Universidad Nacional de San Cristóbal de Huamanga

Facultad de ciencias económicas, administrativas y contables

Escuela profesional Contabilidad y auditoria
SISTEMA ADMINISTRATIVO DEL SECTOR PUBLICO DE TESORERÍA
ASIGNATURA : CO 380 - GESTIÓN PRESUPUESTARIA PUBLICA
DOCENTE : TENORIO ALANYA, Franz Martin
INTEGRANTES :
ENRIQUEZ HUAMAN, Hierry Henrik
ESCRIBA PEPE, Jhossep Harold
GAVILÁN FLORES, Hans Max
TECCSI GUTIÉRREZ, Jesús Jairo
ROMANI CUELLAR, Katiuska
SERIE : 300 - II
TURNO : MAÑANA
Ayacucho - Perú
2024
LEY GENERAL DEL SISTEMA NACIONAL DE
TESORERÍA
LEY Nº 28693
 TÍTULO PRELIMINAR
CAPÍTULO ÚNICO
PRINCIPIOS REGULATORIOS

Artículo I.- Unidad de Caja

Administración centralizada de los fondos públicos en cada entidad u órgano, cualquiera que
sea la fuente de financiamiento e independientemente de su finalidad, respetándose la
titularidad y registro que corresponda ejercer a la entidad responsable de su percepción.

Artículo II.- Economicidad

Manejo y disposición de los fondos públicos viabilizando su óptima aplicación y seguimiento
permanente, minimizando sus costos.
Artículo III.- Veracidad
Las autorizaciones y el procesamiento de operaciones en el nivel central se realizan
presumiendo que la información registrada por la entidad se sustenta documentadamente
respecto de los actos y hechos administrativos legalmente autorizados y ejecutados.

Artículo IV.- Oportunidad

Percepción y acreditación de los fondos públicos en los plazos señalados, de forma tal que se
encuentren disponibles en el momento y lugar en que se requiera proceder a su utilización.
 Artículo V.- Programación
Obtención, organización y presentación del estado y flujos de los ingresos y gastos públicos
identificando con razonable anticipación sus probables magnitudes, de acuerdo con su origen y
naturaleza, a fin de establecer su adecuada disposición y, de ser el caso, cuantificar y evaluar
alternativas de financiamiento estacional.

Artículo VI.- Seguridad

Prevención de riesgos o contingencias en el manejo y registro de las operaciones con fondos
públicos y conservar los elementos que concurren a su ejecución y de aquellos que las
sustentan.
 TÍTULO I - DISPOSICIONES
GENERALES
CAPÍTULO I-OBJETO Y ÁMBITO DE APLICACIÓN
Artículo 1.- Objeto de la Ley
La presente Ley tiene por objeto establecer las normas fundamentales para el
funcionamiento del Sistema Nacional de Tesorería, en concordancia con lo dispuesto en
la Ley Nº 28112 - Ley Marco de la Administración Financiera del Sector Público.

Artículo 2.- Ámbito de aplicación

Se encuentran sujetas a la presente Ley todas las Entidades y organismos integrantes de
los niveles de Gobierno Nacional, Regional y Local.
 CAPÍTULO II
DEFINICIÓN Y CONFORMACIÓN DEL SISTEMA NACIONAL DE TESORERÍA

Artículo 3.- Definición

El Sistema Nacional de Tesorería, en adelante el Sistema, es el conjunto de órganos,
normas, procedimientos, técnicas e instrumentos orientados a la administración de los
fondos públicos, en las entidades y organismos del Sector Público, cualquiera que sea la
fuente de financiamiento y uso de los mismos.

Artículo 4.- Conformación del Sistema

El Sistema Nacional de Tesorería está conformado de la siguiente manera:
a) En el nivel central:
Por la Dirección Nacional del Tesoro Público del Ministerio de Economía y Finanzas, que es el órgano rector del Sistema y
como tal aprueba la normatividad, implementa y ejecuta los procedimientos y operaciones correspondientes en el marco de
sus atribuciones.
b) En el nivel descentralizado u operativo:
Por las Unidades Ejecutoras y dependencias equivalentes en las Entidades del Sector Público comprendidas en la presente
Ley y sus correspondientes tesorerías u oficinas que hagan sus veces.
CAPÍTULO III: RESPONSABLES Y ATRIBUCIONES DE
LOS ÓRGANOS DEL SISTEMA NACIONAL DE
TESORERÍA
Artículo 5.- La Dirección Nacional del Tesoro Público

La Dirección Nacional del

Tesoro Público está a cargo del
Director Nacional del Tesoro
Público, el cual será designado
por el Ministro de Economía y
Finanzas
Artículo 6.- Atribuciones de la Dirección Nacional
del Tesoro Público
Ejecutar todo tipo de operaciones bancarias y de tesorería respecto de los fondos que
le corresponde administrar y registrar.

Elaborar el Presupuesto de Caja del Gobierno Nacional y establecer los niveles de

financiamiento temporal a efectos de cubrir sus déficits estacionales.

Emitir instrumentos para el financiamiento temporal de las operaciones del Sistema

Nacional de Tesorería en el corto plazo, de acuerdo con el Presupuesto de Caja del
Gobierno Nacional.

Establecer normas que orienten la programación de caja en el nivel descentralizado.

Elaborar y difundir información estadística sobre la ejecución de ingresos y egresos de

los fondos públicos.

Autorizar, a través del Sistema Integrado de Administración Financiera del Sector

Público (SIAF-SP)
Artículo 7.- De la Unidad Ejecutora y
Dependencia Equivalente en las Entidades

Es la unidad encargada de conducir la ejecución de

operaciones orientadas a la gestión de los fondos
que administran, conforme a las normas y
procedimientos del Sistema Nacional de Tesorería y
en tal sentido son responsables directas respecto
de los ingresos y egresos que administran.
Artículo 8.- Atribuciones de la Unidad
Ejecutora y Dependencia Equivalente en las
Entidades
Administra el manejo de todos los fondos percibidos o
recaudados en su ámbito de competencia.
Dicta normas y procedimientos internos orientados a asegurar el
adecuado apoyo económico financiero a la gestión institucional
Establece las condiciones que permitan el adecuado registro y
acceso a la información y operatividad de la Dirección Nacional
del Tesoro Público en el SIAF-SP por parte de los responsables
de las áreas relacionadas con la administración de la ejecución
financiera y operaciones de tesorería.
 CAPITULO IV
FONDOS PUBLICOS
Art. 10 : Defición Art. 11: Administracion Art. 12: Acceso a la
de los fondos publicos informacion de
Son fondos públicos 11.1 Los fondos públicos fondos publicos
provenientes de la
todos los recursos recaudación tributaria
Las unidades ejecutoras
financieros de nacional así como de aquellos y entidades así como las
carácter tributario y ingresos no tributarios. Empresas del Estado de
Derecho Público,
no tributario que se
11.2 Los fondos públicos Privado y de Economía
generan. Mixta con participación
generados u obtenidos en la
producción o prestación de los directa o indirecta del
bienes y servicios autorizados Estado.
con arreglo a Ley.
 CAPITULO V
CAJA ÚNICA, CUENTA PRINCIPAL Y POSICIÓN DE CAJA DE LA DIRECCIÓN
NACIONAL DEL TESORO PÚBLICO
Art. 13.- Caja Única de Art. 14.- Operaciones Art. 15.- Cuenta Principal
la Dirección Nacional en Cuentas Bancarias de la Dirección Nacional del
del Tesoro Público Conformantes de la Tesoro Público
Caja Única 15.1 La Cuenta Principal de la
13.1 La Caja Única de la
Dirección Nacional del Tesoro
Dirección Nacional del Tesoro
Las operaciones de Público es una cuenta bancaria
Público está constituida por la
Cuenta Principal de la ingresos y gastos en ordinaria abierta a su nombre en
Dirección Nacional del Tesoro las cuentas bancarias el Banco de la Nación.
Público y las otras cuentas donde las unidades
15.2 La Dirección Nacional del
bancarias de las cuales es ejecutoras y Tesoro Público autoriza la
titular. dependencias apertura de las subcuentas
13.2 No forman parte de la Caja
equivalentes en las bancarias de su Cuenta Principal.
Única las cuentas bancarias de entidades mantienen
ESSALUD y de aquellas los fondos que 15.3 El importe de la comisión
Entidades constituidas como administran y correspondiente al Banco de la
personas jurídicas de derecho Nación, por recaudación y
registran.
público y privado. servicios bancarios.
Art. 16.- Subcuentas Bancarias Artículo 18.- Otras Cuentas Bancarias de
la Dirección Nacional del Tesoro Público
de Ingresos
En las subcuentas bancarias de La Dirección Nacional del Tesoro Público
ingresos se registra la percepción o podrá abrir cuentas bancarias, de ser el
recaudación sobre la base de su caso, con sus correspondientes subcuentas
acreditación en la Cuenta Principal. bancarias, para el depósito de los fondos
que administra.

Art. 17.- Subcuentas Bancarias Art. 19.- Posición de Caja de la

de Gastos Dirección Nacional del Tesoro Público
17.1 En las subcuentas bancarias de gastos 19.1 La Posición de Caja de la Dirección Nacional del
se registran las operaciones de pagaduría, Tesoro Público es el monto resultante de establecer y,
que se realizan sobre la base de agregar los saldos correspondientes a todas las
autorizaciones aprobadas por la Dirección cuentas conformantes de la Caja Única.
Nacional del Tesoro Público.
19.2 La Posición de Caja de la Dirección Nacional del
17.2 Las subcuentas bancarias de gastos se Tesoro Público está constituida por la agregación de
los saldos de las cuentas bancarias conformantes de la
abren a nombre de las correspondientes
Caja Única, sean en moneda nacional o en moneda
Unidades Ejecutoras o Entidades.
extranjera.
 TÍTULO II
DE LOS PROCESOS Y RELACIÓN
INTERSISTÉMICA
 CAPÍTULO I
PROGRAMACIÓN Y ELABORACIÓN DEL PRESUPUESTO DE CAJA
AArtículo 20.- Programación de Caja en el Nivel Central
La Programación de Caja en el nivel central es el proceso a través del cual se preestablecen las
condiciones para la gestión de la tesorería, determinando el flujo de ingresos y gastos.

Artículo 21.- El Presupuesto de Caja del Gobierno Nacional

El Presupuesto de Caja del Gobierno Nacional es el instrumento de gestión financiera que
expresa el pronóstico de los niveles de liquidez disponible para cada mes, sobre la base de la
estimación de los fondos del Tesoro Público a ser percibidos o recaudados, optimizando la
disponibilidad de los recursos, a través de metas y cronogramas de pagos.
Artículo 22.- Elaboración del Presupuesto de Caja del Gobierno
Nacional
LA ELABORACIÓN DEL PRESUPUESTO DE CAJA DEL GOBIERNO NACIONAL SE DESARROLLA,
FUNDAMENTALMENTE, SOBRE LA BASE DE LO SIGUIENTE:
a) La proyección de la disponibilidad financiera, en función a los ingresos tributarios y no
tributarios efectivamente percibidos o recaudados.
b) El monto de las obligaciones devengadas, las devoluciones legalmente reconocidas y
de las transferencias establecidas por Ley.

Artículo 23.- Programación de Caja en el Nivel Descentralizado

La Programación de Caja en el nivel descentralizado es el proceso a través del cual se elabora el
Presupuesto de Caja institucional, sobre la base de las siguientes consideraciones:
 CAPÍTULO II
EJECUCIÓN FINANCIERA DEL INGRESO
Artículo 24.- Determinación del Ingreso
a) Norma legal que autoriza su percepción o recaudación.
b) Identificación del deudor u obligado al pago.
c) Liquidación del monto por cobrar.
d) Oportunidad y/o periodicidad de la cobranza, así como los intereses aplicables..

Artículo 25.- Percepción o Recaudación de Fondos Públicos

a) Emisión y, de ser el caso, notificación del documento de la determinación
b) Evidencia de haberse recibido los fondos o de haberse acreditado su depósito o
abono en la cuenta que corresponda.
Artículo 26.- Procedimientos para la Percepción o
Recaudación
La Dirección Nacional del Tesoro Público regula los procedimientos para la percepción o
recaudación así como para su depósito y registro en las cuentas correspondientes, de manera
que se encuentren disponibles en los plazos establecidos, en concordancia con la presente
Ley y la normatividad aplicable.

Artículo 27.- Plazo para el Depósito de Fondos Públicos

Los fondos públicos se depositan en forma íntegra dentro de las veinticuatro (24) horas de
su percepción o recaudación, salvo los casos regulados por el Sistema Nacional de Tesorería,
procediéndose a su debido registro.
 CAPÍTULO III
EJECUCIÓN FINANCIERA DE LOS GASTOS
Artículo 28.- Del devengado
El devengado es el reconocimiento de una obligación de pago que se registra sobre la
base del compromiso previamente formalizado y registrado.

Artículo 29.- Formalización del Devengado

El devengado, sea en forma parcial o total, se produce como consecuencia de haberse
verificado lo siguiente:
a) La recepción satisfactoria de los bienes adquiridos
b) La efectiva prestación de los servicios contratados
c) El cumplimiento de los términos contractuales o legales, cuando se trate de gastos sin
contraprestación inmediata o directa
 Artículo 30.- Autorización del Devengado
La autorización para el reconocimiento de los devengados es competencia del Director
General de Administración o quien haga sus veces, en la Unidad Ejecutora o el funcionario a
quien se delega esta facultad de manera expresa.

Artículo 31.- Plazo para la Formalización y Registro del

Devengado
Puede efectuarse el devengado en un período posterior al del correspondiente compromiso,
siempre y cuando dicho devengado se registre en el SIAF-SP dentro del plazo de noventa (90)
días calendario siguientes a la fecha del registro del compromiso

caso contrario se deberá proceder a anular dichos compromisos y ejecutar las acciones
administrativas pertinentes.
Artículo 32.- Del pago
A través del pago se extingue, en forma parcial o total, una obligación y sólo procede
siempre que esté debidamente formalizada como devengado y registrado en el Sistema
Integrado de Administración Financiera del Sector Público (SIAF-SP).

Artículo 33.- Procedimientos y Normas de Pagaduría

La Dirección Nacional del Tesoro Público establece los procedimientos, normas y plazos
de pagaduría, sea mediante cheques, abonos en cuentas, en efectivo

Artículo 34.- Plazo para Cancelar Devengado

El devengado debidamente registrado al 31 de diciembre de cada año puede cancelarse
hasta el 31 de marzo del año siguiente.
 CAPÍTULO IV
EVALUACIÓN FINANCIERA
Artículo 35.- Evaluación de Tesorería
La Evaluación de Tesorería consiste en el análisis de la proyección de los ingresos, sobre la
base de la evolución y estado de los fondos administrados por la Dirección Nacional del
Tesoro Público percibidos o recaudados.
La Evaluación de Tesorería incluye los resultados de la ejecución financiera de ingresos y
egresos administrados por las Unidades Ejecutoras y Entidades.

La Evaluación de Tesorería se realiza dentro de los quince (15) días calendario siguientes de
vencido el mes respectivo.
TÍTULO III: DISPOSICIONES
ESPECIALES
 CAPÍTULO I:
FINANCIAMIENTO A PLAZOS MENORES A UN AÑO

Artículo 36: Financiamiento Bancario y Financiero

La Dirección Nacional del Tesoro Público puede, hasta el 31 de diciembre de cada
año fiscal, solicitar facilidades financieras temporales a las instituciones financieras
en las que mantiene sus cuentas con la finalidad de cubrir déficits estacionales de
caja que asegure la atención oportuna de sus obligaciones.

Artículo 37: Letras del Tesoro Público (LTP’s)

La Dirección Nacional del Tesoro Público está autorizada a emitir y colocar Letras del
Tesoro Público para el financiamiento temporal, sobre la base de las necesidades de
financiamiento determinadas en el Presupuesto de Caja.
 CAPÍTULO II
NORMAS COMPLEMENTARIAS PARA LA GESTIÓN DE LA TESORERÍA

Artículo 42.- Desembolsos no utilizados

Los desembolsos no utilizados de Operaciones de Endeudamiento que financian
proyectos de inversión pública (transferidos por la Dirección Nacional del Tesoro
Público) se depositan en las cuentas de dicha Dirección Nacional, una vez
concluidos los proyectos de inversión materia de las acotadas operaciones.

Artículo 45.- Conciliaciones con la Dirección Nacional del Tesoro Público

La Dirección Nacional del Tesoro Público efectúa conciliaciones con las unidades ejecutoras y
dependencias equivalentes, respecto de los registros relacionados con la preparación de sus
correspondientes estados financieros, que permitan identificar los fondos transferidos y
recibidos de dicha Dirección Nacional.
 Artículo 47.- Sanciones Administrativas
El Tesorero de la entidad o quien haga sus veces, que infrinja las disposiciones
establecidas en la presente Ley, da lugar a las sanciones administrativas aplicables
según el régimen laboral al que pertenecen.

Artículo 53.- Adopción de Medidas Preventivas en el Manejo de Fondos

Públicos
La Dirección Nacional del Tesoro Público dispone la suspensión temporal de
operaciones en las cuentas bancarias de aquellas unidades ejecutoras o dependencias
equivalentes en las entidades en donde surjan situaciones de conocimiento público que
pongan en riesgo el adecuado uso de los fondos públicos asignados.
 EJEMPLO RESUMIDO:
La Unidad Ejecutora del Programa de “Mejoramiento de
Infraestructura Educativa” se encarga de la gestión
integral de los recursos asignados para mejorar la
infraestructura de las escuelas en una región del Perú.
Desde la planificación y asignación del presupuesto hasta
la ejecución del gasto, el control y la supervisión, y la
rendición de cuentas, la UET asegura que los recursos se
utilicen de manera eficiente y que se logren los objetivos
establecidos para el programa.
 EJEMPLO

El municipio de San Juan solicita al

proveedor Juan Pérez los siguientes
suministros para el Centro Comunitario: 10
paquetes de papel de oficina, 5 toners para
impresora modelo HP 20243
, 20 lámparas LED de 12W y 15 productos de
limpieza.
¡GRACIAS!