EMPRESA M&M

DESCRIPCIÓN :
Compra y venta de paquetes de papel tamaño carta
Precio de compra:260
Precio de venta:300
 Empresa M&M
BALANCE DE APERTURA
1ero de Enero 2023
(Expresado en Bolivianos)
ACTIVO PASIVO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
Caja 1,000,000.00 Cuentas por pagar
Inventario 13,000.00 Letras por pagar
Bancos 250,000.00 Documentos por pagar
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 1,263,000.00 TOTAL PASIVO CORRIENTE
ACTIVO NO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE
MUEBLES Y ENCERES 12,400.00 prestamos bancarios
Vehiculos 40,000.00 TOTAL PASIVO NO CORRIENTE
Maquinaria y equipo 6,050.00 Total pasivo
Equipos de computacion 12,000.00 PATRIMONIO
Licencia software 25,000.00 Capital
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 95,450.00 TOTAL PATRIMONIO
TOTAL DE ACTIVO 1,358,450.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO

13,000.00
9,000.00
6,000.00
28,000.00

95,000.00
95,000.00
123,000.00

1,235,450.00
1,235,450.00
1,358,450.00
FECHA RUBRO DETALLE DEBE
1-Jan-23 CDT-01
A CAJA 1,000,000.00
A Inventario 13,000.00
A Bancos 250,000.00
A Muebles y enceres 12,400.00
A Vehiculos 40,000.00
A Maquinaria y equipo 6,050.00
A Equipos de computacion 12,000.00
A Licencia de software 25,000.00
P Cuentas por pagar
P Letras por pagar
P Documentos por pagar
P Prestamos bancarios
PT Capital
TOTAL 1,358,450.00
GLOSA: Por inicio de apertura

FECHA RUBRO DETALLE DEBE

4-Jan-22 CDE-01
A Inventario 5655
A credito fiscal 845
A caja
A banco
P documentos por pagar
TOTAL 6500
GLOSA: Por la compra de mercaderia
FECHA RUBRO DETALLE DEBE
5-Jan-22 CDE-02
A Inventario 18096
A credito fiscal 2704
A bacos
P cuentas por pagar
P letras por pagar
TOTAL 20800
GLOSA: Por la compra de mercaderia cada una a un precio factrurado unitario
FECHA RUBRO DETALLE DEBE
6-Jan-22 CDI-01
A Caja M/N 1500
A Documento por cobrar 600
A cuenta por cobrar 900
G Impuesto a las tansacciones 90
I ventas
P debito fiscal
P impuesto a las tansacciones
 TOTAL 3090
GLOSA: Por la venta de mercaderia cada una a un precio factrurado unitario
FECHA RUBRO DETALLE DEBE
7-Jan-22 CDT-01
A Inventario 11310
A Credito fiscal IVA 1690
P Letras por pagar
TOTAL 13000
GLOSA: Por la compra de mercaderia cada una a un precio factrurado unitario
FECHA RUBRO DETALLE DEBE
8-Jan CDT-02
A Letras por cobrar 1500
G Impuesto a las transaccioes 45
I ventas
P debito fiscal
P impuesto a las transacciones
TOTAL 1545
GLOSA: Por la venta de mercaderia segun factura correspondiente
FECHA RUBRO DETALLE DEBE
9-Jan-22 CDT-03
A inventario 9048
A credito fiscal iva 1352
P documentos por pagar
TOTAL 10400
GLOSA: por la compra de mercaderia sugun factura correspondiente
FECHA RUBRO DETALLE DEBE
10-Jan-22 CDT-04
A documentos por cobrar 1200
G impuesto a las transacciones 36
I ventas
P debito fiscal IVA
P impuesto a las transacciones por pagar
TOTAL 1236
GLOSA: Por la venta de mercaderia segun factura correspondiente
FECHA RUBRO DETALLE DEBE
11-Jan-22 CDE-03
A inventarios 6786
A credito fiscaliva 1014
A bancos
TOTAL 7800
GLOSA : Por la compra de mercaderia pagado por cheque Nro 123
FECHA RUBRO DETALLE DEBE
12-Jan-22 CDI-02
A caja 900
G impuesto a las transacciones 27
 I ventas
P debito fiscal iva
P impuesto a las transacciones por pagar
TOTAL 927
GLOSA : Por la venta de de mercaderia cobrado mediante cheque Nro 312
FECHA RUBRO DETALLE DEBE
13-Jan-22 CDE-04
A Inventario 4524
A credito fiscal iva 676
A bancos
P letras por pagar
P documentos por pagar
TOTAL 5200
GLOSA: por la compra de mercaderia
FECHA RUBRO DETALLE DEBE
14-Jan-22 CDE-05
A Inventario 79170
A credito fiscal iva 11830
A caja
A Bancos
P documento por pagar
TOTAL 91000
GLOSA: por la compra de mercaderia valuada a un precio facturado
FECHA RUBRO DETALLE DEBE
15-Jan-22 CDE-06
A Inventario 36192
A credito fiscal 5408
A bacos
P cuentas por pagar
P letras por pagar
TOTAL 41600
GLOSA: por la compra de mercaderia facturado a precio facturado unitario
FECHA RUBRO DETALLE DEBE
16-Jan CDI-03
A Caja 3000
A Documento por cobrar 1200
A cuenta por cobrar 1800
G Impuesto a las tansacciones 180
I ventas
P debito fiscal
P impuesto a las tansacciones
TOTAL 6180
GLOSA: por la venta de mercaderia
FECHA RUBRO DETALLE DEBE
17-Jan-22 CDT-6
 A Inventario 22620
A Credito fiscal IVA 3380
P Letras por pagar
TOTAL 26000
GLOSA: por la compra de mercaderia
FECHA RUBRO DETALLE DEBE
18-Jan CDT-07
A Letras por cobrar 3000
G Impuesto a las transaccioes 90
I ventas
P debito fiscal
P impuesto a las transacciones
TOTAL 3090
GLOSA:POR LA VENTA DE MERCADERIA CON CREDITO RESPALDADO
FECHA RUBRO DETALLE DEBE
19-Jan-22 CDT-08
A inventario 18096
A credito fiscal iva 2704
P documentos por pagar
TOTAL 20800
GLOSA: por la venta de mercadria solicitando al proveedor un credito
FECHA RUBRO DETALLE DEBE
20-Jan-22 CDT-09
A documentos por cobrar 3600
G impuesto a las transacciones 108
I ventas
P debito fiscal IVA
P impuesto a las transacciones por pagar
TOTAL 3708
GLOSA: se realizo la venta de mercaderia otorgando un credito respaldado
FECHA RUBRO DETALLE DEBE
21-Jan-22 CDE-07
A inventarios 13572
A credito fiscaliva 2028
A bancos
TOTAL 15600

FECHA RUBRO DETALLE DEBE

22-Jan-22 CDI-04
A caja 2700
G impuesto a las transacciones 81
I ventas
P debito fiscal iva
P impuesto a las transacciones por pagar
TOTAL 2781
 GLOSA: por la venta de mercaderia cobrado mediante cheque Nro 312
FECHA RUBRO DETALLE DEBE
23-Jan-22 CDE-08
A Inventario 9048
A credito fiscal iva 1352
A bancos
P letras por pagar
P documentos por pagar
TOTAL 10400
GLOSA: se realizo la compra de mercaderia
 HABER

13,000.00
9,000.00
6,000.00
250,000.00
1,080,450.00
1,358,450.00

HABER

FECHA RUBRO DETALLE DEBE

6-Jan-22 CDT
1625 COSTO DE VENTAS 2,262.00
2275 3000 INVENTARIO
2600 TOTAL 2,262.00
6500
COMPRA 260
HABER VENTA 300

7280
5200
8320
20800
tario
HABER

FECHA RUBRO DETALLE DEBE

8-Jan-22 CDT
COSTO DE VENTAS 1,131.00
3000 INVENTARIO
2610 TOTAL 1,131.00
390
90
 3090
ario
HABER

13000
13000
tario
HABER FECHA RUBRO DETALLE DEBE
10-Jan-22 CDT
COSTO DE VENTAS 904.80
3000 INVENTARIO
1305 TOTAL 904.80
195
45
1545

HABER

10400
10400

HABER FECHA RUBRO DETALLE DEBE

12-Jan-22 CDT
COSTO DE VENTAS 678.6
3000 INVENTARIO
1044 TOTAL 678.6
156
36
1236

HABER

7800
7800

HABER
 783
117
27
927
312
HABER

1560
1040
2600
5200

HABER

FECHA RUBRO DETALLE DEBE

16-Jan-22 CDT
22750 COSTO DE VENTAS 4524
31850 3000 INVENTARIO
36400 TOTAL 4524
91000

HABER

14560
10400
16640
41600
rio
HABER

FECHA RUBRO DETALLE DEBE

18-Jan-22 CDT
COSTO DE VENTAS 2,262.00
3000 INVENTARIO
5220 TOTAL 2,262.00
780
180
6180

HABER
 26000
26000

HABER FECHA RUBRO DETALLE DEBE

20-Jan-22 CDT
COSTO DE VENTAS 2714.4
3000 INVENTARIO
2610 TOTAL 2714.4
390
90
3090

HABER

20800
20800

HABER FECHA RUBRO DETALLE DEBE

22-Jan-22 CDT
COSTO DE VENTAS 2035.8
3000 INVENTARIO
3132 TOTAL 2035.8
468
108
3708
do
HABER

15600
15600

HABER

2349
351
81
2781
2
HABER

3120
2080
5200
10400
HABER

2,262.00
2,262.00

HABER

1,131.00
1,131.00
HABER

904.80
904.80

HABER

678.6
678.6
HABER

4524
4524

HABER

2,262.00
2,262.00
HABER

2714.4
2714.4

HABER

2035.8
2035.8
 LIBRO MAYOR

CUENTA:CAJA Nro 1
FECHA COMP. DEBE HABER SALDO
1-Jan-22 CDT-01 1,000,000.00 1,000,000.00
4-Jan-22 CDE-01 1,625.00 998,375.00
6-Jan-22 CDI-01 1,500.00 999,875.00
12-Jan-22 CDI-02 900 1,000,775.00
14-Jan-22 CDE-02 22750 978,025.00
16-Jan-22 CDI-03 3,000.00 981,025.00
22-Jan-22 CDI-04 2,700.00 983,725.00

CUENTA:INVENTARIOS Nro 2
FECHA COMP. DEBE HABER SALDO
1-Jan-22 CDT-01 13,000.00 13,000.00
4-Jan-22 CDE-01 5,655.00 18,655.00
5-Jan-22 CDE-02 18,096.00 36,751.00
7-Jan-22 CDT-02 11,310.00 48,061.00
9-Jan-22 CDT-03 9,048.00 57,109.00
11-Jan-22 CDE-03 6,786.00 63,895.00
13-Jan-22 CDE-04 4,524.00 68,419.00
14-Jan-22 CDE-05 79,170.00 147,589.00
15-Jan-22 CDE-06 36,192.00 183,781.00
17-Jan-22 CDT-04 22,620.00 206,401.00
19-Jan-22 CDT-05 18,096.00 224,497.00
21-Jan-22 CDE-07 13,572.00 238,069.00
23-Jan-22 CDE-08 9,048.00 247,117.00

CUENTA:BANCOS Nro 3
FECHA COMP. DEBE HABER SALDO
1-Jan-22 CDT-01 250,000.00 250,000.00
4-Jan-22 CDE-01 2,575.00 247,425.00
5-Jan-22 CDE-02 7280 240,145.00
11-Jan-22 CDE-03 7800 232,345.00
13-Jan-22 CDE-04 1560 230,785.00
14-Jan-22 CDE-05 31850 198,935.00
15-Jan-22 CDE-06 14560 184,375.00
21-Jan-22 CDE-07 15600 168,775.00
23-Jan-22 CDE-08 3120 165,655.00

CUENTA:MUEBLES Y ENCERES Nro 4

FECHA COMP. DEBE HABER SALDO
1-Jan-22 CDT-01 12,400.00 12,400.00
0.00 0.00 12,400.00
CUENTA:VEHICULOS Nro 5
FECHA COMP. DEBE HABER SALDO
1-Jan-22 CDT-01 40,000.00 40,000.00
0.00 0.00 40,000.00

CUENTA:MAQUINARIA Y EQUIPO Nro 6

FECHA COMP. DEBE HABER SALDO
1-Jan-22 CDT-01 6,050.00 6,050.00
0.00 0.00 6,050.00

CUENTA:EQUIPOS DE COMPUTACION Nro 7

FECHA COMP. DEBE HABER SALDO
1-Jan-22 CDT-01 12,000.00 12,000.00
0.00 0.00 12,000.00

CUENTA:LICENCIA DE SOFTWARE Nro 8

FECHA COMP. DEBE HABER SALDO
1-Jan-22 CDT-01 25,000.00 25,000.00
0.00 0.00 25,000.00

CUENTA:CREDITO FISCAL Nro 9

FECHA COMP. DEBE HABER SALDO
4-Jan-22 CDE-01 5,655.00 5,655.00
5-Jan-22 CDE-02 2,704.00 8,359.00
7-Jan-22 CDT-03 1,690.00 10,049.00
9-Jan-22 CDT-04 1,352.00 11,401.00
11-Jan-22 CDE-03 1,014.00 12,415.00
13-Jan-22 CDE-04 676.00 13,091.00
14-Jan-22 CDE-05 11830 24,921.00
15-Jan-22 CDE-06 5408 30,329.00
17-Jan-22 CDT-06 3380 33,709.00
19-Jan-22 CDT-08 2704 36,413.00
21-Jan-22 CDE-07 2028 38,441.00
23-Jan-22 CDE-08 1352 39,793.00

CUENTA:DOCUMENTOS POR COBRAR Nro 10

FECHA COMP. DEBE HABER SALDO
6-Jan-22 CDI-01 600 600.00
10-Jan-22 CDT-05 1,200.00 1,800.00
16-Jan-22 CDI-03 1200 3,000.00
20-Jan-22 CDT-09 3600 6,600.00

CUENTA:LETRAS POR COBRAR Nro 11

FECHA COMP. DEBE HABER SALDO
8-Jan-22 CDT-01 1,500.00 1,500.00
18-Jan-22 CDT-02 3,000.00 4,500.00
CUENTA: CUENTAS POR PAGAR Nro12
FECHA COMP. DEBE HABER SALDO
1-Jan-22 CDT-01 13,000.00 13,000.00
5-Jan-22 CDE-01 8,320.00 21,320.00
15-Jan-22 CDE-02 10,400.00 31,720.00

CUENTA: LETRAS POR PAGAR Nro13

FECHA COMP. DEBE HABER SALDO
1-Jan-22 CDT-01 9,000.00 9,000.00
7-Jan-22 CDT-02 13,000.00 22,000.00
13-Jan-22 CDE-01 1,560.00 23,560.00
15-Jan-22 CDE-02 16,640.00 40,200.00
17-Jan-22 CDT-03 26,000.00 66,200.00
18-Jan-22 CDT-04 3,000.00 63,200.00
23-Jan-22 CDE-03 2,080.00 65,280.00

CUENTA: DOCUMENTOS CON PAGAR Nro14

FECHA COMP. DEBE HABER SALDO
1-Jan-22 CDT-01 6,000.00 6,000.00
4-Jan-22 CDE-01 2,600.00 8,600.00
9-Jan-22 CDT-02 10,400.00 19,000.00
13-Jan-22 CDE-02 1,040.00 20,040.00
14-Jan-22 CDE-03 36,400.00 56,440.00
19-Jan-22 CDT-03 20,800.00 77,240.00
23-Jan-22 CDE-04 5,200.00 82,440.00
82,440.00

CUENTA: PRESTAMOS BANCARIOS Nro15

FECHA COMP. DEBE HABER SALDO
CDT-01
1-Jan-22 28,000.00 28,000.00

CUENTA: CAPITAL Nro16

FECHA COMP. DEBE HABER SALDO
CDT-01
1-Jan-22 1,080,450.00 1,080,450.00

CUENTA: DEBITO FISCAL IVA Nro17

FECHA COMP. DEBE HABER SALDO
 6-Jan-22 CDI-01 - 390.00 390.00
8-Jan-22 CDT-01 195.00 585.00
10-Jan-22 CDT-02 156.00 741.00
12-Jan-22 CDI-03 117.00 858.00
16-Jan-22 CDI-04 780.00 1,638.00
18-Jan-22 CDT-03 390.00 2,028.00
20-Jan-22 CDT-04 468.00 2,496.00
22-Jan-22 CDI-05 351.00 2,847.00

CUENTA: IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES Nro18

FECHA COMP. DEBE HABER SALDO
6-Jan-22 CDI-01 90.00 90.00
8-Jan-22 CDT-01 45.00 135.00
10-Jan-22 CDT-02 36.00 171.00
12-Jan-22 CDI-02 27.00 198.00
16-Jan-22 CDI-03 180.00 378.00
18-Jan-22 CDT-03 90.00 468.00
20-Jan-22 CDT-04 108.00 576.00
22-Jan-22 CDI-04 81.00 657.00

CUENTA:Impuesto a la transacciones Nro 19

FECHA COMP. DEBE HABER SALDO
6-enero--22 CDI-01 90.00 90.00
8-enero--22 CDT-01 45.00 135.00
10-enero--22CDT-02 36.00 171.00
12-enero--22CDI-02 27.00 198.00
16-enero--22CDI-03 180.00 378.00
18-enero--22CDT-03 90.00 468.00
20-enero--22CDT-04 108.00 576.00
22-enero--22CDI-04 81.00 657.00

CUENTA: VENTAS Nro20

FECHA COMP. DEBE HABER SALDO
6-Jan-22 CDI-01 - 2,610.00 2,610.00
8-Jan-22 CDT-01 1,305.00 3,915.00
10-Jan-22 CDT-02 1,044.00 4,959.00
12-Jan-22 CDI-03 789.00 5,748.00
16-Jan-22 CDI-04 5,220.00 10,968.00
18-Jan-22 CDT-03 2,610.00 13,578.00
20-Jan-22 CDT-04 3,132.00 16,710.00
22-Jan-22 CDI-05 2,349.00 19,059.00
 KARDEX
(Metodo UEPS)
UNIDADES
FECHA COMPROBANTE DETALLE
ENTRADA SALIDA SALDO
1-Jan-22 CDT SALDO INICIAL 50.00 - 50.00
4-Jan-22 CDE COMPRA 1 25.00 75.00
5-Jan-22 CDE COMPRA 2 80.00 155.00
6-Jan-22 CDI VENTA 1 10.00 145.00
7-Jan-22 CDT COMPRA 3 50.00 195.00
8-Jan-22 CDT VENTA 2 5.00 190.00
9-Jan-22 CDT COMPRA 4 40.00 230.00
10-Jan-22 CDT VENTA3 4.00 226.00
11-Jan-22 CDE COMPRA 5 30.00 256.00
12-Jan-22 CDI VENTA 4 3.00 253.00
13-Jan-22 CDE COMPRA 6 20.00 273.00
14-Jan-22 CDE COMPRA 7 350.00 623.00
15-Jan-22 CDE COMPRA 8 160.00 783.00
16-Jan-22 CDI VENTA 5 20.00 763.00
17-Jan-22 CDT COMPRA 9 100.00 863.00
18-Jan-22 CDT VENTA 6 10.00 853.00
19-Jan-22 CDT COMPRA 10 80.00 933.00
20-Jan-22 CDT VENTA 7 12.00 921.00
21-Jan-22 CDI COMPRA 11 60.00 981.00
22-Jan-22 CDI VENTA 8 9.00 972.00
23-Jan-22 CDE COMPRA 12 40.00 1,012.00
DEX
o UEPS)
VALOR
COSTO UNITARIO
ENTRADA SALIDA SALDO
260.00 13,000.00 13,000.00
226.20 5,655.00 18,655.00
226.20 18,096.00 36,751.00
226.20 2,262.00 34,489.00
226.20 11,310.00 45,799.00
226.20 1,131.00 44,668.00
226.20 9,048.00 53,716.00
226.20 904.80 52,811.20
226.20 6,786.00 59,597.20
226.20 678.60 58,918.60
226.20 4,524.00 63,442.60
226.20 79,170.00 142,612.60
226.20 36,192.00 178,804.60
226.20 4,524.00 174,280.60
226.20 22,620.00 196,900.60
226.20 2,262.00 194,638.60
226.20 18,096.00 212,734.60
226.20 2,714.40 210,020.20
226.20 13,572.00 223,592.20
226.20 2,035.80 221,556.40
226.20 9,048.00 230,604.40
 EMPRESA M&M
BALANCE DE COMPROBACION DE SUMAS Y SALDOS
(Expresado en Bolivianos)
SUMAS SALDOS
Nº CUENTAS
DEBE HABER DEUDOR
1 CAJA 1,008,100.00 24,375.00 983,725.00
2 INVENTARIOS 247,117.00 - 247,117.00
3 BANCOS 250,000.00 84,345.00 165,655.00
4 MUEBLES Y ENCERES 12,400.00 - 12,400.00
5 VEHICULOS 40,000.00 - 40,000.00
6 MAQUINARIA Y EQUIPO 6,050.00 - 6,050.00
7 EQUIPOS DE COMPUTACION 12,000.00 - 12,000.00
8 LICENCIA DE SOFTWARE 25,000.00 - 25,000.00
9 CREDITO FISCAL 39,793.00 - 39,793.00
10 DOCUMENTOS POR COBRAR 6,600.00 - 6,600.00
11 LETRAS POR COBRAR 4,500.00 - 4,500.00
12 CUENTAS POR PAGAR - 31,720.00
13 LETRAS POR PAGAR 3,000.00 68,280.00
14 DOCUMENTOS CON PAGAR - 82,440.00
15 PRESTAMOS BANCARIOS - 28,000.00
16 CAPITAL - 1,080,450.00
17 DEBITO FISCAL IVA - 2,847.00
18 IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES - 657.00
19 Impuesto a la transacciones 657 - 657.00
20 VENTAS - 19,059.00
TOTALES 1,655,217.00 1,422,173.00 1,543,497.00
SALDOS
ACREEDOR

31,720.00
65,280.00
82,440.00
28,000.00
1,080,450.00
2,847.00
657.00

19,059.00
1,310,453.00