EJERCICIO 2:

Atendiendo la solicitud de su cliente la Empresa de Confecciones "Lewis", luego de la evaluación y aprobación

correspondiente, en la fecha correspondiente, en la fecha realiza el desembolso del préstamo a plazo, bajo las
siguientes condiciones:
Valor del Préstamo : $ 12.000.-
Tasa de Interés: 3% semestral 3%*2= 6% anual
Plazo: 25 días
Desembolso: en efectivo
Cancelación del crédito: con débito de su caja de ahorro
Tipos de Cambio
7/18/2020 6.60 Fecha Otorgación
8/12/2020 6.62
9/11/2020 6.63
10/10/2020 6.64
11/10/2020 6.65
Cobro de formularios: $ 5.- En el desembolso y pago
Previsiones: Según Calificación
Garantía: Inmueble con Valor hipotecario de $ 18.000.-
ITF: Según disposiciones tributarias en vigencia
Valor de la Tre: Según la fecha de pago
SE PIDE: Los asientos contables, mayores y la línea de tiempos hasta la cancelación.

LINEA DE TIEMPOS Cierre EEFF

T/C 6.60 6.61
FECHA 7/18/2020 7/31/2020
13 DIAS 12 DIAS
*Otorgación del crédito *Devengamiento de intereses
*Cobro Formularios IT actualizado
IVA-DF *Actualización (+)
IT Crédito
*Registro de la garantía Productos
*Registro de la previsión Garantía
Previsión

CALIFICACIÓN A (2,5%) CALIFICACIÓN A (2,5%)

25 DIAS PLAZO
 1
7/18/2020 Por la otorgacion de un crédito a plazo abonandole en efectivo.
Codigo Detalle
100.00.2 ACTIVO
131.00.2 CARTERA VIGENTE
131.04.2 Préstamos a plazo fijo vigentes

100.00.2 ACTIVO
111.00.2 CAJA
111.01.2 Billetes y monedas

500.00.2 INGRESOS
545.00.2 INGRESOS OPERATIVOS DIVERSOS
545.01.2 Ingresos por gastos recuperados

200.00.2 PASIVO
242.00.2 DIVERSAS
242.04.2.02 Débito Fiscal IVA

Cálculo: $12.000*6,60= 79.200.-

Form: $5*6,60= 33.- 87%= 28,71
13%= 4,29

2
7/18/2020 Por el devengamiento del IT por el cobro de formularios en la otorgación del crédito.
Codigo Detalle
400.00.2 GASTOS
455.00.2 IMPUESTOS
455.02.2 Impuesto a las transacciones

200.00.2 PASIVO
242.00.2 DIVERSAS
242.04.2.01 Impuesto a las transacciones por pagar

Cálculo: $5*6,60= 33*3%= 0,99

3
7/18/2020 Por el registro de la Garantia recibida.
Codigo Detalle
800.00.2 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
851.00.2 GARANTIAS HIPOTECARIAS
851.01.2 Inmuebles urbanos

900.00.2 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS

950.00.2 ACREEDORES POR GARANTIAS RECIBIDAS
951.00.2 ACREEDORES POR GARANTIAS HIPOTECARIAS

Cálculo: $18.000*6,60= 118.800

4
7/18/2020 Por el registro de la previsión del crédito en M.E. otorgado CALIFICACION A (2,5%).
Codigo Detalle
400.00.2 GASTOS
431.00.2 PÉRDIDAS POR INCOBRABILIDAD DE CRÉDITOS…
431.01.2 Cargos por prev. Específica para incobrabilidad de cartera

100.00.2 ACTIVO
139.00.2 (PREVISIÓN PARA INCOBRABILIDAD DE CARTERA)
139.01.2 (Prev. Específica para incobrabilidad cartera vigente)

Cálculo: $12.000*6,60= 79.200*2,5%= 1.980,00

5
7/31/2020 Por el devengamiento de intereses al cierre de mes.
Codigo Detalle
100.00.2 ACTIVO
138.00.2 PRODUCTOS DEV. POR COBRAR CARTERA
138.01.2 Productos Dev. Por cobrar cartera vigente

500.00.2 INGRESOS
513.00.2 PRODUCTOS POR CARTERA VIGENTE
513.04.2 Intereses préstamos a plazo fijo

Cálculo: 79.200*13*6%/360= 171,60

6
7/31/2020 Por el devengamiento del IT por los productos devengados al cierre de mes.
Codigo Detalle
400.00.2 GASTOS
455.00.2 IMPUESTOS
455.02.2 Impuesto a las transacciones

200.00.2 PASIVO
242.00.2 DIVERSAS
242.04.2.01 Impuesto a las transacciones por pagar
 Cálculo: 171,60*6,61/6,60= 171,86*3%= 5,16

7
7/31/2020 Por la actualización del préstamo, los intereses, la garantía y la previsión al cierre de mes.
Codigo Detalle
100.00.2 ACTIVO
131.00.2 CARTERA VIGENTE
131.04.2 Préstamos a plazo fijo vigentes

100.00.2 ACTIVO
138.00.2 PRODUCTOS DEV. POR COBRAR CARTERA
138.01.2 Productos Dev. Por cobrar cartera vigente

800.00.2 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS

851.00.2 GARANTIAS HIPOTECARIAS
851.01.2 Inmuebles urbanos

400.00.2 GASTOS
425.00.2 AJUSTE DE PREVISIONES
425.01.2 Diferencia de cambio de previsiones

500.00.2 INGRESOS

523.00.2 AJUSTE DE CARTERA

523.01.2 Diferencia de cambio cartera

900.00.2 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS

950.00.2 ACREEDORES POR GARANTIAS RECIBIDAS
951.00.2 ACREEDORES POR GARANTIAS HIPOTECARIAS

100.00.2 ACTIVO
139.00.2 (PREVISIÓN PARA INCOBRABILIDAD DE CARTERA)
139.01.2 (Prev. Específica para incobrabilidad cartera vigente)

Cálculo: (79.200*6,61/6,60)-79.200= 120,00

(171,60*6,61/6,60)-171,60= 0,26
(1.980*6,61/6,60)-1.980= 3,00
(118.800*6,61/6,60)-118.800= 180,00

8
8/31/2020 Por el devengamiento de intereses al cierre de mes.
Codigo Detalle
100.00.2 ACTIVO
138.00.2 PRODUCTOS DEV. POR COBRAR CARTERA
138.01.2 Productos Dev. Por cobrar cartera vigente

500.00.2 INGRESOS
513.00.2 PRODUCTOS POR CARTERA VIGENTE
513.04.2 Intereses préstamos a plazo fijo

Cálculo: 79.320*31*6%/360= 409,82

9
8/31/2020 Por el devengamiento del IT por los productos devengados al cierre de mes.
Codigo Detalle
400.00.2 GASTOS
455.00.2 IMPUESTOS
455.02.2 Impuesto a las transacciones

200.00.2 PASIVO
242.00.2 DIVERSAS
242.04.2.01 Impuesto a las transacciones por pagar

Cálculo: 409,82*6,62/6,61= 410,44*3%= 12,31

10
8/31/2020 Por la actualización del préstamo, los intereses, la garantía y la previsión al cierre de mes.
Codigo Detalle
100.00.2 ACTIVO
131.00.2 CARTERA VIGENTE
131.04.2 Préstamos a plazo fijo vigentes

100.00.2 ACTIVO
138.00.2 PRODUCTOS DEV. POR COBRAR CARTERA
138.01.2 Productos Dev. Por cobrar cartera vigente

800.00.2 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS

851.00.2 GARANTIAS HIPOTECARIAS
851.01.2 Inmuebles urbanos

400.00.2 GASTOS
425.00.2 AJUSTE DE PREVISIONES
425.01.2 Diferencia de cambio de previsiones

500.00.2 INGRESOS

523.00.2 AJUSTE DE CARTERA

523.01.2 Diferencia de cambio cartera

900.00.2 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
950.00.2 ACREEDORES POR GARANTIAS RECIBIDAS
951.00.2 ACREEDORES POR GARANTIAS HIPOTECARIAS

100.00.2 ACTIVO
139.00.2 (PREVISIÓN PARA INCOBRABILIDAD DE CARTERA)
139.01.2 (Prev. Específica para incobrabilidad cartera vigente)

Cálculo: (79.320*6,62/6,61)-79.320= 120,00

(581,68*6,62/6,61)-581,68= 0,88
(1.983*6,62/6,61)-1.983= 3,00
(118.980*6,62/6,61)-118.980= 180,00

11
8/31/2020 Por el registro del ajuste de la prevision del crédito en ME (CALIFICACION B 5%).
Codigo Detalle
400.00.2 GASTOS
430.00.2 CARGOS POR INCOB. Y DESVALORIZACION DE ACT.FINANCIEROS
431.01.2 Cargos por Prev. Especifica para Incob. de Cartera

130.00.2 CARTERA
139.00.2 (PREVISION PARA INCOBRABILIDAD DE CARTERA)
139.01.2 (Prev. Espefica para Incob. De Cartera Vigente)

Cálculo: 79.440*2,5%= 1.986 3.972-1.986= 1.986,00

79.440*5%= 3.972

12
9/11/2020 Por el devengamiento de intereses antes de pasar a cartera vencida.
Codigo Detalle
100.00.2 ACTIVO
138.00.2 PRODUCTOS DEV. POR COBRAR CARTERA
138.01.2 Productos Dev. Por cobrar cartera vigente

500.00.2 INGRESOS
513.00.2 PRODUCTOS POR CARTERA VIGENTE
513.04.2 Intereses préstamos a plazo fijo

Cálculo: 79.440*11*6%/360= 145,64

13
9/11/2020 Por el devengamiento del IT por los productos devengados antes de pasar a cartera vencida.
Codigo Detalle
400.00.2 GASTOS
455.00.2 IMPUESTOS
455.02.2 Impuesto a las transacciones

200.00.2 PASIVO
242.00.2 DIVERSAS
242.04.2.01 Impuesto a las transacciones por pagar

Cálculo: 145,64*6,63/6,62= 145,86*3%= 4,38

14
9/11/2020 Por la actualización del préstamo, los intereses, la garantía y la previsión.
Codigo Detalle
100.00.2 ACTIVO
131.00.2 CARTERA VIGENTE
131.04.2 Préstamos a plazo fijo vigentes

100.00.2 ACTIVO
138.00.2 PRODUCTOS DEV. POR COBRAR CARTERA
138.01.2 Productos Dev. Por cobrar cartera vigente

800.00.2 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS

851.00.2 GARANTIAS HIPOTECARIAS
851.01.2 Inmuebles urbanos

400.00.2 GASTOS
425.00.2 AJUSTE DE PREVISIONES
425.01.2 Diferencia de cambio de previsiones

500.00.2 INGRESOS

523.00.2 AJUSTE DE CARTERA

523.01.2 Diferencia de cambio cartera

900.00.2 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS

950.00.2 ACREEDORES POR GARANTIAS RECIBIDAS
951.00.2 ACREEDORES POR GARANTIAS HIPOTECARIAS

100.00.2 ACTIVO
139.00.2 (PREVISIÓN PARA INCOBRABILIDAD DE CARTERA)
139.01.2 (Prev. Específica para incobrabilidad cartera vigente)

Cálculo: (79.440*6,63/6,62)-79.440= 120,00

(728,20*6,63/6,62)-728,20= 1,10
(3.972+6,63/6,62)-3.972= 6,00
(119.160*6,63/6,62)-119.160= 180,00
 15
9/12/2020 Por el traspaso del saldo deudor total del Crédito, los intereses devengados y la prevision a Ca
Codigo Detalle
100.00.2 ACTIVO
133.00.2 CARTERA VENCIDA
133.04.2 Préstamos a plazo fijo vencidos

100.00.2 ACTIVO
138.00.2 PRODUCTOS DEV. POR COBRAR CARTERA
138.03.2 Productos devegados por cobrar cartera vencida

130.00.2 CARTERA
139.00.2 (PREVISION PARA INCOBRABILIDAD DE CARTERA)
139.01.2 (Prev. Espefica para Incob. De Cartera Vigente)

100.00.2 ACTIVO
131.00.2 CARTERA VIGENTE
131.04.2 Prestamos a plazo fijo vigentes

100.00.2 ACTIVO
138.00.2 PRODUCTOS DEV. POR COBRAR CARTERA
138.01.2 Productos devegados por cobrar cartera vigente

130.00.2 CARTERA
139.00.2 (PREVISION PARA INCOBRABILIDAD DE CARTERA)
139.03.2 (Prev. Espefica para Incob. De Cartera Vencida)

Cálculo: 79.560 saldo contable.

729,30 saldo contable.
3.978 saldo contable.

16
9/30/2020 Por el devengamiento de los intereses vencidos al cierre de mes.
Codigo Detalle
800.00.2 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
866.00.2 PRODUCTOS EN SUSPENSO
866.03.2 Productos en suspenso cartera vencida

900.00.2 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS

960.00.2 ACREEDORAS POR CUENTAS DE REGISTRO
966.00.2 Acreedoras por Productos en Suspenso

Cálculo: 79.560*19*6%/360= 251,94

 17
9/30/2020 Por la actualización del préstamo, los intereses, la garantía y la previsión al cierre de mes.
Codigo Detalle
100.00.2 ACTIVO
133.00.2 CARTERA VENCIDA
133.04.2 Préstamos a plazo fijo vencidos

100.00.2 ACTIVO
138.00.2 PRODUCTOS DEV. POR COBRAR CARTERA
138.03.2 Productos devegados por cobrar cartera Vencida

800.00.2 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS

851.00.2 GARANTIAS HIPOTECARIAS
851.01.2 Inmuebles urbanos

400.00.2 GASTOS
425.00.2 AJUSTE DE PREVISIONES
425.01.2 Diferencia de cambio de Previsiones

500.00.2 INGRESOS
523.00.2 AJUSTE DE CARTERA
523.01.2 Diferencia de cambio cartera

900.00.2 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS

950.00.2 ACREEDORES POR GARANTIAS RECIBIDAS
951.00.2 ACREEDORES POR GARANTIAS HIPOTECARIAS

130.00.2 CARTERA
139.00.2 (PREVISION PARA INCOBRABILIDAD DE CARTERA)
139.03.2 (Prev. Espefica para Incob. De Cartera Vencida)

Cálculo: (79.560*6,64/6,63)-79.560= 120,00

(729,30*6,64/6,63)-729,30= 1,10
(119.340*6,64/6,63)-119.340= 180,00
(3.978*6,64/6,63)-3.978= 6,00

18
9/30/2020 Por la actualización de los Productos en Suspenso
Codigo Detalle
800.00.2 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
866.00.2 PRODUCTOS EN SUSPENSO
866.03.2 Productos en suspenso cartera vencida
900.00.2 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
960.00.2 ACREEDORAS POR CUENTAS DE REGISTRO
966.00.2 Acreedoras por Productos en Suspenso

Cálculo: (251,94*6,64/6,63)-251,94= 0,38

19
9/30/2020 Por el registro del ajuste de la prevision del crédito en ME (CALIFICACION C 20%).
Codigo Detalle
400.00.2 GASTOS
430.00.2 CARGOS POR INCOB. Y DESVALORIZACION DE ACT.FINANCIEROS
431.01.2 Cargos por Prev. Especifica para Incob. de Cartera

130.00.2 CARTERA
139.00.2 (PREVISION PARA INCOBRABILIDAD DE CARTERA)
139.03.2 (Prev. Espefica para Incob. De Cartera Vencida)

Cálculo: 79.680*5%= 3.984,00 15.936-3.984= 11.952,00

79.680*20%= 15.936,00

20
10/31/2020 Por el devengamiento de los intereses vencidos al cierre de mes.
Codigo Detalle
800.00.2 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
866.00.2 PRODUCTOS EN SUSPENSO
866.03.2 Productos en suspenso cartera vencida

900.00.2 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS

960.00.2 ACREEDORAS POR CUENTAS DE REGISTRO
966.00.2 Acreedoras por Productos en Suspenso

Cálculo: 79.680*31*6%/360= 411,68

21
10/31/2020 Por la actualización del préstamo, los intereses, la garantía y la previsión al cierre de mes.
Codigo Detalle
100.00.2 ACTIVO
133.00.2 CARTERA VENCIDA
133.04.2 Préstamos a plazo fijo vencidos

100.00.2 ACTIVO
138.00.2 PRODUCTOS DEV. POR COBRAR CARTERA
138.03.2 Productos devegados por cobrar cartera Vencida
800.00.2 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
851.00.2 GARANTIAS HIPOTECARIAS
851.01.2 Inmuebles urbanos

400.00.2 GASTOS
425.00.2 AJUSTE DE PREVISIONES
425.01.2 Diferencia de cambio de Previsiones

500.00.2 INGRESOS
523.00.2 AJUSTE DE CARTERA
523.01.2 Diferencia de cambio cartera

900.00.2 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS

950.00.2 ACREEDORES POR GARANTIAS RECIBIDAS
951.00.2 ACREEDORES POR GARANTIAS HIPOTECARIAS

130.00.2 CARTERA
139.00.2 (PREVISION PARA INCOBRABILIDAD DE CARTERA)
139.03.2 (Prev. Espefica para Incob. De Cartera Vencida)

Cálculo: (79.680*6,65/6,64)-79.680= 120,00

(730,40*6,65/6,64)-730,40= 1,10
(119.520*6,65/6,64)-119.520= 180,00
(15.936*6,65/6,64)-15.936= 24,00

22
10/31/2020 Por la actualización de los Productos en Suspenso
Codigo Detalle
800.00.2 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
866.00.2 PRODUCTOS EN SUSPENSO
866.03.2 Productos en suspenso cartera vencida

900.00.2 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS

960.00.2 ACREEDORAS POR CUENTAS DE REGISTRO
966.00.2 Acreedoras por Productos en Suspenso

Cálculo: (664,00*6,65/6,64)-664,00= 1,00

23
10/31/2020 Por el registro del ajuste de la prevision del crédito en ME (CALIFICACION E 80%).
Codigo Detalle
400.00.2 GASTOS
430.00.2 CARGOS POR INCOB. Y DESVALORIZACION DE ACT.FINANCIEROS
431.01.2 Cargos por Prev. Especifica para Incob. de Cartera
130.00.2 CARTERA
139.00.2 (PREVISION PARA INCOBRABILIDAD DE CARTERA)
139.03.2 (Prev. Espefica para Incob. De Cartera Vencida)

Cálculo: 79.800*20%= 15.960,00 63.840-15.960= 47.880,00

79.800*80%= 63.840,00

24
11/10/2020 Por el devengamiento de los intereses vencidos antes de pasar a cartera en ejecución.
Codigo Detalle
800.00.2 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
866.00.2 PRODUCTOS EN SUSPENSO
866.03.2 Productos en suspenso cartera vencida

900.00.2 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS

960.00.2 ACREEDORAS POR CUENTAS DE REGISTRO
966.00.2 Acreedoras por Productos en Suspenso

Cálculo: 79.800*10*6%/360= 133,00

25
11/11/2020 Registro por el castigo de los productos devengados por cobrar cartera vencida.
Codigo Detalle
400.00.2 GASTOS
434.00.2 CASTIGO DE PRODUCTOS FINANCIEROS
434.01.2 Castigo de productos por cartera

100.00.2 ACTIVO
138.00.2 PRODUCTOS DEV. POR COBRAR CARTERA
138.03.2 Productos devegados por cobrar cartera Vencida

800.00.2 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS

866.00.2 PRODUCTOS EN SUSPENSO
866.03.2 Productos en suspenso cartera vencida

900.00.2 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS

960.00.2 ACREEDORAS POR CUENTAS DE REGISTRO
966.00.2 Acreedoras por Productos en Suspenso

Cálculo: 731,50 saldo contable.

26
11/11/2020 Por el traspaso del saldo deudor total del Crédito, productos en suspenso y la previsión a Cart
 Codigo Detalle
100.00.2 ACTIVO
134.00.2 CARTERA EN EJECUCION
134.04.2 Préstamos a plazo fijo en ejecución

130.00.2 CARTERA
139.00.2 (PREVISION PARA INCOBRABILIDAD DE CARTERA)
139.01.2 (Prev. Espefica para Incob. De Cartera Vencida)

800.00.2 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS

866.00.2 PRODUCTOS EN SUSPENSO
866.04.2 Productos en suspenso cartera en Ejecucion

100.00.2 ACTIVO
133.00.2 CARTERA VENCIDA
133.04.2 Préstamos a plazo fijo vencidos

130.00.2 CARTERA
139.00.2 (PREVISION PARA INCOBRABILIDAD DE CARTERA)
139.04.2 (Prev. Espefica para Incob. De Cartera en Ejecucion)

800.00.2 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS

866.00.2 PRODUCTOS EN SUSPENSO
866.03.2 Productos en suspenso cartera vencida

Cálculo: 79.800 saldo contable.

63.840 saldo contable.
1.529,50 saldo contable.

27
11/11/2020 Por el registro del ajuste de la prevision del crédito en ME (CALIFICACION F 100%).
Codigo Detalle
400.00.2 GASTOS
430.00.2 CARGOS POR INCOB. Y DESVALORIZACION DE ACT.FINANCIEROS
431.01.2 Cargos por Prev. Especifica para Incob. de Cartera

130.00.2 CARTERA
139.00.2 (PREVISION PARA INCOBRABILIDAD DE CARTERA)
139.03.2 (Prev. Espefica para Incob. De Cartera Vencida)

Cálculo: 79.800*80%= 63.840 79.800-63.840= 15.960,00

79.800*100%= 79.800

28
11/20/2020 Por la actualización del préstamo, productos en suspenso, la garantía y la previsión a la fecha
 Codigo Detalle
500.00.2 INGRESOS
523.00.2 AJUSTE DE CARTERA
523.01.2 Diferencia de cambio cartera

900.00.2 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS

950.00.2 ACREEDORES POR GARANTIAS RECIBIDAS
951.00.2 ACREEDORES POR GARANTIAS HIPOTECARIAS

130.00.2 CARTERA
139.00.2 (PREVISION PARA INCOBRABILIDAD DE CARTERA)
139.04.2 (Prev. Espefica para Incob. De Cartera en Ejecucion)

900.00.2 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS

960.00.2 ACREEDORAS POR CUENTAS DE REGISTRO
966.00.2 Acreedoras por Productos en Suspenso

100.00.2 ACTIVO
134.00.2 CARTERA EN EJECUCION
134.04.2 Préstamos a plazo fijo en ejecución

800.00.2 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS

851.00.2 GARANTIAS HIPOTECARIAS
851.01.2 Inmuebles urbanos

400.00.2 GASTOS
425.00.2 AJUSTE DE PREVISIONES
425.01.2 Diferencia de cambio de Previsiones

800.00.2 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS

866.00.2 PRODUCTOS EN SUSPENSO
866.04.2 Productos en suspenso cartera en Ejecucion

Cálculo: (79.800*6,63/6,65)-79.800= -240,00

(119.700*6,63/6,65)-119.700= -360,00
(79.800*6,63/6,65)-79.800= -240,00
(1.529,50*6,63/6,65)-1.529,50= -4,60

29
11/20/2020 Por el pago del crédito con mora.
Codigo Detalle
200.00.2 PASIVO
212.00.2 OBLIGACIONES C/PÚBLICO P/CTAS. DE AHORROS
212.01.2 Depósitos en caja de ahorros
100.00.2 ACTIVO
134.00.2 CARTERA EN EJECUCION
134.04.2 Préstamos a plazo fijo en ejecución

800.00.2 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS

866.00.2 PRODUCTOS EN SUSPENSO
866.04.2 Productos en suspenso cartera en Ejecucion

500.00.2 INGRESOS
516.00.2 PRODUCTOS POR CARTERA EN EJECUCION
516.01.2 Intereses cartera en ejecución

500.00.2 INGRESOS
516.00.2 PRODUCTOS POR CARTERA EN EJECUCION
516.03.2 Intereses penales cartera en ejecución

500.00.2 INGRESOS
545.00.2 INGRESOS OPERATIVOS DIVERSOS
545.01.2 Ingresos por gastos recuperados

200.00.2 PASIVO
242.00.2 DIVERSAS
242.04.2.02 Débito Fiscal-IVA

200.00.2 PASIVO
242.00.2 DIVERSAS
242.03.2.03 Impuesto a las transacciones financieras

Cálculo: 79.560 saldo contable

1.524,90 saldo contable
Intereses cartera en ejecución: 79.560*10*6%/360= 132,60
Intereses penales: 79.560,00*1,17%*0,90*100/360= 232,71
Form: $5*6,63= 33,15 87%= 28,84
13%= 4,31
ITF: 81.450,21*0,30%= 244,35

30
11/20/2020 Por el ITF producto del movimiento en la cuenta de ahorro.
Codigo Detalle
200.00.2 PASIVO
212.00.2 OBLIGACIONES CON EL PUBLICO POR CUENTAS DE AHORROS
212.01.2 Depósitos en caja de ahorros

200.00.2 PASIVO
242.00.2 DIVERSAS
242.03.2.03 Impuesto a las transacciones financieras
 Cálculo: 81.727,71*0,15%= 122,59

31
11/20/2020 Por el devengamiento del IT por el cobro de formularios en la cancelación del crédito.
Codigo Detalle
400.00.2 GASTOS
455.00.2 IMPUESTOS
455.02.2 Impuesto a las transacciones

200.00.2 PASIVO
242.00.2 DIVERSAS
242.04.2.01 Impuesto a las transacciones por pagar

Cálculo: $5*6,63= 33,15*3%= 0,99

32
11/20/2020 Por el devengamiento del IT por el cobro de 10 días de intereses en la cancelación.
Codigo Detalle
400.00.2 GASTOS
455.00.2 IMPUESTOS
455.02.2 Impuesto a las transacciones

200.00.2 PASIVO
242.00.2 DIVERSAS
242.04.2.01 Impuesto a las transacciones por pagar

Cálculo: 132,60*3%= 3,98

33
11/20/2020 Por el devengamiento del IT por el cobro de intereses penales en la cancelación.
Codigo Detalle
400.00.2 GASTOS
455.00.2 IMPUESTOS
455.02.2 Impuesto a las transacciones

200.00.2 PASIVO
242.00.2 DIVERSAS
242.04.2.01 Impuesto a las transacciones por pagar

Cálculo: 232,71*3%= 6,98

34
 11/20/2020 Por el cierre de la garantía por la cancelación del crédito.
Codigo Detalle
900.00.2 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
950.00.2 ACREEDORES POR GARANTIAS RECIBIDAS
951.00.2 ACREEDORES POR GARANTIAS HIPOTECARIAS

800.00.2 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS

851.00.2 GARANTIAS HIPOTECARIAS
851.01.2 Inmuebles urbanos

Cálculo: 119.340,00 saldo contable

35
11/20/2020 Por el cierre de las previsiones por la cancelación del crédito.
Codigo Detalle
100.00.2 ACTIVO
139.00.2 (PREVISION PARA INCOBRABILIDAD DE CARTERA
139.04.2 (Prev. Espefica para Incob. De Cartera en Ejecucion)

500.00.2 INGRESOS
532.00.2 DISMINUCION DE PREVISION P/INCOBRABILIDAD DE CARTERA…
532.01.2 Disminucion de previsión esp. Para incobrabilidad de cartera

Cálculo: 79.560,00 saldo contable

 PRÉSTAMO A PLAZO FIJO PYME
aluación y aprobación FORMULA DEL INTERES
tamo a plazo, bajo las I=c*r*t/360
*De acuerdo al saldo s/g mayor
*Interés siempre anual

FORMULA DE INTERES PENAL

IP=c*Tre*f*t/360*100
IP= Interés penal
c= capital o monto adeudado
7/31/2020 6.61 Tre= tasa o cotización a la fecha de cobro
8/31/2020 6.62 f= factor establecido de acuerdo al tiempo de mora
9/30/2020 6.64 t= tiempo de mora hasta la fecha de pago
10/31/2020 6.65
11/20/2020 6.63 Fecha Pago

CARTERA VIGENTE
30 Días de mora de espera

NO PAGA Cierre EEFF

6.62 6.62
8/12/2020 8/31/2020
12 DIAS 19 DIAS 11 DIAS
nto de intereses *Devengamiento de intereses
IT actualizado
*Actualización (+)
Crédito
Productos
Garantía
Previsión
*Ajuste de previsión (+)

CALIFICACIÓN B (5%)

31 DIAS DE MORA
 Debe Haber

79,200.00

79,167.00

28.71

4.29

a otorgación del crédito.

Debe Haber

0.99

0.99

Debe Haber
 118,800.00

POTECARIAS 118,800.00

ALIFICACION A (2,5%).
Debe Haber

1,980.00

ad cartera vigente) 1,980.00

Debe Haber

171.60

171.60

l cierre de mes.
Debe Haber

5.16

5.16
 la previsión al cierre de mes.
Debe Haber

120.00

0.26

3.00

180.00

120.26

POTECARIAS 3.00

ad cartera vigente) 180.00

Debe Haber
 409.82

409.82

l cierre de mes.
Debe Haber

12.31

12.31

la previsión al cierre de mes.

Debe Haber

120.00

0.88

3.00

180.00

120.88
POTECARIAS 3.00

ad cartera vigente) 180.00

ALIFICACION B 5%).
Debe Haber

1,986.00

tera Vigente) 1,986.00

vencida.
Debe Haber

145.64

145.64

ntes de pasar a cartera vencida.

Debe Haber
 4.38

4.38

la previsión.
Debe Haber

120.00

1.10

180.00

6.00

121.10

POTECARIAS 180.00

ad cartera vigente) 6.00

es devengados y la prevision a Cartera VENCIDA.
Debe Haber

79,560.00

729.30

3,978.00

79,560.00

artera vigente 729.30

tera Vencida) 3,978.00

mes.
Debe Haber

251.94

251.94
 la previsión al cierre de mes.
Debe Haber

120.00

1.10

180.00

6.00

121.10

POTECARIAS 180.00

tera Vencida) 6.00

Debe Haber

0.38
 0.38

ALIFICACION C 20%).
Debe Haber

11,952.00

tera Vencida) 11,952.00

mes.
Debe Haber

411.68

411.68

la previsión al cierre de mes.

Debe Haber

120.00

1.10
 180.00

24.00

121.10

POTECARIAS 180.00

tera Vencida) 24.00

Debe Haber

1.00

1.00

ALIFICACION E 80%).
Debe Haber

47,880.00
tera Vencida) 47,880.00

0= 47.880,00

ar a cartera en ejecución.
Debe Haber

133.00

133.00

rar cartera vencida.

Debe Haber

731.50

artera Vencida 731.50

731.50

731.50

en suspenso y la previsión a Cartera en EJECUCIÓN.

 Debe Haber

79,800.00

63,840.00

1,529.50

79,800.00

tera en Ejecucion) 63,840.00

1,529.50

ALIFICACION F 100%).
Debe Haber

15,960.00

tera Vencida) 15,960.00

0= 15.960,00

garantía y la previsión a la fecha de pago.

Debe Haber

240.00

360.00

240.00

4.60

240.00

360.00

240.00

4.60

Debe Haber

81,727.71
 79,560.00

1,524.90

132.60

232.71

28.84

4.31

244.35

79.560*125Dias*6%/360= 1.657,50

Debe Haber

122.59

122.59
a cancelación del crédito.
Debe Haber

0.99

0.99

eses en la cancelación.
Debe Haber

3.98

3.98

es en la cancelación.
Debe Haber

6.98

6.98
 Debe Haber

119,340.00

119,340.00

o.
Debe Haber

79,560.00

BRABILIDAD DE CARTERA…
a incobrabilidad de cartera 79,560.00
DEL INTERES DATOS IMPORTANTES:
*Crédito PYME: $12.000,00.-
o al saldo s/g mayor *Plazo del crédito: 25 días.
*Tasa de interés: 6% anual.
*ITF: 0,15%
DE INTERES PENAL *Tre: 1,17% (VALOR SEGÚN PAGINA BCB)
*f*t/360*100 *Garantía: $18.000 Inmueble.
*Formularios: $ 5,00.-
monto adeudado *Desembolsado: Efectivo.
cotización a la fecha de cobro *Pago: Cuenta de ahorro.
ablecido de acuerdo al tiempo de mora
e mora hasta la fecha de pago

0 Días de mora de espera

Al día 31 pasa a Cartera Vencida

6.63 6.63
9/11/2020 9/12/2020
11 DIAS 1 DIA 18 DIAS
iento de intereses *Devengamiento de intereses *Traspaso a cartera vencida
IT actualizado Crédito
*Actualización (+) Productos
Crédito Previsión
Productos
Garantía
Previsión
previsión (+)

31 DIAS DE MORA

91 DIAS DE M
CADA CANCELACIÓN EN M.E. ES GRAVADA POR EL ITF
81,450.21
 Crédito PYME (Fin Previsión)
Crédito a plazo fijo (Fin Contable)

CARTERA VENCIDA
60 Días de mora de espera

Cierre EEFF
6.64 6.64
9/30/2020 10/10/2020
10 DIAS 21 DIAS
*Devengamiento de intereses
(Cuenta de Orden)
*Actualización (+)
Crédito
Productos
Garantía
Previsión
Prod. Suspenso
*Ajuste de previsión (+)
NO CORRESPONDE ASIENTO POR QUE NO ES FIN DE MES
CALIFICACIÓN C (20%) CALIFICACIÓN D (50%)

91 DIAS DE MORA
100 DIAS DE MORA
Cierre EEFF
6.65 6.65
10/31/2020 11/10/2020
10 DIAS 1 DIA
*Devengamiento de intereses *Devengamiento de intereses
(Cuenta de Orden) (Cuenta de Orden)
*Actualización (+)
Crédito
Productos
Garantía
Previsión
Prod. Suspenso
*Ajuste de previsión (+)

CALIFICACIÓN E (80%)
 CARTERA EN EJECUCIÓN

Al día 91 pasa a Cartera en Ejecución SI PAGA

6.65 6.63
11/11/2020 11/20/2020
9 DIAS
*Castigo de productos *Actualización (-)
*Traspaso a cartera en ejecución Crédito
Crédito Garantía
Previsión Previsión
Prod. Suspenso Prod. Suspenso
*Ajuste de previsión (+) *Cobro del crédito
ITF
*Cobro Formularios
IVA-DF
IT
CALIFICACIÓN F (100%) *ITF por el movimiento de cuenta de ahorro.
*Ingresos
IT
*Intereses Penales
IT
*Cierre de la garantía
*Cierre de la previsión
 LIBROS MAYORES

131.04 Préstamos a plazo fijo vigentes 851.01 Inmuebles urbanos

7/18/2020 79,200.00 7/18/2020 118,800.00
120.00 180.00
7/31/2020 79,320.00 7/31/2020 118,980.00
120.00 180.00
8/31/2020 79,440.00 8/31/2020 119,160.00
120.00 180.00
9/11/2020 79,560.00 79,560.00 9/11/2020 119,340.00
180.00
9/30/2020 119,520.00
180.00
10/31/2020 119,700.00 360.00
11/20/2020 119,340.00 119,340.00

133.04 Préstamos a plazo fijo vencidos 138.03 Productos Dev. por cobrar cartera vencida
9/12/2020 79,560.00 9/12/2020 729.30
120.00 1.10
9/30/2020 79,680.00 9/30/2020 730.40
120.00 1.10
10/31/2020 79,800.00 79,800.00 10/31/2020 731.50 731.50

134.04 Préstamos a plazo fijo en ejecución 139.04(Prev. Esp. para Incob. De Cartera en Ejecución)
11/11/2020 79,800.00 240.00 63,840.00
11/20/2020 79,560.00 79,560.00 15,960.00
240.00 79,800.00
79,560.00 79,560.00
 139.01(Prev. Esp. para incobrabilidad cartera vigente) 138.01 Productos Dev. Por cobra
1,980.00 7/18/2020 7/31/2020
3.00
1,983.00 7/31/2020 7/31/2020
3.00
1,986.00 8/31/2020 8/31/2020
1,986.00
3,972.00 8/31/2020 8/31/2020
6.00
3,978.00 3,978.00 9/11/2020 9/11/2020

9/11/2020

cobrar cartera vencida 139.03(Prev. Espefica para Incob. De Cartera Vencida) 866.03
3,978.00 9/12/2020 9/30/2020
6.00
3,984.00 9/30/2020 9/30/2020
11,952.00
15,936.00 9/30/2020 10/31/2020
24.00
15,960.00 10/31/2020 10/31/2020
47,880.00
63,840.00 63,840.00 10/31/2020 11/10/2020

11/11/2020

b. De Cartera en Ejecución) 866.04 Productos en suspenso cartera en Ejecución

11/11/2020 11/11/2020 1,529.50 4.60
11/20/2020 1,524.90 1,524.90
11/11/2020
11/20/2020
38.01 Productos Dev. Por cobrar cartera vigente
171.60
0.26
171.86
409.82
581.68
0.88
582.56
145.64
728.20
1.10
729.30 729.30

Productos en suspenso cartera vencida

251.94
0.38
252.32
411.68
664.00
1.00
665.00
133.00
798.00
731.50
1529.50 1,529.50