LOS PRINCIPIOS FUNDAMENTALES.

 Integridad: Ser franco y honesto en todas las relacionas profesionales y empresariales.

 Objetividad: No comprometer los juicios profesionales o empresariales por prejuicios, conflicto de intereses o influencia indebida de terceros.
 Competencia y diligencia profesionales: Alcanzar y mantener el conocimiento y la aptitud profesionales al nivel necesario para asegurar que el
cliente o la entidad reciban un servicio profesional competente basado en las normas técnicas.
 Confidencialidad: respetar la confidencialidad de la información obtenida como resultado de relaciones profesionales y empresariales.
 Comportamiento profesional: Cumplir las disposiciones legales y reglamentarias aplicables y evitar cualquier conducta que el profesional de
contabilidad sabe o debería de saber que podría desacreditar a la profesión.

EL MARCO CONCEPTUAL

 Identificar las amenazas en relación con el cumplimiento de los principios fundamentales.

 Evaluar las amenazas que se han identificado.
 Hacer frente a las amenazas eliminándolas o reduciéndolas a un nivel aceptable.

ESCEPTICISMO PROFESIONAL

El auditor planificara y ejecutara la auditoria con escepticismo profesional, reconociendo que pueden darse circunstancias que supongan que los estados
financieros contentan incorreciones materiales.

FINALIDAD DEL CODIGO

Establece principios fundamentales de ética para profesionales de contabilidad, lo cual refleja el conocimiento de la profesión hacia su responsabilidad con
el interés público.

Alcance de la norma:

• La Norma Internacional de Control de Calidad (NICC), se refiere a la responsabilidad y aplicación de las firmas de contadores, sobre su sistema de control
de calidad para auditorías y revisiones de estados financieros y otros trabajos para atestiguar y de servicios relacionados.

• Otros pronunciamientos del IAASB (Consejo de Normas Internacionales de Auditoría y Atestiguamiento), establecen normas y lineamientos adicionales
sobre las responsabilidades del personal de las firmas respecto a los procedimientos de control de calidad, para tipos específicos de trabajos.

• Es de interpretar, cuando lean el contenido de esta norma, que cuando se refiere a la “Firma” incluye al Contador público que ejerce su labor en forma
independiente.

Tiene Autoridad sobre

• Firmas de contadores (o contadores independientes que ejercen la labor), respecto de auditorías y revisiones de estados financieros, y otros trabajos para
atestiguar y de servicios relacionados.

• Los requisitos de esta guía se expresan usando la palabra “deberá” (significa que es mandatorio, obligatorio).

• Vigencia: La norma fue revisada y tiene vigencia desde diciembre 15 de 2009

¿Cuáles son los Objetivos de esta norma?

Establecer y mantener un sistema de control de calidad que provea una seguridad razonable de que la Firma y su personal cumplen con los estándares
profesionales y requisitos regulatorios y legales.

Importante conocer los conceptos y definiciones, que regularmente se utilizan en el léxico de las firmas

Esta es una guía de las más extensas, de ahí que mi propósito es condensar de la mejor forma el contenido de la misma, y los aspectos relevantes. Las
definiciones de los conceptos son claves, dado que en las normas o guías subsiguientes (que conforman el paquete de normas de aseguramiento),
regularmente aparecen estos conceptos en sus narrativas, es decir en esta NICC1, se podrá tener acceso a sus amplias definiciones. La siguiente es la lista
de los conceptos que tienen una definición, quienes han tenido experiencia en estas labores de auditoría de estados financieros (trabajos de
aseguramiento, de atestación), les será muy familiar, para los que no, será la oportunidad de tener un acercamiento a estos términos.

• Socio del Trabajo. Es el máximo responsable por la ejecución del trabajo, debe estar habilitado para ejercer profesionalmente.

• Revisión del Control de Calidad del Trabajo. Actividad de revisión a todas las fases del trabajo o encargo, debe realizarse necesariamente antes de emitir
la opinión, pero después de haber concluido el trabajo.

• Revisor de control de Calidad del Trabajo. Tarea que debe realizar un socio de la firma, u otro profesional externo a la Firma, pero con las atribuciones y
cualificaciones de experiencia y formación técnica en temas de auditoría.

• Equipo de Trabajo. Encierra e incluye a todos los miembros de un equipo de trabajo asignados en un encargo.

• Firma. Una profesional independiente (persona natural) o una sociedad (persona jurídica) con autorización legal para ejercer labores contables y de
auditoría
• Inspección. Aquella actividad que se ejerce en un proceso de revisión que realiza el revisor de control de calidad para verificar el cumplimiento de las
políticas y métodos usados durante y a través del encargo.

• Entidad que cotiza en bolsa. Compañía (cliente) cuyas acciones se cotizan en la bolsa de valores.

• Monitoreo. Actividad de control que para la evaluación continua y permanente, para mantener el sistema de control de calidad en la firma.

• Red (de firmas). Es una forma de asociación que involucra varias firmas, regularmente estandarizadas en sus políticas y procedimientos.

• Socio. Miembro de la sociedad de contadores, con autoridad y capacidad legal para comprometer o representar a la Firma o sociedad.

• Normas profesionales. Corresponden a todas las guías y demás material complementario emitido por el IFAC y sus dependencias, así como las normas
locales que puedan existir para la función de la auditoría de aseguramiento.

• Seguridad razonable. Significa que está libre de errores materiales, alto grado de certeza, más no absoluto.

• Requisitos éticos relevantes. Las emitidas por el IFAC y su comité de ética, existe todo un acápite sobre este particular.

• Personal asistente (staff). Todos los miembros del equipo profesional que participan en un encargo, desde el socio, más alto nivel de responsabilidad,
hasta el asistente, con menor impacto en responsabilidad profesional, dado su menor nivel de experiencia.

• Persona externa con calificación adecuada. Personal externo a la Firma, pero con capacidad suficiente o con la habilitación profesional para actual como
socio, o simplemente un empleado que tenga las cualificaciones necesarias para participar en un proceso de revisión de estos trabajos, como por ejemplo
un experto en una materia específica.

NIA 200

Alcance: trata de las responsabilidades globales que tiene el auditor cuando realiza una auditoria de estados financieros de conformidad con las NIA.

RIESGO DE DETECCIÓN: riesgo de que los procedimientos aplicados por el auditor para reducir el riesgo de auditoria a un nivel aceptablemente bajo no
detecten la existencia de una incorrección que podría ser material.

ESTADOS FINANCIEROS: presentación estructurada de información financiera histórica que incluye notas explicativas, cuya finalidad es la de informar sobre
los recursos económicos y las obligaciones de una entidad en un momento determinado o sobre cambios registrados en ellos en un periodo de tiempo.

NIA 220

Alcance: trata de las responsabilidades especificas que tiene el auditor en relación con los procedimientos de control de calidad de una auditoria de estados
financieros.

OBJETIVO: Es implementar procedimientos de control de calidad relativos al encargo que le proporcionen una seguridad razonable.

NIA 315

Alcance: trata de las responsabilidades que tiene el auditor de identificar y valorar los riesgos de incorreción material en los estados financieros, mediante
el conocimiento de la entidad y de su entorno, incluido el control interno de la entidad.

OBETIVO: Es identificar y valorar los riesgos de incorreción material, debida a fraude o error, tanto en los estados financieros como en las afirmaciones.

5 COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO: Entorno de control, Proceso de valoración del riesgo por la entidad, sistema de información, actividades de
control relevantes y seguimiento de los controladores.

LA ENTIDAD Y SU ENTORNO ESTA DIVIDO EN 3 FACTORES

 Factor Sectorial.
 Factor Normativo.
 Otros factores externos.