UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN SIMÓN Erik Ernesto Muñoz Royo, Ph.D.
LABORATORIO INTEGRAL – ANÁLISIS DE EE.FF. Doctor en Ciencias Económicas y Administrativas
Gamma S.A.
Balance General Ufv: 2,40898 2,47444
Saldo
31 de diciembre 31 de diciembre Depuraciones y %
(Expresado en Bolivianos) Ajustado Variación
2022 2023 Reclasificación integral
2023
Activo Circulante 25.681.653,00 44.560.061,00 Debe Haber 44.560.061,00 ########## ######
Bancos 8.858.653,00 18.854.061,00 18.854.061,00 9.099.372,07 ######
Inversiones temporales 50.000,00 50.000,00 50.000,00 51.358,67 ######
Clientes 2.500.000,00 2.500.000,00 2.500.000,00 2.567.933,32 ######
Previsión para cuentas malas -380.000,00 -600.000,00 -600.000,00 -390.325,86 ######
Crédito Fiscal IVA 2.093.000,00 3.366.000,00 3.366.000,00 2.149.873,77 ######
Inventarios 12.440.000,00 20.270.000,00 20.270.000,00 ########## ######
Comisiones y otros ingresos por cobrar 120.000,00 120.000,00 120.000,00 123.260,80 ######
Cargos diferidos corto plazo 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Activo no Circulante 4.430.000,00 3.877.552,00 3.877.552,00 4.550.377,84 ######
Activo fijo 7.200.000,00 7.395.647,00 7.395.647,00 7.395.647,95 ######
Depreciación Acumulada -3.610.000,00 -4.358.095,00 -4.358.095,00 ########## ######
Inversiones 840.000,00 840.000,00 840.000,00 862.825,59 ######
Cargos diferidos largo plazo 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Total Activo 30.111.653,00 48.437.613,00 48.437.613,00 ########## ######
.
Pasivo Circulante 17.631.153,00 35.019.569,00 35.019.569,00 ########## ######
Proveedores 9.000.000,00 19.000.000,00 19.000.000,00 9.244.559,94 ######
Acreedores 6.208.369,00 12.408.369,00 12.408.369,00 6.377.071,04 ######
Débito Fiscal IVA 1.938.000,00 2.620.800,00 2.620.800,00 1.990.661,91 ######
Impuesto a las Transacciones por pagar 320.192,00 760.400,00 760.400,00 328.892,68 ######
Impuestos a las Utilidades por pagar 164.592,00 230.000,00 230.000,00 169.064,51 ######
Obligaciones bancarias corto plazo 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Pasivo no Circulante 330.000,00 330.000,00 330.000,00 338.967,20 ######
Obligaciones bancarias largo plazo 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Otros créditos a largo plazo 330.000,00 330.000,00 330.000,00 338.967,20 ######
Patrimonio 12.150.500,00 13.088.044,00 13.088.044,00 ########## ######
Capital social 10.500.000,00 10.500.000,00 10.500.000,00 ########## ######
Ajuste Global del Patrimonio 322.551,00 652.720,00 652.720,00 331.315,78 ######
Utilidades ejercicios anteriores 1.000.000,00 1.327.949,00 1.327.949,00 1.027.173,33 ######
Utilidad del ejercicio 327.949,00 607.375,00 607.375,00 336.860,47 ######
Ajuste por depuraciones 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Total Pasivo y Patrimonio 30.111.653,00 48.437.613,00 48.437.613,00 ########## ######
Control 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
. 0,00
Gamma S.A.
Estado de Resultados
(Expresado en Bolivianos)
Ventas Netas 12.873.992,00 17.400.000,00 17.400.000,00 ########## ######
Costos de Ventas -6.500.000,00 -9.570.000,00 -9.570.000,00 ########## ######
Utilidad Bruta 6.373.992,00 7.830.000,00 26.970.000,00 6.547.194,57 ######
Sueldos y salarios -1.200.000,00 -1.500.000,00 -1.500.000,00 ########## ######
Servicios básicos -957.000,00 -1.131.000,00 -1.131.000,00 -983.004,87
Alquileres -1.044.000,00 -1.218.000,00 -1.218.000,00 ##########
Publicidad y marketing -1.566.000,00 -1.740.000,00 -1.740.000,00 ##########
Depreciación del Activo Fijo -610.000,00 -650.000,00 -650.000,00 -626.575,73
Impuesto a las transacciones -320.192,00 -440.208,00 -440.208,00
Pérdida en cuentas malas -180.000,00 -220.000,00 -220.000,00 -184.891,20
Utilidad operacional (EBIT) 496.800,00 930.792,00 20.070.792,00 510.299,71 ######
Gastos financieros 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Resultado por Exposición a la Inflación -114.551,00 -232.617,00 -232.617,00 -117.663,73 ######
Comisiones ganadas 8.700,00 17.400,00 17.400,00 8.936,41
Otros ingresos por venta de subproductos 87.000,00 121.800,00 121.800,00 89.364,08
Utilidad antes de impuestos 477.949,00 837.375,00 19.977.375,00 490.936,46 ######
Impuesto a las utilidades -150.000,00 -230.000,00 -230.000,00 -154.076,00 ######
Utilidad Neta 327.949,00 607.375,00 19.747.375,00 336.860,47 ######
Parcial 0,00
INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA
Gamma S.A. a contratado sus servicios profesionales para realizar el ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN DE LOS ESTADOS
FINANCIEROS POR LA GESTIÓN 2023. A continuación, le presentan la siguiente información complementaria para realizar
ajustes, reclasificaciones o depuraciones al 31 de diciembre de 2023 (Consideré que el sistema contable por la gestión 2023
continúa abierto):
1. Las ventas facturadas en la gestión 2023 ascendieron a 20.000.000, por error el 100% se registró como depósito en
efectivo, cuando lo correcto sólo era el 40%. (3 p.)
2. Los abogados han confirmado el castigo de la cuenta a cobrar al Cliente Castillo por un importe de 250.000; el mismo
contaba con las previsiones para el riesgo del posible quebranto. (3 p.)
3. No fue contabilizado la adquisición de inversiones a largo plazo “Bonos de Estado Unidos” bs. 1.000.0000.- (3 p.)
4. No fue registrado el giro de la transferencia ACH a los proveedores por bs. 7.000.000.- (3 p.)
5. No fue registrado el giro de la transferencia ACH a los Acreedores por bs. 5.000.000.- (3 p.)
6. Un consultor indica la existencia de mercadería obsoleta de décadas pasadas por bs. 4.200.000.- (3 p.)
7. Nos informan la pérdida del 5% de las inversiones de bs. 840.000. (3 p.)
8. Se imputó un gasto indebido en la cuenta sueldos y salarios por desahucio del empleado Mamani por un importe de
Bs. 220.000.- (Mismo que no correspondía). (3 p.)
9. Se ha solicitado un crédito al BNB, justo fue aprobado el día 30 de diciembre de 2023 (el mismo no fue registrado en
la contabilidad), según el detalle a continuación. (6 p.)
Método: SAC
Tasa: 10% anual BANCO NACIONAL DE BOLIVIA
Tiempo años: 4 años PRESTAMO 3131
Saldo 30-12-2023 12.000.000
Año Saldo Inicio Interés Amortización Cuota Saldo Final
2024 12.000.000 1.200.000 3.000.000 4.200.000 9.000.000
2025 9.000.000 900.000 3.000.000 3.900.000 6.000.000
2026 6.000.000 600.000 3.000.000 3.600.000 3.000.000
2027 3.000.000 300.000 3.000.000 3.300.000 0
10. En la gestión 2023, por un descuido se omitió el registro del pago del Impuesto a las Transacciones por pagar de la
gestión 2022.
Se pide la cuantificación y el análisis e interpretación por la gestión 2023 de:
Parámetro de evaluación puntos Interpretación (Bien sustentado y redactado)
Razón absoluta de liquidez 3 p.
Razón de apalancamiento 3 p.
Días del ciclo de conversión de efectivo 3 p.
Margen de utilidad
Rotación de activos
Rendimiento sobre la inversión (ROI) 3 p.
Margen de utilidad
Rotación de activos
Multiplicador del capital
Rendimiento sobre el patrimonio (ROE) 3 p.
Incremento o disminución del Capital de Trabajo 3 p.
Origen de recursos 3 p.
Aplicación de recursos 3 p.
Flujo de efectivo por actividades operativas 10 p.
Flujo de efectivo por actividades de inversión 5 p.
Flujo de efectivo por actividades de financiación 5 p.
Opinión profesional sobre la situación financiera 3 p.
Opinión profesional sobre la situación económica 3 p.
Nota.- La información antes expuesta en los Estados Financiero consideran impuestos conforme la Ley 843, Ley 1606.
