PROGRAMA DE DERECHO TRIBUTARIO

CÁTEDRA "B"
UNIVERSIDAD NACIONAL DE CORDOBA

l.- OBJETIVOS DE LA MATERIA

- Transmitir a los estudiantes, sobre bases constitucionales, legales y doctrinarias, los
principios, conceptos y normas fundamentales del Derecho Tributario, procurando la
incorporación de los principios generales en materia de Derecho Constitucional
Tributario; Derecho Tributario Material; Derechos Tributario Formal, Derecho Procesal
Tributario y Derecho Penal Tributario; todo ello sin perder de vista que se trata de
conocimientos con un objeto único pero normativamente dispersos, que no son
desarrollados por ningún otra asignatura de la Carrera
El Objetivo primordial es que el alumno internalice que las normas legales y
reglamentarias financieras y tributarias no son odiosas, sino que deben posibilitar el
debido sostenimiento del Estado, sin avasallar derechos individuales.
Para lograr esos objetivos se recurrirá no solo a tos textos y obras que se recomiendan en
la bibliografía, sino también su complementación con el análisis de la jurisprudencia
administrativa y jurisdiccional en la materia.
- Proporcionarle a los estudiantes una visión general de las particularidades del Derecho
Tributario y una visión general del régimen tributario argentino, incorporando el estudio
de los principales tributos nacionales (incluyendo nociones básicas de Derecho
Aduanero), provinciales y municipales.
Ello con el propósito de permitir comprender la importancia de los aspectos impositivos
en la realidad jurídica y social y otorgar los conocimientos indispensables para utilizar la
normativa tributaria como un instrumento de acción, sea desde el punto de vista del sector
público como del privado.

II.- CONTENIDO
PARTE GENERAL
UNIDAD l: DERECHO TRIBUTARIO - CARACTERIZACION JURIDICA
l. FINANZAS PÚBLICAS: a) Concepto. b) Recursos y gastos públicos. ll. DERECHO
TRIBUTARIO: Concepto. Contenido División. Autonomía. Relación con otras ramas
del derecho. Codificación. Fuentes. III. LA NORMA TRIBUTARIA: Vigencia en el
tiempo y en el espacio. Interpretación: a) métodos generales b) La realidad económica.
Integración. Analogía.

UNIDAD ll: DERECHO TRIBUTARIO - OBJETO

TRIBUTOS: Concepto. Clasificación a) Impuesto: Concepto y caracterización.
Clasificación. b) Tasas: Definición. Elementos esenciales. Diferencias con las demás
especies tributarias. Diferencia con el precio. c) Contribuciones especiales: Clases. La
contribución por mejoras: Concepto. d) Otras figuras: d. I) Peaje Nociones.
Constitucionalidad. d.2) Contribuciones parafiscales.

UNIDAD III: DERECHO CONSTITUCIONAL TRIBUTARIO: EL PODER

TRIBUTARIO - PRINCIPIOS CONSTITUCIONALES
l. CONCEPTO Y CONTENIDO. ll. POTESTAD TRIBUTARIA: Límites. Críticas.
III. GARANTÍAS DE LOS CONTRIBUYENTES: a) Legalidad b) Capacidad
Contributiva c) Generalidad. d) Igualdad. e) Proporcionalidad. f) Equidad. g) No
confiscatoriedad. h) Razonabilidad. i) Libertad de circulación territorial. j) Seguridad
jurídica. IV. OTRAS CLAUSULAS CONSTITUCIONALES: a) Cláusula comercial.
b) Cláusula de los códigos. c) Cláusula del progreso. d) Cláusula de los establecimientos
de utilidad nacional.

UNIDAD IV: DERECHO CONSTITUCIONAL TRIBUTARIO Y RÉGIMEN

FEDERAL
l. INTRODUCCION. ll. RÉGIMEN FEDERAL DE GOBIERNO. III.
DISTRIBUCIÓN DEL PODER TRIBUTARIO EN LA CONSTITUCION
NACIONAL. Distribución territorial y material entre Nación, Provincias y Municipios.
IV. DERECHO INTRAFEDERAL COORDINACION Y ARMONIZACION DE LOS
ORDENAMIENTOS TRIBUTARIOS. a) Sistema de Coparticipación Federal. Ley de
Coparticipación Federal. b) El Convenio Multilateral.
UNIDAD V: DERECHO TRIBUTARIO MATERIAL: LA OBLIGACION
TRIBUTARIA
I. RELACIÓN JURÍDICA TRIBUTARIA. Teorías. ll. LA OBLIGACION
TRIBUTARIA: Concepto y caracteres. III. HECHO IMPONIBLE: a) Noción y
terminología b) Caracterización c) Aspectos: material, personal, espacial y temporal. IV.
EXENCIONES Y BENEFICIOS TRIBUTARIOS. V. ESTATUS DE NO
SUJECION VI. ELEMENTO CUANTIFICANTE DE LA OBLIGACIÓN
TRIBUTARIA VII. PRIVILEGIOS. VIII. OBLIGACIONES PROVENIENTES
DE ACTIVIDADES ILÍClTAS O INMORALES. IX. INTERESES. X.
INDEXACIÓN.

UNIDAD VI: DERECHO TRIBUTARIO MATERIAL: SUJETOS - EXTINCION

l. LOS SUJETOS DE LA OBLIGACION TRIBUTARIA: a) sujeto activo. Sujetos
pasivos. b) El contribuyente. c) El responsable solidario. d) El sustituto. II. DOMICILIO
TRIBUTARIO. III. EXTINCIÓN DE LA OBLIGACION TRIBUTARIA: a) Pago.
Pagos a cuenta: anticipos, pago provisorio de impuestos vencidos, retenciones y
percepciones. b) Compensación. c) Novación. d) Confusión e) Otros modos de extinción.
IV. PRESCRIPCION.

UNIDAD VII: DERECHO TRIBUTARIO FORMAL

l. CONCEPTO Y CONTENIDO II. LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA:
Funciones y competencias del organismo fiscal. III. DEBERES FORMALES DE LOS
CONTRIBUYENTES, RESPONSABLES Y TERCEROS. IV. FACULTADES
FISCALIZADORAS E INVESTIGATORIAS: Enumeración y límites. V. LA
DETERMINACIÓN TRIBUTARIA: a) Concepto b) Formas de determinación: b.1.
Por el sujeto pasivo — La declaración jurada: Regla general. Denominación. Carácter de
determinación. Sujeto. Importe a ingresar. Responsabilidad y reducción posterior. b.2. De
oficio. Determinación de oficio subsidiaria. Procedimiento. Determinación sobre base
cierta y presunta. b.3. Mixta. b.4. Liquidaciones administrativas. [Link]
VARIAS: a) Secreto fiscal b) Presentación espontánea c) Consulta. Clases.
UNIDAD VIII: DERECHO PROCESAL TRIBUTARIO: PROCEDIMIENTOS Y
PROCESOS. (PRIMERA PARTE)
I. CONSIDERACIONES GENERALES ll. PROCESO TRIBUTARIO a) Iniciación
b) El contencioso tributario c) Acciones y recursos judiciales. II.1. Recursos contra la
resolución determinativa y determinadas resoluciones sancionatorias: a)
Introducción b) Recurso de Reconsideración: Caracteres, trámite, impugnación de su
resolución. Acción de repetición (remisión). Impugnación de sanciones (remisión). c)
Recurso de apelación para ante el Tribunal Fiscal de la Nación: c.1): Tribunal Fiscal de
la Nación: sede, organización, competencia. Acciones y recursos c.2) Caracteres del
recurso de apelación, trámite, impugnación de su resolución. Recurso de revisión y
apelación limitada. c.3) Recurso por retardo. Recurso de amparo.

UNIDAD IX: DERECHO PROCESAL TRIBUTARIO: PROCEDIMIENTOS Y

PROCESOS. (SEGUNDA PARTE)
l. DEMANDA CONTENCIOSA ADMINISTRATIVA II. ACCION Y DEMANDA
DE REPETICIÓN: a) aspectos sustanciales b) aspectos procesales III. RECURSO AL
DIRECTOR GENERAL: a) objeto b) impugnación judicial. IV. EJECUCION
FISCAL: Noción y fundamento. Carácter jurídico o administrativo de la ejecución fiscal.
Ejecución Fiscal en la ley 11683. Embargo Preventivo. V. LA REGLA "SOLVE ET
REPETE": Concepto y fundamento. Derecho tributario comparado. La regla en la
Argentina.

UNIDAD X: DERECHO PENAL TRIBUTARIO: CONSIDERACIONES

GENERALES LAS CONTRAVENCIONES FISCALES
l. CONSIDERACIONES GENERALES: Noción. Teorías sobre su ubicación
científica. Naturaleza jurídica de la infracción fiscal -delito o contravención-. El bien
jurídicamente protegido. II. CARACTERIZACIÓN PRIMARIA DE LAS
INFRACCIONES FISCALES a) Clasificación b) Evasión, elusión y economía de
opción. III. SANCIÓN TRIBUTARIA. IV. DERECHO PENAL TRIBUTARIO
CONTRAVENCIONAL a) Incumplimientos a los deberes formales. b) Omisión fiscal
c) Defraudación fiscal. d) Apropiación indebida de tributos. V. PROCEDIMIENTO
PENAL TRIBUTARIO CONTRAVENCIONAL: Procedimientos para la aplicación
de sanciones por infracciones formales y sustanciales.

UNIDAD XI: DERECHO PENAL TRIBUTARIO: LOS DELITOS FISCALES

l. DERECHO PENAL TRIBUTARIO DELICTUAL I.1. Introducción. Noción y
contenido. I.2. Régimen legal: a) Delitos tributarios. b) Delitos contra los recursos de la
Seguridad Social c) Delitos fiscales comunes d) Disposiciones generales. ll.
PROCEDIMIENTO PENAL TRIBUTARIO DELICTUAL.

UNIDAD XII: DERECHO INTERNACIONAL TRIBUTARIO

l. CONCEPTO Y CONTENIDO ll. FUENTES III. DOBLE IMPOSICIÓN
INTERNACIONAL IV. EMPRESAS TRANSNACIONALES V. PARAÍSOS
FISCALES VI. OTRAS MANIOBRAS DISTORSIVAS.

PARTE ESPECIAL
UNIDAD XIII: IMPUESTO A LAS GANANCIAS
l. CONCEPTOS GENERALES. ANTECEDENTES. ll. EL IMPUESTO A LAS
GANANCIAS EN LA ARGENTINA: a) Hecho Imponible. a.1). Aspecto Material. 1.1.
Ganancias de personas físicas y sucesiones indivisas. 1.2. Ganancias de personas
jurídicas. a.2). Aspecto Personal: 2.1. Personas físicas. 2.2. Sucesiones Indivisas. 2.3.
Personas Jurídicas. 2.4 Residentes. No residentes. Doble residencia. a.3). Aspecto
Espacial: rentas de fuente argentina y extranjera. a.4). Aspecto Temporal. Periodo fiscal.
b) Categorías. c) Exenciones d) Deducciones e) Base de imposición. Alícuotas. f) Salidas
no documentadas.

UNIDAD XIV: IMPUESTOS SOBRE LOS BIENES PERSONALES - IMPUESTO

A LOS PREMIOS DE SORTEOS Y CONCURSOS DEPORTIVOS
I. IMPUESTOS AL PATRIMONIO. Noción general. ll IMPUESTO SOBRE LOS
BIENES PERSONALES: Características. Hecho imponible. Sujetos. Base imponible.
Alícuota. Exenciones. III. IMPUESTO A LOS PREMIOS DE SORTEOS Y
CONCURSOS DEPORTIVOS: Antecedentes. Noción y características. Hecho
imponible. Sujeto pasivo. Peculiaridades del tributo. Base imponible. Alícuota.
Exenciones.

UNIDAD XV: IMPUESTO AL VALOR AGREGADO - RÉGIMEN

SIMPLIFICADO PARA PEQUEÑOS CONTRIBUYENTES: MONOTRIBUTO
IMPUESTOS INTERNOS.
I. IMPUESTOS A LAS VENTAS. Consideraciones generales. II. IMPUESTO AL
VALOR AGREGADO: Hecho imponible: Aspectos. Exenciones. Base imponible.
Procedimiento liquidatorio. Saldos a favor. Alícuotas. III. RÉGIMEN
SIMPLIFICADO PARA PEQUEÑOS CONTRIBUYENTES: Características.
Composición. Requisitos de ingreso y permanencia. Renuncia. Exclusión. IV.
IMPUESTOS INTERNOS: Hecho imponible: Aspectos. Exenciones. Base imponible.
Alícuotas.

UNIDAD XVI: TRIBUTOS ADUANEROS

I. ANTECEDENTES HISTÓRICOS NACIONALES ll. NOCIONES PREVIAS. III.
LOS TRIBUTOS ADUANEROS - ANÁLISIS PARTICULAR IV. ESTÍMULOS A
LA EXPORTACIÓN V. SUJETOS VI. EXTINCIÓN DE LA OBLIGACIÓN
TRIBUTARIA VII. PROCEDIMIENTOS VIII. DISPOSICIONES PENALES.

UNIDAD XVII: IMPUESTOS PROVINCIALES

I. INTRODUCCIÓN ll. IMPUESTO INMOBILIARIO: Hecho imponible: Aspectos.
Exenciones. Base de imposición. Alícuota. III. IMPUESTO SOBRE LOS INGRESOS
BRUTOS: Hecho imponible: Aspectos. Exenciones. Base de imposición. Alícuota.
Convenio Multilateral (Remisión) IV. IMPUESTO DE SELLOS: Hecho imponible:
Aspectos. Exenciones. Base de imposición. Alícuotas. V. IMPUESTO A LA
PROPIEDAD AUTOMOTOR: Hecho imponible: Aspectos. Exenciones. Base de
imposición. Alícuota. VI. TASAS RETRIBUTIVAS DE SERVICIOS: Nociones
previas. VII. TASA DE JUSTICIA: Contribuyentes. Base de imposición. Exenciones.
Determinación y liquidación. Alícuota.
UNIDAD XVIII: TRIBUTOS MUNICIPALES
I. INTRODUCCIÓN ll. CONTRIBUCIÓN QUE INCIDE SOBRE INMUEBLES:
Hecho imponible: Aspectos. Base imponible y alícuota III. CONTRIBUCIÓN QUE
INCIDE SOBRE LA ACTIVIDAD COMERCIAL, INDUSTRIAL Y DE
SERVICIOS: Hecho imponible: Aspectos. Base imponible. Importe tributario.
Determinación y pago. Ejercicio de más de una actividad — Actividad en más de una
jurisdicción. IV. CONTRIBUCIÓN QUE INCIDE SOBRE LOS AUTOMOTORES:
Hecho imponible. Base imponible y alícuota. Determinación y pago.

III.- BIBLIOGRAFIA
General
- Villegas, Héctor Belisario. "Curso de Finanzas, Derecho Financiero y Tributario".
Astrea. 100 Edición (actualizada y corregida).
- Giuliani Fonrouge C.M. "Derecho Financiero", Depalma, 2000.
- Giuliani Fonrouge CM — Navarrine, S. "Procedimiento Tributario y de la Seguridad
Social", Depalma, 70 ed., 1999.
- Jarach, D., Curso Superior de Derecho Tributario, Ed. Liceo Profesional, Cima, Bs.
As, 1969.
- Jarach, D., Curso de Derecho Tributario. Linares, 1980.
Específica
- Casas, José O. Derechos y garantías constitucionales del contribuyente. Ed. Ad Hoc.
Bs As, última edición
- Spisso Rodolfo, Derecho constitucional tributario, Depalma, 1991.
- Villegas, Héctor B , Régimen penal tributario argentino, 3° ed, La Ley.
- Bulit Goñi Enrique, Convenio Multilateral, Depalma, 1992.
- Folco Carlos M, Procedimiento tributario. Naturaleza y Estructura. 3° ed., Rubinzal
Culzoni,
- Aguirre Mosquera Jorge, Cagnolo Vanesa, Landín Pablo y María. J. Villegas, Director:
Héctor Villegas Ninci, Derecho Tributario en la Provincia de Córdoba, La Ley, 2013.
Monografías, trabajos, estudios y jurisprudencia suministrada por el docente.