1 ACTIVO

1.1 CORRIENTES
1.1.1 Efectivo equivalente a efectivo
1.1.1.01 Caja
1.1.1.02 Caja chica
1.1.1.03 Bancos

1.1.2 Inversiones
1.1.2.01 Acciones
1.1.2.02 Bonos
1.1.2.03 Póliza de acumulación
1.1.2.04 Certificado de Depósito
1.1.2.05 Crédito Hipotecario

1.1.3 Inventarios
1.1.3.01 Inventario de mercaderías
1.1.3.02 Inventario de suministros
1.1.3.03 Inventario de materia prima
1.1.3.04 Inventario de producto en proceso
1.1.3.05 Inventario de producto terminado
1.1.3.06 Inventario de mercadería en consignación
1.1.3.07 Inventario de mercadería en tránsito

1.1.4 Documentos por cobrar

1.1.4.01 Facturas pendientes de cobro
1.1.4.02 Letras de cambio

1.1.5 Cuentas por cobrar

1.1.5.01 Cuentas por cobrar al cliente
1.1.5.02 Cuentas por cobrar al empleados
1.1.5.03 Cuentas por cobrar a terceros
1.1.5.04 Cuentas por cobrar a socios

1.1.6 Pagados anticipados

1.1.6.01 Seguros pagados por anticipado
1.1.6.02 Publicidad pagada por anticipada
1.1.6.03 Arriendos pagados por anticipado
1.1.6.04 Intereses pagados por anticipado

1.1.7 Impuestos y retenciones a favor

1.1.7.01 IVA pagado
1.1.7.02 Anticipo impuesto renta retenido
1.1.7.02.01 Rte. fte 1% a favor
1.1.7.02.02 Rte. fte 1,75% a favor
1.1.7.02.03 Rte. fte 2% a favor
1.1.7.02.04 Rte. fte 2,75% a favor
1.1.7.02.05 Rte. fte 8% a favor
1.1.7.02.06 Rte. fte 10% a favor
1.1.7.03 Anticipo IVA retenido
1.1.7.03.01 Retención iva 10% a favor
1.1.7.03.02 Retención iva 20% a favor
1.1.7.03.03 Retención iva 30% a favor
1.1.7.03.04 Retención iva 70% a favor
1.1.7.03.05 Retención iva 100% a favor
1.1.7.04 Anticipo mínimo de impuesto a la renta
1.1.7.05 Anticipo a proveedores
1.1.7.06 Anticipo sueldos
1.1.7.07 Acciones suscritas por cobrar

1.2 NO CORRIENTES
1.2.1 Depreciables
1.2.1.01 Equipos de oficina
1.2.1.02 Depreciación acumulada equipos (-)
1.2.1.03 Deterioro acumulado equipos (-)
1.2.1.04 Equipo de cómputo
1.2.1.05 Depreciación acumulada equipos cómputo (-)
1.2.1.06 Deterioro acumulado equipos cómputo (-)
1.2.1.07 Muebles de oficina
1.2.1.08 Depreciación acumulada muebles de oficina (-)
1.2.1.09 Deterioro acumulado muebles de oficina (-)
1.2.1.10 Vehículos
1.2.1.11 Depreciación acumulada vehículos (-)
1.2.1.12 Deterioro acumulado vehículos (-)
1.2.1.13 Maquinaria y Equipos
1.2.1.14 Depreciación acumulada maquinaria (-)
1.2.1.15 Deterioro acumuladomaquinarias (-)
1.2.1.16 Edificios
1.2.1.17 Depreciación acumulada edificio (-)
1.2.1.18 Deterioro acumulada edificios (-)
1.2.1.19 Propiedades & equipo en leasing
1.2.1.20 Depreciacion acumulada bienes en leasing
1.2.1.21 Propiedades en curso
1.2.2 NO DEPRECIABLES
1.2.2.1 Terrenos

1.2.3 INTANGIBLES
1.2.3.01 Marcas & patentes
1.2.3.02 Amortización acumulada marcas y patentes (-)
1.2.3.03 Franquicias
1.2.3.04 Amortización acumulada franquicias (-)
1.2.3.05 Programas computacionales (software)
1.2.3.06 Amortización acumulada software (-)

1.2.4 OTROS NO CORRIENTE

1.2.4.01 Documentos y cuentas por cobrar- L.P
1.2.4.02 Inversiones en propiedades
1.2.4.03 Inventarios de largo plazo
1.2.4.04 P P&E en reparación, construcción e instalación
1.2.4.05 Depreciación acumulada de P P & E- Restringidos

1.3 OTROS ACTIVOS

1.3.1 Gastos de investigacion
 1.3.2 Amortización acumulada gasto de investigacion (-)
1.3.3 Gastos de constitución
1.3.4 Amortización acumulada gasto de constitución (-)
1.3.5 Gastos de instalación
1.3.6 Amortización acumulada gasto de instalación (-)

2 PASIVOS
2.1 CORRIENTES
2.1.1 LABORALES
2.1.1.01 Sueldo acumulado por pagar
2.1.1.02 Beneficios sociales por pagar
2.1.1.02.01 Decimo tercero por pagar
2.1.1.02.02 Decimo cuarto por pagar
2.1.1.02.03 Fondo de reserva por pagar
2.1.1.02.04 Vacaciones
2.1.1.03 Participación trabajadores por pagar
2.1.1.04 Honorarios acumulados por pagar
2.1.1.05 Comisiones acumulados por pagar

2.1.2 IESS POR PAGAR

2.1.2.01 IESS por pagar 9,45% personal
2.1.2.02 IESS por pagar 12.15% patronal

2.1.3 Imp. Y Ret. por pagar

2.1.3.01 Impuestos, tasas y contribuciones por pagar
2.1.3.02 IVA cobrado
2.1.3.03 Impuesto renta retenido por pagar
2.1.3.03.01 Rte. fte 1% por pagar
2.1.3.03.02 Rte. fte. 1,75% por pagar
2.1.3.03.03 Rte. fte 2% por pagar
2.1.3.03.04 Rte. fte 2,75%por pagar
2.1.3.03.05 Rte. fte 8% por pagar
2.1.3.03.06 Rte. fte 10% por pagar
2.1.3.04 IVA retenido por pagar
2.1.3.04.01 Retención iva 10% por pagar
2.1.3.04.02 Retención iva 20% por pagar
2.1.3.04.03 Retención iva 30% por pagar
2.1.3.04.04 Retención iva 70% por pagar
2.1.3.04.05 Retención iva 100% por pagar

2.1.4 INSTRUMENTOS FINANCIEROS

2.1.4.01 Préstamo bancario a corto plazo
2.1.4.02 Sobregiros bancarios
2.1.4.03 Cuentas por pagar
2.1.4.04 Documentos por pagar
2.1.4.04.01 Facturas pendientes de pago
2.1.4.04.02 L/C pendientes de pago
2.1.4.05 Intereses por pagar
2.1.4.06 Otras cuentas por pagar
2.1.4.07 Aportes futuras capitalizaciones- por intereses

2.1.5 Cobros por anticipado

2.1.5.01 Seguros cobrados por anticipado
2.1.5.02 Publicidad cobrados por anticipada
 2.1.5.03 Arriendos cobrados por anticipado
2.1.5.04 Comisiones cobradas por anticipado
2.1.5.05 Intereses cobrados por anticipado

2.1.13 Otros pasivos corrientes

2.1.14.01 Publicidad acumulada por pagar
2.1.14.02 Arriendos acumulados por pagar
2.1.14.03 Dividendos por pagar- acciones comunes
2.1.14.04 Dividendos fijos por pagar de acciones preferidas
2.1.14.05 Utilidades por pagar del ejercicio corriente

2.2 NO CORRIENTES
2.2.1 PROVISIONES
2.2.1.01 Provisiones laborales largo plazo
2.2.1.02 Provisión de Cuentas Incobrables

2.2.2 Préstamos Financieros

2.2.2.01 Préstamos bancarios
2.2.2.02 Hipotecas por pagar
2.2.2.03 Obligaciones de sociedades por pagar L P

2.2.3 DIFERIDOS
2.2.3.02 Arriendos precobrados
2.2.3.03 Comisiones precobradas
2.2.3.04 Intereses precobrados
2.2.3.05 Anticipo de clientes
2.2.3.06 Depósitos recibidos en garantía
2.2.4 Cuentas por pagar a largo plazo
2.2.5 Documentos por pagar a largo plazo

3 PATRIMONIO
3.1 CAPITAL SOCIAL
3.1.01 Capital
3.1.02 Utilidad del ejercicio
3.1.03 Aportes futuras capitalizaciones por dividendos

3.2 RESERVAS
3.2.01 Reserva legal
3.2.02 Reserva estatutaria
3.2.03 Reserva especiales /facultativa

3.3 SUPERÁVIT DE CAPITAL

3.3.01 Revaluaciones de P P&E
3.3.02 Revaluaciones de inversiones en propiedades
3.3.03 Premio en nueva emisión de acciones
3.3.04 Donaciones de capital

3.4 RESULTADOS
3.4.01 Utilidades presente del ejercicio
3.4.02 Utilidades retenidas años anteriores
3.4.03 Pérdidas presente ejercicio
3.4.04 Pérdidas acumuladas años anteriores
 4 INGRESOS
4.1 OPERATIVOS
4.1.01 Venta de bienes
4.1.02 Venta de servicios
4.1.03 Descuento en venta
4.1.04 Devoluciones en venta
4.1.05 Transporte en venta
4.1.06 COMPRAS
4.1.07 Descuento en compra
4.1.08 Devoluciones en compra
4.1.09 Transporte en compras
4.1.10 Ganancia en venta de activos fijos
4.1.11 Ingresos por servicios prestados
4.1.12 Comisiones ganadas
4.1.13 Arriendos ganados
4.1.14 Rendimientos financieros
4.1.15 Descuentos realizados en inversiones
4.1.16 Descuentos por pronto pago en compras
4.1.17 Donaciones recibidas
4.1.18 Utilidad en venta de activos no corrientes
4.1.19 Indemnizaciones de seguros
4.1.20 Otros ingresos

4.2 FINANCIEROS
4.2.01 Intereses ganados

5 COSTOS
5.1 Costo de ventas
5.1.01 Materiales Utilizados o productos vendidos
5.1.02 Mano de Obra Directa
5.1.03 Mano de Obra Indirecta
5.1.04 Costos Indirectos de Fabricación

5.2 GASTOS
5.2.1 GASTOS GENERALES O ADMINISTRATIVOS
5.2.1.01 Sueldos y salarios
5.2.1.02 Sobretiempo
5.2.1.03 Decimo tercero
5.2.1.04 Decimo cuarto
5.2.1.05 Fondo de reserva
5.2.1.06 Vacaciones
5.2.1.07 Aporte patronal
5.2.1.08 Impuesto a la renta causado
5.2.1.09 Gasto de arriendo
5.2.1.10 Servicios básicos
5.2.1.10.01 Energia electrica
5.2.1.10.02 Agua Potable
5.2.1.11 Telefonia
5.2.1.12 Internet y television pagada
5.2.1.13 Mantenimiento y reparación
5.2.1.14 Seguros del personal, bienes y valores
5.2.1.15 Gastos depreciacion Equipo de oficina
5.2.1.16 Gastos depreciacion Equipo de computo
5.2.1.17 Gastos depreciacion Muebles y enseres
5.2.1.18 Gastos depreciacion Maquinaria
5.2.1.19 Gastos depreciacion Edificio
5.2.1.20 Deterioros de PP&E
5.2.1.21 Gasto de amortización de gasto de investigación
5.2.1.22 Gasto de amortización de gasto de constitución
5.2.1.23 Gasto de amortización de gasto de instalación
5.2.1.24 Gasto de cuentas incobrables
5.2.1.25 Gastos legales
5.2.1.26 Gastos bancarios y comisiones
5.2.1.27 Alimentación y refrigerio para clientes y personal
5.2.1.28 Útiles y servicios de aseo y limpieza
5.2.1.29 Útiles, suministros y materiales de oficina
5.2.1.30 Seguridad y vigilancia
5.2.1.31 Transporte y movilización
5.2.1.32 Honorarios profesionales
5.2.1.33 Viáticos y gastos de viaje
5.2.1.34 Capacitacion y formación del personal
5.2.1.35 Uniformes y ropa de trabajo

5.2.2 GASTOS DE VENTA

5.2.2.01 Sueldos y Salarios
5.2.2.02 Sobretiempo
5.2.2.03 Decimo tercero
5.2.2.04 Decimo cuarto
5.2.2.05 Fondo de reserva
5.2.2.06 Vacaciones
5.2.2.07 Aporte patronal
5.2.2.08 Gastos de suministros
5.2.2.09 Publicidad y propaganda
5.2.2.10 Gastos depreciacion Vehiculo
5.2.2.11 Combustibles, lubricantes y repuestos

5.2.3 FINANCIEROS
5.2.3.01 Gastos de interés

5.2.4 NO OPERACIONALES
5.2.4.01 Costos financieros
5.2.4.02 Multas e intereses al fisco
5.2.4.03 Descuentos por pronto pago en ventas
5.2.4.04 Pérdidas ocasionales
5.2.4.05 Pérdida en ventas de activos no corrientes dispuestos a la venta
5.2.4.06 Otros gastos no especificados