UNIVERSIDAD ABIERTA PARA ADULTOS
CARRERA:
CONTABILIDAD EMPRESARIAL
PARTICIPANTE:
WILKENY ESTHER MARTINEZ
MATRICULA:
100055229
FACILITADORA:
PAULINO ANTONIO FELIZ ESPINOSA
ASIGNATURA:
CONTABILIDAD III
TEMA:
PERIODO CONTABLE
FECHA DE ENTREGA:
25 DE MAYO DEL 2023
Introducción
El ciclo contable es el proceso contable que se produce a lo largo de un ejercicio en la actividad de
una empresa.
El ciclo recoge todas las operaciones del negocio a lo largo de un año: compras, ventas,
ampliaciones de capital, pagos y cobros hasta llegar al resultado del ejercicio: beneficio o pérdida.
El objetivo del ciclo contable es garantizar que todo el dinero que cambia de manos durante una
transacción se contabilice correctamente y se refleje con exactitud en los estados financieros de la
empresa. Esto es importante porque los bancos y los prestamistas externos pedirán ver los estados
financieros de su empresa antes de aprobar cualquier préstamo. Además, los inversionistas podrán
utilizar estos estados para evaluar la salud financiera de su empresa.
En una empresa, la nómina es la suma de todos los registros financieros de los sueldos de un
empleado, los salarios, las bonificaciones y deducciones. En la contabilidad, la nómina se refiere a
la cantidad pagada a los empleados por los servicios que prestó durante un cierto período de
tiempo.
En el siguiente trabajo se estará presentando un ciclo contable desde el inicio esta los resultados
de pérdidas y ganancias.
Objetivos específicos
§ Realizar transacciones contables.
§ Ejecutar nómina de pago para identificar el monto a pagar
§ Registrar transacciones en el diario general
§ Pasar al mayor general
§ Realizar balanza de comprobación
§ Hacer asientos de ajustes
§ Determinar depreciación indicada
§ Preparar la hoja de trabajo y estados financieros
(Ejercicio del Ciclo contable completo o global para practicar).
El 1 de septiembre de 20, Anthony Ferrara organizó un negocio llamado Tony’s Rent-It
con el propósito de manejar un lote de arriendo de equipo. El nuevo negocio pudo empezar operaciones inmediat
comprando los activos y arrendando el lugar a Rent-It,
una compañía de arriendo de equipo que estaba saliendo del negocio. Tony’s Rent-It utiliza
la siguiente tabla de cuentas:
Efectivo.............................................................................................. 1
Capital, Anthony Ferrara............................................................... 30
Cuentas por cobrar.......................................................................... 4
Retiros, Anthony Ferrara............................................................... 35
Renta pagada por anticipada……………………………........ 6
Resultados....................................................................................... 40
Seguro pagado por anticipado.........................................................7
Ingresos por alquiler ganados...................................................... 50
Suministros de oficina.................................................................... 8
Gasto de salarios ........................................................................... 60
Equipo de alquiler......................................................................... 10
Gasto de mantenimiento........................ ..................................... 61
Gasto de servicios públicos ………………............................ 62
Equipo de alquiler ....................................................................... 10
Gastos de alquiler ........................................................................ 63
Documentos por pagar…............................................................20
Gasto de suministros de oficina….............................................64
Cuentas por pagar..........................................................................22
Gasto de depreciación: Equipo Alquiler……………………65
Gastos de Intereses……………………………………........66
Depreciación acumulada equipos de alquiler ………………12
Salarios por pagar...........................................................................26
Ingresos por recibidos por anticipados …………...................29
La compañía cierra sus cuentas y prepara estados financieros al final de cada mes.
Durante septiembre: la compañía realizó las siguientes transacciones:
Sept. 1
Anthony Ferrara depositó RD$100 000 en efectivo en una cuenta bancaria a nombre del
negocio Tony’s Rentáis.
Sep-02
Pagó RD$9,000 a Shapiro Realty como alquiler anticipado de tres meses por el patio alquilado por la oficina anterio
ocupada por Rent-It.
Sep-03
Compró por RD$180,000 todo el equipo que poseía Rent-It anteriormente y pagó RD$70.000
en efectivo y emitió un documento pagadero a un año pagadero por RD$110,000, más intereses a una tasa anual d
Sep-04
Suministros de oficina comprados a cuenta de Modem Office Co. RD$1,630. Pago con
vencimiento a 30 días. (Se espera que estos suministros duren varios meses: débito a la
cuenta del activo Suministros de oficina).
Sep-08
Se recibieron RD$10,000 en efectivo de McBryan Construction Co. como pago adelantado
sobre el equipo de alquiler.
Sep-12
Salarios pagados por las primeras dos semanas en septiembre, RD$3,600.
Sep-15
Excluyendo el avance de McBryan. las Ingresos de alquiler devengado del equipo
ganadas durante los primeros 15 días de septiembre ascendieron a RD$6,100, de los cuales
RD$5,300 se recibieron en efectivo.
Sep-17
Se compró a crédito a Earth Movers, Inc., RD$340. en partes requeridas para reparar un
tractor alquilado. El pago se vence en 10 días.
Sep-23
Se recogieron RD$210 de las cuentas por cobrar registradas el 15 de septiembre.
Sep-25
Se alquiló una máquina excavadora a Mission Landscaping a un precio de RD$100 por día.
que se debe pagar cuando se devuelva la máquina. Mission Landscaping espera conservar
la máquina excavadora por cerca de dos o tres semanas.
Sep-26
Se pagaron salarios quincenalmente, RD$3,600.
Sep-27
Se pagaron cuentas por pagar a Earth Movers, Inc., RD$340.
Sep-28
Anthony Ferrara retiró RD$2,000 en efectivo del negocio para pagar el arriendo de su residencia personal.
Sept. 29
Tony’s Rentáis (Anthony Ferrara) fue nombrado, junto con Mission Landscaping y Collier
Construction. Codefensor en una demanda por RD$25.00, presentada a nombre de Kevin
Da- venport. Mission Landscape había dejado la máquina excavadora alquilada en un lugar
de construcción cercano de la propiedad de Collier Construction. Después de las horas de
trabajo, el 26 de septiembre. Davenport se encaramó a la cerca para jugar sobre el equipo
de construcción que estaba parqueado. Mientras jugaba sobre la máquina excavadora, se cayó y se rompió un br
medida de la responsabilidad legal y financiera por este accidente, de existir, no puede ser determinada en este mo
(Nota: En el momento, este evento no requiere un asiento de diario, pero puede requerir revelaciones en las no
acompañan los estados).
Sept. 29
Se compró una póliza de seguros de responsabilidad pública a 12 meses por RD$2,700.
Esta póliza protege a la compañía de responsabilidad por lesiones y daño a la propiedad
ocasionados por su equipo. Sin embargo, la póliza entra en aplicación el 1 de octubre y no
ofrece cobertura por los daños sufridos por Kevin Davenport el 26 de septiembre.
Sept. 30
Se recibió una cuenta de servicios públicos de Universal para el mes de septiembre por
RD$270. El pago vence en 30 días.
Sept. 30
Los ingresos por alquiler de equipo ganados durante la segunda mitad de septiembre y recibidas en efectivo ascend
RD$8,450.
Información para los asientos de ajuste
a. El pago anticipado del alquiler al 1 de septiembre cubrió un periodo de tres meses.
b. El interés acumulado sobre el documento por pagar a Rent-It ascendió a RD$825, al
30 de septiembre.
c. El equipo de alquiler está siendo depreciado por el método en línea recta durante un
periodo de 10 años.
d. Los suministros de oficina disponibles a 30 de septiembre se estiman en RD$1,100.
e. Durante septiembre, la compañía ganó RD$4,840 de los ingresos de alquiler anticipado
pagados por McBryan Construction Co., el 8 de septiembre.
f. A 30 de septiembre, Tony’s Rentáis ha ganado el alquiler de cinco días sobre la máquina
excavadora alquilada a Mission Landscaping el 25 de septiembre.
Los salarios ganados por los empleados desde la última fecha de nómina (26 de septiembre) ascendieron a RD
final del mes.
Se pide:
a) Registre en el diario las transacciones anteriores.
b) Traslade a las cuentas del mayor.
c) Prepare una hoja de trabajo de 10 columnas para el mes terminado el 30 de septiembre,20__.
d) Prepare un estado de resultados y un estado de patrimonio neto para el mes de septiembre y un balance gen
forma de informe) al 30 de septiembre.
e) Prepare las revelaciones requeridas para acompañar los estados financieros de Tony’s
Rentáis a 30 de septiembre. Su solución debe incluir una nota separada considerando
cada una de las áreas siguientes:
1. política de depreciación.
2. fechas de vencimiento de los pasivos principales, y
3. pasivo potencial debido a un litigio pendiente.
f) Prepare los asientos de ajuste y de cierre y trasládelas a las cuentas del mayor.
g) Prepare un balance de prueba después del cierre a 30 de septiembre
días
Tony’s Rent-It
Diario general
Fecha Detalle Auxiliar Debito Credito
9/1/2020 Efectivo 100,000.00
@
Capital, Anthony Ferrara 100,000.00
9/2/2020 Renta pagada por anticipada 9,000.00
@
Efectivo 9,000.00
9/3/2020 Equipo de alquiler 180,000.00
@
Efectivo 70,000.00
Cuentas x pagar 110,000.00
9/4/2020 Gasto de suministros de oficina 1,630.00
@
Efectivo 1,630.00
9/8/2020 Efectivo 10,000.00
@
Ingresos recibidos por anticipados 10,000.00
9/12/2020 Gasto de salarios 3,600.00
@
Efectivo 3,600.00
9/15/2020 Efectivo 5,300.00
Cuentas x cobrar 800.00
@
Ingresos por alquiler ganados 6,100.00
9/17/2020 Gasto de mantenimiento 340.00
@
Cuentas x pagar 340.00
9/23/2020 Cuentas x cobrar 210.00
@
Ingresos por alquiler ganados 210.00
9/25/2020 Cuentas x cobrar
@
Ingresos por alquiler ganados
9/26/2020 Gasto de salarios 3,600.00
@
Efectivo 3,600.00
9/27/2020 Cuentas x pagar 340.00
@
Efectivo 340.00
9/28/2020 Gasto de servicios públicos 2,000.00
@
Retiros, Anthony Ferrara 2,000.00
9/29/2020 Seguro pagado por anticipado 2,700.00
@
Efectivo 2,700.00
9/30/2020 Gasto de servicios públicos 270.00
@
Cuentas x pagar 270.00
Efectivo 8,450.00
@
Ingresos por alquiler ganados 8,450.00
Efectivo Capital, Anthony Ferrara
Debito Credito Debito Credito
1)100,000.00 2)9,000.00 19,420.00 1)100,000.00
5)10,000.00 3)70,000.00 80,580.00
7)5,300.00 4)1,630.00
16)8,450.00 6)3,600.00
11)3,600.00
12) 340.00
14)2,700.00 Equipo de alquiler
123,750.00 90,870.00 Debito Credito
90,870.00 3)180,000.00
32,880.00 4,840.00
500.00
27,540.00
Cuentas x pagar
Renta pagada por anticipada Debito Credito
Debito Credito 8)340.00 3)110,000.00
2)9,000.00 8)340.00
14)270.00
110,610.00
110,270.00
Gasto de salarios Cuentas x cobrar
Debito Credito Debito Credito
6)3,600.00 7)800.00
10)3,600.00 9)210.00
7,200.00 1,010.00
900.00
8,100.00 8,100.00
- Gasto de servicios públicos
Gasto de mantenimiento Debito Credito
Debito Credito 12)2,000.00
8)340.00 340.00 14)270.00
- 2,270.00 2,270.00
-
Gastos de Intereses Documentos por pagar
Debito Credito Debito Credito
825.00 825.00 825.00
-
Depreciación acumulada equipos de alquiler Salarios por pagar
Debito Credito Debito Credito
18,000.00 900.00
Gasto de suministros de oficina Suministros de oficina
Debito Credito Debito Credito
4)1,630.00 1,100.00
1,100.00
2,730.00 2,730.00
-
Ingresos recibidos por anticipados
Debito Credito
4,840.00 5)10,000.00
5,160.00 5,160.00
-
Ingresos por alquiler ganados
Debito Credito
7)6,100.00
9)210.00
15)8,450.00
500.00 14,760.00
14,260.00 14,260.00
-
Retiros, Anthony Ferrara
Debito Credito
12)2,000.00
Seguro pagado por anticipado
Debito Credito
13)2,700.00
Gasto de depreciación: Equipo Alquiler
Debito Credito
18,000.00 18,000.00
-
Ganancias y perdidas
Debito Credito
12,845.00
19,420.00
6,575.00
Balanza de comprobacion
Tony’s Rent-It
Cuentas Debito Credito
Efectivo 32,880.00
Equipo de arquiler 180,000.00
Capital, Anthony Ferrara 100,000.00
Cuentas x pagar 110,270.00
Seguro pagado por anticipado 2,700.00
Ingresos por alquiler ganados 14,760.00
Ingresos recibidos por anticipados 10,000.00
Cuentas x cobrar 1,010.00
Gastos de suministros 1,630.00
Gastos de salarios 7,200.00
Retiros 2,000.00
Gasto de mantenimiento 340.00
Gasto de servicios públicos 2,270.00
Renta pagada por anticipada 9,000.00
TOTAL 237,030.00 237,030.00 -
Asientos de ajustes
Detalle Debito Credito
Sep-20 Gastos de Intereses 825.00
Documentos por pagar 825.00
Sep-20 Gasto de depreciación: Equipo Alquiler 18,000.00
Depreciación acumulada equipos de alquiler 18,000.00
Sep-20 Gasto de suministros de oficina 1,100.00
Suministros de oficina 1,100.00
Sep-20 Ingresos recibidos por anticipados 4,840.00
Efectivo 4,840.00
Sep-20 Ingresos por alquiler ganados 500.00
Efectivo 500.00
Sep-20 Gasto de salarios 900.00
Salarios por pagar 900.00
Equipo de alquiler
Tabla de depreciación método línea recta
Año Gasto de Depreciación Valor en libros
depreciación acumulada
RD$180,000.00
1 RD$18,000.00 RD$18,000.00 RD$162,000.00
2 RD$18,000.00 RD$36,000.00 RD$144,000.00
3 RD$18,000.00 RD$54,000.00 RD$126,000.00
4 RD$18,000.00 RD$72,000.00 RD$108,000.00
5 RD$18,000.00 RD$90,000.00 RD$90,000.00
6 RD$18,000.00 RD$108,000.00 RD$72,000.00
7 RD$18,000.00 RD$126,000.00 RD$54,000.00
8 RD$18,000.00 RD$144,000.00 RD$36,000.00
9 RD$18,000.00 RD$162,000.00 RD$18,000.00
10 RD$18,000.00 RD$180,000.00 0
Balanza de comprobacion
Tony’s Rent-It
Cuentas Debito Credito
Efectivo 27,540.00
Equipo de arquiler 180,000.00
Capital, Anthony Ferrara 100,000.00
Cuentas x pagar 110,270.00
Seguro pagado por anticipado 2,700.00
Ingresos por alquiler ganados 14,260.00
Ingresos recibidos por anticipados 5,160.00
Cuentas x cobrar 1,010.00
Gastos de suministros 2,730.00
Suministros de oficina 1,100.00
Gastos de salarios 8,100.00
Salarios por pagar 900.00
Retiros 2,000.00
Gasto de mantenimiento 340.00
Gasto de servicios públicos 2,270.00
Renta pagada por anticipada 9,000.00
Gastos de Intereses 825.00
Documentos por pagar 825.00
Gasto de depreciación: Equipo Alquiler 18,000.00
Depreciación acumulada equipos de alquiler 18,000.00
TOTAL 252,515.00 252,515.00
Hoja de trabajo
Tony’s Rent-It
Balanza de comprobacion Ajuste
Cuentas Debito Credito Debito
Efectivo 32,880.00
Equipo de arquiler 180,000.00
Capital, Anthony Ferrara 100,000.00
Cuentas x pagar 110,270.00
Seguro pagado por anticipado 2,700.00
Ingresos por alquiler ganados 14,760.00 500.00
Ingresos recibidos por anticipados 10,000.00 4,840.00
Cuentas x cobrar 1,010.00
Gastos de suministros 1,630.00 1,100.00
Suministros de oficina
Gastos de salarios 7,200.00 900.00
Salarios por pagar
Retiros 2,000.00
Gasto de mantenimiento 340.00
Gasto de servicios públicos 2,270.00
Renta pagada por anticipada 9,000.00
Gastos de Intereses 825.00
Documentos por pagar
Gasto de depreciación: Equipo Alquiler 18,000.00
Depreciación acumulada equipos de alquiler
TOTAL 237,030.00 237,030.00 26,165.00
perdida neta
oja de trabajo
ony’s Rent-It
Ajuste Balanza ajustada Estado de resultado Balanza General
Credito Debito Credito Debito Credito Debito Credito
5,340.00 27,540.00 27,540.00
180,000.00 180,000.00
100,000.00 100,000.00
110,270.00 110,270.00
2,700.00 2,700.00
14,260.00 14,260.00
5,160.00 5,160.00
1,010.00 1,010.00
2,730.00 2,730.00
1,100.00 1,100.00 1,100.00
8,100.00 8,100.00
900.00 900.00 900.00
2,000.00 2,000.00
340.00 340.00
2,270.00 2,270.00
9,000.00 9,000.00
825.00 825.00
825.00 825.00 825.00
18,000.00 18,000.00
18,000.00 18,000.00 18,000.00
26,165.00 252,515.00 252,515.00 32,265.00 19,420.00
12,845.00 12,845.00
32,265.00 32,265.00 233,095.00 233,095.00
-
-
Estado de resultado
Tony’s Rent-It
Ingresos
Ingresos por alquiler ganados 14,260.00
Ingresos recibidos por anticipado 5,160.00
Total de ingresos 19,420.00
Gastos
Gastos de suministros 2,730.00
Gastos de salarios 8,100.00
Gasto de mantenimiento 340.00
Gasto de servicios públicos 2,270.00
Gastos de Intereses 825.00
Gasto de depreciación: Equipo Alq 18,000.00
Total de gastos 32,265.00
Utilidad del periodo (12,845.00)
Estado de capital contable
Tony’s Rent-It
Capital, Anthony Ferrara 100,000.00
Mas utilidad neta 12,845.00
112,845.00
Menos retiros 2,000.00
Capital, Anthony Ferrara 110,845.00
Asientos de cierre
Debito Credito
Ingresos
Ingresos por alquiler ganados 14,260.00
Ingresos recibidos por anticipados 5,160.00
Ganancias o perdidas 12,845.00
Ganancias o perdidas 32,265.00
Gastos de suministros 2,730.00
Gastos de salarios 8,100.00
Gasto de mantenimiento 340.00
Gasto de servicios públicos 2,270.00
Gastos de Intereses 825.00
Gasto de depreciación: Equipo Alquiler 18,000.00
Ganancias y perdidas 12,845.00
Capital 100,000.00
Ganancias y perdidas 19,420.00
Balanza de comprobacion post cierre
Tony’s Rent-It
Cuentas Debito Credito
Efectivo 27,540.00
Equipo de arquiler 180,000.00
Capital, Anthony Ferrara 80,580.00
Cuentas x pagar 110,270.00
Seguro pagado por anticipado 2,700.00
Cuentas x cobrar 1,010.00
Suministros de oficina 1,100.00
Salarios por pagar 900.00
Retiros 2,000.00
Renta pagada por anticipada 9,000.00
Documentos por pagar 825.00
Depreciación acumulada equipos de alquiler 18,000.00
Ganancias o perdidas 6,575.00
Total 220,250.00 220,250.00
Conclusión
El ciclo contable es de real importancia ya que es el periodo de tiempo en el que se divide la
actividad de una empresa o en otras palabras es el periodo de tiempo en el que una sociedad
realiza de forma sistemática y cronológica el registro contable de una forma fiable, reflejando la
imagen de la actividad por lo cual es de vital importancia conocerlo para una empresa, mientras
tanto el propósito de la balanza de comprobación ajustada es estar seguro de que el importe total de
los saldos deudores en el libro mayor es igual a la cantidad total de los saldos de crédito y por último
el estado de resultados, es un estado financiero que muestra ordenada y detalladamente la forma de
cómo se obtuvo el resultado del ejercicio durante un periodo determinado, por lo cual las tres se
conforman una de otra, y como consecuencia es de vital importancia conocer cada una de ellas, y
poder realizar las cuentas o ajustes adecuados, para tener un buen rendimiento en una empresa o
negocio. En fin, para la realización de este fue necesario repasar los temas de cada unidad
investigar, leer y ver videos sobre el tema, también mediante este pude aprender la importancia del
ciclo contable y cuáles son los pasos que se dan para realizarlo pude comprender mis debilidades
en cada tema.
Bibliografía
https://www.anfix.com/blog/diccionario/ciclo-contable
https://www.financepal.com/blog/pasos-del-ciclo-contable/
Retenciones y Acumulaciones por Pagar - 1825 Palabras | Monografías Plus (monografias.com)
Pasivo devengado - Visión general, tipos y ejemplos (villamaltes.es)
https://youtu.be/B98kryPGkI0
