BACHILLERATO EN CONTABILIDAD
CURSO
AUDITORIA II
ESTUDIO DE CASO M2
REDACTE UN PROCEDIMIENTO PARA REALIZAR UNA AUDITORIA: DE
EFECTIVO, UNA DE INVENTARIOS Y UNA DE INGRESOS
PROFESORA
MARIA DEL PILAR UGALDE HERRERA
ALUMNA
CINTHYA MENDOZA JARQUIN
FECHA DE ENTREGA
12/11/2023
1
TABLA DEL CONTENIDO
INTRODUCCION…………………………….………………………3
DESARROLLO………………………………,………………………4
CONCLUSION………………………………………………………14
ANALISIS………………………………………………………………15
BIBLIOGRAFIA…………………………………………………………16
2
INTRODUCCIÓN
El presente caso de estudio tiene como finalidad, redactar un procedimiento para
realizar una auditoria: de efectivo, una de inventarios y una de ingresos, así como
su respectivo control interno, por lo que se iniciara con el apoyo de las lecturas del
módulo I y II del Programa de Auditoria de la Universidad San Marcos a saber; La
Auditoria del Efectivo, El programa y control interno, La Auditoria y el control
interno. Los Inventarios según la NIC2, lecturas de las cuales se logra la
comprensión y aplicación para proceder a realizar una auditoría.
En base a toda la información recauda para este trabajo, la puesta en práctica del
cuestionario, la valoración del riesgo y el programa de auditoria, quedara reflejada
la importancia de estos mecanismos, para la vida sana de una empresa ya que es
esencial que puedan resguardar de manera eficaz y eficiente todos los bienes que
esta posee, por lo tanto, implantar y mantener actualizada las herramientas del
control interno, como un método de defensa en todas las gestiones de la empresa,
es lo que debería ser esencial para los administradores en la actualidad.
Así las cosas, al finalizar este trabajo manejaremos el conocimiento necesario y
valoraremos su importancia y la necesidad de implementar auditorias en las
empresas, así como la importancia de mantener actualizados los controles
internos y que sean base para la evaluación de todos los procesos de las
empresas.
3
DESARROLLO
Auditoria de Efectivo.
Auditoria de Inventario.
Auditoria de Ingreso.
Importancia de las auditorias en las empresas
Redactar un control interno con 5 preguntas por componente, luego redacte
su valoración del riesgo y luego elaborar un programa de auditoría de la
cuenta del efectivo.
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO DE LA CUENTA DE EFECTIVO
AMBIENTE DE CONTROL
Respuest
a
N
DETALLE SI NO
°
1 ¿Sabe usted cual es la misión y la visión de la empresa? X
2 ¿La empresa cuenta con manual de procedimiento de caja chica? X
¿Se aportan los comprobantes originales que sustentan la adquisición y
3 X
el gasto a la hora de realizar el desembolso de caja chica?
4
¿El encargado de caja chica tiene definido los alcances de sus
4 X
funciones?
¿Las boletas de caja chica cuentan con un sistema de numeración que
5 x
facilitan el control?
ACTIVIDADES DE CONTROL
Respuest
Pregunta a
N
DETALLE SI NO
°
¿Existe solamente una persona encargada de la custodia y el control de
1 X
caja chica, o cualquier colaborador tiene acceso?
2 ¿Se mantiene un registro enumerado de las boletas de caja chica? X
¿Existe un sistema de control de saldos de caja chica que garantice la
3 X
continuidad de la misma?
¿Los comprobantes autorizados que sustentan el egreso son llenados
4 X
con estricto apego a la normativa del uso de fondos de caja chica?
¿Existe un sistema de archivo seguro donde se resguarden toda la
5 X
información?
EVALUACION DEL RIESGO
Respuest
Pregunta a
N
DETALLE SI NO
°
1 ¿Se mantienen actualizado el manual de procedimiento de caja chica? X
¿Se mantiene en custodia del encargado de caja chica, todos los
2 X
documentos de respaldo de las operaciones de caja chica?
¿Las boletas de caja chica cuentan con todas las firmas autorizadas a la
3 X
hora de realizar su desembolso?
¿El acceso a la caja chica es permitido únicamente al encargado de la
4 X
misma?
5
5 ¿El encargado de caja chica mantiene actualizada la póliza del INS? X
INFORMACION Y COMUNICACIÓN
Respuest
Pregunta a
N
DETALLE SI NO
°
¿Existe un sistema de información oportuna para la toma de decisiones
1 X
con respecto a la caja chica?
¿Se realiza inducción del manejo de caja chica a los nuevos
2 X
colaboradores?
¿Los colaboradores tienen claridad en el proceso para tramitar caja
3 X
chica?
¿Cuenta la empresa con registros físicos de sus actividades para
4 X
consultas?
5 ¿Conoce ud los planes de contingencia de la empresa? X
MONITOREO Y SEGUIMIENTO
Respuest
Pregunta a
N
DETALLE SI NO
°
1 ¿Se realizan arqueos de caja chica de manera frecuente? X
2 ¿Se emiten informes de la ejecución de la caja chica? X
¿Se realizan respaldo de todos los procesos de manera electrónica y
3 X
física de manera frecuente?
4 ¿Se realiza seguimiento a los procesos de adquisición? X
¿Se verifica de manera trimestral toda la información generada por el
5 X
encargado de caja chica?
6
RESULTADO POR COMPONENTE DEL CUESTIONARIO
CONTROL INTERNO
PUNTOS
TOTALES PUNTAJE PORCENTAJE
COMPONENTE POSIBLES OBTENIDO CUMPLIMIENTO %
AMBIENTE DE CONTROL 10 8 80%
ACTIVIDADES DE CONTROL 10 8 80%
EVALUACION DEL RIESGO 10 6 60%
INFORMACION Y COMUNICACIÓN 10 8 80%
MONITOREO Y SEGUIMIENTO 10 6 60%
GLOBAL 50 36 72 %
MATRIZ DE EVALUACION
DE RIESGO
IMPACTO
LEV
MUY LEVE E MODERADO
PROBABILIDAD 3 6 12
MEDIA 3 3 6 9
BAJA 2 2 4 6
7
MUY BAJA 1 1 2 3
Con los datos obtenidos del cuestionario, se puede determinar que en su mayoría
el porcentaje del cumplimiento de los componentes es del 80% que son;
Ambiente de Control, podemos observar en este componente que la empresa
posee lineamientos internos definidos y controles garantizando el cumplimiento y
el desarrollo de las operaciones que tienen que ver con el efectivo de caja chica.
Actividades de Control, en este componente podemos ver que su cumplimiento
también es del 80%, verificando que la empresa lleva los controles de los
procedimientos existentes y que se aplican de manera correcta, a pesar existe la
deficiencia del sistema de archivo, el cual es un riesgo leve para la empresa.
Evaluación del Riesgo, con un porcentaje del 60% este es uno de los
componentes que tendría riegos, ya que no se mantiene actualizados manuales, ni
existe póliza del INS, que es requisito esencial para todo aquel colaborador que
tenga bajo su resguardo efectivo, como lo es la caja chica.
Información y Comunicación. Con un porcentaje del 80% este componente
maneja un sistema de comunicación que logra brindar informes en tiempo y forma
para la toma de decisiones, mientras que manejan los controles de supervisión y
monitoreo que dicta la normativa.
Monitoreo y Seguimiento, este componente maneja un porcentaje del 60%, del
cumplimiento de sus normas, lo que ocasiona un riesgo importante ya que no se
realizan arqueos de caja chica ni tampoco se le da el correcto seguimiento a las
compras por medio de la caja chica para evitar el fraude.
8
Una vez que se analiza toda la información anterior la información brindada del
cuestionario, se llega a la conclusión que se necesita un plan de mejoras
correctivos en los procesos de monitoreo y seguimiento para verificar que los
procesos se estén llevando de manera correcta y como dictan las normas y
procedimientos.
Dentro del plan de mejoras es de suma importancia para la empresa que se
reflejen los pasos a seguir para que sus administradores velen por el cumplimiento
de las normas y procedimientos que se establecen como parte de un proceso de
control interno eficaz y eficiente ya que de manera general se tiene el grado de
cumplimiento de los procesos del manejo de efectivo es de un 72%, se necesitan
mejoras en algunos procesos específicos, para que su valoración sea más alta en
la siguiente auditoria.
Como se dijo anteriormente que, a pesar de que se cuenta con un manual y que
en su mayoría los procedimientos se ejecutan de manera eficiente, entre las
mejoras que se sugieren esta la capacitación al encargado de la caja chica sobre
los alcances de su trabajo, por ejemplo que tenga claro las consecuencias de cada
uno de los errores, deberían ir estos datos en el manual de procedimientos de la
caja chica para que se tengan todos los lineamientos bien definidos y poder
cumplir normativa, pero principalmente para tener un excelente control y disminuir
los riesgos.
9
CONCLUSION
Del presente trabajo se puede concluir que el control interno es una herramienta
productiva que nos permite identificar los puntos de control clave de cada proceso
y medir su eficacia. Para lograrlo se llevan a cabo métodos y procesos, en este
trabajo en particular se incluyeron preguntas destinadas a analizar las operaciones
de riesgo y a verificar la existencia y la eficacia de los controles definidos en el
marco de control interno.
10
}
ANALISIS
Posteriormente al análisis de los datos obtenidos por el cuestionario, se nota que
existen algunos focos de error que podrían desencadenar en situaciones
desfavorables para la empresa, como lo es la falta de actualización tanto de las
polcas como de la revisión de los manuales para su actualización, no se cuenta
además con un sistema adecuado de resguardo de la información, la empresa
aunque cuenta con procedimientos debidamente definidos, se necesita mayor
seguimiento de los mismos para que los procesos se cumplan al 100%
11
BIBLIOGRAFIA
Universidad San Marcos, Auditoria II, La Auditoria del Efectivo
Universidad San Marcos, Auditoria II, El programa y control interno
Universidad San Marcos, Auditoria II, La Auditoria y el control interno
Universidad San Marcos, Auditoria II, Análisis del Control Interno
Asamblea Legislativa de la República de Costa Rica (31/07/2002) N.º 8292 Ley
General de Control Interno
Contraloría General de la Republica, Manual de Normas Generales del Control
Interno.
12
