MEMORANDUM DE PLANIFICACIÓN
AUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIROS EN LA EMPRESA “CERVECERÍA
SAN JUAN” S.A, PERIODO 2033
I. FINALIDAD
La auditoría tiene por finalidad determinar la razonabilidad de los estados
financieros de la empresa “CERVECERÍA SAN JUAN” S.A, por el período
culminado al 31 de diciembre del 2023.
II. OBJETIVOS DEL EXAMEN
a. Objetivo General
Evaluar la razonabilidad de los estados financieros de la empresa del
período culminado al 31 de diciembre del 2023.
b. Objetivos Específicos
i. Evaluar el cumplimiento de las obligaciones tributarias
respecto al IGV.
ii. Evaluar el cumplimiento de las obligaciones tributarias
respecto al Impuesto a la renta.
III. ALCANCE DEL EXAMEN
De acuerdo a los objetivos mencionados en el presente documento, el
examen a efectuarse se llevará a cabo, de acuerdo con las Normas
Internacionales de Auditoría; comprendiendo la revisión selectiva de la
documentación que sustenta las obligaciones tributarias de la empresa
“CERVECERÍA SAN JUAN” S.A.
El Examen abarcará el período comprendido entre el 1° de enero al 31 de
diciembre del 2023.
IV. DESCRIPCIÓN DE ACTIVIDADES DE LA EMPRESA
“CERVECERÍA SAN JUAN” S.A se constituyó el 2 de setiembre de 1971 en
la Provincia de Coronel Portillo, Departamento de Ucayali. La actividad
económica principal de la Compañía es la elaboración, envasado,
distribución y venta de cerveza y toda clase de negocios con bebidas
malteadas, gaseosas, licores y aguas; para ello, cuenta con una planta
ubicada en Pucallpa.
INFORME A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA
Los resultados de la auditoría, se plasmarán en el Informe Administrativo
(Informe Largo), el cual será presentado al despacho de la Gerencia
General inmediatamente después de haber concluido el Informe
correspondiente.
Durante el trabajo de campo, se comunicarán los hallazgos y el
Memorándum de Control Interno con las orientaciones pertinentes para la
implementación de acciones correctivas.
V. IDENTIFICACIÓN DE ÁREAS CRÍTICAS
Efectuada la revisión preliminar de la información relacionada a
las obligaciones tributarias, se identificaron las siguientes áreas críticas:
a) Contabilidad.
i. Libro de Actas
ii. Libros contables (Libro Diario, Libro Mayor, Hoja de Trabajo,
Libro Caja y Bancos)
iii. Registros Contables( Registro de Compras, de Ventas,
Registro de activo Fijos)
b) Personal y Planillas.
En el papel de Trabajo N° 01 se detalla la relación de puntos críticos
encontrados en la empresa.
VI. PERSONAL DE AUDITORIA
La Comisión encargada del Examen de Auditoría estará conformada por el
NOMBRES Y APELLIDOS CATEGORÍA CARGO
CPC. Salas Torres Milagros Alexa Supervisor
CPC. Medina Neisser Auditor Encargado
CPC. Panta Sánchez Katherine Sabina Integrante
CPC. Pérez Dávila Cinthia Integrante
siguiente personal:
VII. COSTO DE LA AUDITORIA
CARGO APELLIDOS Y NOMBRES COSTO H/H. Nº H/H REMUNERACIONES PASAJES VIÁTICOS TOTAL COSTO H/H
Supervisor Flores Porras Leydy Vanessa 25 210 5,250.00 100 120 5,470.00
Auditor Encargado Vera Tirado Marcia Alejandra 15 345 5,175.00 50 90 5,315.00
Integrante Panta Sánchez Katherine Sabina 8 340 2,720.00 50 90 2,860.00
Integrante Pérez Dávila Cinthia 8 340 2,720.00 50 90 2,860.00
TOTAL 1,235 15,865 250 390 16,505
De conformidad con la programación de actividades, el Examen de
Auditoría requerirá un total de 1,235 horas, durante 30 días hábiles, con
un costo de S/. 16,505.00; tal como se detalla a continuación:
VIII. PROGRAMA DE AUDITORÍA
Para llevar a cabo el trabajo de campo y contribuir con el logro de
los objetivos establecidos en el Examen de Auditoría, se han
formulado procedimientos de auditoria para el rubro de tributos por pagar
de manera individualizada que se detallan en el anexo n° 01 y también
se detallaron los procedimientos para los puntos críticos encontrados en el
anexo n° 02
Chiclayo, 20 de junio del 2024.
ANEXO N° 01
PROGRAMA DE AUDITORIA: TRIBUTOS POR PAGAR
Empresa : “CERCERVERÍA SAN JUAN” S.A.
Período : 01 de enero al 31 de Diciembre del 2023.
Objetivo : Evaluar el cumplimiento de las obligaciones tributarias
de la empresa “CERVECERÍA SAN JUAN” S.A.
FECHA DE HORAS
PROCEDIMIENTOS REF.P/T HECHO POR
TÉRMINO TOTALES
a. Aspectos Generales de la Empresa
1. Solicite y revise los documentos siguientes:
a. Comprobantes de Pago.
b. Declaración Jurada Anual del 2014.
c. Libro de Actas y Accionistas.
d. Libro Legalizado de Compras y Ventas.
e. Libro Legalizado de Caja y Bancos.
f. Declaraciones Juradas Mensuales - PDT 621.
b. Libros y Registros Contables
1. Verifique que los libros contables se encuentran al día
y no estén atrasados más del tiempo permitido por las
normas tributarias vigentes.
2. Verifique los libros y registros contables solicitados.
3. Verifique si los libros contables se encuentran
legalizados antes de su uso.
c. Declaraciones Juradas Presentadas y no
Presentadas
1. Verificar que los comprobantes de pago cumplan con
los requisitos formales y legales establecidos por ley.
2. Verifique que los comprobantes de pago exhibido
hayan sido efectivamente pagados, efectuando el
cruce de información con la información
proporcionada por la SUNAT (Reporte).
3. Verificar si en la determinación del Crédito Fiscal se
ha efectuado de forma correcta los porcentajes de
IGV.
4. Verificar si se ha declarado y presentado en forma
correcta el PDT 621 IGV-RENTA.
5. Verificar si el IGV utilizados se encuentran anotados
en el registro de compras y ventas.
d. Comprobantes de Pago Facturas
1. Verificar que las deudas fiscales sean íntegramente
declaradas y originadas de operaciones propias del
giro del negocio.
2. Verificar si el RUC de los proveedores se encuentran
habilitados y si cumplen con los requisitos del reglamento de
comprobantes de pago para sustentar los gastos
respectivos.
3. Verificar que los pagos a proveedores se hayan
efectuado aplicando la Ley de Bancarización
4. Verificar que las deudas comerciales sean
provenientes de operaciones propias de la empresa.
