El Sr.

Adan Benitez Gutierrez se dio de alta con la actividad de Hotel- Bar- Restaurant el 1 de enero 2022 en el regimen de Acti

ACTIVO
Fecha de Adqusicion Forma de pago
Terreno 1,200,000.00 1/2/2020 Donación
Construccion 5,200,000.00 1/3/2022 Trasferencia Bancaria
Mobiliario y Equipo 2,100,000.00 2/1/2022 Trasferencia Bancaria
Equipo de Trasporte 530,000.00 2/15/2022 Trasferencia Bancaria

9,030,000.00

Capital Inicial 8,000,000.00

Credito Bancario 2,500,000.00 1/1/2022 Tasa de interes simple del 19% anual a 60 meses

INGRESOS ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO

Hospedaje 729,600.00 1,021,440.00 1,185,600.00 1,304,160.00
Restaurant 200,640.00 408,576.00 437,760.00
Bar 187,872.00 313,120.00 412,224.00
Renta de Salon PF 75,000.00 50,000.00 25,000.00
Renta de Salon PM 50,000.00 50,000.00 75,000.00

EGRESOS ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO

Alimentos tasa 0% 40,128.00 81,715.20 87,552.00
Alimentos tasa 16% 24,076.80 49,029.12 52,531.20
Vinos 65,755.20 109,592.00 144,278.40
Articulos de limpieza 63,400.00 69,740.00 76,714.00 84,385.40
Mantenimiento de Edificio 26,800.00 29,480.00 32,428.00 35,670.80
Energia electrica 66,500.00 73,150.00
Agua 12,500.00 13,750.00 15,125.00
Papeleria 5,000.00 5,500.00 6,050.00 6,655.00 7,320.50
Gasolina 4,590.00 5,049.00 5,553.90 6,109.29 6,720.22
Internet 3,500.00 3,500.00 3,500.00 3,500.00 3,500.00

Nomina

Puesto No de emplead SD Fecha de contratacion

Camareros 4.00 320.00 2/1/2022
Recepcionista 2.00 400.00 2/1/2022
Maleteros 2.00 310.00 2/1/2022
Mesero 4.00 300.00 2/1/2022
Chef 1.00 600.00 2/1/2022
Aux del Chef 3.00 450.00 2/1/2022
Mantenimiento 2.00 360.00 2/1/2022
Gerente de Hotel 1.00 660.00 2/1/2022
Gerente de restaurant 1.00 660.00 2/1/2022
Gerente de bar 1.00 660.00 2/1/2022
Gerente General 1.00 750.00 2/1/2022

Prestaciones de Ley

NOTA. Todos los datos son importes

Fecha de entrega 26 de enero de 2023

Analiticos
Contabilidad
Estados financieros
Pagos provisionales
Definitivos
Informativas
anuales
2022 en el regimen de Actividad Empresarial y Profesional

ual a 60 meses

JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE

1,447,040.00 1,732,800.00 1,945,600.00 2,273,920.00 2,626,560.00 3,003,520.00 3,283,200.00
466,336.00 478,192.00 528,960.00 576,992.00 587,875.20 629,888.00 741,760.00
491,568.00 573,952.00 600,764.80 747,840.00 762,796.80 747,292.80 761,945.60
100,000.00 50,000.00 25,000.00 75,000.00 50,000.00 25,000.00
125,000.00 50,000.00 75,000.00 100,000.00 50,000.00 75,000.00 125,000.00

JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE

93,267.20 95,638.40 105,792.00 115,398.40 117,575.04 125,977.60 148,352.00
55,960.32 57,383.04 63,475.20 69,239.04 70,545.02 75,586.56 89,011.20
172,048.80 200,883.20 210,267.68 261,744.00 266,978.88 261,552.48 266,680.96
92,823.94 102,106.33 112,316.97 123,548.66 135,903.53 149,493.88 164,443.27
39,237.88 43,161.67 47,477.83 52,225.62 57,448.18 63,193.00 69,512.30
80,465.00 88,511.50 97,362.65 107,098.92
16,637.50 18,301.25 20,131.38
8,052.55 8,857.81 9,743.59 10,717.94 11,789.74 12,968.71 14,265.58
7,392.24 8,131.46 8,944.61 9,839.07 10,822.98 11,905.28 13,095.81
3,500.00 3,500.00 3,500.00 3,500.00 3,500.00 3,500.00 3,500.00
El Sr. Raul Martinez Ortiz inicio un negocio de Construccion el 22 de Agosto de 2022 bajo el regimen de Actividad Empresarial

Inversion Inicial
Capital Inicial 10,000,000.00
Descripcion Importe Fecha de Adquisicion
Maquinaria 4,600,000.00 9/1/2022 Se adquirio todo el activo via trasferencia
Equipo de Tr 420,000.00 8/24/2022
Mobiliario y 84,000.00 12/12/2022
Herramientas 146,000.00 9/26/2022
Computadora 60,000.00 12/10/2022
Sofware 25,000.00 12/10/2022
INGRESOS
PROYECTOS
Proyecto 1 % DE PAGO Proyecto 2 % DE PAGO Proyecto3 % DE PAGO
Fecha de Con 12/12/2022 1/9/2023 3/3/2023
Contrato Tota 3,456,000.00 2,678,000.00 5,100,000.00
Pago 1 1/4/2023 30 1/30/2023 20 4/30/2023 20
Pago 2 2/28/2023 40 3/30/2023 80 6/30/2023 50
Pago 3 4/30/2023 30 7/28/2023 30

VENTA DE MATERALES Y FERRETERIA

Vneta de mateENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO
Materiales pa 1,230,000.00 1,353,000.00 1,488,300.00 1,637,130.00 1,800,843.00 1,980,927.30
Ferreteria 460,000.00 506,000.00 556,600.00 612,260.00 673,486.00 740,834.60
Nota. La ventas de materiales y ferreteria el 20% es a credito a 30 dias y el 10% a credito a 2 meses

EGRESOS

2022 202
MATERIALES DICIEMBRE ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO
PROYECTO 1 700,000.00 120,000.00 134,000.00 50,000.00
PROYECTO 2 650,000.00 340,000.00 120,000.00
PROYECTO 3 1,100,000.00 756,000.00
PROYECTO 4
PROYECTO 5
PROYECTO 6
Nota. Los materiales se compran a credito a 1 mes
RENTA DE MAQUINARIA
PROYECTO 1 260,000.00 190,000.00
PROYECTO 2 256,000.00
PROYECTO 3 512,000.00 90,000.00
PROYECTO 4
PROYECTO 5
PROYECTO 6
La renta de maquinaria se paga de contado
TRABAJADORES
Ayudante gen 300.00
PROYECTO 1 4.00 4.00 4.00 4.00
PROYECTO 2 2.00 2.00 2.00
PROYECTO 3 6.00 6.00 6.00
PROYECTO 4
PROYECTO 5
PROYECTO 6
Supervisor de 450.00
PROYECTO 1 1.00 1.00 1.00 1.00
PROYECTO 2 1.00 1.00 1.00
PROYECTO 3 1.00 1.00 1.00
PROYECTO 4
PROYECTO 5
PROYECTO 6
Los trabajadores de obra se contratan el dia 1 de cada mes por obra con prestaciones de ley y se liquidan al termino de contra

COMPRAS
ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO
Materiales 799,500.00 879,450.00 967,395.00 1,064,134.50 1,170,547.95 1,287,602.75
Ferreteria 276,000.00 303,600.00 333,960.00 367,356.00 404,091.60 444,500.76

Los materiales se compran el 50% de contado y el resto a credito a 30 dias y la ferreteria se compra el 40% a credito a 60 dias

EGRESOS 2022 2022

NOVIEMBRE DICIEMBRE ENERO FEBRERO MARZO ABRIL
Renta 25,000.00 25,000.00 25,000.00 25,000.00 25,000.00 25,000.00
Telefono 2,000.00 2,020.00 2,040.20 2,060.60 2,081.21 2,102.02
Internet 500.00 510.00 520.20 530.60 541.22 552.04
Agua potable 6,000.00
Energia electr 3,000.00 3,150.00 3,307.50 3,472.88 3,646.52 3,828.84
Papeleria 1,200.00 1,296.00 1,399.68 1,511.65 1,632.59 1,763.19
Honorarios Le 3,000.00 3,000.00 3,000.00 3,000.00 3,000.00 3,000.00
Licencia municipal 2,500.00
Honorarios dentales 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00
honorarios medicos
Gatos hospitalarios
Colegiatura nivel bachillerato ( hijos) 2,500.00 2,500.00 2,500.00 2,500.00

Trabajadores
PUESTO SD No d epersonas FECHA DE INCRIPCION
Administrado 600.00 1.00 1/1/2023
Contador 550.00 1.00 1/1/2023
Secretaria 350.00 1.00 1/1/2023
Residente de 550.00 2.00 12/1/2022
Auxiliares Ge 300.00 2.00 12/1/2022
Vendedor 350.00 3.00 1/1/2023
Chofer 380.00 1.00 1/1/2023

Todas las prestaciones son de acuerdo a ley

Se aquirio el siguient activo durante el 2023

concepto Importe Fecha de aduisicion
Equipo de tra 360,000.00 2/2/2023
maquina 280,000.00 1/5/2023

Se adquirio mediante trasferencia bancaria

Se adquirio un credito hipotecario por 6´000000.00 a una tasa del 15% anual a 10 años sobre saldos insolutos el 15 de agosto

NOTA. Todos los datos son importes

Fecha de entrega 16 de Febrero de 2024

en de Actividad Empresarial y Profesional, para lo cual requiere lo apoyes a regularizar sus obligaciones fiscales.

Proyecto 4 % DE PAGO Proyecto 5 % DE PAGO Proyecto 6 % DE PAGO

6/20/2023 7/1/2023 9/9/2023
4,800,000.00 6,250,000.00 3,000,000.00
8/30/2023 40 10/30/2023 30 11/30/2023 50
10/30/2023 60 11/30/2023 70 1/28/2024 50

ATERALES Y FERRETERIA
JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
2,179,020.03 2,396,922.03 2,636,614.24 2,900,275.66 3,190,303.23 3,509,333.55
814,918.06 896,409.87 986,050.85 1,084,655.94 1,193,121.53 1,312,433.68

EGRESOS

2023
JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE

100,000.00 634,000.00 450,000.00 320,000.00 290,000.00

1,400,000.00 473,000.00 420,000.00 1,000,000.00
679,000.00 450,000.00 12,000.00 320,000.00
 500,000.00
350,000.00 350,000.00
100,000.00 100,000.00

TRABAJADORES

6.00 6.00
5.00 5.00 5.00 5.00 5.00
7.00 7.00 7.00 7.00 7.00 7.00
3.00 3.00 3.00 3.00

1.00 1.00
1.00 1.00 1.00 1.00 1.00
1.00 1.00 1.00 1.00 1.00 1.00
1.00 1.00 1.00 1.00
liquidan al termino de contrato

JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE

1,416,363.02 1,557,999.32 1,713,799.25 1,885,179.18 2,073,697.10 2,281,066.81
488,950.84 537,845.92 591,630.51 650,793.56 715,872.92 787,460.21

pra el 40% a credito a 60 dias y el resto de contado

2023
MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE
25,000.00 25,000.00 25,000.00 25,000.00 25,000.00 25,000.00 25,000.00
2,123.04 2,144.27 2,165.71 2,187.37 2,209.24 2,231.34 2,253.65
563.08 574.34 585.83 597.55 609.50 621.69 634.12

4,020.29 4,221.30 4,432.37 4,653.98 4,886.68 5,131.02 5,387.57

1,904.25 2,056.59 2,221.12 2,398.81 2,590.71 2,797.97 3,021.80
3,000.00 3,000.00 3,000.00 3,000.00 3,000.00 3,000.00 3,000.00

1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00

5,000.00 8000
34000
2,500.00 2,500.00 2,500.00 2,500.00 2,500.00 2,500.00 2,500.00
os insolutos el 15 de agosto 2022
DICIEMBRE
25,000.00
2,276.19
646.80

5,656.95
3,263.55
3,000.00

1,000.00

2,500.00
Hector Suarez Marín inicio actividades el 8 de Enero de 2023 con la actividad de Medico Oftamologo y necesita lo ayudes a ge

INGRESOS

1.- Realizo un contrato con el IMSS por honorarios medicos por $25, 000.00 pagaderos los dias 5 de cada mesterior con la exp
2.- Se realizo las siguientes consultas medicas en consultorio particular:

Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio

Publico en Ge 35,000.00 35,700.00 38,000.00 38,760.00 40,000.00 40,800.00 42,000.00
GNP Seguros 40,000.00 42,000.00 44,100.00 46,000.00 48,300.00 50,000.00 52,500.00

Nota. El Seguro se expide CFDI y lo paga 2 meses posterior

EGRESOS
1.-Se adquirio los siguientes activos:

2-Feb-23 Bascula 5,600.00

3-Jan-23 Escritorio 8,000.00
2-Jan-23 ARCHIVERO 10,000.00
8-Jan-23 Unidad Oftom 245,000.00

Se adquirio via tarjeta de credito a 24 meses sin intereses

MATERIALES
DEDUCCIONE PARA
S PAPELERIA COMBUSTIBLE REFACCIONES CONSTRUCCI HONORARIOS FERRETERIA PUBLICIDAD
ON CONTABLES

ENERO 1,400.00 2,000.00 21,000.00 2,000.00

FEBRERO 1,800.00 3,000.00 7,000.00 500.00 2,000.00 4,500.00 6,500.00
MARZO 300.00 1,000.00 12,000.00 2,000.00
ABRIL 500.00 1,300.00 2,500.00 2,500.00 2,000.00 11,000.00
MAYO 3,200.00 500.00 3,000.00 2,000.00 2,300.00
JUNIO 100.00 2,000.00 2,000.00 7,000.00
JULIO 800.00 3,000.00 10,000.00 5,000.00 2,000.00
AGOSTO 200.00 2,000.00
SEPTIEMBRE 2,500.00 1,300.00 1,000.00 2,000.00
OCTUBRE 5,000.00 1,800.00 2,000.00 5,000.00
NOVIEMBRE 500.00 2,800.00 5,000.00 40,000.00 2,000.00 35,000.00
DICIEMBRE 1,300.00 300.00 2,000.00 10,000.00

TODOS LOS egresos fueron pagados con tarjeta de credito

Todos los datos son importes
Se contrato un asistente el 10 de nero de 2023 con sueldo diario por $380.00 mas prestaciones de ley

Determinar:
Calculo de pagos provisionales, definitivos y anuales de IVA y el ISR
Declaracion anual
ologo y necesita lo ayudes a generar sus declaraciones

5 de cada mesterior con la expedicion de comprobante fiscal los dias ultimos de cada mes.

Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre

42,840.00 43,000.00 43,860.00 45,000.00 45,900.00
56,000.00 58,800.00 61,740.00 64,827.00 69,000.00

OBSEQUIOS ART. DE
A PACIENTES ROPA LIMPIEZA TELEFONO RENTA MEDICAMEN
TO

5,000.00 8,000.00 600.00 3,500.00 8,000.00

5,000.00 600.00 3,500.00 4,500.00
3,450.00 600.00 3,500.00 6,000.00
600.00 3,500.00 6,000.00
12,000.00 7,000.00 6,000.00 600.00 3,500.00 7,000.00
3,400.00 600.00 3,500.00 4,900.00
600.00 3,500.00 5,000.00
4,500.00 9,000.00 600.00 3,500.00 8,000.00
1,000.00 8,500.00 600.00 3,500.00 9,000.00
600.00 3,500.00 6,000.00
3,500.00 600.00 3,500.00 6,000.00
600.00 3,500.00 9,400.00
Daniel Sanches Aguirre inicio operaciones el 1 de enero 2023 con la actividad de crianza y engorda de ganado de registro y Sie

Inversion

Concepto MOI Cantidad Fecha de adquisicion

Semental 220,000.00 3.00 1/8/2023
Semilla 25,000.00 6.00 1/5/2023
Vientres 35,000.00 20.00 1/2/2023
Toretes de e 45,000.00 26.00 1/3/2023
Terreno 1,200,000.00 10/20/2022
Equipo de Tr 600,000.00 1/30/2023
Invernadero 250,000.00 1/18/2023

INGRESOS
ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO
Venta de Tomate 120,000.00 156,000.00 230,000.00 250,000.00 260,000.00
Venta de Toretes 600,000.00 840,000.00

La Venta de Tomate se hace pago de contado y la venta de toretes es 50 % pago por el comprador pagando via trasferencia y

EGRESOS
ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO
Fertilizante 8,000.00 8,800.00 9,680.00 10,648.00 11,712.80 12,884.08
Plagicidas 12,000.00 13,200.00 14,520.00 15,972.00 17,569.20 19,326.12
Alimento par 83,400.00 91,740.00 100,914.00 103,000.00 108,000.00 110,000.00 112,000.00
Empaque 6,000.00 6,600.00 7,260.00 7,986.00 8,784.60 9,663.06
Telefono 2,110.00 2,321.00 2,553.10 2,808.41 3,089.25 3,398.18 3,737.99
Energia electr 2,300.00 2,530.00 2,783.00 3,061.30 3,367.43 3,704.17 4,074.59
Honorarios Le 3,000.00 3,000.00 3,000.00 3,000.00 3,000.00 3,000.00 3,000.00
Combustibles 3,000.00 3,300.00 3,630.00 3,993.00 4,392.30 4,831.53 5,314.68
Papeleria 400.00 440.00 484.00 532.40 585.64 644.20 708.62

Se contrataron los siguientes empleados

Puesto SD Fecha de ingr No de empleados en puesto

Recolector 350.00 1/2/2023 2.00
Empacador 345.00 3/1/2023 2.00
Caporal 450.00 1/2/2023 1.00
Vaqueros 400.00 1/2/2023 3.00
Ventas 450.00 3/30/2023 1.00
e ganado de registro y Siembra y cosecha de Tomate

AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE

90,000.00 80,000.00 300,000.00 70,000.00 400,000.00
540,000.00 550,000.00

agando via trasferencia y el otro 50% es financiado por gobierno federal a 90 dias

AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE

14,172.49 15,589.74 17,148.71 18,863.58 20,749.94
21,258.73 23,384.61 25,723.07 28,295.37 31,124.91
123,200.00 135,520.00 149,072.00 123,000.00 135,300.00
10,629.37 11,692.30 12,861.53 14,147.69 15,562.45
4,111.79 4,522.97 4,975.27 5,472.80 6,020.08
4,482.05 4,930.25 5,423.28 5,965.61 6,562.17
3,000.00 3,000.00 3,000.00 3,000.00 3,000.00
5,846.15 6,430.77 7,073.84 7,781.23 8,559.35
779.49 857.44 943.18 1,037.50 1,141.25
DEDUCCION CIEGA
Mario Moreno Gonzalez se dio de alta el 1 de enero de 2023, con RFC MOGM801103L12 con domicilio conocido sn , tejupilco,
Se dedica a la renta de 4 locales comerciales y una casa habitacion en el mismo municipio y requiere lo apoyes a calcular sus i

RENTAS 16% 16% 16% EXENTA 16% IVA

LOCAL 1 LOCAL 2 LOCAL 3 CASA HABITA LOCAL 5 1
ENERO 5,000.00 8,000.00 20,000.00 12,300.00 25,000.00 800
FEBRERO 5,000.00 8,000.00 20,000.00 12,300.00 25,000.00 800
MARZO 5,000.00 8,000.00 20,000.00 12,300.00 25,000.00 800
ABRIL 5,000.00 8,000.00 20,000.00 12,300.00 25,000.00 800
MAYO 5,000.00 8,000.00 20,000.00 12,300.00 25,000.00 800
JUNIO 5,000.00 8,000.00 20,000.00 12,300.00 25,000.00 800
JULIO 5,000.00 8,000.00 20,000.00 12,300.00 25,000.00 800
AGOSTO 5,000.00 8,000.00 20,000.00 12,300.00 25,000.00 800
SEPTIEMBRE 5,000.00 8,000.00 20,000.00 12,300.00 25,000.00 800
OCTUBRE 5,000.00 8,000.00 20,000.00 12,300.00 25,000.00 800
NOVIEMBRE 5,000.00 8,000.00 20,000.00 12,300.00 25,000.00 800
DICIEMBRE 5,000.00 8,000.00 20,000.00 12,300.00 25,000.00 800

El local 3 esta rentado a Gobierno del Estado de Mexico.

El Local 5 se encuentra rentado a Azteca, S.A. De C.V.
ENERO
IVAS SUMA
FACTOR DE IVA ACREDI

EGRESOS EXENTOS 16.00 16.00 16.00 16.00 16.00

MATERIALES
HONORARIO
PARA
PREDIAL S FERRETERIA PINTURA COMBUSTIBLE
CONSTRUCCI
ADMINISTRA
ON
ENERO 167,000.00 TIVOS
3,000.00 20,000.00 12,300.00 1,200.00
FEBRERO 3,000.00 4,000.00 1,200.00
MARZO 3,000.00 40,000.00 1,200.00
ABRIL 3,000.00 8,000.00 1,200.00
MAYO 3,000.00 2,000.00 1,200.00
JUNIO 3,000.00 21,000.00 1,200.00
JULIO 3,000.00 1,500.00 1,200.00
AGOSTO 3,000.00 5,000.00 23,000.00 1,200.00
SEPTIEMBRE 3,000.00 4,500.00 1,200.00
OCTUBRE 3,000.00 4,000.00 1,200.00
NOVIEMBRE 3,000.00 10,000.00 1,200.00
DICIEMBRE 3,000.00 1,000.00 1,200.00

Todos los gastos fueron pagados con trasferencia bancaria

El 1 de enero de 2023 contrata a un empleado para dar mantenimiento a los edificios y cobranza pagandole 420 pesos diarios
Realizar:
Calculo de los pagos provisionales y definitivos mensuales 2023
Calculo anual.
micilio conocido sn , tejupilco, Mexico.
uiere lo apoyes a calcular sus impuestos correspondientes al año 2023

IVA
2 3 EXENTA 5 RETENCION IVA IVA DEDUCIB
1280 3200 4000 9280 2666.66666666667 1333.33333
1280 3200 4000 9280 2666.66666666667 1333.33333
1280 3200 4000 9280 2666.66666666667 1333.33333
1280 3200 4000 9280 2666.66666666667 1333.33333
1280 3200 4000 9280 2666.66666666667 1333.33333
1280 3200 4000 9280 2666.66666666667 1333.33333
1280 3200 4000 9280 2666.66666666667 1333.33333
1280 3200 4000 9280 2666.66666666667 1333.33333
1280 3200 4000 9280 2666.66666666667 1333.33333
1280 3200 4000 9280 2666.66666666667 1333.33333
1280 3200 4000 9280 2666.66666666667 1333.33333
1280 3200 4000 9280 2666.66666666667 1333.33333

70,300.00
58,000.00 PARA SABER CUAL ES LO QUE VAMOS A ACREDITAR
0.83 82.5035562

16.00
COSTO DE
SEGURIDA
D
4,500.00
4,500.00
4,500.00
4,500.00
4,500.00
4,500.00
4,500.00
4,500.00
4,500.00
4,500.00 no tienes retenciones
4,500.00 ARRENDAMIENTO deduccion ciega
4,500.00 deduccion
resico

a pagandole 420 pesos diarios con prestaciones de ley

 SACAR UN FACTOR PARA EL IVA
IVA TRASALADADO Y VER EN QUE PORCENTAJE ES EXENTA DEL TOTAL DE NUESTROS INGRESOS

S A ACREDITAR

o tienes retenciones
educcion ciega
RENTAS
LOCAL 1 LOCAL 2 LOCAL 3
ENERO 5,000.00 8,000.00 20,000.00
FEBRERO 5,000.00 8,000.00 20,000.00
MARZO 5,000.00 8,000.00 20,000.00
ABRIL 5,000.00 8,000.00 20,000.00
MAYO 5,000.00 8,000.00 20,000.00
JUNIO 5,000.00 8,000.00 20,000.00
JULIO 5,000.00 8,000.00 20,000.00
AGOSTO 5,000.00 8,000.00 20,000.00
SEPTIEMBRE 5,000.00 8,000.00 20,000.00
OCTUBRE 5,000.00 8,000.00 20,000.00
NOVIEMBRE 5,000.00 8,000.00 20,000.00
DICIEMBRE 5,000.00 8,000.00 20,000.00

El local 3 esta rentado a Gobierno del Estado de Mexico.

El Local 5 se encuentra rentado a Azteca, S.A. De C.V.

ENERO

RENTA DE LOCAL 1

RENTA $ 5,000.00
TASA 0%

BANCOS

RENTA DE LOCAL 2

RENTA $ 8,000.00
TASA 0%
BANCOS

RENTA DE LOCAL 3

RENTA $ 20,000.00
TASA 0%
BANCOS

CASA-HABITACION
 RENTA $ 12,300.00
TASA 0%
BANCOS

RENTA DE LOCAL 5

RENTA $ 25,000.00
TASA 0%
BANCOS

MAYO

RENTA DE LOCAL 1
RENTA $ 5,000.00
TASA 0%

BANCOS

RENTA DE LOCAL 2

RENTA $ 8,000.00
TASA 0%
BANCOS

RENTA DE LOCAL 3

RENTA $ 20,000.00
TASA 0%
BANCOS

CASA-HABITACION

RENTA $ 12,300.00
TASA 0%
BANCOS

RENTA DE LOCAL 5

RENTA $ 25,000.00
TASA 0%
BANCOS
 SEPTIEMBRE

RENTA DE LOCAL 1
RENTA $ 5,000.00
TASA 0%

BANCOS

RENTA DE LOCAL 2

RENTA $ 8,000.00
TASA 0%
BANCOS

RENTA DE LOCAL 3

RENTA $ 20,000.00
TASA 0%
BANCOS

CASA-HABITACION

RENTA $ 12,300.00
TASA 0%
BANCOS

RENTA DE LOCAL 5

RENTA $ 25,000.00
TASA 0%
BANCOS
 RETENCION 10% ARRENDAMIENTO
CASA HABITACION LOCAL 5 LOCAL 3 LOCAL 5
12,300.00 25,000.00 2,000.00 2,500.00
12,300.00 25,000.00 2,000.00 2,500.00
12,300.00 25,000.00 2,000.00 2,500.00
12,300.00 25,000.00 2,000.00 2,500.00
12,300.00 25,000.00 2,000.00 2,500.00
12,300.00 25,000.00 2,000.00 2,500.00
12,300.00 25,000.00 2,000.00 2,500.00
12,300.00 25,000.00 2,000.00 2,500.00
12,300.00 25,000.00 2,000.00 2,500.00
12,300.00 25,000.00 2,000.00 2,500.00
12,300.00 25,000.00 2,000.00 2,500.00
12,300.00 25,000.00 2,000.00 2,500.00

FEBRERO

RENTA DE LOCAL 1

RENTA
TASA 0%

$ 5,000.00 BANCOS

RENTA DE LOCAL 2

RENTA
TASA 0%
$ 8,000.00 BANCOS

RENTA DE LOCAL 3

RENTA
TASA 0%
$ 20,000.00 BANCOS

CASA-HABITACION
 RENTA
TASA 0%
$ 12,300.00 BANCOS

RENTA DE LOCAL 5

RENTA
TASA 0%
$ 25,000.00 BANCOS

JUNIO

RENTA DE LOCAL 1
RENTA
TASA 0%

$ 5,000.00 BANCOS

RENTA DE LOCAL 2

RENTA
TASA 0%
$ 8,000.00 BANCOS

RENTA DE LOCAL 3

RENTA
TASA 0%
$ 20,000.00 BANCOS

CASA-HABITACION

RENTA
TASA 0%
$ 12,300.00 BANCOS

RENTA DE LOCAL 5

RENTA
TASA 0%
$ 25,000.00 BANCOS
 OCTUBRE

RENTA DE LOCAL 1
RENTA
TASA 0%

$ 5,000.00 BANCOS

RENTA DE LOCAL 2

RENTA
TASA 0%
$ 8,000.00 BANCOS

RENTA DE LOCAL 3

RENTA
TASA 0%
$ 20,000.00 BANCOS

CASA-HABITACION

RENTA
TASA 0%
$ 12,300.00 BANCOS

RENTA DE LOCAL 5

RENTA
TASA 0%
$ 25,000.00 BANCOS
 RETENCION 1.25% RESICO
LOCAL 3 LOCAL 5
250.00 312.50
250.00 312.50
250.00 312.50
250.00 312.50
250.00 312.50
250.00 312.50
250.00 312.50
250.00 312.50
250.00 312.50
250.00 312.50
250.00 312.50
250.00 312.50

FEBRERO MARZO

RENTA DE LOCAL 1

$ 5,000.00 RENTA
TASA 0%

$ 5,000.00 BANCOS

RENTA DE LOCAL 2

$ 8,000.00 RENTA
TASA 0%
$ 8,000.00 BANCOS

RENTA DE LOCAL 3

$ 20,000.00 RENTA
TASA 0%
$ 20,000.00 BANCOS

CASA-HABITACION
 $ 12,300.00 RENTA
TASA 0%
$ 12,300.00 BANCOS

RENTA DE LOCAL 5

$ 25,000.00 RENTA
TASA 0%
$ 25,000.00 BANCOS

JUNIO JULIO

RENTA DE LOCAL 1
$ 5,000.00 RENTA
TASA 0%

$ 5,000.00 BANCOS

RENTA DE LOCAL 2

$ 8,000.00 RENTA
TASA 0%
$ 8,000.00 BANCOS

RENTA DE LOCAL 3

$ 20,000.00 RENTA
TASA 0%
$ 20,000.00 BANCOS

CASA-HABITACION

$ 12,300.00 RENTA
TASA 0%
$ 12,300.00 BANCOS

RENTA DE LOCAL 5

$ 25,000.00 RENTA
TASA 0%
$ 25,000.00 BANCOS
OCTUBRE NOVIEMBRE

RENTA DE LOCAL 1
$ 5,000.00 RENTA
TASA 0%

$ 5,000.00 BANCOS

RENTA DE LOCAL 2

$ 8,000.00 RENTA
TASA 0%
$ 8,000.00 BANCOS

RENTA DE LOCAL 3

$ 20,000.00 RENTA
TASA 0%
$ 20,000.00 BANCOS

CASA-HABITACION

$ 12,300.00 RENTA
TASA 0%
$ 12,300.00 BANCOS

RENTA DE LOCAL 5

$ 25,000.00 RENTA
TASA 0%
$ 25,000.00 BANCOS
MARZO ABR

RENTA DE LOCAL 1

$ 5,000.00 RENTA
TASA 0%

$ 5,000.00 BANCOS

RENTA DE LOCAL 2

$ 8,000.00 RENTA
TASA 0%
$ 8,000.00 BANCOS

RENTA DE LOCAL 3

$ 20,000.00 RENTA
TASA 0%
$ 20,000.00 BANCOS

CASA-HABITACION
 $ 12,300.00 RENTA
TASA 0%
$ 12,300.00 BANCOS

RENTA DE LOCAL 5

$ 25,000.00 RENTA
TASA 0%
$ 25,000.00 BANCOS

JULIO AGOS

RENTA DE LOCAL 1
$ 5,000.00 RENTA
TASA 0%

$ 5,000.00 BANCOS

RENTA DE LOCAL 2

$ 8,000.00 RENTA
TASA 0%
$ 8,000.00 BANCOS

RENTA DE LOCAL 3

$ 20,000.00 RENTA
TASA 0%
$ 20,000.00 BANCOS

CASA-HABITACION

$ 12,300.00 RENTA
TASA 0%
$ 12,300.00 BANCOS

RENTA DE LOCAL 5

$ 25,000.00 RENTA
TASA 0%
$ 25,000.00 BANCOS
NOVIEMBRE DICIEM

RENTA DE LOCAL 1
$ 5,000.00 RENTA
TASA 0%

$ 5,000.00 BANCOS

RENTA DE LOCAL 2

$ 8,000.00 RENTA
TASA 0%
$ 8,000.00 BANCOS

RENTA DE LOCAL 3

$ 20,000.00 RENTA
TASA 0%
$ 20,000.00 BANCOS

CASA-HABITACION

$ 12,300.00 RENTA
TASA 0%
$ 12,300.00 BANCOS

RENTA DE LOCAL 5

$ 25,000.00 RENTA
TASA 0%
$ 25,000.00 BANCOS
ABRIL

$ 5,000.00

$ 5,000.00

$ 8,000.00

$ 8,000.00

$ 20,000.00

$ 20,000.00
 $ 12,300.00

$ 12,300.00

$ 25,000.00

$ 25,000.00

AGOSTO

$ 5,000.00

$ 5,000.00

$ 8,000.00

$ 8,000.00

$ 20,000.00

$ 20,000.00

$ 12,300.00

$ 12,300.00

$ 25,000.00

$ 25,000.00
DICIEMBRE

$ 5,000.00

$ 5,000.00

$ 8,000.00

$ 8,000.00

$ 20,000.00

$ 20,000.00

$ 12,300.00

$ 12,300.00

$ 25,000.00

$ 25,000.00
 DEDUCCION

HONORARIOS MATERIALES
PREDIAL EXENTA ADMINISTRATI IVA 16% PARA
VOS CONSTRUCCI
ON
ENERO 167,000.00 3,000.00 480.00 20,000.00
FEBRERO 3,000.00 480.00
MARZO 3,000.00 480.00 40,000.00
ABRIL 3,000.00 480.00
MAYO 3,000.00 480.00
JUNIO 3,000.00 480.00 21,000.00
JULIO 3,000.00 480.00
AGOSTO 3,000.00 480.00
SEPTIEMBRE 3,000.00 480.00
OCTUBRE 3,000.00 480.00
NOVIEMBRE 3,000.00 480.00 10,000.00
DICIEMBRE 3,000.00 480.00
DEDUCCIONES

COMBUSTIBL COSTO DE
IVA 16% FERRETERI IVA 16% PINTURA IVA 16% E
IVA 16% SEGURIDAD
A

3,200.00 - 12,300.00 1,968.00 1,200.00 192.00 4,500.00

- 4,000.00 640.00 - 1,200.00 192.00 4,500.00
6,400.00 - - 1,200.00 192.00 4,500.00
- 8,000.00 1,280.00 - 1,200.00 192.00 4,500.00
- 2,000.00 320.00 - 1,200.00 192.00 4,500.00
3,360.00 - - 1,200.00 192.00 4,500.00
- 1,500.00 240.00 - 1,200.00 192.00 4,500.00
- 5,000.00 800.00 23,000.00 3,680.00 1,200.00 192.00 4,500.00
- 4,500.00 720.00 - 1,200.00 192.00 4,500.00
- 4,000.00 640.00 - 1,200.00 192.00 4,500.00
1,600.00 - - 1,200.00 192.00 4,500.00
- 1,000.00 160.00 - 1,200.00 192.00 4,500.00
IVA 16%
TOTAL
DEDUCCIONES TOTAL IVA ACREDITABLEDEDUCIBLE
720.00 41,000.00 6,560.00 5,412.23 1,147.77
720.00 12,700.00 2,032.00 1,676.47 355.53
720.00 48,700.00 7,792.00 6,428.68 1,363.32
720.00 16,700.00 2,672.00 2,204.50 467.50
720.00 10,700.00 1,712.00 1,412.46 299.54
720.00 29,700.00 4,752.00 3,920.57 831.43
720.00 10,200.00 1,632.00 1,346.46 285.54
720.00 36,700.00 5,872.00 4,844.61 1,027.39
720.00 13,200.00 2,112.00 1,742.48 369.52
720.00 12,700.00 2,032.00 1,676.47 355.53
720.00 18,700.00 2,992.00 2,468.51 523.49
720.00 9,700.00 1,552.00 1,280.46 271.54
ENERO
FEBRERO
MARZO
ABRIL
MAYO
JUNIO
JULIO
AGOSTO
SEPTIEMBRE
OCTUBRE
NOVIEMBRE
DICIEMBRE
 TRABAJADOR Sueldo Diario
Sueldo Base de
Cotizacion
ENERO 420.00 $ 440.71
FEBRERO 420.00 $ 440.71
MARZO 420.00 $ 440.71
ABRIL 420.00 $ 440.71
MAYO 420.00 $ 440.71
JUNIO 420.00 $ 440.71
JULIO 420.00 $ 440.71
AGOSTO 420.00 $ 440.71
SEPTIEMBRE 420.00 $ 440.71
OCTUBRE 420.00 $ 440.71
NOVIEMBRE 420.00 $ 440.71
DICIEMBRE 420.00 $ 440.71

Año 2022 Salario Diario Fecha de ingreso

Cajero 420.00 1/2/2023

Determinacion del Salario Base de Cotizacion

Salario base $ 420.00
(X) Dias de vacaciones 12
(X) Prima vacacional 25%
TOTAL $ 1,260.00

Dias de aguinaldo $ 15.00

Salario base $ 420.00
TOTAL $ 6,300.00

TOTAL DE PERCEPCIONES $ 7,560.00

(/) Dias del año 365
TOTAL $ 20.712328767
(X) Salario base $ 420.00
(=) Salario Base de Cotizacion $ 440.712328767

AGUINALDO
0 DIAS DEL AÑO 365
 365 PORCENTAJE 15
365 $ 15.00 6,300.00

EXENTO
PRESTACION IMPORTE EXENTO
AGUINALDO $ 6,300.00 $ 3,112.20

UMA $ 103.74

TRABAJADORES X UMA X MES $ 3,112.20

TRABAJADORES X UMA X QUINCENA $ 1,556.10
 NOMINA
PERCEPCIONES

Sueldo y Salario Prima Vacacional

Horas Extras Doble
$ 12,768.00
$ 12,768.00
$ 12,768.00
$ 12,768.00
$ 12,768.00
$ 12,768.00
$ 12,768.00
$ 12,768.00
$ 12,768.00
$ 12,768.00
$ 12,768.00
$ 12,768.00

Dias de vacaciones Dias de aguinaldo Prima de antigüedad

12 15 25%

Calculo del ISR

BASE $ 12,768.00
(-) L.INFERIOR $ 11,128.02
(=)EXC.L.INF $ 1,639.98
(X) TASA 16.00%
(=) IMPTO MARGINAL $ 262.40
(+) COUTA FIJA 893.63
(=) ISR DET $ 1,156.03
(-) SUBSIDIO 0
(=) ISR X PAGAR $ 1,156.03

AGUINALDO SE EXCENTA:
30 UMAS $ 3,112.20

CALCULO DE LA PRESTACION EN DICIEMBRE AGUINALDO

CALCULO DEL ISR AGUINALDO
BASE $ 13,033.50
(-) LIM. INFERIOR $ 12,935.83
(=) EXC. LIM. INFERIOR $ 97.67
 (*) TASA 17.92%
(=) IMPUESTO MARGINAL $ 17.5033
(+) CUOTA FIJA 1182.88
(=) ISR DETERMINADO $ 1,200.3833
(-) SUBSIDIO DE EMPLEO
(=) ISR POR PAGAR $ 1,200.3833

Diferencias de ISR $ 44.3565

Tasa efectiva 16.71%
Base gravable de Prima Vacacional $ 3,187.80
ISR Prima Vacacional $ 532.57
Total ISR $ 1,688.60

47%
DEDUCCION EX DIFERENCIA TOTAL DEDUCCION
$ 1,462.73 $ 3,187.80 $ 4,650.53
 NOMINA MANTENIMIENTO DE EDIFICIO 1
PCIONES

Horas Extra Triple PTU Aguinaldo Sub Entregado

$ 6,300.00

Calculo del ISR

Calculo del ISR con Prima vacaional

Aguinaldo $ 6,300.00
(-) 30 UMAS $ 3,112.20
Gravable $ 3,187.80
 Dias 365
Base Gravable por dia $ 8.7337
Promedio de dias de mes 30.40
Base Gravable por mes $ 265.5044

TOTAL NO DEDUCIBLE
$ 1,649.47

$ 1,649.47
 DEDUCCIONES

Retencion del 3%
Total Percepciones
sobre nomina
ISR RET IMSS
$ 12,768.00 $ 383.04 $ 1,156.03 $ 183.2170
$ 12,768.00 $ 383.04 $ 1,156.03 $ 183.2170
$ 12,768.00 $ 383.04 $ 1,156.03 $ 183.2170
$ 12,768.00 $ 383.04 $ 1,156.03 $ 183.2170
$ 12,768.00 $ 383.04 $ 1,156.03 $ 183.2170
$ 12,768.00 $ 383.04 $ 1,156.03 $ 183.2170
$ 12,768.00 $ 383.04 $ 1,156.03 $ 183.2170
$ 12,768.00 $ 383.04 $ 1,156.03 $ 183.2170
$ 12,768.00 $ 383.04 $ 1,156.03 $ 183.2170
$ 12,768.00 $ 383.04 $ 1,156.03 $ 183.2170
$ 12,768.00 $ 383.04 $ 1,156.03 $ 183.2170
$ 19,068.00 $ 572.04 $ 1,688.60 $ 183.2170

Determinacion de IMSS y RCV

S.B.C. $ 440.712328767
UMA 103.74
3 UMA 311.22
PATRON
SEGURO DE RIESGO DE TRABAJADOR
0.054355
0.204 (UMA)
0.0110 (3 UMA)
SEGURO DE ENFERMEDAD Y MATERNIDAD
0.0105
0.007
SEGURO DE INVALIDEZ Y VIDA 0.0175
0.02
SEGURO DE RCV (BI)
0.0315
GUARDERIA Y PRESTACIONES 0.01
INFONAVIT (BI) 0.05
MENSUAL
BIMESTRAL

RET. IMSS (MENSUAL DEL TRABAJADOR *30.4 183.216952109589

RET.RCV (BIMESTRAL DEL TRABAJADOR*30.4) 150.723616438356

CUOTA PATRON IMSS

MENSUAL 2017.78021084931
BIMESTRAL 1359.86196164384

IMSS MENSUAL IMSS BIMESTRAL

ENERO 2017.78 1359.86
FEBRERO 2017.78 1359.86
MARZO 2017.78 1359.86
ABRIL 2017.78 1359.86
MAYO 2017.78 1359.86
JUNIO 2017.78 1359.86
JULIO 2017.78 1359.86
AGOSTO 2017.78 1359.86
SEPTIEMBRE 2017.78 1359.86
OCTUBRE 2017.78 1359.86
NOVIEMBRE 2017.78 1359.86
DICIEMBRE 2017.78 1359.86
NES

Total Deducciones Total a Pagar

RET RCV
$ 150.7236 $ 1,873.0074 $ 10,894.9926
$ 150.7236 $ 1,873.0074 $ 10,894.9926
$ 150.7236 $ 1,873.0074 $ 10,894.9926
$ 150.7236 $ 1,873.0074 $ 10,894.9926
$ 150.7236 $ 1,873.0074 $ 10,894.9926
$ 150.7236 $ 1,873.0074 $ 10,894.9926
$ 150.7236 $ 1,873.0074 $ 10,894.9926
$ 150.7236 $ 1,873.0074 $ 10,894.9926
$ 150.7236 $ 1,873.0074 $ 10,894.9926
$ 150.7236 $ 1,873.0074 $ 10,894.9926
$ 150.7236 $ 1,873.0074 $ 10,894.9926
$ 150.7236 $ 2,594.5767 $ 16,473.4233

IMSS y RCV
EXCEDENTE $ 129.492328767

PATRON TRABAJADOR
23.95 0
21.1630 0
1.4244 0.40% 0.5180
4.6275 0.375% 1.6527
3.0850 0.25% 1.1018
7.7125 0.625% 2.7545
8.8142 0.000% 0.0000
13.8824 1.13% 4.9580
4.4071 0 0.0000
22.0356 0 0.0000
66.374349041 6.0269
44.7323 4.9580136986301
MARZO

MAYO

JULIO

SEPT

NOV
ENERO
 COUTAS IMSS PATRONAL

MENSUAL
ENERO $ 2,017.78
FEBRERO $ 2,017.78
MARZO $ 2,017.78
ABRIL $ 2,017.78
MAYO $ 2,017.78
JUNIO $ 2,017.78
JULIO $ 2,017.78
AGOSTO $ 2,017.78
SEPTIEMBRE $ 2,017.78
OCTUBRE $ 2,017.78
NOVIEMBRE $ 2,017.78
DICIEMBRE $ 2,017.78
TAS IMSS PATRONAL

BIMESTRAL

4737.50

4737.50

4737.50

4737.50

4737.50
 AGUINALDO
SUELDOS A PAGAR DEDUCIBLE
ENERO $ 10,894.99 $ 4,650.53
FEBRERO $ 10,894.99
MARZO $ 10,894.99
ABRIL $ 10,894.99
MAYO $ 10,894.99
JUNIO $ 10,894.99
JULIO $ 10,894.99
AGOSTO $ 10,894.99
SEPTIEMBRE $ 10,894.99
OCTUBRE $ 10,894.99
NOVIEMBRE $ 10,894.99
DICIEMBRE $ 16,473.42
 ENERO
IVA TRASLADADO $ 9,280.00
IVA ACREDITABLE $ 5,412.23
IVA RETENIDO $ 2,666.67
IVA A CARGO $ 1,201.10
 CALCULO DEL IVA A
FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO
$ 9,280.00 $ 9,280.00 $ 9,280.00 $ 9,280.00 $ 9,280.00
$ 1,676.47 $ 6,428.68 $ 2,204.50 $ 1,412.46 $ 3,920.57
$ 2,666.67 $ 2,666.67 $ 2,666.67 $ 2,666.67 $ 2,666.67
$ 4,936.86 $ 184.66 $ 4,408.84 $ 5,200.87 $ 2,692.76
JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE
$ 9,280.00 $ 9,280.00 $ 9,280.00 $ 9,280.00 $ 9,280.00
$ 1,346.46 $ 4,844.61 $ 1,742.48 $ 1,676.47 $ 2,468.51
$ 2,666.67 $ 2,666.67 $ 2,666.67 $ 2,666.67 $ 2,666.67
$ 5,266.88 $ 1,768.72 $ 4,870.86 $ 4,936.86 $ 4,144.83
DICIEMBRE
$ 9,280.00 IVA TRASLADADO
$ 1,280.46 IVA ACREDITABLE
$ 2,666.67 IVA RETENIDO
$ 5,332.88 IVA A CARGO
 CALCULO DEL IVA RE
ENERO FEBRERO MARZO ABRIL
$ 9,280.00 $ 9,280.00 $ 9,280.00 $ 9,280.00
$ - $ - $ - $ -
$ 2,666.67 $ 2,666.67 $ 2,666.67 $ 2,666.67
$ 6,613.33 $ 6,613.33 $ 6,613.33 $ 6,613.33
DEL IVA RESICO
MAYO JUNIO JULIO AGOSTO
$ 9,280.00 $ 9,280.00 $ 9,280.00 $ 9,280.00
$ - $ - $ - $ -
$ 2,666.67 $ 2,666.67 $ 2,666.67 $ 2,666.67
$ 6,613.33 $ 6,613.33 $ 6,613.33 $ 6,613.33
SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
$ 9,280.00 $ 9,280.00 $ 9,280.00 $ 9,280.00
$ - $ - $ - $ -
$ 2,666.67 $ 2,666.67 $ 2,666.67 $ 2,666.67
$ 6,613.33 $ 6,613.33 $ 6,613.33 $ 6,613.33
GASTOS
 ENERO
INGRESOS
VENTAS $ 70,300.00
LOCAL 1 $ 5,000.00
LOCAL 2 $ 8,000.00
LOCAL 3 $ 20,000.00
CASA-HABITACION $ 12,300.00
LOCAL 5 $ 25,000.00
(+) INGRESOS ACUMULABLES (+)
(=) TOTAL INGRESOS $ 70,300.00 (=)

DEDUCCIONES
CUOTAS IMSS
GASTOS $ 41,000.00
IVA DEDUCIBLE $ 1,147.77
NOMINA $ 12,768.00
TOTAL DEDUCCIONES DE ENERO $ 54,915.77
(+) DEDUCCIONES ACUMULADAS (+)
(=) TOTAL DEDUCCIONES $ 54,915.77 (=)

MAYO
INGRESOS
VENTAS $ 70,300.00
LOCAL 1 $ 5,000.00
LOCAL 2 $ 8,000.00
LOCAL 3 $ 20,000.00
CASA-HABITACION $ 12,300.00
LOCAL 5 $ 25,000.00
(+) INGRESOS ACUMULABLES $ 281,200.00 (+)
(=) TOTAL INGRESOS $ 351,500.00 (=)

DEDUCCIONES
CUOTAS IMSS $ 4,737.50
GASTOS $ 10,700.00
IVA DEDUCIBLE $ 299.54
NOMINA $ 12,768.00
TOTAL DEDUCCIONES DE ENERO $ 28,505.04
(+) DEDUCCIONES ACUMULADAS (+)
(=) TOTAL DEDUCCIONES $ 28,505.04 (=)

SEPTIEMBRE
INGRESOS
VENTAS $ 70,300.00
LOCAL 1 $ 5,000.00
LOCAL 2 $ 8,000.00
LOCAL 3 $ 20,000.00
CASA-HABITACION $ 12,300.00
LOCAL 5 $ 25,000.00
(+) INGRESOS ACUMULABLES $ 562,400.00 (+)
(=) TOTAL INGRESOS $ 632,700.00 (=)

DEDUCCIONES
CUOTAS IMSS $ 4,737.50
GASTOS $ 13,200.00
IVA DEDUCIBLE $ 369.52
NOMINA $ 12,768.00
TOTAL DEDUCCIONES DE ENERO $ 31,075.03
(+) DEDUCCIONES ACUMULADAS (+)
(=) TOTAL DEDUCCIONES $ 31,075.03 (=)
 INGRESOS Y DEDUCCIONES

FEBRERO
INGRESOS
VENTAS $ 70,300.00
LOCAL 1 $ 5,000.00
LOCAL 2 $ 8,000.00
LOCAL 3 $ 20,000.00
CASA-HABITACION $ 12,300.00
LOCAL 5 $ 25,000.00
INGRESOS ACUMULABLES $ 70,300.00 (+)
TOTAL INGRESOS $ 140,600.00 (=)

DEDUCCIONES
CUOTAS IMSS $ 2,017.78
GASTOS $ 12,700.00
IVA DEDUCIBLE $ 355.53
NOMINA $ 12,768.00
TOTAL DEDUCCIONES $ 27,841.31
DEDUCCIONES ACUMULADAS (+)
TOTAL DEDUCCIONES $ 27,841.31 (=)

JUNIO
INGRESOS
VENTAS $ 70,300.00
LOCAL 1 $ 5,000.00
LOCAL 2 $ 8,000.00
LOCAL 3 $ 20,000.00
CASA-HABITACION $ 12,300.00
LOCAL 5 $ 25,000.00
INGRESOS ACUMULABLES $ 351,500.00 (+)
TOTAL INGRESOS $ 421,800.00 (=)

DEDUCCIONES
CUOTAS IMSS $ 2,017.78
GASTOS $ 29,700.00
IVA DEDUCIBLE $ 831.43
NOMINA $ 12,768.00
TOTAL DEDUCCIONES DE ENERO $ 45,317.21
DEDUCCIONES ACUMULADAS (+)
TOTAL DEDUCCIONES $ 45,317.21 (=)

OCTUBRE
INGRESOS
VENTAS $ 70,300.00
LOCAL 1 $ 5,000.00
LOCAL 2 $ 8,000.00
LOCAL 3 $ 20,000.00
CASA-HABITACION $ 12,300.00
LOCAL 5 $ 25,000.00
INGRESOS ACUMULABLES $ 632,700.00 (+)
TOTAL INGRESOS $ 703,000.00 (=)

DEDUCCIONES
CUOTAS IMSS $ 2,017.78
GASTOS $ 12,700.00
IVA DEDUCIBLE $ 355.53
NOMINA $ 12,768.00
TOTAL DEDUCCIONES DE ENERO $ 27,841.31
DEDUCCIONES ACUMULADAS (+)
TOTAL DEDUCCIONES $ 27,841.31 (=)
EDUCCIONES

MARZO
INGRESOS
VENTAS $ 70,300.00
LOCAL 1 $ 5,000.00
LOCAL 2 $ 8,000.00
LOCAL 3 $ 20,000.00
CASA-HABITACION $ 12,300.00
LOCAL 5 $ 25,000.00
INGRESOS ACUMULABLES $ 140,600.00 (+)
TOTAL INGRESOS $ 210,900.00 (=)

DEDUCCIONES
CUOTAS IMSS $ 4,737.50
GASTOS $ 48,700.00
IVA DEDUCIBLE $ 1,363.32
NOMINA $ 12,768.00
TOTAL DEDUCCIONES DE ENERO $ 67,568.83
DEDUCCIONES ACUMULADAS (+)
TOTAL DEDUCCIONES $ 67,568.83 (=)

JULIO
INGRESOS
VENTAS $ 70,300.00
LOCAL 1 $ 5,000.00
LOCAL 2 $ 8,000.00
LOCAL 3 $ 20,000.00
CASA-HABITACION $ 12,300.00
LOCAL 5 $ 25,000.00 (+)
INGRESOS ACUMULABLES $ 421,800.00 (=)
TOTAL INGRESOS $ 492,100.00

DEDUCCIONES
CUOTAS IMSS $ 4,737.50
GASTOS $ 10,200.00
IVA DEDUCIBLE $ 285.54
NOMINA $ 12,768.00
TOTAL DEDUCCIONES DE ENERO $ 27,991.05 (+)
DEDUCCIONES ACUMULADAS (=)
TOTAL DEDUCCIONES $ 27,991.05

NOVIEMBRE
INGRESOS
VENTAS $ 70,300.00
LOCAL 1 $ 5,000.00
LOCAL 2 $ 8,000.00
LOCAL 3 $ 20,000.00
CASA-HABITACION $ 12,300.00
LOCAL 5 $ 25,000.00 (+)
INGRESOS ACUMULABLES $ 703,000.00 (=)
TOTAL INGRESOS $ 773,300.00

DEDUCCIONES
CUOTAS IMSS $ 4,737.50
GASTOS $ 18,700.00
IVA DEDUCIBLE $ 523.49
NOMINA $ 12,768.00
TOTAL DEDUCCIONES DE ENERO $ 36,729.00
DEDUCCIONES ACUMULADAS (+)
TOTAL DEDUCCIONES $ 36,729.00 (=)
 ABRIL
INGRESOS
VENTAS $ 70,300.00
LOCAL 1 $ 5,000.00
LOCAL 2 $ 8,000.00
LOCAL 3 $ 20,000.00
CASA-HABITACION $ 12,300.00
LOCAL 5 $ 25,000.00
INGRESOS ACUMULABLES $ 210,900.00
TOTAL INGRESOS $ 281,200.00

DEDUCCIONES
COUTAS IMSS $ 2,017.78
GASTOS $ 16,700.00
IVA DEDUCIBLE $ 467.50
NOMINA $ 12,768.00
TOTAL DEDUCCIONES $ 31,953.29
DEDUCCIONES ACUMULADAS
TOTAL DEDUCCIONES $ 31,953.29

AGOSTO
INGRESOS
VENTAS $ 70,300.00
LOCAL 1 $ 5,000.00
LOCAL 2 $ 8,000.00
LOCAL 3 $ 20,000.00
CASA-HABITACION $ 12,300.00
LOCAL 5 $ 25,000.00
INGRESOS ACUMULABLES $ 492,100.00
TOTAL INGRESOS $ 562,400.00

DEDUCCIONES
CUOTAS IMSS $ 2,017.78
GASTOS $ 36,700.00
IVA DEDUCIBLE $ 1,027.39
NOMINA $ 12,768.00
TOTAL DEDUCCIONES DE ENERO $ 52,513.17
DEDUCCIONES ACUMULADAS
TOTAL DEDUCCIONES $ 52,513.17

DICIEMBRE
INGRESOS
VENTAS $ 70,300.00
LOCAL 1 $ 5,000.00
LOCAL 2 $ 8,000.00
LOCAL 3 $ 20,000.00
CASA-HABITACION $ 12,300.00
LOCAL 5 $ 25,000.00
INGRESOS ACUMULABLES $ 773,300.00
TOTAL INGRESOS $ 843,600.00

DEDUCCIONES
CUOTAS IMSS $ 2,017.78
GASTOS $ 9,700.00
IVA DEDUCIBLE $ 271.54
NOMINA $ 12,768.00
AGUINALDO $ 4,650.53
TOTAL DEDUCCIONES DE ENERO $ 29,407.86
DEDUCCIONES ACUMULADAS
TOTAL DEDUCCIONES $ 29,407.86
 ENERO FEBRERO

INGRESOS $ 70,300.00 $ 70,300.00

- DEDUCCIONES CIEGAS (35%) $ 24,605.00 $ 24,605.00
- PREDIAL $ 13,916.67 $ 13,916.67
= BASE GRAVABLE PARA IMPUESTOS $ 31,778.33 $ 31,778.33
- LIMITE INFERIOR 31,236.50 $ 31,236.50
= EXCEDENTE DEL LIMITE INFERIOR $ 541.83 $ 541.83
* POR CIENTO SOBRE EL EXCEDENTE 23.52% 23.52%
= IMPUESTO MARGINAL $ 127.44 $ 127.44
+ CUOTA FIJA $ 5,004.12 $ 5,004.12
= ISR CAUSADO $ 5,131.56 $ 5,131.56
- RETENCION ISR $ 4,500.00 $ 4,500.00
- PAGOS ANTERIORES DE ISR
= ISR A CARGO $ 631.56 $ 631.56

EL PREDIAL LA CANTIDAD SE DIVIDE ENTRE LOS DOCE MESES

NO SE ACUMULA
EL PAGO TRIMESTRAL EN ISR TAMBIEN EN IVA ES IGUAL
 ISR MENSUAL 2023

MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO

$ 70,300.00 $ 70,300.00 $ 70,300.00 $ 70,300.00 $ 70,300.00

$ 24,605.00 $ 24,605.00 $ 24,605.00 $ 24,605.00 $ 24,605.00
$ 13,916.67 $ 13,916.67 $ 13,916.67 $ 13,916.67 $ 13,916.67
$ 31,778.33 $ 31,778.33 $ 31,778.33 $ 31,778.33 $ 31,778.33
$ 31,236.50 $ 31,236.50 $ 31,236.50 $ 31,236.50 $ 31,236.50
$ 541.83 $ 541.83 $ 541.83 $ 541.83 $ 541.83
23.52% 23.52% 23.52% 23.52% 23.52%
$ 127.44 $ 127.44 $ 127.44 $ 127.44 $ 127.44
$ 5,004.12 $ 5,004.12 $ 5,004.12 $ 5,004.12 $ 5,004.12
$ 5,131.56 $ 5,131.56 $ 5,131.56 $ 5,131.56 $ 5,131.56
$ 4,500.00 $ 4,500.00 $ 4,500.00 $ 4,500.00 $ 4,500.00

$ 631.56 $ 631.56 $ 631.56 $ 631.56 $ 631.56

2023

AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE

$ 70,300.00 $ 70,300.00 $ 70,300.00 $ 70,300.00

$ 24,605.00 $ 24,605.00 $ 24,605.00 $ 24,605.00
$ 13,916.67 $ 13,916.67 $ 13,916.67 $ 13,916.67
$ 31,778.33 $ 31,778.33 $ 31,778.33 $ 31,778.33
$ 31,236.50 $ 31,236.50 $ 31,236.50 $ 31,236.50
$ 541.83 $ 541.83 $ 541.83 $ 541.83
23.52% 23.52% 23.52% 23.52%
$ 127.44 $ 127.44 $ 127.44 $ 127.44
$ 5,004.12 $ 5,004.12 $ 5,004.12 $ 5,004.12
$ 5,131.56 $ 5,131.56 $ 5,131.56 $ 5,131.56
$ 4,500.00 $ 4,500.00 $ 4,500.00 $ 4,500.00

$ 631.56 $ 631.56 $ 631.56 $ 631.56

 DICIEMBRE

$ 70,300.00
$ 24,605.00
$ 13,916.67
$ 31,778.33
$ 31,236.50
$ 541.83
23.52%
$ 127.44
$ 5,004.12
$ 5,131.56
$ 4,500.00

$ 631.56 $ 7,578.70
 CALCULO ANUAL
INGRESOS $ 843,600.00
DEDUCCIONES CIEGAS (35%) $ 295,260.00
PREDIAL $ 167,000.04
BASE GRAVABLE PARA IMPUESTOS $ 381,339.96
LIMITE INFERIOR 374,837.89
EXCEDENTE DEL LIMITE INFERIOR $ 6,502.07
POR CIENTO SOBRE EL EXCEDENTE 23.52%
IMPUESTO MARGINAL $ 1,529.29
CUOTA FIJA 60,049.40
ISR CAUSADO 61,578.69
PAGOS ISR $ 7,578.70
RETENCION ISR $ 54,000.00
ISR A FAVOR -$ 0.01
 ENERO FEBRERO

INGRESOS $ 70,300.00 $ 70,300.00

DEDUCCIONES DEL MES $ 54,915.77 $ 27,841.31
PREDIAL $ 13,916.67 $ 13,916.67
= BASE GRAVABLE PARA IMPUESTOS $ 1,467.57 $ 28,542.03
- LIMITE INFERIOR 746.05 $ 15,487.72
= EXCEDENTE DEL LIMITE INFERIOR $ 721.52 $ 13,054.31
* POR CIENTO SOBRE EL EXCEDENTE 6.40% 21.36%
= IMPUESTO MARGINAL $ 46.18 $ 2,788.40
+ CUOTA FIJA $ 14.32 $ 1,640.18
= ISR CAUSADO $ 60.50 $ 4,428.58
- PAGOS DE ISR $ 4,500.00 $ 4,500.00
= ISR A CARGO -$ 4,439.50 -$ 71.42
 ISR MENSUAL 2023

MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO

$ 70,300.00 $ 70,300.00 $ 70,300.00 $ 70,300.00 $ 70,300.00

$ 67,568.83 $ 31,953.29 $ 28,505.04 $ 45,317.21 $ 27,991.05
$ 13,916.67 $ 13,916.67 $ 13,916.67 $ 13,916.67 $ 13,916.67
-$ 11,185.50 $ 24,430.04 $ 27,878.29 $ 11,066.12 $ 28,392.28
$ 11,128.02 $ 15,487.72 $ 15,487.72 $ 6,332.06 $ 15,487.72
-$ 22,313.52 $ 8,942.32 $ 12,390.57 $ 4,734.06 $ 12,904.56
16.00% 21.36% 21.36% 10.88% 21.36%
-$ 3,570.16 $ 1,910.08 $ 2,646.63 $ 515.07 $ 2,756.41
$ 893.63 $ 1,640.18 1,640.18 $ 371.83 $ 1,640.18
-$ 2,676.53 $ 3,550.26 $ 4,286.81 $ 886.90 $ 4,396.59
$ 4,500.00 $ 4,500.00 $ 4,500.00 $ 4,500.00 $ 4,500.00
-$ 7,176.53 -$ 949.74 -$ 213.19 -$ 3,613.10 -$ 103.41
2023

AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE

$ 70,300.00 $ 70,300.00 $ 70,300.00 $ 70,300.00

$ 52,513.17 $ 31,075.03 $ 27,841.31 $ 36,729.00
$ 13,916.67 $ 13,916.67 $ 13,916.67 $ 13,916.67
$ 3,870.16 $ 25,308.30 $ 28,542.02 $ 19,654.33
$ 746.05 $ 15,487.72 $ 15,487.72 $ 15,487.72
$ 3,124.11 $ 9,820.58 $ 13,054.30 $ 4,166.61
6.40% 21.36% 21.36% 21.36%
$ 199.94 $ 2,097.68 $ 2,788.40 $ 889.99
$ 14.32 $ 1,640.18 $ 1,640.18 $ 1,640.18
$ 214.26 $ 3,737.86 $ 4,428.58 $ 2,530.17
$ 4,500.00 $ 4,500.00 $ 4,500.00 $ 4,500.00
-$ 4,285.74 -$ 762.14 -$ 71.42 -$ 1,969.83
 CALCULO ISR ANUAL

DICIEMBRE INGRESOS
DEDUCCIONES DEL MES
$ 70,300.00 PREDIAL
$ 29,407.86 BASE GRAVABLE PARA IMPUESTOS
$ 13,916.67 LIMITE INFERIOR
$ 26,975.47 EXCEDENTE DEL LIMITE INFERIOR
$ 15,487.72 POR CIENTO SOBRE EL EXCEDENTE
$ 11,487.75 IMPUESTO MARGINAL
21.36% CUOTA FIJA
$ 2,453.78 ISR CAUSADO
$ 1,640.18 PAGOS DE ISR
$ 4,093.96 ISR RETENIDO
$ 4,500.00 $ 54,000.00 ISR A FAVOR
-$ 406.04 -$ 24,062.07
LCULO ISR ANUAL

$ 843,600.00
ES DEL MES $ 461,658.85
167000
ABLE PARA IMPUESTOS $ 214,941.15
185,852.58
DEL LIMITE INFERIOR $ 29,088.57
O SOBRE EL EXCEDENTE 21.36%
MARGINAL $ 6,213.32
19,682.13
25,895.45

$ 54,000.00
-$ 28,104.55
COMO SALEN NEGATIVOS LOS PAGOSM PROVISIONALE
LOS PAGOSM PROVISIONALES NO SE PONEN EN EL ISR ANUAL
 ENERO FEBRERO

INGRESOS DEL PERIODO COBRADOS $ 70,300.00 $ 70,300.00

INGRESOS DE PERIODOS ANTERIORES
= TOTAL INGRESOS $ 70,300.00 $ 70,300.00
* TABLA DE ISR APLICABLE 1.50% 1.50%
= ISR $ 1,054.50 $ 1,054.50
- RETENCION DE ISR 1.25% $ 562.50 $ 562.50
= ISR A CARGO $ 492.00 $ 492.00
 ISR MENSUAL 2023

MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO

$ 70,300.00 $ 70,300.00 $ 70,300.00 $ 70,300.00 $ 70,300.00

$ 70,300.00 $ 70,300.00 $ 70,300.00 $ 70,300.00 $ 70,300.00

1.50% 1.50% 1.50% 1.50% 1.50%
$ 1,054.50 $ 1,054.50 $ 1,054.50 $ 1,054.50 $ 1,054.50
$ 562.50 $ 562.50 $ 562.50 $ 562.50 $ 562.50
$ 492.00 $ 492.00 $ 492.00 $ 492.00 $ 492.00
2023

AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE

$ 70,300.00 $ 70,300.00 $ 70,300.00 $ 70,300.00

$ 70,300.00 $ 70,300.00 $ 70,300.00 $ 70,300.00

1.50% 1.50% 1.50% 1.50%
$ 1,054.50 $ 1,054.50 $ 1,054.50 $ 1,054.50
$ 562.50 $ 562.50 $ 562.50 $ 562.50
$ 492.00 $ 492.00 $ 492.00 $ 492.00
 DICIEMBRE CALCULO ISR ANUAL
$ 70,300.00 INGRESOS $ 843,600.00
(*) Tasa aplicable 1.50%
$ 70,300.00 (=) ISR del ejercicio $ 12,654.00
1.50% (-) ISR Retenido $ 6,750.00
$ 1,054.50 (-) Pagos provisionales $ 5,904.00
$ 562.50 $ 6,750.00 (=)ISR a cargo $ -
$ 492.00 $ 5,904.00
 Tablas ISR 2022: Enero
% Sobre
Límite inferior Límite superior Cuota fija excedente del
límite inferior
0.01 644.58 0 1.92%
644.59 5,470.92 12.38 6.40%
5,470.93 9,614.66 321.26 10.88%
9,614.67 11,176.62 772.1 16.00%
11,176.63 13,381.47 1,022.01 17.92%
13,381.48 26,988.50 1,417.12 21.36%
26,988.51 42,537.58 4,323.58 23.52%
42,537.59 81,211.25 7,980.73 30.00%
81,211.26 108,281.67 19,582.83 32.00%
108,281.68 324,845.01 28,245.36 34.00%
324,845.02 En adelante 101,876.90 35.00%

Tablas ISR 2022: Mayo

% Sobre
Límite inferior Límite superior Cuota fija excedente del
límite inferior
0.01 3,222.90 0 1.92%
3,222.91 27,354.60 61.9 6.40%
27,354.61 48,073.30 1,606.30 10.88%
48,073.31 55,883.10 3,860.50 16.00%
55,883.11 66,907.35 5,110.05 17.92%
66,907.36 134,942.50 7,085.60 21.36%
134,942.51 212,687.90 21,617.90 23.52%
212,687.91 406,056.25 39,903.65 30.00%
406,056.26 541,408.35 97,914.15 32.00%
541,408.36 1,624,225.05 141,226.80 34.00%
1,624,225.06 En adelante 509,384.50 35.00%

Tablas ISR 2022: Septiembre

% Sobre
Límite inferior Límite superior Cuota fija excedente del
límite inferior
0.01 5,801.22 0 1.92%
5,801.23 49,238.28 111.42 6.40%
49,238.29 86,531.94 2,891.34 10.88%
86,531.95 100,589.58 6,948.90 16.00%
100,589.59 120,433.23 9,198.09 17.92%
120,433.24 242,896.50 12,754.08 21.36%
242,896.51 382,838.22 38,912.22 23.52%
382,838.23 730,901.25 71,826.57 30.00%
730,901.26 974,535.03 176,245.47 32.00%
974,535.04 2,923,605.09 254,208.24 34.00%
 2,923,605.10 En adelante 916,892.10 35.00%

Tablas ISR 2022 Pagos Mensuales

Tarifa del Impuesto Sobre la Renta

% Sobre
Límite inferior Límite superior Cuota fija excedente del
límite inferior

0.01 644.58 0 1.92

644.59 5,470.92 12.38 6.4
5,470.93 9,614.66 321.26 10.88
9,614.67 11,176.62 772.1 16
11,176.63 13,381.47 1,022.01 17.92
13,381.48 26,988.50 1,417.12 21.36
26,988.51 42,537.58 4,323.58 23.52
42,537.59 81,211.25 7,980.73 30
81,211.26 108,281.67 19,582.83 32
108,281.68 324,845.01 28,245.36 34
324,845.02 En adelante 101,876.90 35

Tablas ISR 2022: Anual

% Sobre
Límite inferior Límite superior Cuota fija excedente del
límite inferior
0.01 7,735.00 0 1.92%
7,735.01 65,651.07 148.51 6.40%
65,651.08 115,375.90 3,855.14 10.88%
115,375.91 134,119.41 9,265.20 16%
134,119.42 160,577.65 12,264.16 17.92%
160,577.66 323,862.00 17,005.47 21.36%
323,862.01 510,451.00 51,883.01 23.52%
510,451.01 974,535.03 95,768.74 30%
974,535.04 1,299,380.04 234,993.95 32%
1,299,380.05 3,898,140.12 338,944.34 34%
3,898,140.13 En adelante 1,222,522.76 35%

ISR 2023 Enero

 % sobre
Límite Inferior Límite Superior
Cuota Fija excedente
($) ($)
límite inferior
0.01 746.04 0 1.92%
746.05 6,332.05 14.32 6.40%
6,332.06 11,128.01 371.83 10.88%
11,128.02 12,935.82 893.63 16.00%
12,935.83 15,487.71 1,182.88 17.92%
15,487.72 31,236.49 1,640.18 21.36%
31,236.50 49,233.00 5,004.12 23.52%
49,233.01 93,993.90 9,236.89 30.00%
93,993.91 125,325.20 22,665.17 32.00%
125,325.21 375,975.61 32,691.18 34.00%
375,975.62 En adelante 117,912.32 35.00%

ISR 2023 Mayo

% sobre
Límite Inferior Límite Superior
Cuota Fija excedente
($) ($)
límite inferior

0.01 3730.2 0 1.92%

3730.21 31,660.25 71.6 6.40%
31,660.26 55,640.05 1859.15 10.88%
55,640.06 64,679.10 4468.15 16.00%
64,679.11 77,438.55 5,914.40 17.92%
77,438.56 156,182.45 8,200.90 21.36%
156,182.46 246,165.00 25,020.60 23.52%
246,165.01 469,969.50 46,184.45 30.00%
469,969.51 626,626.00 113,325.85 32.00%
626,626.01 1,879,878.05 163,455.90 34.00%
1,879,878.06 En adelante 589,561.60 35.00%

ISR 2023 Septiembre

% sobre
Límite Inferior Límite Superior
Cuota Fija excedente
($) ($)
límite inferior

0.01 6714.36 0 1.92%

6714.37 56,988.45 128.88 6.40%
56,988.46 100,152.09 3346.47 10.88%
100,152.10 116,422.38 8042.67 16.00%
116,422.39 139,389.39 10,645.92 17.92%
139,389.40 281,128.41 14,761.62 21.36%
 281,128.42 443,097.00 45,037.08 23.52%
443,097.01 845,945.10 83,132.01 30.00%
845,945.11 1,127,926.80 203,986.53 32.00%
1,127,926.81 3,383,780.49 294,220.62 34.00%
3,383,780.50 En adelante 1,061,210.88 35.00%

Tablas ISR 2023: anual

% sobre
Límite Inferior Límite Superior
Cuota Fija excedente
($) ($)
límite inferior
0.01 2,238.12 0 1.92%
8,952.50 75,984.55 171.88 6.40%
75,984.56 133,536.07 4,461.94 10.88%
133,536.08 155,229.80 10,723.55 16.00%
155,229.81 185,852.57 14,194.54 17.92%
185,852.58 374,837.88 19,682.13 21.36%
374,837.89 590,795.99 60,049.40 23.52%
590,796.00 1,127,926.84 110,842.74 30.00%
1,127,926.85 1,503,902.46 271,981.99 32.00%
1,503,902.47 4,511,707.37 392,294.17 34.00%
4,511,707.38 En adelante 1,414,947.85 35.00%
 Tablas ISR 2022: Febrero
% Sobre
Límite inferior Límite superior Cuota fija excedente del
límite inferior
0.01 1,289.16 0 1.92%
1,289.17 10,941.84 24.76 6.40%
10,941.85 19,229.32 642.52 10.88%
19,229.33 22,353.24 1,544.20 16.00%
22,353.25 26,762.94 2,044.02 17.92%
26,762.95 53,977.00 2,834.24 21.36%
53,977.01 85,075.16 8,647.16 23.52%
85,075.17 162,422.50 15,961.46 30.00%
162,422.51 216,563.34 39,165.66 32.00%
216,563.35 649,690.02 56,490.72 34.00%
649,690.03 En adelante 203,753.80 35.00%

Tablas ISR 2022: Junio

% Sobre
Límite inferior Límite superior Cuota fija excedente del
límite inferior
0.01 3,867.48 0 1.92%
3,867.49 32,825.52 74.28 6.40%
32,825.53 57,687.96 1,927.56 10.88%
57,687.97 67,059.72 4,632.60 16.00%
67,059.73 80,288.82 6,132.06 17.92%
80,288.83 161,931.00 8,502.72 21.36%
161,931.01 255,225.48 25,941.48 23.52%
255,225.49 487,267.50 47,884.38 30.00%
487,267.51 649,690.02 117,496.98 32.00%
649,690.03 1,949,070.06 169,472.16 34.00%
1,949,070.07 En adelante 611,261.40 35.00%

Tablas ISR 2022: Octubre

% Sobre
Límite inferior Límite superior Cuota fija excedente del
límite inferior
0.01 6,445.80 0 1.92%
6,445.81 54,709.20 123.8 6.40%
54,709.21 96,146.60 3,212.60 10.88%
96,146.61 111,766.20 7,721.00 16.00%
111,766.21 133,814.70 10,220.10 17.92%
133,814.71 269,885.00 14,171.20 21.36%
269,885.01 425,375.80 43,235.80 23.52%
425,375.81 812,112.50 79,807.30 30.00%
812,112.51 1,082,816.70 195,828.30 32.00%
1,082,816.71 3,248,450.10 282,453.60 34.00%
 3,248,450.11 En adelante 1,018,769.00 35.00%

Tabla del subsidio para el empleo aplicable a la tarifa Tarifa que incluye el subsidio para
de retenciones mensuales.
Monto de ingresos que sirven de base para
calcular el impuesto
Cantidad de Límite
Hasta Ingresos subsidio para inferior 1
Para Ingresos de
de el empleo
mensual

$ $ $ $
0.01 1,768.96 407.02 0.01
1,768.97 2,653.38 406.83 644.59
2,653.39 3,472.84 406.62 644.59
3,472.85 3,537.87 392.77 644.59
3,537.88 4,446.15 382.46 644.59
4,446.16 4,717.18 354.23 644.59
4,717.19 5,335.42 324.87 644.59
5,335.43 6,224.67 294.63 644.59
6,224.68 7,113.90 253.54 644.59
7,113.91 7,382.33 217.61 5,470.93
7,382.34 En adelante 0 5,470.93
5,470.93
5,470.93
9,614.67
11,176.63
13,381.48
26,988.51
42,537.59
81,211.26
108,281.68
324,845.02

ISR 2023 Febrero

 % sobre
Límite Inferior Límite excedente
Cuota Fija
($) Superior ($) límite
0.01 1,492.08 0 inferior
1.92%
1,492.09 12,664.10 28.64 6.40%
12,664.11 22,256.02 743.66 10.88%
22,256.03 25,871.64 1,787.26 16.00%
25,871.65 30,975.42 2,365.76 17.92%
30,975.43 62,472.98 3,280.36 21.36%
62,472.99 98,466.00 10,008.24 23.52%
98,466.01 187,987.80 18,473.78 30.00%
187,987.81 250,650.40 45,330.34 32.00%
250,650.41 751,951.22 65,382.36 34.00%
751,951.23 En adelante 235,824.64 35.00%

ISR 2023 Junio

% sobre
Límite Inferior Límite excedente
Cuota Fija
($) Superior ($) límite
inferior
0.01 4476.24 0 1.92%
4476.25 37,992.30 85.92 6.40%
37,992.31 66,768.06 2230.98 10.88%
66,768.07 77,614.92 5361.78 16.00%
77,614.93 92,926.26 7,097.28 17.92%
92,926.27 187,418.94 9,841.08 21.36%
187,418.95 295,398.00 30,024.72 23.52%
295,398.01 563,963.40 55,421.34 30.00%
563,963.41 751,951.20 135,991.02 32.00%
751,951.21 2,255,853.66 196,147.08 34.00%
2,255,853.67 En adelante 707,473.92 35.00%

ISR 2023 Octubre

% sobre
Límite Inferior Límite excedente
Cuota Fija
($) Superior ($) límite
inferior
0.01 7460.4 0 1.92%
7460.41 63,320.50 143.2 6.40%
63,320.51 111,280.10 3718.3 10.88%
111,280.11 129,358.20 8936.3 16.00%
129,358.21 154,877.10 11,828.80 17.92%
154,877.11 312,364.90 16,401.80 21.36%
 312,364.91 492,330.00 50,041.20 23.52%
492,330.01 939,939.00 92,368.90 30.00%
939,939.01 1,253,252.00 226,651.70 32.00%
1,253,252.01 3,759,756.10 326,911.80 34.00%
3,759,756.11 En adelante 1,179,123.20 35.00%
 Tablas ISR 2022: Marzo
% Sobre
Límite inferior Límite superior Cuota fija excedente del
límite inferior
0.01 1,933.74 0 1.92%
1,933.75 16,412.76 37.14 6.40%
16,412.77 28,843.98 963.78 10.88%
28,843.99 33,529.86 2,316.30 16.00%
33,529.87 40,144.41 3,066.03 17.92%
40,144.42 80,965.50 4,251.36 21.36%
80,965.51 127,612.74 12,970.74 23.52%
127,612.75 243,633.75 23,942.19 30.00%
243,633.76 324,845.01 58,748.49 32.00%
324,845.02 974,535.03 84,736.08 34.00%
974,535.04 En adelante 305,630.70 35.00%

Tabla ISR 2022 Julio

% Sobre
Límite inferior Límite superior Cuota fija excedente del
límite inferior
0.01 4,512.06 0 1.92%
4,512.07 38,296.44 86.66 6.40%
38,296.45 67,302.62 2,248.82 10.88%
67,302.63 78,236.34 5,404.70 16.00%
78,236.35 93,670.29 7,154.07 17.92%
93,670.30 188,919.50 9,919.84 21.36%
188,919.51 297,763.06 30,265.06 23.52%
297,763.07 568,478.75 55,865.11 30.00%
568,478.76 757,971.69 137,079.81 32.00%
757,971.70 2,273,915.07 197,717.52 34.00%
2,273,915.08 En adelante 713,138.30 35.00%

Tablas ISR 2022: Noviembre

% Sobre
Límite inferior Límite superior Cuota fija excedente del
límite inferior
0.01 7,090.38 0 1.92%
7,090.39 60,180.12 136.18 6.40%
60,180.13 105,761.26 3,533.86 10.88%
105,761.27 122,942.82 8,493.10 16.00%
122,942.83 147,196.17 11,242.11 17.92%
147,196.18 296,873.50 15,588.32 21.36%
296,873.51 467,913.38 47,559.38 23.52%
467,913.39 893,323.75 87,788.03 30.00%
893,323.76 1,191,098.37 215,411.13 32.00%
1,191,098.38 3,573,295.11 310,698.96 34.00%
 3,573,295.12 En adelante 1,120,645.90 35.00%

Tarifa que incluye el subsidio para el empleo aplicable a la tarifa de las retenciones
mensuales.

Por ciento para Subsidio

aplicarse sobre el para el
Límite inferior 2 Límite superior Cuota fija excedente del empleo
límite inferior 1 mensual

$ $ $ % $
0.01 644.58 0 1.92 407.02
644.59 1,768.96 12.38 6.4 407.02
1,768.97 2,653.38 12.38 6.4 406.83
2,653.39 3,472.84 12.38 6.4 406.62
3,472.85 3,537.87 12.38 6.4 392.77
3,537.88 4,446.15 12.38 6.4 382.46
4,446.16 4,717.18 12.38 6.4 354.23
4,717.19 5,335.42 12.38 6.4 324.87
5,335.43 5,470.92 12.38 6.4 294.63
5,470.93 6,224.67 321.26 10.88 294.63
6,224.68 7,113.90 321.26 10.88 253.54
7,113.91 7,382.33 321.26 10.88 217.61
7,382.34 9,614.66 321.26 10.88 0
9,614.67 11,176.62 772.1 16 0
11,176.63 13,381.47 1,022.01 17.92 0
13,381.48 26,988.50 1,417.12 21.36 0
26,988.51 42,537.58 4,323.58 23.52 0
42,537.59 81,211.25 7,980.73 30 0
81,211.26 108,281.67 19,582.83 32 0
108,281.68 324,845.01 28,245.36 34 0
324,845.02 En adelante 101,876.90 35 0

ISR 2023 Marzo

 % sobre
Límite Inferior Límite
Cuota Fija excedente
($) Superior ($)
límite inferior
0.01 2,238.12 0 1.92%
2,238.13 18,996.15 42.96 6.40%
18,996.16 33,384.03 1115.49 10.88%
33,384.04 38,807.46 2,680.89 16.00%
38,807.47 46,463.13 3,548.64 17.92%
46,463.14 93,709.47 4,920.54 21.36%
93,709.48 147,699.00 15,012.36 23.52%
147,699.01 281,981.70 27,710.67 30.00%
281,981.71 375,975.60 67,995.51 32.00%
375,975.61 1,127,926.83 98,073.54 34.00%
1,127,926.84 En adelante 353,736.96 35.00%

ISR 2023 Julio

% sobre
Límite Inferior Límite
Cuota Fija excedente
($) Superior ($)
límite inferior

0.01 5222.28 0 1.92%

5222.29 44,324.35 100.24 6.40%
44,324.36 77,896.07 2602.81 10.88%
77,896.08 90,550.74 6255.41 16.00%
90,550.75 108,413.97 8,280.16 17.92%
108,413.98 218,655.43 11,481.26 21.36%
218,655.44 344,631.00 35,028.84 23.52%
344,631.01 657,957.30 64,658.23 30.00%
657,957.31 877,276.40 158,656.19 32.00%
877,276.41 2,631,829.27 228,838.26 34.00%
2,631,829.28 En adelante 825,386.24 35.00%

ISR 2023 Noviembre

% sobre
Límite Inferior Límite
Cuota Fija excedente
($) Superior ($)
límite inferior

0.01 8206.44 0 1.92%

8206.45 69,652.55 157.52 6.40%
69,652.56 122,408.11 4090.13 10.88%
122,408.12 142,294.02 9829.93 16.00%
142,294.03 170,364.81 13,011.68 17.92%
170,364.82 343,601.39 13,011.68 21.36%
 343,601.40 541,563.00 55,045.32 23.52%
541,563.01 1,033,932.90 101,605.79 30.00%
1,033,932.91 1,378,577.20 249,316.87 32.00%
1,378,577.21 4,135,731.71 359,602.98 34.00%
4,135,731.72 En adelante 1,297,035.52 35.00%
 Tablas ISR 2022: Abril
% Sobre
Límite inferior Límite superior Cuota fija excedente del
límite inferior
0.01 2,578.32 0 1.92%
2,578.33 21,883.68 49.52 6.40%
21,883.69 38,458.64 1,285.04 10.88%
38,458.65 44,706.48 3,088.40 16.00%
44,706.49 53,525.88 4,088.04 17.92%
53,525.89 107,954.00 5,668.48 21.36%
107,954.01 170,150.32 17,294.32 23.52%
170,150.33 324,845.00 31,922.92 30.00%
324,845.01 433,126.68 78,331.32 32.00%
433,126.69 1,299,380.04 112,981.44 34.00%
1,299,380.05 En adelante 407,507.60 35.00%

Tablas ISR 2022: Agosto

% Sobre
Límite inferior Límite superior Cuota fija excedente del
límite inferior
0.01 5,156.64 0 1.92%
5,156.65 43,767.36 99.04 6.40%
43,767.37 76,917.28 2,570.08 10.88%
76,917.29 89,412.96 6,176.80 16.00%
89,412.97 107,051.76 8,176.08 17.92%
107,051.77 215,908.00 11,336.96 21.36%
215,908.01 340,300.64 34,588.64 23.52%
340,300.65 649,690.00 63,845.84 30.00%
649,690.01 866,253.36 156,662.64 32.00%
866,253.37 2,598,760.08 225,962.88 34.00%
2,598,760.09 En adelante 815,015.20 35.00%

Tablas ISR 2022: Diciembre

% Sobre
Límite inferior Límite superior Cuota fija excedente del
límite inferior
0.01 7,735.00 0 1.92%
7,735.01 65,651.07 148.51 6.40%
65,651.08 115,375.90 3,855.14 10.88%
115,375.91 134,119.41 9,265.20 16.00%
134,119.42 160,577.65 12,264.16 17.92%
160,577.66 323,862.00 17,005.47 21.36%
323,862.01 510,451.00 51,883.01 23.52%
510,451.01 974,535.03 95,768.74 30.00%
974,535.04 1,299,380.04 234,993.95 32.00%
1,299,380.05 3,898,140.12 338,944.34 34.00%
3,898,140.13 En adelante 1,222,522.76 35.00%

ISR 2023 Abril

 % sobre
Límite Inferior Límite Superior
Cuota Fija excedente
($) ($)
límite inferior
0.01 2,984.16 0 1.92%
2,984.17 25,328.20 57.28 6.40%
25,328.21 44,512.04 1487.32 10.88%
44,512.05 51,743.28 3,574.52 16.00%
51,743.29 61,950.84 4,731.52 17.92%
61,950.85 124,945.96 6,560.72 21.36%
124,945.97 196,932.00 20,016.48 23.52%
196,932.01 375,975.60 36,947.56 30.00%
375,975.61 501,300.80 90,660.68 32.00%
501,300.81 1,503,902.44 130,764.72 34.00%
1,503,902.45 En adelante 471,649.28 35.00%

ISR 2023 Agosto

% sobre
Límite Inferior Límite Superior
Cuota Fija excedente
($) ($)
límite inferior

0.01 5968.32 0 1.92%

5968.33 50,656.40 114.56 6.40%
50,656.41 89,024.08 2974.64 10.88%
89,024.09 103,486.56 7149.04 16.00%
103,486.57 123,901.68 9,463.04 17.92%
123,901.69 249,891.92 13,121.44 21.36%
249,891.93 393,864.00 40,032.96 23.52%
393,864.01 751,951.20 73,895.12 30.00%
751,951.21 1,002,601.60 181,321.36 32.00%
1,002,601.61 3,007,804.88 261,529.44 34.00%
3,007,804.89 En adelante 943,298.56 35.00%

ISR 2023 Diciembre

% sobre
Límite Inferior Límite Superior
Cuota Fija excedente
($) ($)
límite inferior

0.01 8206.44 0 1.92%

8206.45 69,652.55 157.52 6.40%
69,652.56 122,408.11 4090.13 10.88%
122,408.12 142,294.02 9829.93 16.00%
142,294.03 170,364.81 13,011.68 17.92%
170,364.82 343,601.39 13,011.68 21.36%
 343,601.40 541,563.00 55,045.32 23.52%
541,563.01 1,033,932.90 101,605.79 30.00%
1,033,932.91 1,378,577.20 249,316.87 32.00%
1,378,577.21 4,135,731.71 359,602.98 34.00%
4,135,731.72 En adelante 1,297,035.52 35.00%
 Monto de los ingresos Tasa aplicable
0 Hasta $25,000.00 1.00%
25 Hasta 50,000.00 1.10%
50 Hasta 83,333.33 1.50%
83 Hasta 208,333.33 2.00%
208 Hasta 3,500,000.00 2.50%
Tabla mensual ISR Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) personas físicas
G
Anual ISR RESICO

Los contribuyentes que tributan en el RESICO están obligado

Monto de los ingresos
Hasta 300,000.00 1.00%
Hasta 600,000.00 1.10%
Hasta 1,000,000.00 1.50%
Hasta 2,500,000.00 2.00%
Hasta 3,500,000.00 2.50%
Tabla anual ISR Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) personas físicas
personas físicas

ICO están obligados a presentar su declaración anual en el mes de abril del año siguie

rsonas físicas
l del año siguiente al que corresponda la declaración, considerando el total de los ingr
total de los ingresos que perciban por las actividades que realicen y estén amparados
tén amparados por los comprobantes fiscales efectivamente cobrados, sin incluir el IV
sin incluir el IVA, y sin aplicar deducción alguna, conforme a la siguiente tabla:
te tabla:
Para pagos mensuales correspondientes a 2023 Para pagos trimestrales ISR por arr
(DOF del 27 de diciembre de 2022) (DOF del 27 de diciembre d

Por ciento
para aplicarse
Límite
Límite inferior Cuota fija sobre el
superior
excedente del
límite inferior

$ $ $ %
0.01 746.04 0 1.92
746.05 6,332.05 14.32 6.4
6,332.06 11,128.01 371.83 10.88
11,128.02 12,935.82 893.63 16
12,935.83 15,487.71 1,182.88 17.92
15,487.72 31,236.49 1,640.18 21.36
31,236.50 49,233.00 5,004.12 23.52
49,233.01 93,993.90 9,236.89 30
93,993.91 125,325.20 22,665.17 32
125,325.21 375,975.61 32,691.18 34
375,975.62 En adelante 117,912.32 35
mestrales ISR por arrendamiento 2023
del 27 de diciembre de 2022)

Por ciento
para aplicarse
Límite
Límite inferior Cuota fija sobre el
superior
excedente del
límite inferior

$ $ $ %
0.01 2,238.12 0 1.92
2,238.13 18,996.15 42.96 6.4
18,996.16 33,384.03 1,115.49 10.88
33,384.04 38,807.46 2,680.89 16
38,807.47 46,463.13 3,548.64 17.92
46,463.14 93,709.47 4,920.54 21.36
93,709.48 147,699.00 15,012.36 23.52
147,699.01 281,981.70 27,710.67 30
281,981.71 375,975.60 67.995.51 32
375,975.61 1,127,926.83 98,073.54 34
1,127,926.84 En adelante 353,736.96 35