LOS ESTADOS FINANCIEROS:
¿Qué son y para qué sirven los estados financieros?
Los estados financieros son documentos que recogen todas las operaciones de las empresas
durante un periodo determinado. Cuánto se ha facturado, cuál es el balance total de compras, qué
cantidad debe un proveedor, cuánto queda por amortizar de un préstamo, cuál es el importe
pagado en cuotas a la seguridad social por mis trabajadores, etc, son operaciones comunes en el
día a día de una empresa.
Pero toda esta información está desagregada y aunque es útil, tiene mucho más valor conocer la
información de manera agrupada y global. Y saber, por ejemplo, cuál ha sido el beneficio, a
cuánto asciende el activo total de mi empresa, qué deudas vencen en el plazo de un año, etc.
Toda esta información, de manera agregada, es la que ofrecen los estados financieros. Muestran la
información contable de una empresa agrupada por partidas en un periodo de tiempo concreto.
Al ofrecer de manera resumida por partidas toda la información contable de una empresa, los
estados financieros son una herramienta muy útil para:
Conocer la solvencia de proveedores. En la contratación con terceros, es muy importante conocer
cuál es la salud financiera de estas entidades y valorar las posibilidades de cobro.
De cara a inversores y entidades financieras. Si la empresa recurre a fuentes de financiación
externa, los estados financieros darán información para valorar el riesgo de las operaciones.
De cara a las administraciones públicas, que solicitan estos estados financieros para, en base a
ellos, calcular el pago de impuestos que le corresponden a las empresas.
Ver la evolución de tu empresa y compararla con la del año anterior.
Y, sobre todo, de cara a propietarios y equipos directivos, para poder tomar decisiones
estratégicas para sus negocios y empresas.
¿Cuáles son los estados financieros?
Uno de los puntos más importantes es saber a ciencia cierta cuáles son las clases de estados
financieros que más se utilizan. Lo primero que debe conocer es que, básicamente, se pueden
clasificar en cinco tipos. Ellos son: balance de situación, estados de flujo de efectivo, cuenta de
resultados, estado de cambio del patrimonio neto y memoria. A continuación veamos en qué
consisten cada uno de ellos.
Balance de situación: Este es un documento contable que tiene como finalidad informar acerca de
la situación de la empresa. Recoge sus derechos y obligaciones, así como sus reservas y capital,
valorados en función de los criterios de contabilidad que son aceptados generalmente. En este
balance se muestra lo siguiente:
Activo: representa el dinero en efectivo, el que ha sido depositado en el banco o también los
bienes.
Pasivo: significa las deudas que la organización ha contraído con bancos, proveedores y otras
entidades financieras.
Patrimonio neto: son las aportaciones llevadas a cabo por los socios y otros beneficios que han
sido ocasionados por la empresa.
Cuenta de resultados: La cuenta de resultados es una comparación de los ingresos de la
organización frente a los costos de esta. También deja relucir si han existido beneficios para pagar
los dividendos. Este tipo de cuenta presenta dos elementos fundamentales:
Gastos: implica las salidas de recursos económicos que tienden a disminuir el activo o traen como
consecuencia el aumento de los pasivos.
Ingresos: constituyen las entradas económicas o la eliminación de obligaciones que ocasionan un
aumento del patrimonio.
Estados de cambio en el patrimonio neto: El estado de cambios en el patrimonio neto muestra las
valoraciones en las entradas y salidas en las operaciones de la empresa. Toma en cuenta el tiempo
comprendido entre el inicio del período y el final del mismo, que es de generalmente un año.
Estados de flujo de efectivo: Este brinda una demostración de las fuentes, regularidad y uso del
efectivo de la empresa, mediante el empleo de estimaciones directas o indirectas. Vale referir que
la estimación directa da una muestra del efectivo neto generado por las operaciones. Esto es de
vital importancia para llevar a cabo un análisis de la situación de la empresa en lo concerniente a
su liquidez.
Memoria: Este es un documento utilizado en contabilidad, el cual sirve para ampliar la información
que se encuentra contenida en las cuentas anuales. De este modo, la memoria deberá ser
presentada y ser elaborada juntamente con el resto de los estados financieros. La finalidad de un
estado contable es la de ampliar, completar y realizar aclaraciones sobre el resto de los
documentos que forman parte de las cuentas anuales.
¿Cómo la tecnología ayuda con los estados financieros?
Tanto la planeación financiera como los estados contables son de gran importancia para las
organizaciones. Por esta razón, el uso de herramientas tecnológicas que permitan cumplir más
eficientemente con estas tareas constituye un gran paso que, tarde o temprano, hay que dar.
Si bien entendemos que son procesos que son muy conocidos por el departamento de
Administración de una organización, la idea es mejorar el rendimiento. En consecuencia, el uso de
herramientas digitales optimizará estos procedimientos.
Aplicaciones normativas de economía y finanzas
Las herramientas de economía y finanzas son esenciales para mantenerse a tono con lo que
sucede en el mundo de los negocios. Si por ejemplo, usted quiere saber más sobre el
funcionamiento del mercado global ya que su marca está en un estado de desarrollo avanzado,
será muy conveniente tener un par de aplicaciones que le aporten las actualizaciones y noticias
que circulan en el mercado.
Gestor de facturación
La facturación es una de las tareas estratégicas para las organizaciones, ya que no solo permitirá
mantener las cuentas claras, sino que además minimizará los gastos netos de la compañía. Una
herramienta con la cual se pueda mantener la automatización de las tareas de facturación ayudará
a cuidar el registro fiel de todos los gastos e ingresos.
Estado de Ganancia y Pérdida:
El estado de pérdidas y ganancias es uno de los informes financieros más importantes dentro de la
contabilidad financiera, ya que este nos señalará los movimientos que ayudan a comprender los
capitales del negocio. Ahora bien, para saber cómo realizar un estado de pérdidas y ganancias, es
importante comprender sus definiciones y de qué trata.
¿Qué es un estado de pérdidas y ganancias?
El estado de pérdidas y ganancias es uno de los estados financieros más importantes que un
pequeño negocio puede preparar. Si bien no es un requisito legal para las empresas sin personería
jurídica, es una herramienta extremadamente importante para mejorar la transparencia de las
finanzas.
Puede ayudar a los pequeños y medianos negocios a comprender su flujo de caja operativo. Junto
al estado de flujo de caja y el balance general, es uno de los estados financieros que las empresas
incorporadas deben publicar. El estado de pérdidas y ganancias de una empresa detalla los
ingresos, los gastos de capital y los gastos operativos en los que se incurre durante un período
determinado.
Normalmente, se genera de forma trimestral o anual. La generación de un estado de pérdidas y
ganancias ayuda a las empresas a ver cómo crece el margen de ganancias al aumentar los ingresos
o reducir los gastos. Comparar los estados de pérdidas y ganancias de diferentes períodos
contables también puede ayudar a las empresas a hacer un seguimiento de los efectos de las
actividades de reducción de costos o generación de ingresos a lo largo del tiempo.
El estado de pérdidas y ganancias, también es conocido como estado de resultados de una
empresa y evidencia la información financiera de interés de los dueños. Esta información se
compone de antecedentes operacionales desarrollados por una entidad, negocio o empresa
durante un determinado periodo de tiempo, de acuerdo a sus giros comerciales. Por un lado,
tenemos las pérdidas y por otro lado, las ganancias:
Las pérdidas: Se refieren a una disminución del activo de la empresa. Esto quiere decir que existen
movimientos negativos de sus capitales, visto desde los bienes y derechos. En conclusión, estas
serán utilizadas para referirse a situaciones con resultados negativos de los movimientos contables
relacionados propiamente tal a los gastos e ingresos, cuando los ingresos sean menores que los
gastos.
Las ganancias: Estas se diferencian de las pérdidas, ya que generarán resultados positivos de la
empresa, donde finalmente se visualizan cuando las ventas o servicios totales anuales menos los
costos de producirlos, incluido los impuestos, generan movimientos de capitales positivos.
Finalmente, al tener un análisis de la información financiera de la empresa, nos encontramos con
antecedentes relevantes para tomar decisiones. El estado de resultados de pérdidas y ganancias,
como informe financiero, permitirá identificar la eficiencia de la empresa, esto quiere decir,
verificar qué tan rentable es.
Para saber la rentabilidad de ésta, se deberá ver el resultado final del informe, que refleja si hubo
pérdida o utilidad. Contablemente este informe se realiza en un periodo determinado y dependerá
de la empresa, ya sea por su tamaño, como también del giro comercial. La mayoría de las veces se
determina una vez al año. Sin embargo, existen empresas que lo hacen de forma trimestral o
semestral.
La información a analizar será netamente su situación financiera, de acuerdo a los movimientos
contables relacionados a los ingresos, costos y gastos, para tomar decisiones sobre el futuro de la
misma y los retornos de la inversión.
¿Cómo se calcula un estado de pérdidas y ganancias?
El estado de pérdidas y ganancias se determinará conociendo principalmente la utilidad neta,
como también cada uno de los componentes contables que lo integren, ya sean ingresos, costos y
gastos que contenga la empresa, negocio o entidad durante el tiempo que se estime para su
análisis (mensual, trimestral, semestral o anual). Para el estado de resultados, hay que tener
mucho ojo al momento del cálculo de las utilidades en relación a las ventas totales, ya que se
encontrarán:
Utilidad Neta: Será aquella que nace como resultado después de restar y sumar de la utilidad
operacional, todos los gastos y los ingresos no operacionales correspondientes, los impuestos y la
reserva legal que mantenga la empresa.
Utilidad Bruta: Será la ganancia que se obtendrá de un producto posterior al descuento de los
costos antes de introducirlos al mercado y el costo de su adquisición antes de ponerlos en venta.
Utilidad Operacional: Corresponde al valor contable que medirá la ganancia que obtendrá una
empresa por medio de todas sus principales operaciones comerciales. Para estos efectos, se
excluyen las deducciones por intereses y también los impuestos.
Además, se debe comprender que este se determinará usando dos valores:
Ingresos: Se pueden reconocer además como las ventas, donde dependiendo del rubro y/o giro de
la empresa, se incorporan los ingresos generales de acuerdo a sus movimientos comerciales, es
decir, los ingresos que genera una entidad por la venta de inventarios, o también la prestación de
servicios, según corresponda. Cabe señalar que los descuentos y bonificaciones comerciales que se
entreguen a los clientes, como también las devoluciones, disminuirán las ventas o ingresos de la
empresa, de lo cuál se podrá reconocer el total de las ventas o ingresos netos, al final de los
movimientos.
Costos y Gastos: De acuerdo a los estados financieros, su actuación contable será una disminución
de los activos o incrementos de los pasivos, según los movimientos contables que se observen. Los
costos principalmente representan los esfuerzos que realiza una empresa para generar ventas de
bienes o servicios. Por otro lado, los gastos afectan directamente la utilidad neta en un periodo
contable, y se obtendrán como resultados de las operaciones primarias o normales que tienen
como consecuencia la generación de los ingresos.
En términos generales, las ventas o ingresos serán las actividades comerciales que benefician las
utilidades del negocio, donde estas serán compras realizadas por clientes.
Las ventas constituyen un término muy amplio. Sin embargo, consisten principalmente en un acto
de negociación entre dos partes, el oferente y el demandante, es decir, por una parte el vendedor
y por la otra el comprador.
En términos generales, el ejercicio se comprende de la siguiente manera:
Ingresos – Costos y Gastos = Utilidad Neta o Pérdida Neta
Utilidad Neta= Ingresos > Costos y Gastos
Ingresos $10.000.-
Costos y Gastos $5.000.-
Ingresos – Costos y Gastos (10.000-5.000)
Utilidad Neta = 5.000.-
Pérdida Neta = Ingresos< Costos y Gastos
Ingresos $5.000.-
Costos y Gastos $15.000.-
Ingresos – Costos y Gastos (5.000-15.000)
Pérdida Neta = 10.000.-
Clasificación de los ingresos y los gastos:
Los ingresos, atendiendo a su naturaleza en una entidad, se pueden clasificar en:
Ordinarios. Son los generados por la actividad preponderante de la entidad, obtenidos por su giro
principal y que se derivan de transacciones, transformaciones internas y de otros eventos usuales.
Así, en la contabilidad de la empresa son reflejados en la cuenta de ventas.
No ordinarios. Se derivan de transacciones, transformaciones internas y otros eventos inusuales, o
que no son propios del giro de la entidad, ya sean frecuentes o no.
Por su parte los costos y gastos, atendiendo a su naturaleza, se clasifican en:
Ordinarios. Son los que se derivan de operaciones usuales, es decir, que son propios del giro de la
entidad, ya sean frecuentes o no.
No ordinarios. Se derivan de operaciones inusuales, es decir, que no son propias del giro de la
entidad, ya sean frecuentes o no.
Importancia para los inversionistas de los estados de pérdidas y ganancias:
Saber que es el estado de pérdidas y ganancias lo que genera el debido informe utilizado por los
inversionistas para evaluar la rentabilidad de la compañía y el desempeño de su administración,
para así decidir la conveniencia de continuar con las acciones de la empresa o venderlas.
Asimismo este reporte es utilizado por los proveedores, instituciones bancarias y cualquier otro
acreedor, para estimar el potencial de crédito de la empresa, ya que si está obteniendo utilidades,
la probabilidad de que tenga los recursos necesarios para cumplir con sus compromisos es mayor.
De igual manera, conocer qué es el estado de pérdidas y ganancias proporciona a los
administradores de la empresa la información sobre el estado de resultados para planear sus
operaciones.
Por ejemplo, el gerente de ventas, considerando lo que se vendió en el mes de agosto, puede
estimar las ventas para el mes de septiembre; el tesorero puede presupuestar el efectivo que
necesitará para cubrir los sueldos del personal, el pago de los servicios de energía eléctrica, agua,
teléfono, la renta de las oficinas, etc.
Objetivos del estado de pérdidas y ganancias:
Determinar la rentabilidad de la empresa, dentro del período evaluado. Este dato es importante
para presentarlo, a través de un documento Excel, a nuevos inversionistas. Así tendrán una visión
en números de la rentabilidad de invertir en esta empresa.
Permite valorar el crecimiento de la empresa, desde sus inicios hasta el período evaluado.
Comparando cada estado de resultados y su situación financiera desde que inició.
Ayuda a medir los riesgos ante nuevas inversiones. Si la gerencia decide invertir en nuevos
proyectos, la estabilidad de la organización puede ser medida a través de qué es el estado de
pérdidas y ganancias.
Sus resultados estiman el crédito que pueda otorgarle una institución financiera o su proveedor.
Con ello se puede determinar que es el estado de pérdidas y ganancias lo que demuestran si la
empresa es capaz de cubrir el pago a mediano y largo plazo.
El total de ingresos netos ayudará a decidir la repartición de dividendos entre socios y accionistas.
Ejemplos de estados de pérdidas y ganancias:
Se conoce al estado de pérdidas y ganancias con varios nombres, entre ellos:
Estado de ingresos
Estado de ganancias
Estado de gastos
Estado de operaciones
Estado de resultados financieros
No hay un formato específico que deba tener el estado de pérdidas y ganancias. Todas las
empresas tendrán un estado algo diferente según su modelo de negocio y el período que cubra el
informe. Existen varios ejemplos de las cifras que pueden incluirse, entre ellos:
Ventas de bienes y servicios
Ventas de productos financieros
Costos de los productos vendidos
Costos de ventas, administrativos y generales
Gastos de intereses
Gastos de investigación y desarrollo
Provisión para impuestos sobre los ingresos
Finalmente, el estado de pérdidas y ganancias permite a los dueños o socios de la empresa
conocer los movimientos financieros y tomar decisiones en periodos determinados. Y así, con los
resultados finales, ya sea pérdida o utilidad, considerar si la empresa está logrando los objetivos
por los cuales fue creada. De lo contrario, se deben considerar alternativas para replantear
situaciones actuales. Cabe señalar que si este estado financiero indica una pérdida, no es señal de
que se deba cerrar la empresa, sino más bien permite activar la alerta y tomar decisiones que
generen futuras mejoras.
Conocer el estado financiero de tu empresa te permitirá saber qué decisiones han sido correctas y
qué estrategias necesitan realizarse en caso de una falla. Conocer los activos y pasivos de tu
empresa será de gran ayuda para saber la salud financiera de tu empresa, el valor de tu negocio,
tus activos totales, el resultado de tus inversiones y el panorama completo de tus finanzas.
La resta de los pasivos a tus activos es conocido como capital contable y te será de gran ayuda
para cuando busques financiamiento o futuros inversionistas, ya que dará una visión íntegra sobre
la posición financiera de tu compañía. Conocer qué es el capital contable es indispensable para el
balance económico de tu organización.
Para que una empresa goce de una salud financiera, debe conocer toda la información con
respecto a sus ganancias, inversiones, deudas, donaciones, entre otras. Pero, ¿de qué forma
puede tener todos estos datos de forma certera? A través del capital contable. En términos
sencillos, un pasivo es una deuda o compromiso que tendrás que pagar, mientras que un activo es
un bien que tu empresa posee.
