P
● rincipio pro Homine: se juzga a lo que más beneficie
● Principio de convencionalidad: aplica el tratado. Apliquen tratado
● Principiodeinconvencionalidad:noaplicalanormasitieneslamenor
duda de que pueda afectar.
Principio: progresividad, no discriminación,
Artículo 8. Derecho de petición.
Artículo 37 CFD
IEMPREHAYQUEFUNDAMENTARconelartículo8.ParapoderPromover
S
el amparo “protege tu solicitud para que ya venga armado”
Aún sin negativa ficta.
GUÍA PRIMER EXAMEN
● Opción múltiple 20 preguntas 15 minutos.
1. Qué es el derecho fiscal
ama del derecho que estudia la obtención de los Recursos Públicos así
R
como la relación entre los gobernados y la autoridad y viceversa.
2. División del derecho fiscal (lo que vimos En la clase del marte)
- erecho Fiscal Sustancial
D
- Derecho Fiscal Procedimental o sustantivo
- Derecho Fiscal Sancionador
- Derecho Fiscal Penal
3. F
uentes del ingreso del Estado (fiscales y no fiscales)
Son fiscales (contribuciones) y no fiscales.
4. Contribuciones (saberse las 4)
- Impuestos
- Derechos
- Contribuciones de mejoras
- Aportaciones de seguridad social
5. Principios constitucionales de las contribuciones
- Legalidad.
- Proporcionalidad.
- Equidad.
- Destino al gasto público.
6. Principios del presupuesto
- ublicidad
P
- Universalidad
- Anualidad
- Especificidad
7. Impuestas Federales
- Impuesto al Valor Agregado
- Impuesto Sobre la Renta
- Impuesto Especial sobre Producción y Servicios
- Impuesto sobre Automóviles Nuevos
- Impuesto al Comercio Exterior
- Impuesto a la Exploración y explotación de hidrocarburos.
-
8. Control del Gasto y cuenta pública
- ontrol Administrativo: Por la Secretaría de la Función Pública.
C
SEFUPU
- Control Legislativo: A través de la ASF, órgano de la Cámara de
iputados.
d
- Control Político. El secretario de Estado debe comparecer ante
ualquiera de las dos cámaras
c
9. R elaciónentreleydeIngresos,presupuestodeegresos,planNacional
del desarrollo y PRONAFIDE
10.Diferencia entre derecho fiscal y derecho financiero
Elderechofiscalestudialaobtencióndelrecursopúblicomientrasque
elderechofinancieroestudialaobtención,administraciónyaplicación
de los recursos públicos.
El derecho financiero es el género y el derecho fiscal es la especie.
11. Presentación del presupuesto
- 8 de septiembre normalmente
- En cambio de sexenio es el 15 de diciembre, y
- Máximo el 31 de diciembre se debe aprobar
12.Artículo 31 fracción V de la Constitución
- recepto constitucional para el pago de contribuciones, laobligación
P
delosgobernadosaContribuirconlaFederación,losEstados ydel
municipio en donde resida.
-
Artículo 31. Son obligaciones de los mexicanos:
[...]
IV. Contribuir para los gastos públicos, así de la Federación,
como de los Estados, delaCiudaddeMéxicoydelMunicipio
en que residan, de la manera proporcional y equitativa que
dispongan las leyes.
“ Contribuir” Es decir que debemoscolaborarcon las autoridades Tributarias, ello se
consagra en el artículo 41 párrafo iv de la Constitución:
13.Planeación (y sus fases)
- l artículo 3 de la Ley de planeación establece que es latransformación de la
E
realidad social en función de los principios constitucionales.
Es alcanzar los principios qué se han plasmado en la Constitución.
iagnósticoqué nos da el INEGI, después unaimplementación por sectores
d
(es decir las 19 secretarías de Estado), esa cabeza de sector se pone de
acuerdo con quienes coordina y las diversas instituciones.23
onelSectorpúblicoordenayconelsectorprivadocoordinan
C
y con el sectorsocialseconsertan. ConlosEstadostambién
concerta y coordina.
e establece también el tiempo en la meta, de que eres
S
responsable y en cuanto tiempo me vas a responder. Deben
señalarse responsables y tiempos de entrega.
losgobernados(empresarios,dueñostrabajadores)noseles
A
puede obligar por lo que el Estado ofrece estímuloscomono
cobrar ciertos Impuestos.
losparticularesselesvinculaatravésdelEstimuloFiscal2 4
A
es decirnotecobroelImpuestoacambiodequeinviertasen
cierta cosa. Con el estímulo Fiscal se aminora la carga fiscal.
14.Importancia del presupuesto plurianual (qué en México no hay solo
gastos plurianuales)
Conceptos:
1. P
idirega
"ProyectodeInversióndeInfraestructuraProductivaconRegistro
Diferido en el GastoPúblico".Setratadeuntérminogenéricopara
23
lgunos ejemplos tratándose de Salud son: Secretaría de salud a hospitales públicos y privados
A
24
Artículo 25 CFF y correlativos con ISR, RMF y Reglas Generales de Estimulo Fiscal en particular.
losproyectosdeobrapúblicafinanciadosporelsectorprivadoosocial
en México. Los Pidiregas fueron estipulados en 1995 para obtener
recursos para el desarrollo de estos proyectos.
2. C
uenta Pública
El que se hace únicamente a lo ejercido.
3. G
asto Público
El que hace referencia a lo Asignado
4. Gasto corriente
- Elgastocorrienteestodoloquesevaasueldos.“UnLímiteen
el gasto corriente estructural”
5. Anexos transversales
- Anexos al Presupuesto donde CONCURREN
programas Presupuestarios,componentesdeéstosy/o
Unidades Responsables, recursos destinados a obras,
acciones y servicios vinculados con: Igualdad entre
Mujeres y Hombres; Atención de Niños, Niñas y
Adolescentes; Desarrollo Integral de los Pueblos y
Comunidades Indígenas; Desarrollo de los Jóvenes;
Los recurso para la Mitigación de los efectos del
Cambio Climático y Anticorrupción-
6. Ahorros presupuestales
- Los remanentes de recursos del presupuesto modificado una
vez que se hayan cumplido las metas establecidas.
7. Indemnización por actuar irregular
Cuando la
Está regulado en la Ley de Responsabilidad Patrimonial del Estado
8. Derecho sustantivo fiscal
- Contempla la protección de tu esfera jurídica
9. Derecho penal Fiscal
- Conjuntodenormasjurídicasqueestablecencuálesconductas
humanas deben ser consideradas como delitos, y cuáles son
las penalidades aplicables a los individuos que adoptan una
conducta de esta naturaleza
10.Derecho Fiscal sancionador
- Conjuntodenormasjurídicasquetienenporobjetoregularlas
atribucionesdelfiscoenlocorrespondientealaTIPIFICACIÓN
de lasinfraccionesfiscalesylaformadeimponersancionesa
todas las personas que en alguna forma haya violado las
disposiciones.
- Un ejemplo son las multas
11.Derecho adjetivo en materia fiscal
- Cómo se hará valer dicha protección de la esfera jurídica,es
decir los pasos a seguir.
Nos pone casos y decir que fue “ah refiere a esto”
1. Política fiscal
- Decisión del estado de en quién deja caer la carga tributaria.
l Estado debe mantener una Política fiscal EQUILIBRADA ,
E
por política se refiere a la decisión que tomaentresicargaa
los impuestosdirectosoindirectos
2. Política contracíclica
- regla fiscal en México. La política fiscal debe deejercerun
Y
rolcontracíclicoenlaeconomía.Enestesentido,lafuncióndel
gobiernodeberásergenerarahorrosfiscalesenmomentosde
crecimiento económico y de ahorros fiscales en tiempos de
bajo crecimiento económico, con el fin de estabilizar las
finanzas públicas
3. Impuestos directos
“ Tú que eres el que gana, es quien me debe de pagar” La
empresa que produce (ISR, ICE, IEH)
-
- l Estado debe decidir sicargarlealosimpuestosdirectoses
E
irse sobre los mediosdeproducción(peligrosoporqueimplica
un recorte de personal25por otro lado, si se decide por
inclinarse a los impuestos indirectos también hay
consecuencias pues se reduce la compra y ello implica una
contracciónenlaeconomía,enconsecuenciabajanlosprecios
y genera inflación.
4. Impuestos indirectos
- Son aquellos que causa uno pero entera el otro.
25
Aquí me refiero a que sí evidentemente se van a cobrar impuestos a los que venden,
c omerciantes,empleadores, empresas etc. van a buscar reducir lo que gasten para poder afrontar la
carga tributaria, por lo que esta decisión implicaría posiblemente que despidan gente de manera
masiva por medio de un recorte de personal.
