ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
ACTIVO CIRCULANTE
Efectivo
Inversiones Temporales
Doc por cobrar
Clientes
Ingresos acumulados por cobrar: ingresos que recibe una empresa al proporcionar a
los clientes un producto o servicio que el cliente paga durante algún tiempo después de la
transacción.
Inventarios
Gastos Pagados por adelantado: La empresa paga de antemano por una prestación
que todavía no ha recibido o un servicio que no ha disfrutado.
Deudores Diversos
ACTIVO NO CIRCULANTE
Inversiones a LP
Activo Fijo
Bienes de arrendamiento financiero
Activos Intangibles: La propiedad intelectual corporativa, las patentes, las marcas
registradas, los derechos de autor y las metodologías de negocio
PASIVO CORTO PLAZO
Proveedores
Doc por pagar
Aceptaciones bancarias y papel comercial **********
Sobregiro Bancario: No se tiene suficiente dinero en su cuenta corriente o de ahorros para
cubrir un retiro de dinero o un pago, y la entidad financiera paga la operación de todos modos
Dividendos por pagar
Impuestos por pagar
Gastos acumulados por pagar
Ingresos cobrados por adelantado ****
PASIVO LARGO PLAZO
Préstamos a LP
Pasivos renegociados ****
Créditos diferidos: una empresa recibe un pago por adelantado por bienes o servicios
que aún no ha entregado o prestado.
CAPITAL CONTABLE
Capital Contribuido: capital social, acciones comunes y preferentes, donaciones,
aportaciones
Capital Ganado: utilidades perdidas, reservas creadas por la empresa
ESTADO DE RESULTADOS
Ventas
(-) Costo de Ventas
(=) Utilidad Bruta
(-) Gastos de Operación
(=) Utilidad operativa
(+) Ingresos (otros)
(-) Gastos (otros)
(=) Utilidad antes de RIF
(+) Productos financieros
(-) Gastos financieros
(=) Utilidad antes de Impuestos
(-) Impuestos
(=) Utilidad después de Impuestos
+/- Partidas extraordinarias
(=) Utilidad Neta
Actividad 6 BALANCE GENERAL 1
1. La empresa cuenta con mercancías para vender dentro de sus instalaciones por
300,000 (ya se descontaron 20,000 de inventario obsoleto y dañado). Además, tiene
en propiedad mercancías en tránsito con un valor de 15,000. INVENTARIOS
2. Los sueldos acumulados por pagar de la empresa suman 87,000. Mientras que
otras partidas relacionadas con las operaciones del negocio y acumuladas
pendiente de pago suman 13,000. GASTOS ACUMULADOS POR PAGAR
3. Cuentas por cobrar derivadas de operaciones no relacionadas con el giro de la
empresa por $40,000. DEUDORES DIVERSOS
4. La empresa ha excedido los desembolsos de efectivo de su cuenta bancaria por un
monto de 34000. SOBREGIRO BANCARIO
5. La empresa Q tiene efectivo y equivalentes por 195,000. El 10% se utilizará para
comprar activos fijos (largo plazo). Se sabe también que parte del efectivo (1000
dólares se tomaron a un TC de $19). EFECTIVO / EFECTIVO NO RESTRINGIDO
6. La empresa ha cobrado por adelantado ingresos relacionados con la venta de
servicios por un total de 60,000. Se espera que la empresa termine dar los servicios
en 15 meses. CREDITOS DIFERIDOS
7. La empresa tiene registrados modelos de utilidad que aportan 35,000 a la entidad.
ACTIVOS INTANGIBLES
8. Las utilidades generadas y acumuladas por empresa son de 1,000,000. Tiene
además, reservas creadas por 200,000. CAPITAL GANADO
9. Las cuentas por pagar de la empresa relacionadas con sus operaciones normales
suman un total de 80,000. El 20% pertenece a clientes que han firmado un
documento para avalar su pago. PROVEEDORES // DOC X PAGAR
[Link] empresa tiene regalías acumuladas por cobrar por 12,000 y rentas acumuladas
por cobrar por 15,000 (todo relacionado con sus operaciones normales) INGRESOS
ACUMULADOS POR COBRAR
11. Las herramientas, máquinas y muebles para la oficina suman 230,000. ACTIVO
FIJO
12. La junta de directores de la empresa ha declarado que los dividendos a repartir
serán de 350,000. DIVIDENDOS POR PAGAR
13. La empresa tiene inversión en acciones de otras empresas por 50,000. Ha invertido
en seguros de vida de los altos funcionarios y donde la empresa es la beneficiaria
por 45,000. INVERSIONES A LP
14. Los impuestos a cargo de la empresa ascienden a 45,000. Mientras que los
impuestos que debe retener suman 80,000. IMPUESTOS POR PAGAR
15. Los edificios y terrenos utilizados en las operaciones de la compañía suman
2,300,000. ACTIVO FIJO
16. La cantidad en clientes que tiene la empresa es de 120,000, considere que ya se
descontaron 20,000 por estimación de cuentas incobrables. CLIENTES
17. El capital social de la empresa suma 950,000. Los futuros aumentos de capital otros
150,000. Capital pagado en exceso 261,000. CAPITAL CONTRIBUIDO
18. Los servicios contratados y materiales para utilizar en la oficina que se han pagado
con antelación suman 23,000. GASTOS PAGADOS X ADELANTADO
19. La empresa mantiene obligaciones por pagar por un monto de 120,000.
PRESTAMOS LP
20. La empresa tiene inversiones en aceptaciones bancarias y papel comercial por
50,000. INVERSIONES TEMPORALES
Estado de Situación Financiera
Activo Pasivo
Circulante Corto Plazo
Efectivo $ 175,500.00 Proveedores $ 64,000.00
Inversiones Temporales $ 50,000.00 Doc por pagar $ 16,000.00
Documentos por cobrar $ - Aceptaciones Bancarias y Papel Comercial $ -
Clientes $ 120,000.00 Sobregiro Bancario $ 34,000.00
Ingresos Acumulados por cobrar $ 27,000.00 Dividendos por pagar $ 350,000.00
Inventarios $ 315,000.00 Impuestos por pagar $ 125,000.00
Gastos pagados x adelantado $ 23,000.00 Gastos acumulados por pagar $ 100,000.00
Deudores Diversos $ 40,000.00 Ingresos cobrados por adelantado $ -
Total Activo Ciculante $ 750,500.00 Total Pasivo CP $ 689,000.00
No Circulante Largo Plazo
Efectivo Restringido $ 19,500.00 Prestamos LP $ 120,000.00
Inversiones a LP $ 95,000.00 Pasivos Renegociados $ -
Activo Fijo $ 2,530,000.00 Creditos Diferidos $ 60,000.00
Bienes de Arrendamiento Financiero $ - Total Pasivo LP $ 180,000.00
Activos Intangibles $ 35,000.00 Suma Pasivo $ 869,000.00
Total Activo No Circulante $ 2,679,500.00 Capital Contable
Capital Contribuido $ 1,361,000.00
Capital Ganado $ 1,200,000.00
Total Capital Contable $ 2,561,000.00
Suma Activo $ 3,430,000.00 Suma Pasivo y Capital Contable $ 3,430,000.00
ACTIVIDAD ESTADO DE RESULTADOS
1. W. Company recibió otros ingresos (no relacionados con la operación de la
compañía) por 7,000 OTROS INGRESOS
2. La empresa tuvo una ganancia por la venta de activo fijo por 1,300 (no es frecuente
que la empresa tenga este tipo de ingresos) PARTIDAS EXTRAORDINARIAS
3. Las ventas de W. Company fueron de 524,000 pero se otorgaron 4,000 pesos de
descuentos sobre ventas y hubo devoluciones sobre las ventas por 20,000 VENTAS
4. La empresa tuvo gastos por 2,300 son erogaciones no relacionadas con las
operaciones normales de la empresa ni con gastos incurridos debido al uso de
financiamientos OTROS GASTOS
5. W. Company obtuvo ingresos derivados por intereses por financiamientos
concebidos a otras empresas por 4,600 (producto) PRODUCTOS FINANCIEROS
6. El costo de ventas de W Company representa el 55% de las ventas netas COSTO
DE VENTAS
7. Los gastos de venta fueron de 35,000 mientras que los de administración fueron de
45,000 GASTOS DE OPERACIÓN
8. La tasa de impuesto a considerar es del 35% (la empresa no clasifica para otorgar
PTU) IMPUESTO
9. Derivados del uso de fondos externos (para el financiamiento de algunos activos) la
empresa tuvo erogaciones por 2,100 GASTOS FINANCIEROS
ESTADO DE RESULTADOS
Ventas $ 500,000.00
(-) Costo de Ventas $ 275,000.00
(=) Utilidad Bruta $ 225,000.00
(-) Gastos de Operación $ 80,000.00
(=) Utilidad operativa $ 145,000.00
(+) Ingresos (otros) $ 7,000.00
(-) Gastos (otros) $ 2,300.00
(=) Utilidad antes de RIF $ 149,700.00
(+) Productos financieros $ 4,600.00
(-) Gastos financieros $ 2,100.00
(=) Utilidad antes de Impuestos $ 152,200.00
(-) Impuestos $ 53,270.00
(=) Utilidad después de Impuestos $ 98,930.00
+/- Partidas extraordinarias $ 1,300.00
(=) Utilidad Neta $ 100,230.00
ACTIVIDAD BALANCE GENERAL 2
Desarrolle el Estado de Situación financiera de la Empresa X, considere la siguiente
información:
1. La empresa tiene Maquinaria proveniente de una donación, se valúa en $2,500
CAPITAL GANADO
2. La empresa tiene inversión en CETES y en papel comercial por $2,300 y $3,300
respectivamente. INVERSIONES TEMPORALES
3. Primas de seguros pagadas por adelantado $2,000 y alquiler pagado por adelantado
1,000 GASTOS PAGADOS POR ADELANTADO
4. La suma del efectivo y sus equivalentes es de $8000, considere que el 50% del mismo
se encuentra restringido para pagar deuda a largo plazo. EFECTIVO / EFECTIVO
RESTRINGIDO
5. La cantidad que debe la empresa por concepto de mercancías a crédito es por un total
de $6,000, de los cuales $2,000 pertenecen a documentos por pagar. PROVEEDORES /
DOC POR PAGAR
6. El rubro de clientes asciende a $9,100, considere que $500 pertenecen a la estimación
de cuentas incobrables. CLIENTES
7. Las rentas por cobrar son de $4500 y los intereses acumulados por cobrar $2,500.
INGRESOS ACUMULADOS POR COBRAR
8. La empresa cuenta con aceptaciones bancarias por el monto de $7,000.
ACEPTACIONES BANCARIAS Y PAPEL COMERCIAL
9. La cantidad en inventarios por mercancías es de $4,700 y las mercancías en
consignación suman $1,500. INVENTARIOS
10. Los impuestos por pagar de la empresa son de $1,300. IMPUESTOS POR PAGAR
11. El capital ganado de la empresa es de $30,000. Y el capital contribuido $45,000 (sin
considerar donaciones). CAPITAL GANADO / CAPITAL CONTRIBUIDO
12. Los documentos por cobrar suman $4,500 DOCUMENTOS POR COBRAR
13. La empresa renegoció una deuda por valor de $3,500 que vencía en 3 meses y ahora
la pagará en 18 meses. PRESTAMOS RENEGOCIADOS
14. La empresa tiene inversiones en: acciones de otras empresas por $5,000, inversiones
en terrenos que no se utilizan para el negocio por $30,000 y préstamos hechos a la
subsidiaria por $11.000 INVERSIONES A LP
15. La suma de sueldos y rentas acumuladas por pagar es de $400 GASTOS
ACUMULADOS POR PAGAR
16. Edificio utilizado para las oficinas valuado en $46,800 ACTIVO FIJO
17. La empresa muestra ingresos cobrados por adelantado por $8,000. INGRESOS
COBRADOS POR ADELANTADO
18. Maquinaria y equipo utilizado en la producción valuado en $14,500 (ya incluye los
2500 de donación) ACTIVO FIJO
19. Monto de patentes y licencias a favor de la empresa $3,000 ACTIVOS INTANGIBLES
20. Activo fijo utilizado a través de contrato de arrendamiento financiero $2,000 BIENES
DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO
21. La empresa tiene adquiridos préstamos con garantía hipotecaria por $50,000.
PRESTAMOS A LP
Estado de Situación Financiera
Activo Pasivo
Circulante Corto Plazo
Efectivo $ 4,000.00 Proveedores $ 4,000.00
Inversiones Temporales $ 5,600.00 Doc por pagar $ 2,000.00
Documentos por cobrar $ 4,500.00 Aceptaciones Bancarias y Papel Comercial $ 7,000.00
Clientes $ 8,600.00 Sobregiro Bancario $ -
Ingresos Acumulados por cobrar $ 7,000.00 Dividendos por pagar $ -
Inventarios $ 4,700.00 Impuestos por pagar $ 1,300.00
Gastos pagados x adelantado $ 3,000.00 Gastos acumulados por pagar $ 400.00
Deudores Diversos $ - Ingresos cobrados por adelantado $ 8,000.00
Total Activo Ciculante $ 37,400.00 Total Pasivo CP $ 22,700.00
No Circulante Largo Plazo
Efectivo Restringido $ 4,000.00 Prestamos LP $ 50,000.00
Inversiones a LP $ 46,000.00 Pasivos Renegociados $ 3,500.00
Activo Fijo $ 61,300.00 Creditos Diferidos $ -
Bienes de Arrendamiento Financiero $ 2,000.00 Total Pasivo LP $ 53,500.00
Activos Intangibles $ 3,000.00 Suma Pasivo $ 76,200.00
Total Activo No Circulante $ 116,300.00 Capital Contable
Capital Contribuido $ 47,500.00
Capital Ganado $ 30,000.00
Total Capital Contable $ 77,500.00
Suma Activo $ 153,700.00 Suma Pasivo y Capital Contable $ 153,700.00
