CASO PRÁCTICO 2 - NIC 1
A continuación presentamos la
situación inicial de la empresa SUPERIOR S.A. al 31-12-2012.
Superior S.A.
Estado de Situación Financiera
Al 31 de diciembre del 2012
(Expresado en bolivianos) PATRIMONIO
DETALLE Nro. DEBE HABER
CAPITAL Resultados acumulados 15.000,00
Capital social 100.000,00 Reserva legal 15.000,00
Reserva estatutaria 20.000,00
Aportes pendientes de capitalización 25.000,00 Reserva para capitalizacion 10.000,00
RESERVAS Banco de Credito S.A. 40.000,00
Capital Social 100.000,00
Reserva legal 30.000,00
Reserva estatutaria 20.000,00 DETALLE Nro. DEBE HABER
Otro resultado integral 10.000,00
Reserva para capitalización 15.000,00 Ingresos por cobertura 10000
RESULTADOS ACUMULADOS PAPEL DE TRABAJO PARA LA REEXPRESION DE VALORES DEL PATRIMONIO
Resultados acumulados 45.000,00 DETALLE HISTORICO UFV UFV REEXPRESION INCREMENTO
Bs. ACTUAL ANTERIOR Bs. POR REEXP.
OTRAS CUENTAS DEL PATRIMONIO
CAPITAL 100.000,00 1,20 1,00 120.000,00 20.000,00
Capital Social 25.000,00 1,20 1,00 30.000,00 5.000,00
Otro resultado integral - ORI 12.000,00 Aportes pendientes de capital 100.000,00 1,20 1,10 109.090,91 9.090,91
Incremento de capital 225.000,00 259.090,91 34.090,91
247.000,00
RESERVAS
2. Las transacciones del ejercicio 2013 fueron:
Reserva legal 30.000,00 1,20 1,00 36.000,00 6.000,00
15-06-13 Los socios de la empresa deciden distribuirse el Reserva estatutaria 20.000,00 1,20 1,00 24.000,00 4.000,00
60% de las utilidades. 10-08-13 Los socios mediante Reserva para capitalizacion 15.000,00 1,20 1,00 18.000,00 3.000,00
testimonio Nro. 01/2013 deciden realizar un incremento Capitalizacion reserva legal -15.000,00 1,20 1,10 -16.363,64 -1.363,64
de capital de acuerdo al siguiente detalle. Capitalizacion reserva estatutaria -20.000,00 1,20 1,10 -21.818,18 -1.818,18
Capitalizacion reserva capitalizacion -10.000,00 1,20 1,10 -10.909,09 -909,09
Bs. 20.000,00 28.909,09 8.909,09
De los resultados acumulados 15.000.- RESULTADOS ACUMULADOS
Resultados acumulados 45.000,00 1,20 1,00 54.000,00 9.000,00
De la reserva legal 15.000.- Distribucion de utilidades -27.000,00 1,20 1,05 -30.857,14 -3.857,14
Capitalizacion -15.000,00 1,20 1,10 -16.363,64 -1.363,64
De la reserva estatutaria 20.000.-
3.000,00 6.779,22 3.779,22
De la reserva para capitalización 10.000.- OTRAS CUENTAS DEL PATRIMONIO
Aporte en efectivo 40.000.- Otro resultado integral - ORI 12.000,00 1,20 1,00 14.400,00 2.400,00
Traspaso a ingresos de cobertura -10.000,00 1,20 1,15 -10.434,78 -434,78
100.000.- 2.000,00 3.965,22 1.965,22
30-09-13 La sociedad decide traspasar Bs. 10.000 de la cuenta
del ORI a la cuenta de ingresos del ejercicio “Ingresos por cobertura. N
DETALLE DEBE HABER
3. Al 31 de diciembre la sociedad genero una utilidad libre de r
impuestos de Bs. 30.000 así mismo de acuerdo a su testimonio Ajuste por inflacion y tenencia de bienes 34.090,91
de constitución, la sociedad tiene que reservar por Reserva legal 10%, Ajuste de capital 34.090,91
por Reserva Estatutaria 10%, y por Reserva por Capitalización 15%
4. Las variaciones de las UFV fueron las siguientes. DETALLE N DEBE HABER
SE PIDE: Ajuste por inflacion y tenencia de bienes 8.909,09
Ajuste de reservas patrimoniales 8.909,09
FECHA UFV DETALLE N DEBE HABER
Ajuste por inflacion y tenencia de bienes 3.779,22
31/12/2012 1,00 Resultados acumulados 3.779,22
DETALLE N DEBE HABER
FECHA UFV 15/06/2013 1,05 . Ajuste por inflacion y tenencia de bienes 1.965,22
Otro resultado integral - ORI 1.965,22
30/09/2013 1,15 10/08/2013 1,10 DETALLE N DEBE HABER
Resultados acumulados 6.000,00
Reserva legal 3.000,00
31/12/2013 1,20
Reserva estatutaria 3.000,00
Reserva para capitalizacion 4.500,00
Utilidad del ejercicio 30.000,00
Reserva legal 10% 3.000,00
Reserva estatutaria 10% 3.000,00
Reserva para capitalizacion 15% 4.500,00
Preparado
Revisado por: 6.000,00
