UNIVERSIDAD DEL
VALLE DE MÉXICO
Derecho Fiscal
Act 7. Proyecto Integrador
Etapa 3
Edwin Karim Toledo Gutierrez
Dylan Henaro Tortolero
Pedro Alfonso Isozorbe Corona
Alitzel Garcia Cortez
Docente: Lic. Maria Fernanda Lara Hernandez
07/JUNIO/2024
1. Revisa detalladamente el siguiente caso:
“Hace 15 días, la arquitecta Fernández recibió una multa por no presentar una declaración mensual del
Impuesto Sobre la Renta (ISR). Su contador le indica que ha cubierto todos los requerimientos de las
disposiciones fiscales que regulan su régimen, por lo que considera ilegal dicha sanción. Por lo anterior,
acude nuevamente contigo, para preguntar de qué forma puede impugnar el acto de autoridad.”
2. Elabora un reporte en el cual expliques a tu cliente la posibilidad de aplicar el recurso de
revocación o el juicio de nulidad, ya que el primero es optativo. Describe cuál de los dos
sugieres aplicar en este caso y las razones para ello. Toma en cuenta la información
recuperada en las dos primeras etapas del proyecto integrador (Régimen fiscal y
procedimiento de visita domiciliaria).
3. Es importante que indiques los datos que debe contener su medio de defensa, así como los
documentos que debe adjuntar.
Estimado Arquitecta Fernández
Le escribo respecto de la multa que recibió hace 15 días por no presentar su
Declaración Mensual del Impuesto sobre la Renta (ISR). Según lo expresado por
sus contadores, me han confirmado que se han cumplido adecuadamente todos
los requisitos de las normas tributarias que rigen su régimen, por lo que creo que
las sanciones impuestas son ilegales.
En mi opinion el recurso que se puede aplicar para este tipo de casos, seria, el
recurso de revocacion. Las razones por las que esta opción es mejor para
proceder en contra de la multa son las siguientes:
1. Simplicidad: El recurso de revocación es un procedimiento administrativo más
simple y menos costoso que el juicio de nulidad. Este proceso no requiere la
misma complejidad de trámites ni la intervención de abogados especializados, lo
cual reduce los costos y simplifica el proceso.
2. Rapidez: Generalmente, el recurso de revocación se resuelve más rápido que el
juicio de nulidad. Este procedimiento administrativo suele tener plazos más cortos
para la resolución, lo que permite obtener una respuesta en menor tiempo y, en
consecuencia, resolver la situación de manera más expedita.
3. Posibilidad de solución amistosa: Durante el trámite del recurso de revocación,
existe la posibilidad de llegar a una solución amistosa con la autoridad fiscal. Esto
significa que se puede negociar directamente con la autoridad para aclarar y
corregir cualquier malentendido o error que haya llevado a la imposición de la
multa, buscando una resolución favorable sin necesidad de escalar el conflicto a
instancias judiciales.
Para iniciar el proceso de recurso de revocación, deberá presentar un escrito
dirigido a la autoridad fiscal que impuso la multa, explicando los motivos por los
cuales considera que la sanción es ilegal y adjuntando la documentación que
respalda su posición. Es importante cumplir con los plazos establecidos para la
presentación del recurso, que generalmente son de 30 días hábiles contados a
partir de la notificación de la multa.
Ademas cabe mencionar, en caso de que desee proceder con este recurso, estos
son los documentos a presentar a la autoridad competente:
Escrito del Recurso de Revocación: Este es el documento principal en el que se
expone detalladamente los motivos por los cuales se impugna la multa. Debe
incluir la descripción de los hechos, los argumentos legales y fiscales, y las
disposiciones normativas en las que se basa para solicitar la revocación.
Copia de la Resolución Impugnada: Adjunte una copia de la multa o resolución
administrativa que está siendo impugnada. Es esencial que la autoridad tenga a la
vista el acto que se está cuestionando.
Pruebas Documentales: Incluya cualquier documentación que demuestre que ha
cumplido con sus obligaciones fiscales. Esto puede incluir:
• Declaraciones de ISR presentadas.
• Acuses de recibo de presentación de declaraciones.
• Comprobantes de pagos realizados.
• Cualquier comunicación previa con la autoridad fiscal que respalde su
posición.
Identificación Oficial: Una copia de su identificación oficial (INE, pasaporte) para
acreditar su identidad.
Documentos de Representación Legal: En caso de ser una persona moral o si
el recurso lo presenta su representante legal, se deben incluir los documentos que
acrediten dicha representación, como el acta constitutiva de la empresa y el poder
correspondiente.
Documentación Adicional: Cualquier otra prueba que considere relevante para
su caso, como informes periciales, estados de cuenta, correspondencia con la
autoridad fiscal, entre otros.
Quedo a su disposición para asistirle en la redacción del escrito y en cualquier otra
gestión que requiera para llevar a cabo este procedimiento.
Atentamente,
Lic. Edwin Karim Toledo Gutierrez
4. Concluye tu actividad con una reflexión sobre la importancia que tiene para los
contribuyentes conocer no solo sus obligaciones fiscales sino también sus derechos.
La importancia de que los contribuyentes conozcan no solo sus obligaciones fiscales sino
también sus derechos no puede subestimarse. En el complejo panorama fiscal, estar bien
informado proporciona una base sólida para cumplir adecuadamente con las obligaciones
tributarias y, al mismo tiempo, defenderse contra sanciones injustas o errores por parte
de la autoridad. Conocer las obligaciones fiscales permite a los contribuyentes cumplir con
sus deberes de manera oportuna y precisa, evitando multas, recargos y otros problemas
legales. La prevención de conflictos fiscales es siempre más eficiente y menos costosa que
resolverlos una vez que surgen. Además, comprender los derechos fiscales capacita a los
contribuyentes para cuestionar actos de autoridad que consideren incorrectos o injustos.
Este conocimiento es esencial para mantener una relación equilibrada con las autoridades
fiscales, garantizando que se respeten los principios de equidad y justicia en el trato
tributario. La educación fiscal fomenta la confianza en el sistema tributario. Cuando los
contribuyentes están informados, son más propensos a percibir el sistema como
transparente y justo. Esto, a su vez, promueve una cultura de cumplimiento voluntario, lo
cual es beneficioso tanto para el individuo como para la sociedad en su conjunto. Conocer
los recursos y mecanismos de defensa disponibles, como el recurso de revocación,
permite a los contribuyentes buscar soluciones más simples, rápidas y menos costosas
ante conflictos fiscales. Esto no solo ahorra tiempo y dinero, sino que también reduce la
carga sobre los tribunales y las autoridades fiscales, promoviendo la eficiencia
administrativa. En resumen, el conocimiento integral de las obligaciones y derechos
fiscales es un componente esencial de la responsabilidad cívica. Empodera a los
contribuyentes para actuar de manera informada y proactiva, asegurando un equilibrio
justo en la relación con la autoridad fiscal y contribuyendo a un sistema tributario más
equitativo y eficiente.
REFERENCIAS:
• Ley Federal de Procedimiento Contencioso Administrativo. (2024, May 26). Justia.
https://mexico.justia.com/federales/leyes/ley-federal-de-procedimiento-contencioso-
administrativo/
• Jluna. (2023, June 24). La importancia de conocer tus derechos. Focus360|
Despacho Contable. https://focus360.mx/2023/06/23/la-importancia-de-conocer-tus-
derechos/
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