes pagados por anticipado Q 201,240.00 Q 201,240.00 I3
Q 2,486,760.00 Q2,486,760.00
B/G-1 B/G - 1
Divulgaciones:
Los prestamos bancarios son mayores a 5 años
Conclusiones
Del total de los prestamos se ha cancelado por anticipado intereses por un valor de Q2,486,760.00
Cía Milenyum Soft S.A PT: D
Cédula Sumaría de Activos Fijos Preparé:
Al: 31 de diciembre del 2023 Fecha:
Reviso:
Fecha:
Saldos S/Conta al Saldos
No. Descripción Debe Haber Ref. P.T
2023 S/Auditados
1 Vehiculos Q 271,680.00 Q 271,680.00
2 Equipo de computo Q 414,660.00 Q 414,660.00
3 Maquinaria Q 1,755,000.00 Q 1,755,000.00
4 Edificios Q 1,968,000.00 Q 1,968,000.00
5 Terrenos Q 2,866,201.00 Q 2,866,201.00
Total Q 7,275,541.00 Q 7,275,541.00
1 Depreciación Acum Equipo Q 131,469.00 Q 131,469.00
2 Depreciación Acum Vehicu Q 216,864.00 Q 216,864.00
3 Depreciación Acum Edifici Q 393,600.00 Q 393,600.00
4 Depreciación Acum Maquin Q 577,500.00 Q 577,500.00
Q 1,319,433.00 Q 1,319,433.00
Total Q 5,956,108.00 Q 5,956,108.00
BG-1 BG-1
