Colegio Catolico La Inmaculada Concepción
LIBRO DIARIO
Es conocido también con el nombre de LIBRO DE PRIMERA ANOTACIÓN. Es aquel en el cual se
registran, en orden progresivo de fechas, cada una de las operaciones que se van efectuando. Los pasos
a seguir son:
1. Fecha de operación o partida
2. Número de partida
3. Nombre de la persona o cuentas que intervienen en la operación
4. Nombre y número de los documentos que amparan la operación por ejemplo: Factura, pagaré,
letras de cambio, vales, cheques etc.
El procedimiento es el siguiente:
1. Realizamos un encabezado del libro diario. Ejemplo:
2. Analizamos y ordenamos cada operación o partida
3. La primera operación o partida que va en el libro diario es el resumen del inventario
4. Cada una de las operaciones serán analizadas de la misma manera, siempre preguntándose
quien recibio y quién da.
La cuenta que recibe se carga y la que da se abona
(Los cargos van en él debe y los abonos en el haber).
DEBE HABER
Cargos o recibe abonos o la que da
Hay diferentes CASOS o tipos de operaciones o partidas las cuales son:
1. Cuando nos proporcionan el resumen del inventario y se convierte en la primera partida del libro
diario.
El día 01 , se cuenta con el siguiente resumen del inventario.
Caja Q 15,000.00 Vehículos Q 19,000.00
Bancos Q 25,000.00 Proveedores Q
21,000.00 Mercaderías Q 55,000.00
AcreedoreQ 6,000.00 Equipo de Cómputo Q 3,500.00
Capital ¿? Mobiliario y equipo Q 7,500.00
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Pda. No. 1 --01/07/2024---
Caja 15,000.00
Bancos 25,000.00
Mercaderías 55,000.00
Equipo de Computación 3,500.00
Mobiliario y equipo 7,500.00
Vehículos 19,000.00
A: Proveedores 21,000.00
Acreedores 6,000.00
Capital 98,000.00
Partida de apertura 125,000.00 125,000.00
2. Cuando realizamos ventas al contado pagadas en efectivo.
El día 1 se realizaron ventas al contado por Q14,500.00, con el iva incluido pagadas en
efectivo. Factura No. 32.
Pda. No.2 01/07/2024
Caja Q 14,500.00
a: Ventas Q 12,946.43
Iva por Pagar Q 1,553.57
Por ventas al contado. Fact No. 32 Q 14,500.00 Q 14,500.00
Cuando realizamos ventas al crédito
El día 3 se realizaron ventas de mercadería al crédito por Q 4,500.00,
con el iva incluido, Facturas No. 33 y 34.
Pda. No. 6 3/07/2024
Clientes Q 4,500.00
a: Ventas Q 4,017.86
Iva por Pagar Q 482.14
Por ventas al crédito. Fact No. 33 y 34 Q 4,500.00 Q 4,500.00
El día 5 realizamos ventas de mercadería al crédito por Q2,300.00, con el iva incluido,
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según factura 37 y 38 a Carlos López quien nos firma un pagaré por 60 días.
Pda. No. 8 5/07/2024
Documentos por cobrar Q 2,300.00
a: Ventas Q 2,053.57
Iva por Pagar Q 246.43
Por ventas al crédito. Fact No. 37 y 38
firmando un pagaré por 60 días. Q 2,300.00 Q 2,300.00
3. Cuando realizamos compras de mercadería al contado pagada con cheque/efectivo.
El día 8 compramos mercadería al contado por Q15,200.00 pagada con cheque/efectivo. Con
el iva incluido Factura No. 654
8/07/2024
Pda. No. 5 Compras Q 13,571.43
Iva por cobrar Q 1,628.57
a: Bancos/Caja Q 15,200.00
Por compras al contado. Fact. No. 654 Q 15,200.00 Q 15,200.00
4. Cuando realizamos compras al crédito
El día 10 se compra mercadería al crédito según fact No. 123 a Almacén los Gauchos por
Q5,510.40. con el iva incluido.
10/07/2024
Pda. No. 6 Compras Q 4,920.00
Iva por cobrar Q 590.40
a: Proveedores Q 5,510.40
Por compras al crédito. Fact. No. 123 Q 5,510.40 Q 5,510.40
5. El día 12 se compró Mobiliario y equipo por Q5,600.00 con el iva incluido pagado con
cheque/efectivo
Pda No.9 12/07/2024
Mobiliario y equipo Q5,000.00
Iva por cobrar Q 600.00
A: caja /bancos Q5,600.00
Por compra de mobiliario Q5,600 Q5,600.00
6. El dia 13 se compro equipo de computación equipo el iva se pago en efectivo y el resto con
cheque por un valor de Q20,500.00
Pda. No.10 13-07-2024
Equipo de Computo 18,303.57
Iva por cobrar 2,196.43
A: caja 2,196.43
bancos 18,303.57
Por compra de equipo de computo 20,500 .00 20,500.00
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El día 14 se compró un vehículo por Q35,000.00
con el iva incluido, pagado con cheque
Pda No. 11 14/07/2024
Vehículos Q 31,250.00
Iva por cobrar Q 3,750.00
a: Bancos Q 35,000.00
Por compra de un Vehículo. Q 35,000.00 Q 35,000.00
Cuando abonamos a nuestra deuda
El día 15 abonamos a Almacén Los Gauchos Q 2,000.00, pagados con efectivo
Pda. No. 12 15/07/2024
Proveedores Q 2,000.00
a:Caja Q 2,000.00
Abono a nuestra deuda a Almacén los Gauchos Q 2,000.00 Q 2,000.00
Cuando nos abonan
El día 17 el Señor Carlos López abona Q500.00 en cheque/Efectivo, por razón a su deuda.
Pda. No.13 17/07/2024
Bancos/Caja Q 500.00
a: Clientes Q 500.00
Por abono de nuestro cliente Carlos L. Q 500.00 Q 500.00
7. Cuando depositamos
El día 20 se realizaron depósitos en el Banco Industrial S.A. de Q17,000.00 en efectivo.
20/07/2024
Pda. No. 10 Bancos Q 17,000.00
a: Caja Q 17,000.00
Por compras al contado. Fact. No. Q 17,000.00 Q 17,000.00
8. Cuando pagamos alquiler
El día 24 se pagaron alquiler por 2 meses a Q500.00 cada mes con el iva incluido pagados con
cheque/efectivo.
24/07/2024
Pda. No. 11 Alquileres Q 892.86
Iva por cobrar Q 107.14
a: Bancos/Caja Q 1,000.00
Pago de alquiler por dos meses. Q 1,000.00 Q 1,000.00
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9. Cuando pagamos algún documento
El día 27 se canceló una letra por valor de Q 2,400.00, pagado con cheque/Efectivo.
