Estudiante: Cristian Zarate Condori

Atendiendo la solicitud de su cliente Sra. Gabriela Apaza, luego de la evaluación y aprobación correspondiente,
en la fecha realiza el desembolso del préstamo a plazo, bajo las siguientes condiciones:
Valor del préstamo: $20.000.-
Tasa de interés: 2,5% trimestral 2,5%*4= 10% anual
Plazo: 30 días
Desembolso: Abono en su caja de ahorro M.E.
Cancelación del crédito: Débito de su caja de ahorro M.E.
Tipos de cambio:
7/1/2021 Fecha de Otorgación 6,60 7/31/2021
8/12/2021 6.62 8/31/2021
9/11/2021 6.64 9/30/2021
10/10/2021 6.62 10/31/2021
11/6/2021 6.63 11/10/2021
Cobro de Formularios: $10.- En el desembolso y pago
Previsiones: Según calificación
Garantía: Maquinaria con Valor Hipotecario de $28.000.-
ITF: Según disposiciones tributarias en vigencia
Valor de la Tre: Según la fecha de pago
Castigo de Productos: Según normativa de la ASFI.

LINEA DE TIEMPOS
T/C 6.60
FECHA 7/1/2021
30 DIAS
*Otorgación del Crédito
*Cobro Formularios
IVA-DF
IT
*ITF por movimiento de cuenta de ahorro
*Registro de la garantía
*Registro de la previsión

CALIFICACION A (2,5%)

30 DIAS PLAZO
 1
7/1/2021 Por la otorgacion de un microcrédito a plazo abonandole en su cuenta de ahorro.
Codigo Detalle
100.00.2 ACTIVO
131.00.2 CARTERA VIGENTE
131.04.2 Préstamos a plazo fijo vigentes

200.00.2 PASIVO
212.00.2 OBLIGACIONES C/PÚBLICO P/CTAS. DE AHORROS
212.01.2 Depósitos en caja de ahorros

500.00.2 INGRESOS
545.00.2 INGRESOS OPERATIVOS DIVERSOS
545.01.2 Ingresos por gastos recuperados

200.00.2 PASIVO
242.00.2 DIVERSAS
242.04.2.02 Débito Fiscal IVA

Cálculo: $20.000*6,60= 132.000,00

Form: $10*6,60= 66,00 87%= 57,42
13%= 8,58

2
7/1/2021 Por el devengamiento del IT por el cobro de formularios en la otorgación del crédito.
Codigo Detalle
400.00.2 GASTOS
455.00.2 IMPUESTOS
455.02.2 Impuesto a las transacciones

200.00.2 PASIVO
242.00.2 DIVERSAS
242.04.2.01 Impuesto a las transacciones por pagar
 Cálculo: $10*6,60= 66,00*3%= 1,98

3
7/1/2021 Por el ITF producto del movimiento en la cuenta de ahorro.
Codigo Detalle
200.00.2 PASIVO
212.00.2 OBLIGACIONES C/PÙBLICO P/CTAS. DE AHORROS
212.01.2 Depósitos en caja de ahorros

200.00.2 PASIVO
242.00.2 DIVERSAS
242.03.2.03 Impuesto a las transacciones financieras

Cálculo: 131.934*0,30%= 395,80

4
7/1/2021 Por el registro de la Garantia recibida.
Codigo Detalle
800.00.2 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
853.00.2 OTRAS GARANTIAS PRENDARIAS
853.01.2 Maquinaria, equipo e instalaciones

900.00.2 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS

950.00.2 ACREEDORES POR GARANTIAS RECIBIDAS
953.00.2 ACREEDORES POR OTRAS GARANTIAS PRENDARIAS

Cálculo: $28.000*6,60= 184.800,00

5
7/1/2021 Por el registro de la previsión del crédito en M.E. otorgado CALIFICACION A (2,5%).
Codigo Detalle
400.00.2 GASTOS
431.00.2 PÉRDIDAS POR INCOBRABILIDAD DE CRÉDITOS…
431.01.2 Cargos por prev. Específica para incobrabilidad de cartera

100.00.2 ACTIVO
139.00.2 (PREVISIÓN PARA INCOBRABILIDAD DE CARTERA)
139.01.2 (Prev. Específica para incobrabilidad cartera vigente)

Cálculo: $20.000*6,60= 132.000*2,5%= 3.300,00

6
7/31/2021 Por el devengamiento de intereses al cierre de mes.
 Codigo Detalle
100.00.2 ACTIVO
138.00.2 PRODUCTOS DEV. POR COBRAR CARTERA
138.01.2 Productos Dev. Por cobrar cartera vigente

500.00.2 INGRESOS
513.00.2 PRODUCTOS POR CARTERA VIGENTE
513.04.2 Intereses préstamos a plazo fijo

Cálculo: 132.000*30*10%/360= 1.100,00

7
7/31/2021 Por el devengamiento del IT por los productos devengados al cierre de mes.
Codigo Detalle
400.00.2 GASTOS
455.00.2 IMPUESTOS
455.02.2 Impuesto a las transacciones

200.00.2 PASIVO
242.00.2 DIVERSAS
242.04.2.01 Impuesto a las transacciones por pagar

Cálculo: 1.100*6,62/6,60= 1.103,33*3%= 33,10

8
7/31/2021 Por la actualización del préstamo, los intereses, la garantía y la previsión al cierre de mes.
Codigo Detalle
100.00.2 ACTIVO
131.00.2 CARTERA VIGENTE
131.04.2 Préstamos a plazo fijo vigentes

100.00.2 ACTIVO
138.00.2 PRODUCTOS DEV. POR COBRAR CARTERA
138.01.2 Productos Dev. Por cobrar cartera vigente

800.00.2 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS

853.00.2 OTRAS GARANTIAS PRENDARIAS
853.01.2 Maquinaria, equipo e instalaciones

400.00.2 GASTOS
425.00.2 AJUSTE DE PREVISIONES
425.01.2 Diferencia de cambio de previsiones

500.00.2 INGRESOS
523.00.2 AJUSTE DE CARTERA
523.01.2 Diferencia de cambio cartera

900.00.2 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS

950.00.2 ACREEDORES POR GARANTIAS RECIBIDAS
953.00.2 ACREEDORES POR OTRAS GARANTIAS PRENDARIAS

100.00.2 ACTIVO
139.00.2 (PREVISIÓN PARA INCOBRABILIDAD DE CARTERA)
139.01.2 (Prev. Específica para incobrabilidad cartera vigente)

Cálculo: (132.000*6,62/6,60)-132.000= 400,00

(1.100*6,62/6,60)-1.100= 3,33
(184.800*6,62/6,60)-184.800= 560,00
(3.300*6,62/6,60)-3.300= 10,00

9
8/30/2021 Por el devengamiento de intereses antes de pasar a cartera vencida.
Codigo Detalle
100.00.2 ACTIVO
138.00.2 PRODUCTOS DEV. POR COBRAR CARTERA
138.01.2 Productos Dev. Por cobrar cartera vigente

500.00.2 INGRESOS
513.00.2 PRODUCTOS POR CARTERA VIGENTE
513.04.2 Intereses préstamos a plazo fijo

Cálculo: 132.400*30*10%/360= 1.103,33

10
8/30/2021 Por el devengamiento del IT por los productos devengados antes de pasar a cartera vencid
Codigo Detalle
400.00.2 GASTOS
455.00.2 IMPUESTOS
455.02.2 Impuesto a las transacciones

200.00.2 PASIVO
242.00.2 DIVERSAS
242.04.2.01 Impuesto a las transacciones por pagar

Cálculo: 1.103,33*6,62/6,62= 1.03,33*3%= 33,10

11
8/31/2021 Por el devengamiento de los intereses vencidos al cierre de mes.
 Codigo Detalle
800.00.2 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
866.00.2 PRODUCTOS EN SUSPENSO
866.03.2 Productos en suspenso cartera vencida

900.00.2 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS

960.00.2 ACREEDORAS POR CUENTAS DE REGISTRO
966.00.2 Acreedoras por Productos en Suspenso

Cálculo: 132.400*1*10%/360= 36,78

12
8/31/2021 Por el traspaso del saldo deudor total del Crédito, los intereses devengados y la prevision a
Codigo Detalle
100.00.2 ACTIVO
133.00.2 CARTERA VENCIDA
133.04.2 Préstamos a plazo fijo vencidos

100.00.2 ACTIVO
138.00.2 PRODUCTOS DEV. POR COBRAR CARTERA
138.03.2 Productos devegados por cobrar cartera vencida

130.00.2 CARTERA
139.00.2 (PREVISION PARA INCOBRABILIDAD DE CARTERA)
139.01.2 (Prev. Espefica para Incob. De Cartera Vigente)

100.00.2 ACTIVO
131.00.2 CARTERA VIGENTE
131.04.2 Prestamos a plazo fijo vigentes

100.00.2 ACTIVO
138.00.2 PRODUCTOS DEV. POR COBRAR CARTERA
138.01.2 Productos devegados por cobrar cartera vigente

130.00.2 CARTERA
139.00.2 (PREVISION PARA INCOBRABILIDAD DE CARTERA)
139.03.2 (Prev. Espefica para Incob. De Cartera Vencida)

Cálculo: 132.400 saldo contable.

2.206,66 saldo contable.
3.310 saldo contable.

13
8/31/2021 Por la actualización del préstamo, los intereses, la garantía y la previsión al cierre de mes.
 Codigo Detalle
100.00.2 ACTIVO
133.00.2 CARTERA VENCIDA
133.04.2 Préstamos a plazo fijo vencidos

100.00.2 ACTIVO
138.00.2 PRODUCTOS DEV. POR COBRAR CARTERA
138.03.2 Productos devegados por cobrar cartera Vencida

800.00.2 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS

853.00.2 OTRAS GARANTIAS PRENDARIAS
853.01.2 Maquinaria, equipo e instalaciones

400.00.2 GASTOS
425.00.2 AJUSTE DE PREVISIONES
425.01.2 Diferencia de cambio de Previsiones

500.00.2 INGRESOS
523.00.2 AJUSTE DE CARTERA
523.01.2 Diferencia de cambio cartera

900.00.2 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS

950.00.2 ACREEDORES POR GARANTIAS RECIBIDAS
953.00.2 ACREEDORES POR OTRAS GARANTIAS PRENDARIAS

130.00.2 CARTERA
139.00.2 (PREVISION PARA INCOBRABILIDAD DE CARTERA)
139.03.2 (Prev. Espefica para Incob. De Cartera Vencida)

Cálculo: (132.400*6,63/6,62)-132.400= 200,00

(2.206,66*6,63/6,62)-2.206,66= 3,33
(185.360*6,63/6,62)-185.360= 280,00
(3.310*6,63/6,62)-3.310= 5,00

14
8/31/2021 Por la actualización de los Productos en Suspenso al cierre de mes.
Codigo Detalle
800.00.2 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
866.00.2 PRODUCTOS EN SUSPENSO
866.03.2 Productos en suspenso cartera vencida

900.00.2 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS

960.00.2 ACREEDORAS POR CUENTAS DE REGISTRO
966.00.2 Acreedoras por Productos en Suspenso
 Cálculo: (36,78*6,63/6,62)-36,78= 0,06

15
8/31/2021 Por el registro del ajuste de la prevision del crédito en ME (CALIFICACION C 20%).
Codigo Detalle
400.00.2 GASTOS
430.00.2 CARGOS POR INCOB. Y DESVALORIZACION DE ACT.FINANCIEROS
431.01.2 Cargos por Prev. Especifica para Incob. de Cartera

130.00.2 CARTERA
139.00.2 (PREVISION PARA INCOBRABILIDAD DE CARTERA)
139.03.2 (Prev. Espefica para Incob. De Cartera Vencida)

Cálculo: 132.600*2,5%= 3.315,00

132.600*20%= 26.520,00

15
9/11/2021 Por la actualización del préstamo, los intereses, la garantía y la previsión.
Codigo Detalle
100.00.2 ACTIVO
133.00.2 CARTERA VENCIDA
133.04.2 Préstamos a plazo fijo vencidos

100.00.2 ACTIVO
138.00.2 PRODUCTOS DEV. POR COBRAR CARTERA
138.03.2 Productos devegados por cobrar cartera Vencida

800.00.2 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS

853.00.2 OTRAS GARANTIAS PRENDARIAS
853.01.2 Maquinaria, equipo e instalaciones

400.00.2 GASTOS
425.00.2 AJUSTE DE PREVISIONES
425.01.2 Diferencia de cambio de Previsiones

500.00.2 INGRESOS
523.00.2 AJUSTE DE CARTERA
523.01.2 Diferencia de cambio cartera

900.00.2 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS

950.00.2 ACREEDORES POR GARANTIAS RECIBIDAS
953.00.2 ACREEDORES POR OTRAS GARANTIAS PRENDARIAS

130.00.2 CARTERA
139.00.2 (PREVISION PARA INCOBRABILIDAD DE CARTERA)
139.03.2 (Prev. Espefica para Incob. De Cartera Vencida)

Cálculo: (132.600*6,64/6,63)-132.600= 200,00

(2.209,99*6,64/6,63)-2.209,99= 3,33
(185.640*6,64/6,63)-185.640= 280,00
(26.520*6,64/6,63)-26.520= 40,00

16
9/11/2021 Por la actualización de los Productos en Suspenso.
Codigo Detalle
800.00.2 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
866.00.2 PRODUCTOS EN SUSPENSO
866.03.2 Productos en suspenso cartera vencida

900.00.2 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS

960.00.2 ACREEDORAS POR CUENTAS DE REGISTRO
966.00.2 Acreedoras por Productos en Suspenso

Cálculo: (36,84*6,64/6,63)-36,84= 0,06

17
9/30/2021 Por el devengamiento de los intereses vencidos al cierre de mes.
Codigo Detalle
800.00.2 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
866.00.2 PRODUCTOS EN SUSPENSO
866.03.2 Productos en suspenso cartera vencida

900.00.2 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS

960.00.2 ACREEDORAS POR CUENTAS DE REGISTRO
966.00.2 Acreedoras por Productos en Suspenso

Cálculo: 132.800*30*10%/360= 1.106,67

18
9/30/2021 Por la actualización del préstamo, los intereses, la garantía y la previsión al cierre de mes.
Codigo Detalle
500.00.2 INGRESOS
523.00.2 AJUSTE DE CARTERA
523.01.2 Diferencia de cambio cartera

900.00.2 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS

950.00.2 ACREEDORES POR GARANTIAS RECIBIDAS
953.00.2 ACREEDORES POR OTRAS GARANTIAS PRENDARIAS
130.00.2 CARTERA
139.00.2 (PREVISION PARA INCOBRABILIDAD DE CARTERA)
139.03.2 (Prev. Espefica para Incob. De Cartera Vencida)

100.00.2 ACTIVO
133.00.2 CARTERA VENCIDA
133.04.2 Préstamos a plazo fijo vencidos

100.00.2 ACTIVO
138.00.2 PRODUCTOS DEV. POR COBRAR CARTERA
138.03.2 Productos devegados por cobrar cartera Vencida

800.00.2 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS

853.00.2 OTRAS GARANTIAS PRENDARIAS
853.01.2 Maquinaria, equipo e instalaciones

400.00.2 GASTOS
425.00.2 AJUSTE DE PREVISIONES
425.01.2 Diferencia de cambio de Previsiones

Cálculo: (132.800*6,62/6,64)-132.800= -400,00

(2.213,32*6,62/6,64)-2.213,32= -6,67
(185.920*6,62/6,64)-185.920= -560,00
(26.560*6,62/6,64)-26.560= -80,00

19
9/30/2021 Por la actualización de los Productos en Suspenso al cierre de mes.
Codigo Detalle
900.00.2 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
960.00.2 ACREEDORAS POR CUENTAS DE REGISTRO
966.00.2 Acreedoras por Productos en Suspenso

800.00.2 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS

866.00.2 PRODUCTOS EN SUSPENSO
866.03.2 Productos en suspenso cartera vencida

Cálculo: (1.143,57*6,62/6,64)-1.143,57= -3,44

20
9/30/2021 Por el registro del ajuste de la prevision del crédito en ME (CALIFICACION D 50%).
Codigo Detalle
400.00.2 GASTOS
430.00.2 CARGOS POR INCOB. Y DESVALORIZACION DE ACT.FINANCIEROS
431.01.2 Cargos por Prev. Especifica para Incob. de Cartera

130.00.2 CARTERA
139.00.2 (PREVISION PARA INCOBRABILIDAD DE CARTERA)
139.03.2 (Prev. Espefica para Incob. De Cartera Vencida)

Cálculo: 132.400*20%= 26.480,00

132.400*50%= 66.200,00

21
10/29/2021 Por el devengamiento de los intereses vencidos antes de pasar a cartera en ejecución.
Codigo Detalle
800.00.2 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
866.00.2 PRODUCTOS EN SUSPENSO
866.03.2 Productos en suspenso cartera vencida

900.00.2 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS

960.00.2 ACREEDORAS POR CUENTAS DE REGISTRO
966.00.2 Acreedoras por Productos en Suspenso

Cálculo: 132.400*29*10%/360= 1.066,56

22
10/30/2021 Registro por el castigo de los productos devengados por cobrar cartera vencida.
Codigo Detalle
400.00.2 GASTOS
434.00.2 CASTIGO DE PRODUCTOS FINANCIEROS
434.01.2 Castigo de productos por cartera

100.00.2 ACTIVO
138.00.2 PRODUCTOS DEV. POR COBRAR CARTERA
138.03.2 Productos devegados por cobrar cartera Vencida

800.00.2 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS

866.00.2 PRODUCTOS EN SUSPENSO
866.03.2 Productos en suspenso cartera vencida

900.00.2 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS

960.00.2 ACREEDORAS POR CUENTAS DE REGISTRO
966.00.2 Acreedoras por Productos en Suspenso

Cálculo: 2.206,65 saldo contable.

23
 10/30/2021 Por el traspaso del saldo deudor total del Crédito, productos en suspenso y la previsión a C
Codigo Detalle
100.00.2 ACTIVO
134.00.2 CARTERA EN EJECUCION
134.04.2 Préstamos a plazo fijo en ejecución

130.00.2 CARTERA
139.00.2 (PREVISION PARA INCOBRABILIDAD DE CARTERA)
139.01.2 (Prev. Espefica para Incob. De Cartera Vencida)

800.00.2 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS

866.00.2 PRODUCTOS EN SUSPENSO
866.04.2 Productos en suspenso cartera en Ejecucion

100.00.2 ACTIVO
133.00.2 CARTERA VENCIDA
133.04.2 Préstamos a plazo fijo vencidos

130.00.2 CARTERA
139.00.2 (PREVISION PARA INCOBRABILIDAD DE CARTERA)
139.04.2 (Prev. Espefica para Incob. De Cartera en Ejecucion)

800.00.2 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS

866.00.2 PRODUCTOS EN SUSPENSO
866.03.2 Productos en suspenso cartera vencida

Cálculo: 132.400 saldo contable.

66.200 saldo contable.
4.413,34 saldo contable.

24
10/31/2021 Por el devengamiento de los intereses en ejecución al cierre de mes.
Codigo Detalle
800.00.2 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
866.00.2 PRODUCTOS EN SUSPENSO
866.04.2 Productos en suspenso cartera en Ejecución

900.00.2 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS

960.00.2 ACREEDORAS POR CUENTAS DE REGISTRO
966.00.2 Acreedoras por Productos en Suspenso

Cálculo: 132.400*2*10%/360= 73,56

25
 10/31/2021 Por la actualización del préstamo, productos en suspenso, la garantía y la previsión al cierr
Codigo Detalle
100.00.2 ACTIVO
134.00.2 CARTERA EN EJECUCION
134.04.2 Préstamos a plazo fijo en ejecución

800.00.2 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS

853.00.2 OTRAS GARANTIAS PRENDARIAS
853.01.2 Maquinaria, equipo e instalaciones

400.00.2 GASTOS
425.00.2 AJUSTE DE PREVISIONES
425.01.2 Diferencia de cambio de Previsiones

800.00.2 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS

866.00.2 PRODUCTOS EN SUSPENSO
866.04.2 Productos en suspenso cartera en Ejecucion

500.00.2 INGRESOS
523.00.2 AJUSTE DE CARTERA
523.01.2 Diferencia de cambio cartera

900.00.2 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS

950.00.2 ACREEDORES POR GARANTIAS RECIBIDAS
953.00.2 ACREEDORES POR OTRAS GARANTIAS PRENDARIAS

130.00.2 CARTERA
139.00.2 (PREVISION PARA INCOBRABILIDAD DE CARTERA)
139.04.2 (Prev. Espefica para Incob. De Cartera en Ejecucion)

900.00.2 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS

960.00.2 ACREEDORAS POR CUENTAS DE REGISTRO
966.00.2 Acreedoras por Productos en Suspenso

Cálculo: (132.400*6,63/6,62)-132.400= 200,00

(185.360*6,63/6,62)-185.360= 280,00
(66.200*6,63/6,62)-66.200= 100,00
(4.486,90*6,63/6,62)-4.486,90= 6,78

26
10/31/2021 Por el registro del ajuste de la prevision del crédito en ME (CALIFICACION F 100%).
Codigo Detalle
400.00.2 GASTOS
430.00.2 CARGOS POR INCOB. Y DESVALORIZACION DE ACT.FINANCIEROS
431.01.2 Cargos por Prev. Especifica para Incob. de Cartera
130.00.2 CARTERA
139.00.2 (PREVISION PARA INCOBRABILIDAD DE CARTERA)
139.03.2 (Prev. Espefica para Incob. De Cartera Vencida)

Cálculo: 132.600*50%= 66.300,00

132.600*100%= 132.600,00

27
11/10/2021 Por la actualización del préstamo, productos en suspenso, la garantía y la previsión a la fec
Codigo Detalle
100.00.2 ACTIVO
134.00.2 CARTERA EN EJECUCION
134.04.2 Préstamos a plazo fijo en ejecución

800.00.2 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS

853.00.2 OTRAS GARANTIAS PRENDARIAS
853.01.2 Maquinaria, equipo e instalaciones

400.00.2 GASTOS
425.00.2 AJUSTE DE PREVISIONES
425.01.2 Diferencia de cambio de Previsiones

800.00.2 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS

866.00.2 PRODUCTOS EN SUSPENSO
866.04.2 Productos en suspenso cartera en Ejecucion

500.00.2 INGRESOS
523.00.2 AJUSTE DE CARTERA
523.01.2 Diferencia de cambio cartera

900.00.2 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS

950.00.2 ACREEDORES POR GARANTIAS RECIBIDAS
953.00.2 ACREEDORES POR OTRAS GARANTIAS PRENDARIAS

130.00.2 CARTERA
139.00.2 (PREVISION PARA INCOBRABILIDAD DE CARTERA)
139.04.2 (Prev. Espefica para Incob. De Cartera en Ejecucion)

900.00.2 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS

960.00.2 ACREEDORAS POR CUENTAS DE REGISTRO
966.00.2 Acreedoras por Productos en Suspenso

Cálculo: (132.600*6,64/6,63)-132.600= 200,00

(185.640*6,64/6,63)-185.640= 280,00
 (132.600*6,64/6,63)-132.600= 200,00
(4.493,68*6,64/6,63)-4.493,68= 6,78

28
11/10/2021 Por el pago del crédito con mora.
Codigo Detalle
200.00.2 PASIVO
212.00.2 OBLIGACIONES C/PÚBLICO P/CTAS. DE AHORROS
212.01.2 Depósitos en caja de ahorros

100.00.2 ACTIVO
134.00.2 CARTERA EN EJECUCION
134.04.2 Préstamos a plazo fijo en ejecución

800.00.2 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS

866.00.2 PRODUCTOS EN SUSPENSO
866.04.2 Productos en suspenso cartera en Ejecucion

500.00.2 INGRESOS
516.00.2 PRODUCTOS POR CARTERA EN EJECUCION
516.01.2 Intereses cartera en ejecución

500.00.2 INGRESOS
516.00.2 PRODUCTOS POR CARTERA EN EJECUCION
516.03.2 Intereses penales cartera en ejecución

500.00.2 INGRESOS
545.00.2 INGRESOS OPERATIVOS DIVERSOS
545.01.2 Ingresos por gastos recuperados

200.00.2 PASIVO
242.00.2 DIVERSAS
242.04.2.02 Débito Fiscal-IVA

200.00.2 PASIVO
242.00.2 DIVERSAS
242.03.2.03 Impuesto a las transacciones financieras

Cálculo: 132.800 saldo contable

4.500,46 saldo contable
Intereses cartera en ejecución: 132.800*10*10%/360= 368,89
Intereses penales: 132.800,00*1,31%*0,90*100/360= 434,92
Form: $10*6,64= 66,40 87%= 57,77
13%= 8,63
ITF: 138.104,27*0,30%= 414,31
 29
11/10/2021 Por el ITF producto del movimiento en la cuenta de ahorro.
Codigo Detalle
200.00.2 PASIVO
212.00.2 OBLIGACIONES CON EL PUBLICO POR CUENTAS DE AHORROS
212.01.2 Depósitos en caja de ahorros

200.00.2 PASIVO
242.00.2 DIVERSAS
242.03.2.03 Impuesto a las transacciones financieras

Cálculo: 138.584,98*0,30%= 415,75

30
11/10/2021 Por el devengamiento del IT por el cobro de formularios en la cancelación del crédito.
Codigo Detalle
400.00.2 GASTOS
455.00.2 IMPUESTOS
455.02.2 Impuesto a las transacciones

200.00.2 PASIVO
242.00.2 DIVERSAS
242.04.2.01 Impuesto a las transacciones por pagar

Cálculo: $10*6,64= 66,40*3%= 1,99

31
11/10/2021 Por el devengamiento del IT por el cobro de 10 días de intereses en la cancelación.
Codigo Detalle
400.00.2 GASTOS
455.00.2 IMPUESTOS
455.02.2 Impuesto a las transacciones

200.00.2 PASIVO
242.00.2 DIVERSAS
242.04.2.01 Impuesto a las transacciones por pagar

Cálculo: 368,89*3%= 11,07

32
11/10/2021 Por el devengamiento del IT por el cobro de intereses penales en la cancelación.
Codigo Detalle
400.00.2 GASTOS
455.00.2 IMPUESTOS
455.02.2 Impuesto a las transacciones

200.00.2 PASIVO
242.00.2 DIVERSAS
242.04.2.01 Impuesto a las transacciones por pagar

Cálculo: 434,92*3%= 13,05

33
11/10/2021 Por el cierre de la garantía por la cancelación del crédito.
Codigo Detalle
900.00.2 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
950.00.2 ACREEDORES POR GARANTIAS RECIBIDAS
953.00.2 ACREEDORES POR OTRAS GARANTIAS PRENDARIAS

800.00.2 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS

853.00.2 OTRAS GARANTIAS PRENDARIAS
853.01.2 Maquinaria, equipo e instalaciones

Cálculo: 185.920,00 saldo contable

34
11/10/2021 Por el cierre de las previsiones por la cancelación del crédito.
Codigo Detalle
100.00.2 ACTIVO
139.00.2 (PREVISION PARA INCOBRABILIDAD DE CARTERA
139.04.2 (Prev. Espefica para Incob. De Cartera en Ejecucion)

500.00.2 INGRESOS
532.00.2 DISMINUCION DE PREVISION P/INCOBRABILIDAD DE CARTERA…
532.01.2 Disminucion de previsión esp. Para incobrabilidad de carter

Cálculo: 132.800,00 saldo contable

 EJERCICIO 3: MICROCREDITO A PLAZO FIJO M.E.

Docente: Lic. Eduardo Joaquin Paredes Jaldin

ación y aprobación correspondiente, FORMULA DEL INTERES

condiciones: I=c*r*t/360
*De acuerdo al saldo s/g mayor
*Interés siempre anual

FORMULA DE INTERES PENAL

IP=c*Tre*f*t/360*100
IP= Interés penal
6.62 c= capital o monto adeudado
6.63 Tre= tasa o cotización a la fecha de cobro
6.62 f= factor establecido de acuerdo al tiempo de mora
6.63 t= tiempo de mora hasta la fecha de pago
Fecha de Pago 6,64

CARTERA VIGENTE
30 Dias de mora de espera

NO PAGA
Cierre EEFF
6.62 6.62
7/31/2021 8/12/2021
12 DIAS 18 DIAS
*Devengamiento de intereses
IT actualizado
*Actualización (+)
Crédito
Productos
Garantía
Previsión

CALIFICACION A (2,5%)
 31 DIAS DE MORA

o abonandole en su cuenta de ahorro.

Debe

132,000.00

ES C/PÚBLICO P/CTAS. DE AHORROS

n caja de ahorros

PERATIVOS DIVERSOS
r gastos recuperados

e formularios en la otorgación del crédito.

Detalle Debe

1.98

las transacciones por pagar

uenta de ahorro.
Detalle Debe

395.80

las transacciones financieras

Detalle Debe

184,800.00

ORDEN ACREEDORAS
POR GARANTIAS RECIBIDAS
S POR OTRAS GARANTIAS PRENDARIAS

n M.E. otorgado CALIFICACION A (2,5%).

Detalle Debe

dad de cartera 3,300.00

PARA INCOBRABILIDAD DE CARTERA)

cífica para incobrabilidad cartera vigente)

de mes.
 Detalle Debe

1,100.00

POR CARTERA VIGENTE

éstamos a plazo fijo

tos devengados al cierre de mes.

Detalle Debe

33.10

las transacciones por pagar

eses, la garantía y la previsión al cierre de mes.

Detalle Debe

400.00

3.33

560.00

10.00
e cambio cartera

ORDEN ACREEDORAS
POR GARANTIAS RECIBIDAS
S POR OTRAS GARANTIAS PRENDARIAS

PARA INCOBRABILIDAD DE CARTERA)

cífica para incobrabilidad cartera vigente)

e pasar a cartera vencida.

Detalle Debe

1,103.33

POR CARTERA VIGENTE

éstamos a plazo fijo

tos devengados antes de pasar a cartera vencida.

Detalle Debe

33.10

las transacciones por pagar

idos al cierre de mes.

 Detalle Debe

36.78

ORDEN ACREEDORAS
POR CUENTAS DE REGISTRO
por Productos en Suspenso

rédito, los intereses devengados y la prevision a Cartera VENCIDA.

Detalle Debe

132,400.00

2,206.66

3,310.00

plazo fijo vigentes

DEV. POR COBRAR CARTERA

evegados por cobrar cartera vigente

PARA INCOBRABILIDAD DE CARTERA)

ica para Incob. De Cartera Vencida)

eses, la garantía y la previsión al cierre de mes.

 Detalle Debe

200.00

3.33

280.00

5.00

e cambio cartera

ORDEN ACREEDORAS
POR GARANTIAS RECIBIDAS
S POR OTRAS GARANTIAS PRENDARIAS

PARA INCOBRABILIDAD DE CARTERA)

ica para Incob. De Cartera Vencida)

spenso al cierre de mes.

Detalle Debe

0.06

ORDEN ACREEDORAS
POR CUENTAS DE REGISTRO
por Productos en Suspenso
 crédito en ME (CALIFICACION C 20%).
Detalle Debe

ACT.FINANCIEROS
23,205.00

PARA INCOBRABILIDAD DE CARTERA)

ica para Incob. De Cartera Vencida)

26.520-3.315= 23.205,00

eses, la garantía y la previsión.

Detalle Debe

200.00

3.33

280.00

40.00

e cambio cartera

ORDEN ACREEDORAS
POR GARANTIAS RECIBIDAS
S POR OTRAS GARANTIAS PRENDARIAS
PARA INCOBRABILIDAD DE CARTERA)
ica para Incob. De Cartera Vencida)

spenso.
Detalle Debe

0.06

ORDEN ACREEDORAS
POR CUENTAS DE REGISTRO
por Productos en Suspenso

idos al cierre de mes.

Detalle Debe

1,106.67

ORDEN ACREEDORAS
POR CUENTAS DE REGISTRO
por Productos en Suspenso

eses, la garantía y la previsión al cierre de mes.

Detalle Debe

406.67

560.00
 80.00

plazo fijo vencidos

DEV. POR COBRAR CARTERA

evegados por cobrar cartera Vencida

ORDEN DEUDORAS
NTIAS PRENDARIAS
equipo e instalaciones

e cambio de Previsiones

spenso al cierre de mes.

Detalle Debe

3.44

ORDEN DEUDORAS
EN SUSPENSO
n suspenso cartera vencida

crédito en ME (CALIFICACION D 50%).

Detalle Debe

ACT.FINANCIEROS
 39,720.00

PARA INCOBRABILIDAD DE CARTERA)

ica para Incob. De Cartera Vencida)

66.200,00-26.480,00= 39.720,00

idos antes de pasar a cartera en ejecución.

Detalle Debe

1,066.56

ORDEN ACREEDORAS
POR CUENTAS DE REGISTRO
por Productos en Suspenso

vengados por cobrar cartera vencida.

Detalle Debe

2,206.65

DEV. POR COBRAR CARTERA

evegados por cobrar cartera Vencida

2,206.65

ORDEN ACREEDORAS
POR CUENTAS DE REGISTRO
por Productos en Suspenso
rédito, productos en suspenso y la previsión a Cartera en EJECUCIÓN.
Detalle Debe

132,400.00

66,200.00

4,413.34

plazo fijo vencidos

PARA INCOBRABILIDAD DE CARTERA)

ica para Incob. De Cartera en Ejecucion)

ORDEN DEUDORAS
EN SUSPENSO
n suspenso cartera vencida

jecución al cierre de mes.

Detalle Debe

73.56

ORDEN ACREEDORAS
POR CUENTAS DE REGISTRO
por Productos en Suspenso
s en suspenso, la garantía y la previsión al cierre de mes.
Detalle Debe

200.00

280.00

100.00

6.78

e cambio cartera

ORDEN ACREEDORAS
POR GARANTIAS RECIBIDAS
S POR OTRAS GARANTIAS PRENDARIAS

PARA INCOBRABILIDAD DE CARTERA)

ica para Incob. De Cartera en Ejecucion)

ORDEN ACREEDORAS
POR CUENTAS DE REGISTRO
por Productos en Suspenso

crédito en ME (CALIFICACION F 100%).

Detalle Debe

ACT.FINANCIEROS
66,300.00
PARA INCOBRABILIDAD DE CARTERA)
ica para Incob. De Cartera Vencida)

132.600-66.300= 66.300

s en suspenso, la garantía y la previsión a la fecha de pago.

Detalle Debe

200.00

280.00

200.00

6.78

e cambio cartera

ORDEN ACREEDORAS
POR GARANTIAS RECIBIDAS
S POR OTRAS GARANTIAS PRENDARIAS

PARA INCOBRABILIDAD DE CARTERA)

ica para Incob. De Cartera en Ejecucion)

ORDEN ACREEDORAS
POR CUENTAS DE REGISTRO
por Productos en Suspenso
 Detalle Debe

138,584.98

plazo fijo en ejecución

ORDEN DEUDORAS
EN SUSPENSO
n suspenso cartera en Ejecucion

POR CARTERA EN EJECUCION

rtera en ejecución

POR CARTERA EN EJECUCION

enales cartera en ejecución

PERATIVOS DIVERSOS
r gastos recuperados

las transacciones financieras

*10%/360= 368,89 132.800*132Dias*10%/360= 4.869,33

*100/360= 434,92
uenta de ahorro.
Detalle Debe

DE AHORROS
415.75

las transacciones financieras

e formularios en la cancelación del crédito.

Detalle Debe

1.99

las transacciones por pagar

e 10 días de intereses en la cancelación.

Detalle Debe

11.07

las transacciones por pagar

e intereses penales en la cancelación.

Detalle Debe
 13.05

las transacciones por pagar

ón del crédito.
Detalle Debe

185,920.00

ORDEN DEUDORAS
NTIAS PRENDARIAS
equipo e instalaciones

elación del crédito.

Detalle Debe

132,800.00

N DE PREVISION P/INCOBRABILIDAD DE CARTERA…

n de previsión esp. Para incobrabilidad de cartera
FIJO M.E.

DATOS IMPORTANTES:
*Microcrédito: $20.000,00.-
*Plazo del crédito: 30 días.
*Tasa de interés: 10% anual.
*ITF: 0,30%
*Tre: 1,31% (VALOR SEGÚN PAGINA BCB)
*Garantía: $28.000 Maquinaria.
*Formularios: $ 10,00.-
*Desembolsado: Cuenta de ahorro.
la fecha de cobro *Pago: Cuenta de ahorro.
acuerdo al tiempo de mora
a la fecha de pago

ora de espera

Al día 31 pasa a Cartera Vencida

Cierre EEFF
6.62 6.63
8/30/2021 8/31/2021
18 DIAS 1 DIA 11 DIAS
*Devengamiento de intereses *Devengamiento de intereses
IT actualizado (Cuenta de Orden)
*Traspaso a cartera vencida
Crédito
Productos
Previsión
*Actualización (+)
Crédito
Productos
Garantía
Previsión
Prod. Suspenso
*Ajuste de previsión (+)
 CALIFICACION C (20%)
DE MORA

91 DIAS DE MORA

Haber

131,934.00

57.42

8.58

Haber

1.98
Haber

395.80

Haber

184,800.00

Haber

3,300.00
Haber

1,100.00

Haber

33.10

Haber
 403.33

560.00

10.00

Haber

1,103.33

Haber

33.10
Haber

36.78

Haber

132,400.00

2,206.66

3,310.00
Haber

203.33

280.00

5.00

Haber

0.06
Haber

23,205.00

Haber

203.33

280.00
 40.00

Haber

0.06

Haber

1,106.67

Haber
 400.00

6.67

560.00

80.00

Haber

3.44

Haber
 39,720.00

Haber

1,066.56

Haber

2,206.65

2,206.65
Haber

132,400.00

66,200.00

4,413.34

Haber

73.56
Haber

200.00

280.00

100.00

6.78

Haber
 66,300.00

Haber

200.00

280.00

200.00

6.78
 Haber

132,800.00

4,500.46 CADA CANCELACIÓN EN M.E. ES GRAVADA POR EL ITF

138,104.27

368.89

434.92

57.77

8.63

414.31

360= 4.869,33
Haber

415.75

Haber

1.99

Haber

11.07

Haber
 13.05

Haber

185,920.00

Haber

132,800.00
 Grupo: 10

Microcrédito (Fin Previsión)

Crédito a plazo fijo (Fin Contable)

CARTERA VENCIDA
60 Dias de mora de espera

a a Cartera Vencida

6.64
9/11/2021
11 DIAS 19 DIAS
ento de intereses *Actualización (+)
Crédito
cartera vencida Productos
Garantía
Previsión
Prod. Suspenso
91 DIAS DE MORA

102 DIAS DE M
LACIÓN EN M.E. ES GRAVADA POR EL ITF
 CARTERA VENCIDA
60 Dias de mora de espera

Cierre EEFF
6.62 6.62
30-sep 10/10/2021
10 DIAS 19 DIAS
*Devengamiento de intereses
(Cuenta de Orden)
*Actualización (-)
Crédito
Productos
Garantía
Previsión
Prod. Suspenso
*Ajuste de previsión (+)

CALIFICACION D (50%)
102 DIAS DE MORA
 6.62
10/29/2021
19 DIAS 1 DIA
*Devengamiento de intereses
(Cuenta de Orden)
 CARTERA EN EJECUCION

Al Día 91 pasa a Cartera En Ejecución Cierre EEFF

6.62 6.63
10/30/2021 10/31/2021
1 DIA 6 DIAS
*Castigo de productos *Devengamiento de intereses
*Traspaso a cartera en ejecución (Cuenta de Orden)
Crédito *Actualización (+)
Previsión Crédito
Prod. Suspenso Garantía
Previsión
Prod. Suspenso
*Ajuste de previsión (+)
CALIFICACION F (100%)
EN EJECUCION

SI PAGA
6.63 6.64
11/6/2021 11/10/2021
4 DIAS
*Actualización (+)
Crédito
Garantía
Previsión
Prod. Suspenso
*Cobro del crédito
ITF Por el pago del crédito
ITF Por mov. De cuenta de ahorro
*Cobro Formularios
IVA-DF
IT
*ITF por el movimiento de cuenta de ahorro.
*Ingresos
IT
*Intereses Penales
IT
*Cierre de la garantía
*Cierre de la previsión
uenta de ahorro
 LIBROS MAYORES
131.04 Préstamos a plazo fijo vigentes 139.01(Prev. Espefica para Incob. De Cartera Vigente)
7/1/2021 132,000.00 3,300.00
400.00 10.00
7/31/2021 132,400.00 132,400.00 3,310.00 3,310.00

866.03 Productos en suspenso cartera vencida 133.04 Prestamos a plazo fijo Vencidos
8/31/2021 36.78 8/31/2021 132,400.00
0.06 200.00
8/31/2021 36.84 8/31/2021 132,600.00
0.06 200.00
9/11/2021 36.90 9/11/2021 132,800.00 400.00
1,106.67 9/30/2021 132,400.00 132,400.00
9/30/2021 1143.57 3.44
9/30/2021 1140.13
1,066.56
10/29/2021 2206.69
2,206.65
10/30/2021 4413.34 4,413.34

134.04 Préstamos a plazo fijo en ejecución 866.04 Productos en suspenso cartera en ejecución
10/30/2021 132,400.00 10/30/2021 4,413.34
200.00 73.56
10/31/2021 132,600.00 10/31/2021 4,486.90
200.00 6.78
11/10/2021 132,800.00 132,800.00 10/31/2021 4,493.68
6.78
11/10/2021 4,500.46 4,500.46
ncob. De Cartera Vigente) 853.01 Maquinaria, equipo e instalaciones 138.01Productos devegados
7/1/2021 7/1/2021 184,800.00 7/1/2021
560.00
7/31/2021 7/31/2021 185,360.00 7/31/2021
280.00
8/31/2021 185,640.00 8/30/2021
280.00
9/11/2021 185,920.00 560.00
9/30/2021 185,360.00
280.00
10/31/2021 185,640.00
280.00
11/10/2021 185,920.00 185,920.00

azo fijo Vencidos 138.03Productos devegados por cobrar cartera Vencida 139.03(Prev. Espefica para In
8/31/2021 2,206.66
3.33
8/31/2021 2,209.99
3.33
9/11/2021 2,213.32 6.67
9/30/2021 2,206.65 2,206.65

nso cartera en ejecución 139.04 (Prev. Esp. para Incob. Cartera en Ejecución)
66,200.00 10/30/2021
100.00
66,300.00 10/31/2021
66,300.00
132,600.00 10/31/2021
200.00
132,800.00 132,800.00 11/10/2021
38.01Productos devegados por cobrar cartera vigente
1,100.00
3.33
1,103.33
1,103.33
2,206.66 2,206.66

39.03(Prev. Espefica para Incob. De Cartera Vencida)

3,310.00 8/31/2021
5.00
3,315.00 8/31/2021
23,205.00
26,520.00 8/31/2021
40.00
80.00 26,560.00 9/11/2021
26,480.00 9/30/2021
39,720.00
66,200.00 66,200.00 9/30/2021