TRABAJO N.
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DATOS INFORMATIVOS
ASIGNATURA Contabilidad CARRERA Administración
Publica
NOMBRE Alejandra del Rosario Zurita Apolo PARALELO
002 APD
1. Ecuación Contable
A continuación, se presenta en filas las cifras totales del activo, pasivo y patrimonio de la empresa
“Nivelación 2023”, en diferentes momentos de su actividad comercial. Determine el valor que debe ir
en cada uno de los casilleros vacíos, hasta alcanzar el equilibrio para cada caso.
EMPRESA “NIVELACIÓN 2020”
ACTIVO = PASIVO + PATRIMONIO
1. 325.500 145.500 180.000
2. 322.200 172.000 150.200
3. 167.350 123.500 43.850
4. 402.000 43.850 358.150
5. 148.750 3.750 145.000
6. 87.500 42.500 45.000
7. 158.600 28.600 130.000
8. 84.500 24.500 60.000
9. 822.400 248.000 574.400
10. 1.523.600 45.000 1.478.600
Se pide:
➢ Recuerde que siempre debe mantener el equilibrio en la ecuación contable.
➢ Si se produce un incremento o disminución en el activo, deberá existir un incremento o disminución en el
pasivo o en el patrimonio por el mismo valor.
➢ Con los datos y resultados obtenidos represente en cada caso la ecuación contable.
C=A–P
A=P+C
P=A-C
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2. Reconocimiento, personificación y clasificación de las cuentas.
➢ Recuerde que el nombre de la cuenta debe ser explícito y completo y no debe dar lugar a
confusiones.,
➢ De su habilidad y criterio contable depende la asignación del nombre a una cuenta, para lo
cual debe analizar la naturaleza y las características específicas de los bienes, valores,
servicios, derechos u obligaciones que se van a agrupar bajo una misma denominación.
➢ La clave del éxito en el registro contable está en reconocer si una cuenta es deudora o
acreedora en una transacción determinada.
➢ Lea cuidadosamente cada una de las actividades que se detallan a continuación, a fin de que
proponga, para cada una, un nombre de cuenta que cumpla con los requerimientos básicos.
➢ Luego, clasifique la cuenta en cada uno de los casilleros provistos en el formato, Por grupo:
(Act.: Activo; Pas: Pasivo; Pat: Patrimonio). Por el Saldo: (Deud: Deudor; Acre: Acreedor) y
Cuentas de Balance: (P y G: Estado de Pérdidas y Ganancias, ESF: Estado de Situación
Financiera). (X).
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POR EL GRUPO SALDO BALANCE
N° PERSONIFICACIÓN DE CUENTAS
CONCEPTO Act. Pas. Pat. Ren. Gas. Deud. Acre. PyG ESF
1. Dinero disponible en caja general Caja general X X X
2. Dinero disponible para pagos menores Caja chica X X X
3. Impuestos pendientes de pago Impuestos por pagar X X X
4. Terreno comprado Terrenos X X X
5. Anticipo a empleados Anticipos a empleados X X X
6. Artículos para la venta Inventarios X X X
7. Dinero depositado en bancos Depósitos Bancarios X X X
8. Aportes de socios a fin de integrar el capital Capital Social X X X
9. Valor de remuneraciones de empleados Sueldos por Pagar X X X
10. Vehículos para uso de la empresa. Vehículos X X X
11. Arriendo de oficinas Arriendos por Pagar X X X
12. Consumo servicios básicos (luz, agua) Servicios Públicos por pagar X X X
13. Compra de sillón ejecutivo para gerente Mobiliario y Equipamiento X X X
14. Compra de suministros de Of. para un año Suministros X X X
15. Servicios de mantenimiento de equipos Mantenimiento y reparaciones X X X
16. Compra de repuestos de vehículos Repuestos X X X
17. Compra de oficina para la empresa Mobiliario y Equipamiento X X X
18. Gastos para reorganizar la empresa Gatos de Reorganización X X X
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POR EL GRUPO SALDO BALANCE
N° PERSONIFICACIÓN DE CUENTAS Act. Pas. Pat. Ren. Gas. Deud. Acr. PyG ESF
CONCEPTO
19. Deudas que tiene que cobrar la empresa. Cuentas por cobrar X X X
20. Crédito documentario pendiente de cobro. Créditos por cobrar X X X
21. Obligación pendiente con hipoteca aceptada Hipotecas por pagar X X X
L/P
22. Rentas cobradas por anticipado Rentas cobradas por Anticipado X X X
23. Anuncios en radio, TV, y prensa pagados por Publicidad pagada por Anticipado X X X
anticipado
24. Publicidad pagada para un año Publicidad Pagada X X X
25. Ingresos por prestación de servicios Ingresos por Servicio X X X
26. 13o., 14o. sueldos, Fondo Reserva Pasivos Laborales X X X
27. Aportes al IESS pendientes de pago Aportes al IESS por pagar X X X
28. Propaganda y promoción de mercaderías Publicidad y promoción X X X
29. Servicios bancarios Gastos Bancarios X X X
30. Deudas que tiene que pagar la empresa. Cuentas por pagar X X X
31. Crédito documentario pendiente de pago. Créditos por pagar X X X
32. Intereses pendientes de pago Intereses por pagar X X X
33. Arriendos pendientes de pago Arriendos por pagar X X X
34. Equipos para uso de la empresa Equipos X X X
35. Préstamo bancario pendiente de pago Prestamos por pagar X X X
36. Varios útiles de limpieza para la empresa Utensilios y Herramientas X X X
37. Compra de maquinaria para la producción Maquinaria X X X
38. Valor debitado por servicios bancarios Gastos Bancarios X X X
39. Ingresos por prestación de servicios. Ingresos por Servicio X X X
40. Compra de repuestos para maquinaria Repuestos X X X
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3. Reconocimiento de la transacción en forma contable
Con las transacciones que se presentan a continuación reconozca:
- La parte real y financiera de la transacción, y;
- Reconozca la transacción en forma contable.
Ejemplo:
✓ El día de hoy compramos 102 cajas de cuadernos de 50 Unid. a $ 1,35 c/Unid.; 20 grabadoras
para uso a $120 c/u y pagamos $ 200 con un cheque; el 27% en efectivo, el 25% con una letra de
cambio a 60 d/p 3% y la diferencia a crédito.
Partes de la transacción:
Parte Real: Cuadernos, grabadoras
Parte Financiera: Cheque, efectivo, letra de cambio, crédito
Reconocimiento en forma la transacción en forma contable:
IZQUIERDA DERECHA
Debe Haber
Deudor Acreedor
Entra Sale
¿Qué recibo? ¿Qué entrego?
Cuadernos Cheque
Grabadoras Efectivo
Letra de cambio
Crédito
Mismo valor Mismo valor
$ 6.885 $ 200
$ 2.400 $ 1.804,95
$ 1.671,25
Transacciones:
A continuación, se presenta los siguientes hechos económicos de la Empresa J&P.
1. La empresa adquiere una sumadora marca Casio por $125,00;
cancela 30% en efectivo y por el saldo firma una letra de cambio.
Partes de la transacción:
Parte Real: Sumadora Casio
Parte Financiera: 30% efectivo- saldo restante letra
Reconocimiento en forma la transacción en forma contable:
IZQUIERDA DERECHA
Debe Haber
Deudor Acreedor
Entra Sale
¿Qué recibo? ¿Qué entrego?
Sumadora Casio 30% efectivo
Letra de cambio
5
Mismo valor Mismo valor
125 37.5
87.5
2. Se vende mercaderías por $1.400,00 y le cancelan el 20% en efectivo, 45% con una letra de
cambio y la diferencia a crédito personal.
Partes de la transacción:
Parte Real: Mercadería
Parte Financiera: 20% efectivo – 45% letra de cambio – 35%
crédito personal
Reconocimiento en forma la transacción en forma contable:
IZQUIERDA DERECHA
Debe Haber
Deudor Acreedor
Entra Sale
¿Qué recibo? ¿Qué entrego?
Mercadería Efectivo
Letra de cambio
Crédito personal
Mismo valor Mismo valor
1.400 280
630
490
3. De la compra de la sumadora se cancela el 75% de la letra de cambio. El pago se realiza de
la siguiente manera: 45% en efectivo y la diferencia con un cheque.
Partes de la transacción:
Parte Real: Sumadora
Parte Financiera: Letra de cambio – efectivo - cheque
Reconocimiento en forma la transacción en forma contable:
IZQUIERDA DERECHA
Debe Haber
Deudor Acreedor
Entra Sale
¿Qué recibo? ¿Qué entrego?
Sumadora Letra de cambio
Efectivo
cheque
Mismo valor Mismo valor
125 65.63
6
26.72
32.65
4. De la venta de la mercadería del ejercicio N.º 2, nos cancelan la totalidad del crédito y 60%
de la letra de cambio. El pago nos realiza de la siguiente manera: la letra de cambio en efectivo
y el crédito con un cheque.
Partes de la transacción:
Parte Real: Mercadería
Parte Financiera: Letra de cambio (efectivo) – Crédito (cheque)
Reconocimiento en forma la transacción en forma contable:
IZQUIERDA DERECHA
Debe Haber
Deudor Acreedor
Entra Sale
¿Qué recibo? ¿Qué entrego?
Mercadería Letra de cambio
Cheque
Mismo valor Mismo valor
1400 840
560
5. Se cancela el saldo de la letra de cambio por la compra de la sumadora en efectivo.
Partes de la transacción:
Parte Real: Sumadora
Parte Financiera: efectivo
Reconocimiento en forma la transacción en forma contable:
IZQUIERDA DERECHA
Debe Haber
Deudor Acreedor
Entra Sale
¿Qué recibo? ¿Qué entrego?
Sumadora letra de cambio
Mismo valor Mismo valor
125 125
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4. Plan de cuentas y codificación.
Con base en la información de la Empresa ORS realice las siguientes actividades:
• Reconozca y clasifique las cuentas (activo, pasivo, patrimonio, ingresos y gastos)
• Realice un plan de cuentas, tome en cuenta las características del plan de cuentas.
• Establezca un sistema de codificación numérico para las cuentas.
CUENTAS
1 Anticipo sueldo 20 IVA cobrado
2 Depreciación Acum. Equipo y maquinaria 21 Gastos publicidad
3 Arriendos prepagados 22 Hipotecas por pagar l/p
4 Bancos 23 IESS por pagar
5 Caja 24 Intereses ganados
6 Caja chica 25 IVA pagado
7 Gastos administrativos 26 Prestamos IESS por pagar
8 Documentos por cobrar 27 Reserva legal
9 Capital social 28 Rfir del IVA anticipado 100%
10 Clientes 29 Muebles y enseres
11 Cuentas por pagar 30 Rfir del IVA por pagar 30%
12 Depreciación Acum. Muebles y enseres 31 Rfir por pagar 2%
13 Depreciación Acum. Vehículos 32 Seguros prepagados
14 Documentos por pagar 33 Rfir por pagar 8%
15 Equipo y maquinaria 34 Seguros prepagados
16 Gastos de constitución 35 Servicios prestados
17 Gastos honorarios profesionales 36 Útiles de oficina
18 Hipotecas por pagar L/P 37 Utilidades empleados por pagar
19 Gastos intereses 38 Vehículos
8
PLAN DE CUENTAS
GRUPO SUBGRUPO CODIGO NOMENSCLATURA DESCRIPCION
1.1 CORRIENTES 1.1
1.1.1 CAJA Efectivo disponible
1.1.2 BANCOS Fondos en instituciones
1.1.3 DOCUMENTOS POR COBRAR financieras
1.1.4 CLIENTES Montos pendientes
1.1.5 ARRIENDOS PREPAGADOS Pagos anticipados
1.1.6 SEGUROS PREPAGADOS Seguro pagado por adelantado
ACTIVOS 1.2 NO 1.2
CORRIENTES 1.2.1 EQUIPO Y MAQUINARIA Activos de producción/prestación
1.2.2 DEPRECIACION ACUM. EQUIPO Y MAQUINARIA Acumulado gasto depreciación
1.2.3 MUEBLES Y ENSERES Móviles operaciones diarias
1.2.4 DEPRECIACION ACUM. MUEBLES Y ENSERES Valor depreciación de estos
1.2.5 VEHICULOS Transporte bienes/personas
1.2.6 DEPRECIACION ACUM. VEHICULOS Valor depreciación de estos
2.1 CORRIENTES 2.1
2.1.1 CUENTAS POR PAGAR Obligación pendiente de pago
2.1.2 DOCUMENTOS POR PAGAR Deudas croto plazo a pagar
PASIVOS 2.1.3 IESS POR PAGAR Aportaciones pendientes de pago
2.1.4 PRESTAMOS DE IESS POR PAGAR Prestamos dados a empleados
2.1.5 HIPOTECAS POR PAGAR Préstamo hipotecario largo plazo
2.2 NO 2.2
CORRIENTES 2.2.1 HIPOTECAS POR PAGAR L/P Préstamo hipotecario largo plazo
3.1 CAPITAL 3.1
SOCIAL 3.1.1 CAPITAL SOCIAL Aportaciones accionistas/socios
PATRIMONIO para operaciones
3.2 RESERVAS 3.2
3.2.1 RESERVA LEGAL Reserva para proteger intereses
3.3 RESULTADOS 3.3
3.3.1 RESULTADOS ACUMULADOS Utilidades acumuladas no
distribuidas o reinvertidas
INGRESOS 4.1 INGRESOS 4.1
OPERATIVOS 4.1.1 INTERESES GANADOS Ingreso devengado de préstamos
4.1.2 SERVICIOS PRESTADOS u otros inversiones
Ingresos por prestar servicios
5.1 COSTOS DE 5.1
VENTA 5.1.1 GASTOS DE CONSTITUCION Costo legal como honorarios
5.1.2 GASTOS HONORARIOS PROFESIONALES legales y servicios
GASTOS Honorarios profesionales
externos prestados
5.2 GASTOS 5.2
OPERACIONALES 5.2.1 GASTOS ADMINISTRATIVOS Gatos administración diaria
5.2.2 GASTOS INTERESES Pago prestamos/financiamiento
5.2.3 GASTOS PUBLICIDAD Promoción y publicidad
5.2.4 UTILES DE OFICINA Gastos suministro diario
5.2.5 UTILIDADES EMPLEADOS POR PAGAR Pendiente de pago empelados
6.1 DEUDORAS 6.1.
6.1.1 IVA COBRADO Iva recopilado anteriormente
CUENTAS 6.1.2 RFIR DE IVA ANTICIPADO 100% Cuenta de iva anticipado
DE ORDEN 6.1.3 RFIR DE IVA POR PAGAR 30% Revista % transacciones hechas
6.1.4 RFIR POR PAGAR 2% El % de retención de impuestos
9
6.1.5 RFIR POR PAGAR 8% Retención impuestos por pagar
de 8%
6.2ACREEDORAS 6.2
6.2.1 IVA PAGADO Monto pagado iva en las
operaciones
10
