Colegio Formación Integral

Contabilidad de Sociedades y de Costos

Prof. Erick Daniel Trujillo
Cierre de Operaciones Contables

Ejercicio No.3
La sociedad Baltazar Córdova y Cía. Ltda. Propietaria de Distribuidora "Chapinlandia", quien opta por el régimen del artículo
72 (LAT) solicita la elaboración de: a)Balance de Saldos Ajustados; b) Estado de Resultados; c)Cálculo de Impuesto sobre la Renta
y Reserva Legal (5%) si el ejercicio da ganancia; d)Balance General; y e)Partidas de Liquidación y Cierre de su tercer ejercicio
contable comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre del año anterior. Las cuentas ya están ajustadas, no debe elaborar ajustes.

Caja y Bancos Q 109,845.44 Material de Empaque (existencia) Q 4,500.00

Inmuebles Q 762,000.00 Depreciacion Edificios Sala de Ventas Q 16,002.00
Vehículos de Reparto Q 238,000.00 Depreciación Edificios de Oficinas Q 10,668.00
Gastos de Organización Q 18,500.00 Depreciación Vehículos de Reparto Q 47,600.00
Mercaderías Q 78,500.00 Amortización Gastos de Organización Q 3,700.00
Sueldos de Administración Q 117,600.00 Proveedores Q 56,507.10
Sueldos Sala de Ventas Q 102,000.00 Crédito Fiscal Q 1,200.83
Bonificación Incentivo de Admón. Q 21,000.00 Compras Q 114,246.00
Bonificación Incentivo Sala de Vtas. Q 18,000.00 Intereses Gasto Q 33,696.00
Cuotas Patronales de Admón. Q 14,899.92 Gastos sobre Compras Q 3,875.00
Cuotas Patronales Sala de Ventas Q 12,923.40 Cuentas Incobrables Q 400.00
Clientes Q 43,600.00 Documentos Descontados Q 10,700.00
Ventas Q 977,281.68 Material de Empaque Consumido Q 4,810.00
Hipotecas a Largo Plazo Q 100,000.00 Estimación para Cuentas Incobrables Q 2,409.00
Hipotecas a Corto Plazo Q 84,000.00 Devoluciones y Rebajas s/Compras Q 2,640.00
Papelería y Útiles (existencia) Q 3,200.00 Seguros Anticipados Q 5,800.00
Devoluciones y Rebajas s/Ventas Q 2,865.00 Seguros Vencidos Sala de Ventas Q 6,960.00
Documentos por Cobrar a Corto Plazo Q 36,700.00 Seguros Vencidos de Administración Q 4,640.00
Papelería y Útiles Consumidos Q 4,500.00 Depreciación Acumulada Edificios Q 80,010.00
Reserva Legal Q 29,507.31 Dep. Acum. Vehículos de Reparto Q 142,800.00
Alquileres Percibidos Q 33,600.00 Amort. Acum. Gastos de Organización Q 11,100.00
Comisiones Cobradas por Anticipado Q 3,800.00 ISR Trimestral Q 25,068.00
Capital Social Q 300,000.00 IUSI Sala de Ventas Q 4,114.80
Documentos por Pagar a Corto Plazo Q 50,000.00 IUSI de Oficinas Q 2,743.20
Propaganda Q 13,400.00 Cuotas Patronales y Laborales por Pagar Q 3,202.50

Información Complementaria:
1). El Inventario Final de Mercaderías asciende a Q.76,400.00.
 Ferreteria "El Azadón"
Hoja de Trabajo
Del 01/01/22 al 31/12/22
(Cifras Expresadas en Quetzales)

Situación Financiera
No. Cuentas Activo Pasivo
1 Caja y Bancos Q 109,845.44
2 Inmuebles Q 762,000.00
3 Vehículos de Reparto Q 238,000.00
4 Gastos de Organización Q 18,500.00
5 Mercaderías Q 76,400.00
6 Sueldos de Administración
7 Sueldos Sala de Ventas
8 Bonificación Incentivo de Admón.
9 Bonificación Incentivo Sala de Vtas.
10 Cuotas Patronales de Admón.
11 Cuotas Patronales Sala de Ventas
12 Clientes Q 43,600.00
13 Ventas
14 Hipotecas a Largo Plazo Q 100,000.00
15 Hipotecas a Corto Plazo Q 84,000.00
16 Papelería y Útiles (existencia) Q 3,200.00
17 Devoluciones y Rebajas s/Ventas
18 Documentos por Cobrar a Corto Plazo Q 36,700.00
19 Papelería y Útiles Consumidos
20 Reserva Legal Q 46,411.50
21 Alquileres Percibidos
22 Comisiones Cobradas por Anticipado Q 3,800.00
23 Capital Social Q 300,000.00
24 Documentos por Pagar a Corto Plazo Q 50,000.00
25 Propaganda
26 Material de Empaque (existencia) Q 4,500.00
27 Depreciacion Edificios Sala de Ventas
28 Depreciación Edificios de Oficinas
29 Depreciación Vehículos de Reparto
30 Amortización Gastos de Organización
31 Proveedores Q 56,507.10
32 Crédito Fiscal Q 1,200.83
33 Compras
34 Intereses Gasto
35 Gastos sobre Compras
36 Cuentas Incobrables
37 Documentos Descontados Q 10,700.00
38 Material de Empaque Consumido
39 Estimación para Cuentas Incobrables Q 2,409.00
40 Devoluciones y Rebajas s/Compras
41 Seguros Anticipados Q 5,800.00
42 Seguros Vencidos Sala de Ventas
43 Seguros Vencidos de Administración
44 Depreciación Acumulada Edificios Q 80,010.00
45 Dep. Acum. Vehículos de Reparto Q 142,800.00
46 Amort. Acum. Gastos de Organización Q 11,100.00
47 ISR Trimestral Q 25,068.00
48 IUSI Sala de Ventas
49 IUSI de Oficinas
50 Cuotas Patronales y Laborales por Pagar Q 3,202.50
51 Ganancia antes de Impuesto y Reserva
52 ISR por Pagar Q 112,694.59
53 Utilidad Neta del Periodo Q 321,179.58
Sumas Iguales Q 1,324,814.27 Q 1,324,814.27
Chapinlandia
Estado de Resultados
Del 01/01/22 al 31/12/22
(Cifras Expresadas en Quetzales)

Ventas Q 977,281.68
(-) Dev. Y Reb. Sobre Ventas Q 2,865.00
Ventas Netas Q 974,416.68
Costo de Ventas
Inventario Inicial de Mercadería Q 78,500.00
Compras Q 114,246.00
(+) Gastos sobre Compras Q 3,875.00
Compras Brutas Q 118,121.00
(-) Dev. Y Reb. Sobre Compras Q 2,640.00 Q 115,481.00
Mercadería Disponible Q 193,981.00
(-) Inventario Final de Mercadería Q 76,400.00 Q 117,581.00
Margen de Ganancia en Ventas Q 856,835.68
Otros Ingresos y Productos Financieros
Alquileres Percibidos Q 33,600.00
Gastos Operativos
Gastos de Distribución/Sala de Ventas
Sueldos Sala de Ventas Q 102,000.00
Bonificación Incentivo Sala de Vtas. Q 18,000.00
Cuotas Patronales Sala de Ventas Q 12,923.40
Depreciacion Edificios Sala de Ventas Q 16,002.00
Depreciación Vehículos de Reparto Q 47,600.00
Seguros Vencidos Sala de Ventas Q 6,960.00
Material de Empaque Consumido Q 4,810.00
Propaganda Q 13,400.00
IUSI Sala de Ventas Q 4,114.80 Q 225,810.20
Gastos de Oficina
Sueldos de Administración Q 117,600.00
Bonificación Incentivo de Admón. Q 21,000.00
Cuotas Patronales de Admón. Q 14,899.92
Depreciación Edificios de Oficinas Q 10,668.00
Amortización Gastos de Organización Q 3,700.00
Cuentas Incobrables Q 400.00
Seguros Vencidos de Administración Q 4,640.00
Papelería y Útiles Consumidos Q 4,500.00
IUSI de Oficinas Q 2,743.20 Q 180,151.12 Q 405,961.32
Ganancia en la Operación Q 484,474.36
Otros Gastos Financieros
Intereses Gasto Q 33,696.00
Ganancia antes de Impuesto y Reserva Q 450,778.36
(-) Impuesto sobre la Renta Q 112,694.59
(-) Reserva Legal Q 16,904.19
Utilidad Neta del Periodo Q 321,179.58

UTILIDAD DE ACTIVIDADES LUCRATIVAS

Chapinlandia
Estado de Situación Financiera
Del 01/01/22 al 31/12/22
(Cifras Expresadas en Quetzales)

Activo
Corriente
Caja y Bancos Q 109,845.44
Mercaderías Q 76,400.00
Clientes Q 43,600.00
(-) Estimación para Cuentas Incobrables Q 2,409.00 Q 41,191.00
Documentos por Cobrar a Corto Plazo Q 36,700.00
(-) Documentos Descontados Q 10,700.00 Q 26,000.00
Crédito Fiscal Q 1,200.83
Papelería y Útiles (existencia) Q 3,200.00
Material de Empaque (existencia) Q 4,500.00
Seguros Anticipados Q 5,800.00 Q 268,137.27
No Corriente
Inmuebles Q 762,000.00
(-) Dep. Acumulada de Edificios Q 80,010.00 Q 681,990.00
Vehículos de Reparto Q 238,000.00
(-) Dep. Acumulada Vehículos de Reparto Q 142,800.00 Q 95,200.00
Gastos de Organización Q 18,500.00
(-) Amort. Acum. Gastos de Organización Q 11,100.00 Q 7,400.00 Q 784,590.00
Total Activo Q 1,052,727.27
Pasivo
Corriente
Proveedores Q 56,507.10
Documentos por Pagar a Corto Plazo Q 50,000.00
ISR por Pagar Q 112,694.59
(-) ISR Trimestral Q 25,068.00 Q 87,626.59
Hipotecas a Corto Plazo Q 84,000.00
Comisiones Cobradas por Anticipado Q 3,800.00
Cuotas Patronales y Laborales por Pagar Q 3,202.50 Q 285,136.19
No Corriente
Hipotecas a Largo Plazo Q 100,000.00
Total Pasivo Q 385,136.19
Patrimonio Neto
Capital Social Q 300,000.00
Reserva Legal Q 46,411.50
Utilidad Neta del Periodo Q 321,179.58 Q 667,591.08
Total Pasivo y Patrimonio Q 1,052,727.27
Ferreteria "El Azadón"
Partidas de Liquidación y Cierre
Del 01/01/22 al 31/12/22
(Cifras Expresadas en Quetzales)

P1 12/31/2022
Pérdidas y Ganancias Q 450,778.36
ISR por Pagar Q 112,694.59
Reserva Legal Q 16,904.19
Utilidad Neta del Periodo Q 321,179.58
Q 450,778.36 Q 450,778.36
Por el resultado del año 2022 de Ferretería El Azadón

P2 12/31/2022
ISR por Pagar Q 12,440.00
ISO por Acreditar Q 12,440.00
Q 12,440.00 Q 12,440.00
Por regularización del Impuesto sobre la Renta del periodo 2022

P3 12/31/2022
Pérdidas y Ganancias Q 572,045.60
Mercaderías Q 92,630.00
Compras Q 135,728.00
Sueldos de Oficina Q 98,400.00
Sueldos Sala de Ventas Q 88,800.00
Bonificación Incentivo de Oficina Q 12,000.00
Bonificación Incentivo Sala de Ventas Q 9,000.00
Donativos Q 16,000.00
Gastos sobre Compras Q 7,650.00
Alquiler Sala de Ventas Q 15,400.00
Alquiler de Oficinas Q 11,000.00
Dev. Y Reb. Sobre Ventas Q 5,674.00
Multas y Recargos Q 5,830.00
Depreciación de Oficina Q 5,343.47
Depreciación Sala de Ventas Q 5,788.76
Depreciación Vehículos de Reparto Q 38,748.60
Amortización Marcas y Patentes Q 2,960.00
Cuentas Incobrables Q 845.00
Papelería y Útiles Consumidos Q 4,888.00
Cuotas Patronales de Oficina Q 1,038.94
Cuotas Patronales Sala de Ventas Q 937.58
Intereses Gasto Q 144.92
Prestaciones Laborales Sala de Ventas Q 9,818.33
Pérdida en Negociación de Activos Q 3,420.00
Q 572,045.60 Q 572,045.60
Por el resultado del año 2022 de Ferretería El Azadón
P4 12/31/2022
Mercaderías Q 86,980.00
Ventas Q 657,585.53
Dev. Y Reb. Sobre Compras Q 4,190.00
Comisiones Producto Q 4,134.00
Pérdidas y Ganancias Q 752,889.53
Q 752,889.53 Q 752,889.53
Por liquidación del periodo 2022 de cuentas de costo y gasto

P5 12/31/2022
Capital Autorizado Q 300,000.00
Acreedores Comerciales Q 50,694.00
Anticipos sobre Ventas Q 8,400.00
Depreciación Acum. Mobiliario y Equipo Q 31,411.39
Depreciación Acum. Vehículos de Reparto Q 74,665.80
Amortización Acum. Marcas y Patentes Q 8,880.00
Reserva Legal Q 29,961.65
Documentos por Pagar a Largo Plazo Q 50,000.00
Comisiones Percibidas no Devengadas Q 2,756.00
ISR Retenido por Pagar S/Compras Q 6,920.00
IGSS por Pagar Q 753.48
Cuotas Patronales por Pagar Q 1,976.52
Documentos Descontados Q 10,000.00
Prestaciones Laborales por Pagar Q 9,818.33
Documentos por Pagar a Corto Plazo Q 24,000.00
ISO por Pagar Q 3,540.00
ISR por Pagar Q 45,210.98
Utilidad Neta del Periodo Q 128,851.30
Caja y Bancos Q 185,312.45
Mobiliario y Equipo Q 60,725.00
Vehículos de Reparto Q 195,700.00
Marcas y Patentes Q 14,800.00
Mercaderías Q 86,980.00
Deudores Comerciales Q 59,270.00
IVA por Cobrar Q 9,762.00
Papelería y Útiles Q 1,630.00
Acciones por Suscribir Q 30,000.00
Suscriptores de Acciones Q 20,000.00
Documentos por Cobrar a Corto Plazo Q 30,000.00
ISR Trimestral por Acreditar Q 22,540.00
Deudores no Comerciales Q 22,800.00
ISO por Acreditar Q 28,320.00
Documentos por Cobrar a Largo Plazo Q 20,000.00
Q 787,839.45 Q 787,839.45
Por el cierre del periodo de la ferretería El Azadón del año 2022