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3.3.1 Análisis histórico de la demanda:.................................................................................. 57

3.3.2 Análisis de la demanda actual....................................................................................... 57
3.3.3 Análisis de la demanda futura....................................................................................... 58
3.4 Análisis de la oferta........................................................................................................... 58
3.4.1 Oferta histórica.............................................................................................................. 59
3.4.2 Oferta actual.................................................................................................................. 59
3.4.3 Oferta futura................................................................................................................... 60
3.5 Balance de oferta y demanda.......................................................................................... 60
3.6 Precios o tarifas................................................................................................................ 61
3.7 Comercialización del bien o servicio................................................................................ 61
3.8 Promoción y divulgación.................................................................................................. 61

4 Estudio técnico.................................................................................................................. 63
4.1 Análisis de la localización................................................................................................. 63
4.1.1 Análisis de la macro localización................................................................................... 65
4.1.2 Análisis de micro localización........................................................................................ 66
4.2 Tamaño del proyecto........................................................................................................ 68
4.2.1 Factores condicionantes del tamaño............................................................................ 69
4.3 Tecnología para la producción del bien o servicio........................................................... 70
4.3.1 Proceso productivo....................................................................................................... 71
4.4 Ingeniería y arquitectura................................................................................................... 71
4.4.1 Diseños de arquitectura y/o ingeniería.......................................................................... 71
4.4.2 Equipamiento, mobiliario, herramientas y otros........................................................... 72
4.4.3 Actividades o acciones para la operación y mantenimiento........................................ 72
4.4.4 Especificaciones técnicas............................................................................................. 73
4.5 Presupuesto para la preinversión, inversión y postinversión........................................... 74
4.5.1 Costos directos.............................................................................................................. 74
4.6 Cronogramas de ejecución física y financiera para la inversión y postinversión............ 78

5 Análisis ambiental (transversal)....................................................................................... 81

5.1 Mitigación del impacto ambiental.................................................................................... 81
5.2 Legislación ambiental....................................................................................................... 81

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¿Qué debemos evaluar en el estudio de mercado?

Al finalizar el estudio de mercado, debe establecerse el tipo de bien o servicio a prestar, atendiendo a la
población objetivo, en un período de tiempo determinado según el periodo de diseño o vida útil; desarrollando,
y proyectando la demanda y oferta, con la información obtenida, se realiza el balance para determinar la
cantidad, capacidad y tecnología del proceso de producción y, así, ofrecer el bien o servicio necesario para la
población demandante.

El estudio de mercado establece las bases para el estudio técnico, para definir el tamaño de la infraestructura
requerida del bien o servicio a prestar; para que las propuestas técnicas atiendan los requerimientos de la
población objetivo. El estudio define las bases para determinar el costo, precio o tarifa de referencia con la cual
se brindará el bien o servicio, dependiendo del tipo de proyecto.

4 Estudio técnico
Es el análisis que permite proponer y definir las diferentes opciones tecnológicas para
producir los bienes o servicios que se requieren a través de la determinación del tamaño

Capítulo
más conveniente, la localización final más apropiada, la selección y diseño del modelo
de ingeniería o productivo idóneo; además, tomando en cuenta aspectos ambientales,
de riesgo ante desastres y adaptación al cambio climático, para producir el bien o
servicio, consecuentes con el comportamiento del mercado y las restricciones de orden
financiero.

Objetivos del estudio técnico

● Analizar y determinar el tamaño y localización óptima, equipos, instalaciones,

costos para la producción de bienes o prestación de servicios.
● Diseñar el proceso de producción o de la prestación del servicio que optimice el
uso de los recursos.
● Determinar costos en función de las actividades de ejecución, operación, y
mantenimiento.
● Demostrar la factibilidad y viabilidad técnica en función del tamaño, localización
y tecnología de la propuesta.

4.1 Análisis de la localización

Se refiere al análisis de la ubicación final del proyecto; es preciso elegir entre varias
opciones, ya que es un factor que tiene notables repercusiones, principalmente sobre
los costos de operación. Dependiendo de las particularidades de cada proyecto, la
localización deber ser objeto de análisis, para lo cual se deben considerar los factores
siguientes:

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a) Sociales: condiciones sociales y culturales, no solo variables demográficas sino,

también, aspectos como la apertura a nuevos proyectos de desarrollo; que no
genere antagonismo con las tradiciones y costumbres.
b) Físicos: considerar el tamaño del terreno que se necesita para la construcción del
proyecto; además, para su adecuada administración, operación y funcionamiento
se debe de analizar la topografía del terreno, las condiciones del suelo, resistencia,
capacidad de soporte, de drenaje; si es necesario realizar movimientos de tierras,
entre otros ajustes, dependiendo del análisis y estudios de suelo. La hidrografía del
terreno para evitar ubicaciones en zonas inundables; considerar el drenaje natural
de los terrenos, ríos cercanos, etc. Debe incluirse las coordenadas geográficas
(latitud y longitud).
c) Legales: analizar la ubicación del proyecto en relación con el conjunto de
regulaciones existentes en materia de uso del suelo27 (áreas protegidas, zona de
patrimonio cultural, límites viales y otras). En relación con la propiedad sobre el
terreno, este debe estar a nombre del Estado para que sea considerado;28 de ser
así, el terreno es el adecuado.
d) Disponibilidad de servicios básicos: analizar la disponibilidad y confiabilidad de
los sistemas de apoyo que incluyen los servicios públicos: electricidad, agua, vías
de acceso que permitan la comunicación y transporte al proyecto, etc.
e) Disponibilidad de mano de obra y materiales: el proyecto debe localizarse en las
cercanías de los insumos de materias primas que ayuden a la ejecución del mismo,
así como su administración, operación y mantenimiento; además, considerar la
mano de obra con cercanía al mercado laboral. Esto se ve relacionado con los
costos de transporte y depende, en gran parte, de las distancias a las fuentes
de abastecimiento; en consecuencia, la ubicación que minimice este factor será
llamativa para el proyecto.
f) Tendencia de crecimiento de la población: analizar cómo será el posible
crecimiento de la población a futuro, puede incidir o beneficiar la localización del
proyecto para el cumplimiento de sus objetivos29.
g) Ambientales, de riesgo ante desastres naturales y adaptación al cambio
climático: analizar las condiciones particulares que, por exposición identificada
en la caracterización geográfica, afectan la integridad del proyecto para su
ejecución y puesta en marcha.
h) Geográficos: considerar las condiciones topográficas, cambios de niveles
(altimetría y planimetría), calidad del suelo, escorrentía superficial y subterránea,
entre otros.

27. Consultar los planes de desarrollo municipal y ordenamiento territorial.

28. Ley Orgánica del Presupuesto, artículo 30 bis.
29. Ejemplos: si se tratara de una escuela, se deberá localizar lo más cercano a la población, o en dirección hacia donde tiende a crecer; por el
contrario, para una planta de tratamiento de agua residual, su localización será lo más alejada de la población y hacia donde no tienda a crecer.
En ambos casos están limitados por las condiciones topográficas.

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El análisis de la localización comprende niveles progresivos de aproximación dentro

del área de influencia ya definida con anterioridad. Con respecto a la naturaleza y
tipo de proyecto que se pretende implementar, por ejemplo, para megaproyecto, de
impacto o estructural,30 este análisis va desde una integración al medio nacional,
regional, departamental o multimunicipal, hasta identificar una zona urbana o rural
(macro localización) para, finalmente, determinar un sitio, terreno o predio preciso (micro
localización) para la implementación del proyecto.

4.1.1 Análisis de la macro localización

El análisis de la macro localización permite la preselección de una o varias áreas (A, B o C)

de mayor conveniencia dentro del área de influencia definida en el diagnóstico, así como
el alcance que tendrá el o los proyectos que se pretenden implementar. En términos
prácticos el ámbito de selección no es tan amplio, pues las restricciones propias del
proyecto descartan posibles áreas o sectores; esto permite reducir el número posible de
estas, al eliminar las que por condiciones o características geográficas no respondan a

Capítulo
las condiciones requeridas por el proyecto.

Cuando la ubicación del área o sector no se puede modificar (por estar predefinida),
se recomienda enfatizar en los factores que condicionan la macro localización, las que
incluyen los aspectos ambientales, de riesgo ante desastres naturales y adaptación al
cambio climático para definir componentes de mitigación que logren la viabilidad del
proyecto; consideraciones que, de igual manera, aplicaran para otras áreas o sectores
que sean identificadas con el fin de determinar la o las de mayor conveniencia, como se
demuestra en el esquema siguiente:

30. Resumen ejecutivo PND; matrices de planificación, prioridad: Desarrollo Urbano; Meta 1, Resultado 1.1, Lineamiento g).

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Gráfico 3.
Análisis de la macro localización

Fuente: SEGEPLAN (2020)

4.1.2 Análisis de micro localización

Este análisis consiste en la selección y delimitación precisa del área o sitio dentro de
las áreas o sectores identificados en la macro localización; es decir, la ubicación exacta
de predios, sitios, terrenos, lotes u otros, como se demuestra en el esquema siguiente:

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Gráfico 4.
Análisis de la micro localización de predios,
sitios, terrenos, lotes u otros.

Capítulo
Fuente: SEGEPLAN (2021)

Para determinar el o los sitios, terrenos, predios u otros más convenientes para el buen
funcionamiento del proyecto, es necesario considerar los factores que los condicionan;
debe de analizarse que el terreno cuente con los sistemas de apoyo necesarios para
su adecuada ejecución y puesta en marcha; cuente con las vías de acceso pertinentes,
eficaces y adecuadas para mujeres, hombres, personas con discapacidad, niños, jóvenes,
adultos mayores, pueblos indígenas y otras poblaciones; por lo que se debe considerar
las distancias, la pertinencia cultural y la seguridad; además, se debe establecer que el
terreno minimice la contaminación y genere el mínimo impacto en la modificación del
paisaje considerando el tema ambiental, riesgo y cambio climático. Para la selección
del terreno, debe considerarse aquel que optimice la ejecución y puesta en marcha del
proyecto, que demuestre la viabilidad física, legal, de servicios, accesibilidad, naturales
y sociales.

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4.2 Tamaño del proyecto

Por tamaño del proyecto se define a la capacidad de producción en un período de
referencia y su nivel de utilización, tanto para la puesta en marcha como en su evolución
durante el período de diseño del proyecto.31 Técnicamente, la capacidad es el máximo
de unidades (bienes o servicios) que se puede obtener de unas instalaciones productivas
por unidad de tiempo. No debe confundirse con el tamaño de la infraestructura.

El estudio de mercado provee información para la estimación de una demanda futura,

que puede ser variable en el tiempo y que sirve como referencia para la determinación
del tamaño. El dimensionamiento del proyecto debe indicarse en el tipo de unidades que
mejor expresen su capacidad de producción o de prestación del servicio por unidad de
tiempo. Algunos ejemplos:
Tabla 6.
Análisis de unidades de medida
del tamaño de varios proyectos

Proyecto Unidad de medida

Acueducto, alcantarillado, riego Metros cúbicos por año, litros por segundo

Electricidad Kilovatios, kilovatios-hora

Transporte público Núm. de pasajeros por día o por año

Tratamiento de desechos sólidos Núm. de toneladas por día o por año

Hospital Núm. de camas disponibles

Fuente: Manual metodológico general para la preparación y evaluación de proyectos de inversión social, Héctor Sanín Ángel, 1995.
Consultor de ILPES.

Algunos factores que permiten complementar la apreciación del tamaño del proyecto: el
monto de la inversión asignada al proyecto, el número de puestos de trabajo creados, el
área física ocupada, la participación en el mercado o los niveles de ventas alcanzados.

31. Período de diseño: Se define como el tiempo para el cual se diseña un sistema o los componentes de este, en el cual su(s) capacidad(es)
permite(n) atender la demanda proyectada para este tiempo.
Vida útil: Se define sobre la base del tiempo de la duración de la maquinaria o infraestructura más relevante, sin que sea necesario sustituirla,
considerando para este tiempo la operación y mantenimiento adecuado.
Horizonte de evaluación: Se define como el periodo para establecer y evaluar los beneficios y los costos atribuibles a un proyecto. Para definir
el horizonte de evaluación, se considera la suma de la fase de inversión y de la operación y mantenimiento.

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4.2.1 Factores condicionantes del tamaño

Para establecer el tamaño adecuado de un proyecto se debe analizar diferentes factores

que son considerados relevantes de acuerdo con la tipología del proyecto; estos se
pueden clasificar en: determinantes y condicionantes.

- Determinantes:

El mercado: Con el conocimiento del mercado puede analizarse la capacidad de atención

o cobertura; posibilita el conocimiento de la demanda futura, se puede adelantar un
análisis combinado de esta en función de los costos unitarios; el tamaño más adecuado
será aquel que determine costos mínimos y que, a la vez, tenga la capacidad de atender
el crecimiento de la demanda establecida para el período de diseño. Para aplicar este
criterio se necesita conocer, con algún grado de detalle, la estructura de costos.32

Disponibilidad de insumos y servicios públicos: La producción del bien o servicio

requieren de la disponibilidad de cierta cantidad y calidad de insumos que se reciben a
determinados precios. Es importante dimensionar los insumos y asegurar el suministro

Capítulo
permanente de los mismos en términos de precios, calidad y cantidad.33

- Condicionantes:

Financiamiento: Cuando la capacidad financiera está por debajo del tamaño mínimo
posible, el proyecto no ofrece ninguna viabilidad y debe ser rechazado o, por lo menos,
replanteado. Pero si los recursos financieros permiten seleccionar entre varios tamaños
alternos, se precisa escoger aquel que garantice costos mínimos. El financiamiento actúa
generalmente como el factor restrictivo más importante, e indica cuantas opciones de
tamaño podrían realizarse (siempre y cuando la demanda no sea inferior a este límite).

Entre otros se puede mencionar, la existencia y eficiente suministro de servicios, vías de

comunicación y transporte, aspectos de tipo institucional (legislación, políticas, planes
de desarrollo, programas sectoriales, etc.).

32. En algunos proyectos, como el suministro de agua potable, el tamaño suele definirse inicialmente en la medida de la demanda insatisfecha
(déficit que debe cubrir la solución propuesta); sin embargo, teniendo en cuenta aspectos técnicos y financieros, se puede ofrecer el servicio
por etapas previendo un crecimiento hasta alcanzar la demanda total futura.
33. La estacionalidad propia de las cosechas es el punto de referencia más importante para el montaje de una agroindustria, por ejemplo,
pues se debe verificar con rigor la suficiente oferta de insumo básico en todas las épocas del año, o la disponibilidad de una capacidad de
almacenamiento y conservación que permita atender adecuadamente a la clientela.

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4.3 Tecnología para la producción del bien o servicio

Se puede definir la tecnología como el conjunto sistemático de conocimientos, métodos,
técnicas, instrumentos y actividades cuya aplicación permite la transformación de
materias primas e insumos en el bien o servicio deseado para el cumplimiento de un
objetivo específico. La tecnología permite diferentes opciones de combinación de
factores productivos, que suponen también efectos sobre las inversiones, los costos e
ingresos determinando efectos significativos en el proyecto.

El proceso productivo es parte del proyecto; se da en la transformación, siempre que haya

un cambio de un estado inicial a un estado final de características diferentes (tránsito de
insumo a producto), logrado deliberadamente como objetivo de la función productiva.
Esto es válido para proyectos cuyo producto es tanto un bien como un servicio.

• Aspectos de análisis de la tecnología. Para la definición de la tecnología, deben

ser objeto de análisis los aspectos siguientes: definición del producto o servicio;
diseño y descripción del proceso productivo, definición y especificación de insumos
físicos, edificios, construcciones y su distribución espacial general; infraestructura y
obras complementarias
• Factores limitantes en la tecnología. Financiamiento (disponibilidad de recursos),
localización, tamaño, requerimiento y disponibilidad de insumos, regímenes de
licitación y contrataciones, en relación con la participación de la comunidad en
sus diferentes niveles, diferenciados para hombres, mujeres y otros grupos de
la población; en este aspecto es necesario que se involucren de manera activa
y dinámica en el proceso de análisis de tecnología, de este proceder se pueden
derivar situaciones benéficas para el proyecto:

a) Diseño tecnológico que responda a los valores, costumbres, usos y preferencias

de los lugareños.
b) Diseño tecnológico adecuado a las condiciones ambientales específicas
(topografía, clima, intensidad solar, etc.).
c) Posibilidades de aplicación o adecuación de tecnología lugareña (inclusive
tradicional), tanto en formas de producción, como en el aprovechamiento de
materiales autóctonos.
d) Posibilidades creativas en la búsqueda de soluciones. Cuando un problema se
examina con los que lo sufren, se mejoran las posibilidades de solución, incluida
la aparición de formas creadoras e innovadoras.
e) Hay que considerar que la tecnología a utilizar pueda mejorar la eficiencia
energética para contribuir a la mitigación del cambio climático34 a través de la
reducción de emisión de gases hacia la atmósfera.

34. Decreto número 7-2013, Ley Marco para regular la vulnerabilidad, la adaptación obligatoria ante los efectos del cambio climático y la mitigación
de gases de efecto invernadero.

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4.3.1 Proceso productivo

Es el procedimiento, por medio del cual, a través del diseño del proyecto, los insumos y
materias primas se transforman para la generación del servicio o bien a brindar. Para su
definición, considerar: materias primas y suministros, maquinaria y equipo, naturaleza
del o los servicios, distribución del proceso, servicios públicos, buenas prácticas de
conservación del medio ambiente, disminución de riesgos ante desastres naturales,
adaptación al cambio climático, entre otros. Graficar el proceso.

Diagrama 14.
Proceso productivo

Estado inicial Transformación Estado final

(insumo) (bien o servicio) (producto)

Agua Sistema de agua potable Agua potable en domicilio

Niños sin formación Centros educativos Niños con formación y
Pacientes Centros de salud habilidades
Residuos y desechos sólidos Tratamiento de desechos Personas con tratamiento

Capítulo
sólidos adecuado
Disposición final adecuada

Fuente: SEGEPLAN (2021)

4.4 Ingeniería y arquitectura

La ingeniería y arquitectura de un proyecto constituyen, dentro del proceso productivo, el
diseño de la transformación de insumos en un bien o servicio que involucra una combinación
de variables: infraestructura física, cálculos, estudios de ingeniería, planos, especificaciones
técnicas, mano de obra, así como equipamiento, insumos materiales, herramientas e
instrumentos.

4.4.1 Diseños de arquitectura y/o ingeniería

Una vez seleccionado el proceso de producción y su tecnología, se pueden deducir las

necesidades de equipo y los requerimientos de personal para la ejecución del proyecto,
así como para su puesta en marcha; además, se podrán establecer las necesidades de
espacio físico, infraestructura, la estructura de costos de operación, que aglutina mano de
obra directa e indirecta, insumos principales y secundarios, costos de mantenimiento y las
cargas por depreciación.

Es necesario el cálculo, diseño de ingeniería y arquitectura bajo las normas y consideraciones

que se establezcan por tipo de proyecto, integrando estudios específicos cuando apliquen;
por ejemplo, estudio de suelos, hidráulico y cálculos estructurales, así como determinar las
necesidades del equipo, personal, la infraestructura necesaria y el espacio físico requerido
según el diseño. Se debe complementar con cálculos, diseños, gráficos, diagramas de flujo,
juegos de planos.

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En el desarrollo de los diseños de arquitectura e ingeniería deben considerarse las

medidas de mitigación ambiental, de riesgo y cambio climático para la inversión como
para la postinversión. En el diseño y cálculo debe cumplirse con la normativa emitida por
CONRED, además de otras normas o leyes que apliquen según el tipo de proyecto.

4.4.2 Equipamiento, mobiliario, herramientas y otros

Constituyen los componentes y elementos necesarios para las fases de inversión

y postinversión. Se debe detallar, para cada equipo, entre otros lo siguiente: tipo,
capacidad de diseño, vida útil estimada, consumo de energía o combustibles, personal
necesario para su operación, espacio requerido, características físicas y, en caso de que
se deba importar, es necesario indicarlo también; este es un insumo para la evaluación
del proyecto.

Para esto es necesario tomar en cuenta los factores siguientes: precio, proveedor,
dimensiones, capacidad, costos de operación y mantenimiento, costos de instalación,
puesta en marcha.

4.4.3 Actividades o acciones para la operación y mantenimiento

Constituyen todas las actividades necesarias para la adecuada operación y mantenimiento

del proyecto. Se deben presentar características específicas que permitan determinar
una estructura coherente con los requerimientos propios de la fase de postinversión.

● Puesta en marcha: Proceso que consiste en montar el proyecto y realizar las

pruebas previas necesarias para comenzar a operar.
● Operación: Proceso permanente, posterior a la ejecución del proyecto; se deben
establecer actividades que garanticen la consecución y óptima utilización de los
recursos, manejo del personal para el cumplimiento del objetivo del proyecto.
● Mantenimiento: Proceso de prevención de fallas y conservación de máquinas,
equipos y herramientas para garantizar los programas de producción. El
mantenimiento puede ser: preventivo, correctivo y rutinario. Es necesario describir
las actividades para cada uno de ellos.35
● Manual de operación y mantenimiento: Debe considerarse la elaboración de un
manual que describa en detalle las diferentes actividades o acciones para la operación
del proceso productivo o servicios que se prestan, como para el mantenimiento en
general del proyecto; este manual será consolidado con los aspectos administrativos
que se abordarán más adelante en esta guía.

35. El complemento de la fase de postinversión lo constituye el análisis administrativo, mismo que se abordará más adelante en esta Guía, y debe
tomarse en cuenta como parte de la ingeniería del proyecto.

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4.4.4 Especificaciones técnicas

Se refieren al conjunto de criterios generales, específicos y especiales que precisan

elementos informativos de sus características para la ejecución del proyecto. Una vez que la
opción más eficiente ha sido seleccionada y que también se ha verificado su conveniencia
y viabilidad, se debe proceder a especificarla más detalladamente, atendiendo normas
nacionales e internacionales, según la tipología del proyecto.

a) Definición y especificación de insumos físicos o materiales: Materias primas,

insumos o materiales que son necesarios para la ejecución del proyecto. Es necesario
detallar la calidad, los parámetros necesarios a cumplir, según normas y estándares
nacionales e internacionales establecidos, como lo son las Normas NRD3,36
especificaciones técnicas para materiales de construcción, entre otras. Los que se
requieren consumir como soporte del proceso, pero que no se incorporan a la ejecución
del proyecto directamente (combustibles, lápices, tizas, agua, medicamentos).
b) Definición y especificaciones de equipo requerido: A partir del proceso y de los
insumos físicos requeridos, se procede a la configuración de los equipos; tanto
para realizar la ejecución como para la operación y mantenimiento. Por equipo

Capítulo
entenderemos el complejo de máquinas, herramientas, mobiliario y vehículos
necesarios. Se debe indicar sobre el equipo lo siguiente: tamaño, calidad, durabilidad,
rendimiento, mantenimiento, disponibilidad de repuestos, consumos, obsolescencia
técnica-económica, flexibilidad, versatilidad, espacio, sofisticación para su manejo y
facilidades de adquisición, entre otros.
c) Distribución espacial de los equipos: Se refiere a cómo deben estar ubicados los
equipos, de acuerdo con la secuencia del proceso de producción. La distribución
física de las máquinas y herramientas debe estar inspirada en criterios de economía de
transporte de los materiales, facilidad de manipulación, espacio disponible (sí es una
restricción), necesidades de almacenamiento, condiciones ambientales, comodidad y
funcionalidad para los operarios, requisitos especiales de calidad, seguridad industrial,
etc.
d) Requerimientos de mano de obra: Descripción de la información básica para
determinar la mano de obra requerida, en cantidad y calificación. El nivel de
conocimientos, destrezas y experiencia exigidos por el proceso y el tipo de equipos,
unido a la disponibilidad de mano de obra local, establecen las pautas para la selección,
entrenamiento y remuneración del personal necesario para los diferentes puestos de
trabajo.
e) Servicios y obras complementarias: Deben considerarse aspectos relacionados con
facilidad de acceso, vías de comunicación, conducción, transformación o instalación
de servicios públicos (agua, alcantarillado, energía, teléfono, evacuación y disposición
de desechos), campamentos para la instalación, estacionamientos, adecuación
ambiental, etc.).

36. Acuerdo 03-2019 CONRED. Tiene por objeto establecer las especificaciones técnicas de materiales para la construcción. Asimismo, considerar
de manera específica lo establecido en las normas del SNIP para este apartado.

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Es importante que en las especificaciones técnicas, diseños y presupuesto se incluyan, de

manera explícita, las características técnicas de las medidas de mitigación que hayan sido
derivadas del análisis ambiental, riesgo, adaptación al cambio climático y la aplicación de
las normas NRD, de acuerdo a lo establecido por la CONRED para el efecto.

4.5 Presupuesto para la preinversión, inversión y postinversión

Definidos los aspectos anteriores, y el dimensionamiento de la capacidad instalada
propuesta del proyecto, se procede a la elaboración del presupuesto; puede ser anual o
multianual dependiendo de la magnitud y tamaño del proyecto, para determinar el valor
de la inversión, la cual está establecida a partir del análisis de precios unitarios y por
componentes principales de la inversión.

Se identifican los costos de todos los insumos, bienes o recursos en los cuales es
necesario incurrir para la formulación, evaluación, ejecución y puesta en marcha de la
solución tecnológica propuesta, con el fin de generar el flujo de beneficios esperado.

Los recursos necesarios para la formulación y evaluación de proyectos son los siguientes:
Costos de estudios de preinversión: Los estudios de preinversión son aquellos que se
realizan para determinar la factibilidad y viabilidad desde la perspectiva del diagnóstico,
mercado, técnico, ambiental, riesgo, cambio climático, administrativo, legal, financiero,
económico-social e institucional. El objetivo es obtener la información necesaria para
determinar si debe invertirse, o no, en determinada propuesta de proyecto. Las EPI, que no
tengan un equipo multidisciplinario para la formulación y evaluación de proyectos, deben
destinar un porcentaje de los recursos asignados para inversión con el fin de financiar
estudios de preinversión. En el caso de que el estudio determinara que no es conveniente
invertir en la ejecución del proyecto, el estudio se considera como un costo muerto o
hundido; de lo contrario, debe considerarse dentro del presupuesto del proyecto, para su
análisis y evaluación.

Los recursos necesarios para la ejecución de la inversión se clasifican en dos: costos

directos y costos indirectos.37

4.5.1 Costos directos

Son los costos que se refieren directamente al proceso de producción del bien o servicio
que, a la vez, se pueden clasificar de la siguiente forma:

[Link] Costos de inversión

Son aquellos en los que se debe incurrir para dotar de capacidad operativa al proyecto.
Normalmente, se incurre en ellos entre el primer desembolso y la puesta en marcha; es decir,
cuando el proyecto está en condiciones de iniciar su funcionamiento. Los costos de inversión
se clasifican en tres categorías:

37. La tercera parte del presente documento, referido a la evaluación del proyecto, incluye la evaluación financiera.

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1) Obras físicas: Incluyen los trabajos de ingeniería civil y afines, como edificaciones e
infraestructura de acceso, de mitigación ambiental y/o gestión de riesgo. Cuando el proyecto
contempla construir infraestructura, se incluyen aquí todos los materiales requeridos y el
valor de uso de la maquinaria utilizada para la construcción, separándolos de la mano de
obra; los terrenos también forman parte de la inversión.38 El análisis de precios unitarios
deberá discriminar los bienes por su posibilidad de ser transables (susceptibles de ser
exportados, si son de origen nacional o si son importados) de los no transables (por ejemplo,
los áridos, piedrín y otros que no son posibles exportarlos ni importarlos). La siguiente tabla
explica cada una de las cuentas que parten del análisis de precios unitarios; el desglose
indicado debe realizarse por cada componente principal de la obra; por ejemplo, un
sistema de agua potable puede tener como componentes la captación, la transmisión, el
almacenamiento, la red de distribución y conexiones domiciliarias. En cada proyecto de
infraestructura las obras están presentadas de acuerdo a sus principales componentes de
inversión. El mismo desglose debe realizarse para los costos de postinversión.

Tabla 7.
Definición de cuentas para desglosar costos de inversión,
de operación y mantenimiento

Capítulo
Proyecto Unidad de medida
Bienes utilizados en el proyecto, importados o nacionales, posibles
Costos de materiales, maquinaria
de ser internacionalmente comercializados: computadoras, vehículos,
y equipo transables
hierro, acabados, losa, maquinaria, etc.
Bienes locales que, debido a sus características físicas o económicas,
Costos de materiales locales no
no son posibles de comercializar fuera del país: arena, piedrín, ladrillos,
transables
etc.
Personal con calificación formal o informal capacitado para realizar
Mano de obra calificada técnica
tareas especializadas: técnicos, albañiles, electricistas y otros.
Personal con calificación formal universitaria con grado mínimo de
Mano de obra calificada
licenciatura. El apoyo profesional y administrativo de la empresa
profesional
constructora también entra dentro de este rubro.
Personal que no tiene ninguna formación profesional ni técnica: peones,
Mano de obra no calificada
ayudantes de albañil.
Seguros, apoyo profesional y administrativo, gastos legales, otros
Gastos generales
gastos directos e indirectos de la empresa

Utilidades Porcentaje de ganancia estimada

Impuestos Todos los pagos impositivos

Nota: El desglose de los precios unitarios en las cuentas indicadas será utilizado para expresar la inversión del
proyecto a precios de eficiencia. Ver un ejemplo de desglose de precios unitarios en Anexo 6.

38. Para efecto de la evaluación financiera y económica del proyecto, se deberá considerar el valor del terreno aun cuando ya sea de propiedad
del Estado; esto, debido a que son valores inherentes al proyecto. Ahora bien, a la hora de realizar la solicitud de ingreso al SINIP, deberá
descontarse.

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2) Maquinaria y equipo: Contempla toda la inversión instrumental: máquinas y herramientas,

incluidos vehículos y mobiliario. Hace referencia al conjunto que se incorpora físicamente
a la instalación del proyecto y no a la maquinaria usada para la construcción, la que forma
parte del rubro anterior.

3) Mano de obra: Se distingue entre mano de obra calificada técnica y profesional; además, de
no calificada. La primera se refiere al recurso humano que requiere cierto nivel de formación
y especialización para el desempeño adecuado de sus funciones (obreros especializados)
y la segunda a la profesional exclusivamente. La mano de obra no calificada, como su
nombre lo sugiere, congrega el recurso humano que no requiere ningún tipo de preparación
especial para cumplir con las labores de su cargo.

Un ejemplo de cómo se recomienda estructurar el resumen de presupuesto para un

proyecto de dos años es el siguiente:

Tabla 8.
Plan de inversiones para un proyecto
de dos años de inversión

Gastos de inversión(usos) Miles de quetzales

Componente 1 Año 0 Año 1
Materiales transables 560 560
Materiales no transables 85 75
Mano de obra calificada 180 180
Mano de obra no calificada 120 100
Equipo y herramientas 700 1100
Gastos generales 165 210
Utilidad 200 240
Impuestos 220 250

Total inversión 2230 2715

Fuente: SEGEPLAN (2021)

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[Link] Costos de operación y mantenimiento

Son los insumos y recursos que deben concurrir al proceso productivo del proyecto.
Estos se amplían de forma específica en la evaluación financiera. Son necesarios para
utilizar y mantener la capacidad instalada del proyecto con el fin de entregar los bienes
o servicios destinados a generar los beneficios previstos. Los costos de operación y
mantenimiento se dividen en dos categorías:

1) Insumos y materiales: contempla todos los elementos, generalmente bienes

intermedios (materias primas, materiales y combustibles) necesarios, discriminados
entre transables y no transables.
2) Mano de obra: al igual que en la inversión, se dividen en calificada técnica, profesional
y no calificada.
3) Cualquier otro costo de operación podrá incluirse dentro de insumos y materiales
o, si se desea, abrir una categoría de otros.

Para el cálculo de los costos anuales de operación y mantenimiento debe tenerse en

cuenta cuáles varían con el volumen de producción y cuáles no. Por ejemplo, en el caso

Capítulo
de un acueducto, los costos de los insumos (desinfectante) evolucionan en proporción
al agua tratada, mientras que los demás permanecen constantes o crecen por rangos
de tamaño.

Al igual que la presentación de los costos de inversión, los costos de operación y

mantenimiento deben presentarse por actividades en la forma de análisis de precios
unitarios y resumirse de manera desglosada de acuerdo con la tabla anterior.

[Link] Costos indirectos

Son los costos que no intervienen en el proceso de producción del bien o servicio; sin
embargo, deben considerarse al momento de realizar el presupuesto ya que inciden
en el mismo. Los principales son; gastos administrativos y técnicos, alquileres y
depreciaciones, promoción e imprevistos.

Imprevistos: siempre existe un riesgo motivado por factores de precios, demanda,

disponibilidad de recursos, etc. que, eventualmente, pueden incrementar los costos de
ejecución, excediendo lo planificado. Su consideración es incluir un ítem imprevistos,
asignando un porcentaje respecto al costo directo a criterio del formulador. Este es un
costo incluido dentro de los presupuestos, pero que no debe ser confundido con la no
previsión de renglones o actividades, o sea los aspectos no considerados en el proyecto
y que afectan el costo, que quedan bajo el control y responsabilidad del ejecutor.

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4.6 Cronogramas de ejecución física y financiera para la inversión

y postinversión
Al finalizar el estudio técnico, se puede elaborar un cronograma de actividades que
enumere las principales actividades con su respectiva fecha de realización y el monto
estimado necesario para su ejecución.

a) Programación física del proyecto: para realizar la programación física se requiere

haber realizado el proceso de planificación para conocer las diferentes actividades
a realizar, la secuencia lógica en que se deben de realizar y la duración de cada una
de ellas.

Además, es necesario transformar la información utilizando alguna metodología

de programación, para obtener los resultados que realmente se requieran y que,
básicamente, consiste en conocer las fechas de inicio y finalización de las actividades,
la duración del proyecto y su fecha de finalización. Se pueden apoyar de diferente
software para realizar la programación física obteniéndose resultados acerca de la
duración del proyecto, las fechas de inicio y finalización más tempranos y tardíos
de cada una de las actividades, la holgura total y libre de cada actividad. Además,
el software permite guardar esta información como la programación deseada que
servirá como patrón de comparación entre lo programado y lo realmente ejecutado.

b) Programación financiera del proyecto: para realizar la programación financiera, el

equipo de trabajo primeramente debe identificar los recursos que demandará cada
actividad (humanos y materiales); seguidamente, definir el costo de cada recurso
(costos variables y fijos), totalizar para conocer el costo de cada actividad y, por
último, programar el tiempo en que se demandarán los recursos por actividad de
acuerdo con los plazos establecidos en la programación física. Con base en la
información aquí obtenida se puede establecer el flujo de fondos para el proyecto y
el calendario de desembolsos.

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Tabla 9.
Ejemplo de un cronograma
de ejecución física y financiera

Costo en Tiempo

No. Actividades miles de Fecha Fecha

Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Total
quetzales inicio final

1 Topografía 5 1/01/20 17/02/20 3 2 5

2 Excavación 10 17/02/20 28/02/20 5 5 10

Formaletado
3 15 2/03/20 29/05/20 5 5 5 15
de losa

Armado de
4 15 4/06/20 31/07/20 5 5 5 15
losa

Fundición de
5 5 1/08/20 14/08/20 5 5
losa

Capítulo
Total 50 3 7 10 5 10 5 5 5 50

Fuente: SEGEPLAN (2020)

¿Qué debemos evaluar al finalizar el estudio técnico?

La ubicación adecuada de las propuestas de inversión de las opciones analizadas; así también, la demanda
elaborada en estudio de mercado para definir el tamaño del producto, bien o servicio; esto para el desarrollo
óptimo de los diseños arquitectónicos e ingenieriles y las especificaciones, planos, aplicando las tecnologías
óptimas para el tipo de proyecto que se propone; se cuenta con los costos unitarios de los renglones que
conforman el presupuesto, así como el desplegado de la integración de los mismos, generando el cronograma
de ejecución física y financiera; además del planteamiento de los manuales de operación y mantenimiento de
los equipos o sistemas de producción para la puesta en marcha o funcionamiento del proyecto, posterior a su
equipamiento y entrar en operación y funcionamiento.

Demostrar la factibilidad del proyecto desde el punto de vista técnico, tomando en

cuenta las condiciones establecidas en el tamaño, localización, tecnología, costos de
ejecución, operación y mantenimiento, así como los criterios del análisis ambiental, de
riesgo por fenómenos naturales y de adaptación al cambio climático.

A continuación se muestran, en resumen, los pasos para la elaboración del estudio

técnico:

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Diagrama 15.
Proceso de análisis del estudio técnico

INICIO

ANALIZAR EL TAMAÑO ANALIZAR LA LOCALIZACIÓN

DETERMINAR EL TAMAÑO DETERMINAR LA

LOCALIZACIÓN

Determinar el proceso
de producción Resultado de análisis
ambientales, de riesgo
y adaptación al cambio
climático
Establecer el programa
de producción

Analizar la tecnología Analizar obras e

infraestructura

Determinar la tecnología Definir obras e

infraestructura

Obras de mitigación si
Seleccionar equipo aplica atendiendo análisis
y maquinaria ambiental, de riesgo y
adaptación al cambio
climático

Costos totales Organización

del proyecto del proyecto

Costos de Costos de Costos de Organización Organización

inversión operación mantenimiento operación ejecución

Aspectos legales

Costos de medidas de
mitigación ambientales, FIN
de riesgo y cambio
climático

Fuente: SEGEPLAN (2020)

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