AUDITORIA FINANCIERA – 100 PLANIFICACIÓN CÓDIGO 110/1

REFERENCI
A
CONOCIMIENTO DEL NEGOCIO:
FECHA
Razón Social; Actividades; Organización; 01/09/2023
INICIO
Personal; Procesos; Informes de Auditorias;
Santa Cruz - FECHA 05/012/202
Bolivia FINAL 3
Detalle Hallazgo Ref.

1. Razón Social, Actividad principal, Actividad secundaria

• Razón Social: EMPRESA COMERCIAL “ELECTROCASA” S.R.L

• Razón Comercial: COMERCIAL “ELECTROCASA” S.R.L

• NIT: 126653266
• Tipo de Sociedad: Responsabilidad Limitada
• Descripción de las actividades y negocios de Sofía Ltda.
Compra y venta de Electrodoméstico la casa.
• Domicilio: AV. Principal serca colegio satélite norte
 Capital Social, socios principales
EMPRESA
COMERCIAL
"ELECTROCASA"
S.R.L.
CUADRO DE
APORTES DE
SOCIOS
Practicado al: 01 de
Septiembre del
2021
(Expresados en
Bolivianos)
SOCIO SOCIO SOCIO
DETALLE Jennifer José Pérez Martin Pérez TOTAL
López

Efectivo 2.075.500,0 2.075.500,00

0

Inventario de 590.500,00 590.500,00

Mercaderías
Edificios 150.000,00 150.000,00
Vehículos 35.000,00 35.000,00

Muebles y Enseres 100.000,00 100.000,00

TOTALES 2.075.500,0 590.500,00 250.000,00 900.000,00

0

N° DE CUOTAS 2.075.500,00 250.000 2.801.000

DE CAPITAL ,
590.500
DE Bs. 100 C/U
,
% DE 20,74% 5,905% 2,58% 28.010
PARTICIPACIÓ %
N

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 Registros Legales
Nombre Vigencia
Registro de Comercio – Seprec NO
Número de Identificación Tributaria (NIT) NO
Licencia de Funcionamiento NO
Roe NO
SENASAG NO
Afiliación a la caja NO
Ficha Ambiental NO
Certificación de Fumigación NO
Gestora Publica NO

2. Información financiera
• Estados Financieros
• Libros Contables
• Declaraciones Juradas

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 3. Marco legal
Impuesto sobre el Valor Agregado (IVA):

Ley N° 843 del Sistema Tributario Boliviano: Esta ley establece las
disposiciones generales del sistema tributario boliviano, incluidas las
relativas al IVA.
Decreto Supremo N° 24051: Reglamento de la Ley del Impuesto al Valor
Agregado. Este decreto regula aspectos específicos relacionados con la
determinación, declaración y pago del IVA en Bolivia.

Impuesto a las Transacciones (IT):

Ley N° 843 del Sistema Tributario Boliviano: Esta ley también aborda
disposiciones sobre el IT, que grava ciertas transacciones financieras y
comerciales realizadas en Bolivia.
Impuesto a las Utilidades de las Empresas (IUE):

Ley N° 843 del Sistema Tributario Boliviano: Esta ley incluye disposiciones
relacionadas con el IUE, que grava las utilidades generadas por las
empresas en Bolivia.
Decreto Supremo N° 27310: Reglamento de la Ley del Impuesto a las
Utilidades de las Empresas. Este decreto proporciona directrices
específicas sobre la determinación y declaración del IUE.

Régimen Complementario al Impuesto al Valor Agregado (RC-IVA):

Ley N° 843 del Sistema Tributario Boliviano: Esta ley establece

disposiciones sobre el RC-IVA, que es un régimen especial aplicable a
ciertos contribuyentes para complementar el IVA.
Resolución Normativa de Directorio N° 10-0013-08: Establece los
procedimientos y requisitos para la inscripción y aplicación del RC-IVA.

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Matriz de Priorización de Riesgos (MPA):

Impuesto Riesgo Probabilidad Impacto Prioridad

No declarar la
IVA Alta Muy Muy Alta
totalidad de las
alto
ventas

No emitir facturas
IT Media Muy Muy alto
por las ventas
alto
realizadas

No deducir
IUE Alta Media Muy alto
correctamente
los costos y
gastos

No declarar la
RC-IVA Media Baja Media
totalidad del IVA
de forma correcta

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Programas de auditoría
a) Impuesto al Valor Agregado (IVA)
❖ Verificar el empaste, foliación y notarización de los libros
Compras y Ventas IVA.
❖ Verificar la inclusión de todas las columnas que correspondan
según la normativa vigente.
❖ Verificar el registro de todos los datos que corresponden en los
libros de compras y ventas IVA.
❖ Verificar que no existan borrones tachaduras o enmienda.
❖ Verificar el registro cronológico de las operaciones.
b) Impuesto a las Transacciones (IT)
❖ Verificar que todos los ingresos gravados por este Impuesto
estén expuestos en los estados financieros.
❖ Verificar que todos los ingresos alcanzados por el Impuesto a
las Transacciones hayan sido realmente declarados.
❖ Realizar prueba global del Impuestos a las Transacciones,
considerando la prueba global de ingreso.
❖ Realizar la conciliación de la cuenta de gasto y del pasivo, con
la prueba global del Impuesto a las Transacciones.
❖ Revisar la compensación del Impuesto a las Utilidades a las
Empresas con el Impuestos a las Transacciones.
c) Régimen Complementario al Valor del Impuesto Agregado
(RC-IVA)
❖ Comprobar la razonabilidad del impuesto declarado
❖ Verificar que los importes declarados en los formularios se
obtengan de las planillas tributarias para los 2 meses tomados.
❖ Comprobar que los cálculos de las planillas tributarias sean
razonablemente correctos.
❖ Realizar una prueba para los dos meses, mediante la
obtención del sueldo neto a partir de los totales ganados de las
planillas de sueldos menos aporte laborales.
❖ Comprobar los importes obtenidos con los sueldos netos
registrados en las planillas tributarias.
d) Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas
❖ Relevar información sobre los ingresos y los gastos para
determinar si su imposibilidad y su deducibilidad para el
cálculo IUE, se efectúa de acuerdo con lo dispuesto por la
Ley 1606, decreto supremo 24051 u otras resoluciones de
 directorio del SIN, que regulan el Impuesto sobre la
Utilidades de la Empresa IUE
❖ Realizar el recalculo de la provisión de IUE, con base en el
revelamiento de la documentación
❖ Comprobar el calculo de la provisión del IUE al cierre de
gestión fiscal, registrada como gasto
❖ Analizar el saldo de impuesto a compensar por el IT
registrado en el activo
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