Brenda LILY CENTENO PACHECO
202011679
UNIVERSIDADDE SAN CARLOS DE GUATEMALA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS
CONTABILIDAD IV 2024
CONSOLIDACION
MATRICES Y SUBSIDIARIAS EJERCICIO No 4
La información de la Cía ACTITUD, S.A. y Cía. CONFIANZA al 30 de junio de 2024 se detalla a
continuación para que se consoliden los resultados de las empresas y se presenten los estados financieros
consolidados.-
Cuenta Cía ACTITUD Cia. CONFIANZA
1 Ventas 2,775,000.00 1,299,000.00
2 Compras 1,050,000.00 540,000.00
3 Gastos 965,000.00 500,000.00
4 Disponibilidades 300,000.00 450,000.00
5 Documentos por Cobrar 170,600.00 350,000.00
6
Inventarios (Incluyen recargos hechos por la Matriz
de Q42,500.00 y por la Subsidiaria de Q60,000.00) 240,000.00 198,000.00
Inversion en Bonos Cia. Confianza (Valor nominal
7 de la inversión Q300,000) 360,000.00
8 Inversion en Acc. Cia. Confianza 992,800.00
9 Edificios y Maquinaria (Neto) 615,000.00 967,000.00
10 Anticipos a Cia. Confianza 95,000.00
11 Anticipos de Cia. Actitud 95,000.00
12 Documentos por Pagar 695,000.00 325,000.00
13 Documentos Descontados 15,500.00
14 Bonos Emitidos por Pagar 500,000.00
15 Prima sobre Bonos Emitidos por Pagar 100,000.00
16 Capital en Acciones 1,050,000.00 500,000.00
17 Ganancias No distribuidas 167,500.00 225,000.00
18 Ganancia en la Cía Confianza 185,400.00
19 Dividendos Pagados 100,000.00 39,000.00
INFORMACIÓN ADICIONAL
1 Entre los documentos descontados Q6,000.00 corresponden a la compañía Confianza
2 Las compras y ventas entre compañias totalizan Q150,000.00, de las cuales se encuentran pendientes
de cobro Q100,000.00 que se documentaron con facturas cambiarias
3 Los inventarios al 30 de junio de 2024 se presentan de la forma siguiente:
Valor Recargo
Cia. Actitud 275,000.00 41,250.00
Cia. Confianza 145,000.00 36,250.00
INSTRUCCIONES
1. Preparar Hoja de Trabajo para los estados financieros consolidados correspondientes al año
terminado el 30 de JUNIO de 2024
42500 60,000.00
6000
150000 100000
HOJA DE TRABAJO DE LAS COMPAÑIAS A y B
AL 30 DE JUNIO DE 2004
MÉTODO DE PARTICIPACIÓN
NO. DESCRIPCION CIA. MATRIZ CIA SUBSIDIARIA ELIMINACIONES MINORIA CONSOLIDADOS
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
1 ESTADO DE RESULTADOS
2 Ventas 2,775,000.00 1,299,000.00 150,000.00 2 3,924,000.00
3 Inventario I. 240,000.00 198,000.00 102,500.00 4 335,500.00
4 Compras 1,050,000.00 540,000.00 150,000.00 2 1,440,000.00
5 Inventario II 275,000.00 145,000.00 77,500.00 3 342,500.00
0.90
6 Gastos 965,000.00 500,000.00 1,465,000.00
185,400
7 Ganancia en Cía B 185,400.00 185,400.00 5 -
206,000 90%
8 Minoria 22,475.00 22,475.00
9 Pérdida o Ganancia 980,400.00 206,000.00 412,900.00 252,500.00 22,475.00 1,003,525.00
10 Sumas Iguales 3,235,400.00 3,235,400.00 1,444,000.00 1,444,000.00 4,266,500.00 4,266,500.00
11 ESTADO DE GANANCIAS NO DIST.
12 Saldo Inicial Cía Matriz 167,500.00 42,500.00 4 125,000.00
13 Saldo Inicial Subsidiaria 225,000.00 202,500.00 1 22,500.00 -
14 Recargo 60,000.00 4 6,000.00 54,000.00
15 Perdida o Ganancia 980,400.00 206,000.00 412,900.00 252,500.00 22,475.00 1,003,525.00
16 Dividendos Pagados Matriz 100,000.00 100,000.00
17 Dividendos Pagados Subsidiaria 39,000.00 35,100.00 1 3,900.00 7,800.00
18 Saldo Final 1,047,900.00 392,000.00 717,900.00 287,600.00 9,900.00 44,975.00 966,725.00
19 Sumas Iguales 1,147,900.00 1,147,900.00 431,000.00 431,000.00 1,128,525.00 1,128,525.00
20 BALANCE GENERAL
21 Disponibilidades 300,000.00 450,000.00 750,000.00
23 Documentos por Cobrar 170,600.00 350,000.00 106,000.00 /2 /6 520,600.00
24 Anticipos a Cia. B 95,000.00 95,000.00 8 -
25 Inventarios 275,000.00 145,000.00 77,500.00 3 342,500.00
26 Inversion en Acciones Cia. B 992,800.00 802,800.00 1 190,000.00
27 Inversion en bonos Cia. B 360,000.00 360,000.00 8 -
28 Edificio y Maquinaria (neto) 615,000.00 967,000.00 1,582,000.00
30 Documentos por Pagar 695,000.00 325,000.00 106,000.00 /2 /6 6,000.00
31 Anticipo Cia. A 95,000.00 95,000.00 8
32 Documentos Descontados 15,500.00 6,000.00
33 Bonos Emitidos por Pagar 500,000.00 300,000.00 8
34 Prima sobre bonos Emitidos por Pagar 100,000.00 60,000.00 8
35 Capital en Acciones 1,050,000.00 500,000.00 450,000.00 1 50,000.00
36 Saldo Final 1,047,900.00 392,000.00 717,900.00 287,600.00 9,900.00 44,975.00
37 Minoria 9,900.00 94,975.00
38 Sumas Iguales 2,808,400.00 2,808,400.00 1,912,000.00 1,912,000.00 1,734,900.00 1,734,900.00
-
PRUEBA MINORIA
PARTICIP. EN EL CAP Y GAN
100% 90% 10% MINORIA GANAN RET
CAPITAL 500,000 450,000 50,000 GAN EJER. 206,000 CAPITAL 500,000
REC.INV.INICIAL
GANAN. NO DI 225,000 202,500 22,500 MATRIZ. 60,000 G.N.DIST. 392,000
GANAN. EJER 206,000 185,400 20,600
DIVIDENDOS (39,000) (35,100) (3,900)
V/LIBROS 892,000 802,800 89,200 REC. INV.FINAL (41,250) REC. INV.F. DE MAT (41,250)
INVERSION 992,800 224,750 850,750
Superávit por Consolid (190,000) 85,075
10%
20,600
6,000
Determinación de la Minoría en los resultados DETERMINACIÓN DE LOS RECARGOS
Resultado de la Subsidiaria - 0.10 -
Recargos realizados a la matriz (4,125)
Inventario Inicial 60,000.00 0.10 6,000.00 EN EL INVENTARIO INICIAL 22,475
Inventario Final 41,250.00 0.10 4,125.00 MATRIZ 60,000.00
101,250.00 10,125.00 SUBSIDIARIA 42,500.00
102,500.00
EN EL INVENTARIO FINAL
MATRIZ 41,250.00
SUBSIDIARIA 36,250.00
77,500.00
1 Eliminación del capital de la subsidiaria
2 Eliminación de compras y ventas entre compañias
3 Eliminación del recargo en los inventarios finales
4 Eliminación del recargo en los inventarios iniciales
5 Eliminación del pago de dividendos entre compañias
6 Eliminación de los documentos descontados y documentos entre compañias
7 Eliminación de las obligaciones entre compañias
8 Eliminación de los anticipos entre compañias
