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Tarea 4 de practica de contabilidadTarea 1 de contabilidad de
costo 1 y practicas de contabilidad y tarea de costo 2 y y
sistema de contabilidad
Contabilidad y finanzas (Universidad Abierta Para Adultos)
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UNIVERSIDAD ABIERTA PARA ADULTOS UAPA
Facilitador:
Ana patricia rojas
Asignatura:
Practica de contabilidad
Tema:
4
Participante:
Ana Paola Báez
Carrera:
contabilidad Empresarial
Matrícula:
2018-09741
Fecha de entrega:
15/02/2021
Desarrollo de la tarea 4.
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Caso práctico del ciclo contable
Bien, ahora vamos a ver el ciclo completo. En la vida real, la mayoría de los
negocios operan con períodos contables anuales y cierran sus cuentas una vez
al año. A cualquier período contable de 12 meses consecutivos se le conoce
con el nombre de período fiscal.
Para nuestro ejemplo vamos a utilizar el periodo de un mes. A continuación,
vamos a ver el estado de situación de la empresa Mambo Azul.
EL Mambo Azul
Estados de Situación
Expresado en RD$ al 31-08-2014
Activo
Activos corrientes
Efectivo caja y banco 112,000.00
Cuenta por cobrar 110,000.00
Inventarios suministro 49,500.00
Total, de activos corriente 271,500.00
Activos fijos
Propiedad planta y equipos
Terreno 1,200,000.00
Edificio 2,850,500.00
Mobiliarios y equipos de oficina 800,000.00
Equipos de transporte 650,000.00
Total, de activos fijos 5,500,500.00
Total, de activos 5,772,000.00
Pasivos y capital
Pasivos
Pasivos corrientes
Documentos por pagar 500,000.00
Cuentas por pagar 570,000.00
Otras cuentas por pagar 325,000.00
Total, de pasivo corrientes 1,395,000.00
Pasivos a largo plazo
Documento por pagar 2,580,690.00
Total, de pasivos a largo plazo 2,580,690.00
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Total, de pasivos 3,975,690.00
Capital social
Capital 196,310.00
Capital suscrito y pagado 1,000.000.00
Utilidades retenidas 450,000.00
Utilidad o pérdida del ejercicio 150,000.00
Total, capital 1,796,310.00
Total, de pasivos y capital 5,772,000.00
Bien, ahora que tenemos nuestro balance de situación inicial, vamos a
realizar las siguientes transacciones de manera breve para ejemplificar el
movimiento de un período. De igual manera iremos realizando los
asientos correspondientes.
El día 05-09-2014, dio servicio de asesoría a la empresa Mango verde por valor
de 810,403.00 a crédito. Realice el asiento de diario y mayor general.
El 10-09-2014, realizo servicio de auditoria por valor de 350,000.00 de contado.
Realice el asiento de diario y mayor general.
Fecha Detalle Debito Crédito
10/9/201 Ingresos por servicios 350,000.0
4 0
@
Efectivo caja y banco 350,000.00
P/R Ingreso por servicio al contado
El día 15-09-2014, a Juan López 150,000.00 con el cheque 1256 del banco
popular. Realice el asiento de diario y mayor general
Fecha Detalle Debito Crédito
15/9/201 Cuenta por pagar 150,000.00
4
@
Efectivo caja y Banco 150,000.00
P/R Pago a Juan López con Ck. #1256
El 20-09-2014, pago los servicios básicos de agua 10,500.00, Energía
45,000.00, Teléfono 5,800.00 y alquiler 25,000.00. Realice el asiento de diario y
mayor general.
Fecha Detalle Debito Crédito
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20/9/201 Gasto de Agua 10,500.00
4
Gasto de Energía 45,000.00
Gasto de Teléfono 5,800.00
Gasto de Alquiler 25,000.00
@
Efectivo Caja y Banco 86,300.00
P/R Gastos Generales y Administrativos
Bien, ya hemos realizado nuestras transacciones, ahora vamos a suponer que
estas son todas las transacciones del mes, y será nuestro período de cierre del
ciclo contable.
Primero vamos a realizar nuestra balanza de comprobación, con las
informaciones anteriores, según este formato, con ejemplo de la primera
partida inicial:
Movimientos del periodo
Cuentas Saldo anterior debito crédito Balance actual
Efectivo 112,000 350,000 236,300 225,700
Movimientos del Periodo
Cuentas Saldo Debito Crédito Balance
Anterior Actual
Efectivo 112,000.00 350,000.0 236,300.00 225,700.00
0
Cuenta por Cobrar 110,000.00 810,403.0 916,766.00
0
Inventario Suministros 49,500.00 49,500.00
Terreno 1,200,000.00 1,200,000.00
Edificio 2,850,500.00 2,850,500.00
Mobiliario y Equipo de Ofic. 800,000.00 800,000.00
Equipo de Transporte 650,000.00 650,000.00
Total: 6,692,466.00
Documento por Pagar 500,000.00 500,000.00
Cuenta por Pagar 570,000.00 150,000.00 420,000.00
Otras Cuentas por Pagar 325.000.00 325.000.00
Capital 196,310.00 196,310.00
Capital Suscrito y Pagado 1,000.000.00 1,000.000.00
Documento por pagar Largo 2,580,690.00 2,580,690.00
Pl.
Utilidades Retenidas 450,000.00 450,000.00
Utilidades o Perdidas del 150,000.00 150,000.00
Ejercicio
Ingresos por Servicios 1,156,766.0 1,156,766.00
0
Gastos Generales y Adm. 86,300.00 -86,300.00
Luz, agua, tefl., alquiler
Total: 6,692,466.00
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Bien amigos, ya tenemos nuestra balanza de comprobación lista para hacer el
cierre; pero primero vamos a realizar un asiento que llevara la utilidad del
período a utilidades retenidas.
Detalle Debito Crédito
Utilidad o Perdida del Periodo 1,156,766.0
0
@
Gastos Generales y Adm. Luz, agua, telf., 86,300.00
Alquiler
Utilidades Retenidas 1,070,466.00
P/R Utilidad del Periodo
Luego vamos a realizar los asientos de cierre de las cuentas nominales
Y finalmente el asiento para cerrar la cuenta de ganancias o pérdidas y llevar a
la cuenta de utilidades y/o perdidas del periodo.
Detalle Debito Crédito
Ganancias o Perdidas 1,070,466.0
0
@
Utilidades y/o Perdida del Periodo 1,070,466.00
P/R Cierre de cuentas Nominales
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Libro Mayor
Efectivo Caja y Banco
DR CR
150,000.0
112,000.00 0 Cuenta por Cobrar
350,000.00 86,300.00 DR CR
236,300.0 110,000.00
462,000.00 0 810,403.00
-236,300.00 920,403.00
225,700.00
Inventario Suministros
DR CR Terreno
49,500.00 DR CR
1,200,000.0
0
Mobiliario y Eq. de Ofic.
Edificio
DR CR
DR CR800,000.00
2,850,500.0
0
Equipos de Transporte Documentos por Pagar
DR CR DR CR
650,000.00 500,000.00
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Cuentas por Pagar
Otras Cuentas por
DR CR
Pagar
150,000.00 570,000.00
DR CR
-150,000.00
325.000.00
420,000.00
Capital
DR CR Capital Suscrito y
196,31 Pagado
0.00 DR CR
1,000.000.0
0
Documentos por
Pagar Largo Plazo
DR CR
2,580,690.
00
Utilidades o Perdidas
del Ejercicio
DR CR
Utilidades 150,000.00
Retenidas
DR CR
450,
000.0
0
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Ingresos por servicios Gastos Generales y Adm. Agua,
energía, telf., y alquiler
DR CR
DR CR
806,766.00
Agua: 10,500.00
350,000.00
Energía: 45,000.00
1,156,766.00
Teléfono: 5,800.00
-86,300.00
Alquiler: 25,000.00
1,070,466.00 1,070,466.00
86,300.00 86,300.00
Utilidades y/o Perdida
del Periodo
DR CR
1,070,466.0
0
En este momento ya tenemos nuestro ciclo
contable terminado, cuando generemos la balanza de comprobación
nuevamente solo deben aparecer las cuentas reales; que son las que pasan
con balance a cada período.
Balanza de Comprobación Post Cierre
Cuentas Debito Crédito
Efectivo 225,700.00
Cuenta por Cobrar 920,403.00
Inventario Suministros 49,500.00
Terreno 1,200,000.00
Edificio 2,850,500.00
Mobiliario y Equipo de Ofic. 800,000.00
Equipo de Transporte 650,000.00
Documento por Pagar 500,000.00
Cuenta por Pagar 420,000.00
Otras Cuentas por Pagar 325.000.00
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Capital 196,310.00
Capital Suscrito y Pagado 1,000.000.00
Documento por pagar Largo Pl. 2,580,690.00
Utilidades Retenidas 450,000.00
Utilidades o Perdidas del Ejercicio 150,000.00
Utilidad y/o perdida del periodo 1,070,466.00
Total: 6,692,466.00 6,692,466.00
Las empresas realizan procesos de compra y ventas, estos generan
transacciones contables las cuales van agregando valores a las cuentas de
nuestro sistema contable y al final de período cierran las cuentas nominales
(ingresos, costo y gastos) y solo quedan las reales (activos, pasivo y capital)
con respectivos balances.
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