PRACTICA 3.
LA CREACIÓN
1. El 3 de enero del 2023. Con base en el Balance General del año anterior inicia
operaciones
2. El 3 de enero del 2023. Pagamos IVA, ISR y PTU
3. El 4 de enero del 2023. Establece la reserva legal del 5%, con cargo a la utilidad neta
del ejercicio 2023.
4. El 5 de enero del 2023. Cancela el saldo de la utilidad neta del ejercicio 2023 contra las
utilidades acumuladas.
5. El 9 de febrero del 2023. Compramos materia prima para nuestros muebles que
asciende al monto de $25,000.00 de los cuales nos otorgan un crédito firmando un
págare
6. El 10 de febrero de 2023. De las compras anteriores pagamos $800.00 con
transferencia bancaria del envío a nuestras bodegas
7. El 11 de febrero de 2023. De la compra anterior nos otorgan un descuento del 8%
8. El 12 de febrero de 2023. Rentamos un local para exibir nuestro muebles paragando un
depósito de $10,000.00 y la renta corriente del mes por $25,000.00 que pagamos con
transferencia bancaria
9. El 13 de febrero de 2023. Se paga el recibo de la luz de la fabrica por $5,000 .00 con
cheque
10. El 15 de febrero de 2023. Se vende muebles con valor de $250,000.00 que nos pagan
50% con transferencia bancaria y por el resto otorgamos un crédito
11. El 16 de febrero de 2023. De la venta anterior otorgamos un descuento del 5%
12. El 17 de febrero de 2023. El cliente nos paga su adeudo del año anterior con
transferencia bancaria
13. El 18 de febrero de 2023. Abonamos a nuestros proveedores $50,000.00 con
transferencia bancaria
14. El 19 de febrero de 2023. Abonamos a nuestros acreedores $20,000.00 con
transferencia bancaria (IVA incluido por la compra compra de los muebles Preciosa-
fabricados)
15. El 25 de febrero de 2023. Calcular el IVA a favor o en contra, calcular el PTU, calcular
el ISR
16. Despues de un recuento fisico el valor del invetario es de $15,000.00
Libro diario
N° Descripción Debe Haber
1 Bancos 210,894.00 1
Rentas pagadas por anticipad 30,000.00 10
Depositos en Garantia 15,000.00 12
Clientes 14,400.00
Inventario inicial 10,000.00
IVA por acreditar 28,640.00
Gastos de constitución 16,000.00
Equipo de reparto 150,000.00 MD
Maquinaria y equipo 400,000.00 SD
Pérdida neta 6,736.21
Acreedores 174,000.00
Proveedores 33,640.00
IVA por causar 1,986.21
IVA por pagar 2,240.00 1
Capital Social 600,000.00 10
Utilidad acumulada 3,490.20 MD
Reserva legal 66,313.80 SD
Inicio de operaciones 3° periodo
2 IVA por pagar 2,240.00
Bancos 2,240.00
Pagamos el IVA
5 Compras 25,000.00
IVA por acreditar 4,000.00
Proveedores 29,000.00
Compramos materia prima nos otorgan
un crédito firmando un pagaré
6 Gastos de compra 800.00 1
IVA acreditable 128.00 MD
Bancos 928.00 SD
De las compras anteriores pagamos
$800 con transferencia por envio a
nuestra bodega
7 Proveedores 2,691.20
Descuentos s/compras 2,320.00
IVA por acreditar 371.20
De la compra anterior nos otorgan un
descuento del 8%
8 Gastos de venta 25,000.00
IVA acreditable 4,000.00
Déposito en garantia 10,000.00
Bancos 39,000.00
Se paga la renta de local del mes
corriente y se paga un depósito con
transferencia bancaria 1
9 Gastos de venta 5,000.00 MD
IVA acreditable 800.00 SD
Bancos 5,800.00
Pago del recibo de luz de la fabrica con
cheque
10 Bancos 145,000.00
Clientes 145,000.00
Ventas 250,000.00
IVA causado 20,000.00
IVA
Se vende muebles con por
valor de causar 20,000.00
$250,000.00 que nos pagan 50% con
transferencia bancaria y por el resto
otorgamos un crédito
11 Descuentos s/ ventas 7,250.00
IVA causado 1,160.00 12
Bancos 8,410.00
De la venta anterior otorgamos un
descuento del 5% MD
12 Bancos 14,400.00
Clientes 14,400.00
IVA por causar 1,986.21
IVA causado 1,986.21
El cliente nos paga su adeudo del año
anterior con transferencia bancaria
13 Proveedores 50,000.00
Bancos 50,000.00
IVA acreditable 6,896.55
IVA por acreditar 6,896.55
Abonamos a nuestros proveedores
$50,000.00 con transferencia bancaria
14 Acreedores 17241.3793103448
Bancos 17241.3793103448
IVA acreditable 2,758.62
IVA por acreditar 2,758.62
Abonamos a nuestros acreedores
$20,000.00 con transferencia bancaria
(IVA incluido)
1,353,022.17 1,353,022.17
A1 IVA causado 20,826.21
IVA acreditable 14,583.17
IVA a pagar 6,243.04
Determinar IVA a pagar
A2 Ventas 7,250.00
Desc s/venta 7,250.00 6
Determinar desc s/ venta MD
A3 Desc s/ compra 2,320.00 SD
Compras 2,320.00
Determinar desc s/ compra
A4 Compras 800.00
Gastos de compra 800.00
Determinar compras totales
A5 Compras 10,000.00
Inventario inicial 10,000.00
Determinar mercancías disponibles
A6 Inventario final 15,000.00
Compras 15,000.00
A7 Compras 1,520.00 A2
Ventas 242,750.00 A7
Py G 244,270.00
Saldar compras y ventas
A8 Pérdidas y ganancias 30,000.00
Gastos de venta 30,000.00
Determinar gastos de venta
A9 PyG 19,427.00
PTU por pagar 19,427.00
Determinar PTU 10%
A10 PyG 52,452.90
ISR por pagar 52,452.90 11
Determinar ISR 30%
A11 Py G 122,390.10 MD
Utilidad neta 122,390.10
Determinar Utilidad Neta A1
Bancos Rentas pagadas por anticipado
210,894.00 2,240.00 2 1 30,000.00
145,000.00 928.00 6 MD 30,000.00
14,400.00 39,000.00 8 SD 30,000.00
5,800.00 9
8,410.00 11
50,000.00 13
17241.379310345 14
370,294.00 123,619.38 MA
246,674.62
Clientes Inventarios
14,400.00 14,400.00 12 1 10,000.00
145,000.00 MD 10,000.00
159,400.00 14,400.00 MA SD 10,000.00 10,000.00
145,000.00 0 0
A6 15,000.00
Gastos de constitución Equipo de reparto
16,000.00 1 150,000.00
16,000.00 MD 150,000.00
16,000.00 SD 150,000.00
Pérdida neta Acreedores
6,736.21 14 17,241.38 174,000.00
6,736.21 MD 17,241.38 174,000.00
6,736.21 156,758.62
IVA por causar IVA por pagar
1,986.21 1,986.21 1 2 2,240.00 2,240.00
20,000.00 10 MD 2,240.00 2,240.00
1,986.21 21,986.21 MA - -
20,000.00 SA
Utilidad acumulada Reserva legal
3,490.20 1 66,313.80
3,490.20 MA 66,313.80
3,490.20 SA 66,313.80
Gastos de compra Descuentos s/compras
800.00 2,320.00
800.00 2,320.00
800.00 800.00 A3 2,320.00 2,320.00
- - 0 0
Ventas Descuentos s/ventas
250,000.00 10 11 7,250.00
250,000.00 MA MD 7,250.00
7,250.00 250,000.00 SA SD 7,250.00 7,250.00
242,750.00 242,750.00 - -
IVA causado IVA a favor o por pagar
1,160.00 20,000.00 10 A1 14,583.17 20,826.21
1,986.21 12 6,243.04
1,160.00 21,986.21 MA
20,826.21 SA
20,826.21 IVA a pagar
- -
PTU por pagar ISR por pagar
19,427.00 A9 52,452.90
19,427.00 MA 52,452.90
19,427.00 SA 52,452.90
Balanza de
Depositos en Garantia DESCRIPCIÓN
1 15,000.00 A Bancos
Rentas pagadas por
8 10,000.00 A anticipado
MD 25,000.00 A Depositos en Garantia
SD 25,000.00 A Clientes
ER Inventarios
A IVA por acreditar
A Gastos de constitución
A Equipo de reparto
A Maquinaria y equipo
P Pérdida neta
P Acreedores
P Proveedores
IVA por acreditar P IVA por causar
1 28,640.00 371.20 7 C Capital social
5 4,000.00 6,896.55 13 C Utilidad acumulada
A5 2,758.62 14 C Reserva legal
MD 32,640.00 10,026.37 MA ER Compras
SD 22,613.63 ER Gastos de compra
ER Descuentos s/compras
ER Gastos de venta
ER Ventas
ER Descuentos s/ventas
* IVA acreditable
* IVA causado
Maquinaria y equipo
P IVA x pagar
1 400,000.00
MD 400,000.00
SD 400,000.00
Balanza de com
DESCRIPCIÓN
Bancos
Rentas pagadas por
anticipado
Depositos en Garantia
Clientes
Inventarios
IVA por acreditar
Proveedores Gastos de constitución
1 7 2,691.20 33,640.00 1 Equipo de reparto
MA 13 50,000.00 29,000.00 5 Maquinaria y equipo
SA MD 52,691.20 62,640.00 MA Pérdida neta
9,948.80 SA Acreedores
Proveedores
IVA por causar
Capital social
Utilidad acumulada
Reserva legal
IVA x pagar
PTU x pagar
Capital social ISR por pagar
1 600,000.00 1 Utilidad neta
MA 600,000.00 MA SUMAS
600,000.00 SA
Compras
1 5 25,000.00
MA MD 25,000.00
SA SD 25,000.00 2,320.00 A3
A4 800 15,000.00 A6
Compras totales 25,800.00
A5 10,000.00
15,800.00 17,320.00
A7 1,520.00 1,520.00
0 0
Gastos de venta
7 8 25,000.00
MA 9 5,000.00
SA MD 30,000.00
SD 30,000.00 30,000.00 A8
0 0
IVA acreditable
6 128.00
8 4,000.00
A2 9 800.00
13 6,896.55
14 2,758.62
MD 14,583.17
SD 14,583.17 14,583.17 A1
0 0
Pérdidas y ganancias
A1 1,520.00 A7
A1 242,750.00 A7
244,270.00
A9 19,427.00 224,843.00
A10 52,452.90 122,390.10
A11 122,390.10
0 0
Utilidad neta
A10 122,390.10 A11
MA
SA
Balanza de comprobación "La creación 3"
MOVIMIENTO DEUDOR MOVIMIENTO ACREEDOR SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR
370,294.00 123,619.38 246,674.62 -
30,000.00 - 30,000.00 -
25,000.00 - 25,000.00 -
159,400.00 14,400.00 145,000.00 -
10,000.00 - 10,000.00 -
32,640.00 10,026.37 22,613.63 -
16,000.00 - 16,000.00 -
150,000.00 - 150,000.00 -
400,000.00 - 400,000.00
6,736.21 - 6,736.21 -
17,241.38 174,000.00 - 156,758.62
52,691.20 62,640.00 - 9,948.80
1,986.21 21,986.21 - 20,000.00
- 600,000.00 - 600,000.00
- 3,490.20 - 3,490.20
- 66,313.80 - 66,313.80
25,000.00 - 25,000.00 -
800.00 - 800.00 -
- 2,320.00 - 2,320.00
30,000.00 - 30,000.00 -
- 250,000.00 - 250,000.00
7,250.00 - 7,250.00 -
14,583.17 - 14,583.17 -
1,160.00 21,986.21 - 20,826.21
2,240.00 2,240.00 - -
1,353,022.17 1,353,022.17 1,129,657.63 1,129,657.63
alanza de comprobación ajustada. "La creación 3"
MOVIMIENTO DEUDOR MOVIMIENTO ACREEDOR SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR
370,294.00 123,619.38 246,674.62 -
30,000.00 - 30,000.00 -
25,000.00 - 25,000.00 -
159,400.00 14,400.00 145,000.00 -
15,000.00 - 15,000.00 -
32,640.00 10,026.37 22,613.63 -
16,000.00 - 16,000.00 -
150,000.00 - 150,000.00 -
400,000.00 - 400,000.00
6,736.21 - 6,736.21 -
17,241.38 174,000.00 - 156,758.62
52,691.20 62,640.00 - 9,948.80
1,986.21 21,986.21 - 20,000.00
- 600,000.00 - 600,000.00
- 3,490.20 - 3,490.20
- 66,313.80 - 66,313.80
- 6,243.04 - 6,243.04
- 19,427.00 - 19,427.00
- 52,452.90 - 52,452.90
- 122,390.10 - 122,390.10
1,276,989.00 1,276,989.00 1,057,024.46 1,057,024.46
ESTADO DE RESULTADOS " La creación 3"
DESCRIPCIÓN 1 2 3 4
Ventas totales 250,000.00
Descuentos s/ventas 7,250.00
Ventas netas 242,750.00
Inventario inicial 10,000.00
Compras 25,000.00
Gastos de compra 800.00
Compras totales 25,800.00
Descuentos s/compras 2,320.00
Compras netas 23,480.00
Mercancias disponibles 33,480.00
Inventario final 15,000.00
Costo de venta 18,480.00
Utilidad bruta 224,270.00
GASTOS DE OPERACIÓN
Gastos de venta 30,000.00
Utilidad de operación 194,270.00
Utilidad antes del PTU 194,270.00
PTU (10%) 19,427.00
Utilidad antes de ISR 174,843.00
ISR (30%) 52,452.90
Utilidad neta 122,390.10
Balance general "La creación
Descripción 1 2 3 4
ACTIVO
Circulante
Bancos 246,674.62
Rentas pagadas por
anticipado 30,000.00
Depositos en Garantia 25,000.00
Clientes 145,000.00
Inventario inicial 15,000.00
IVA por acreditar 22,613.63 484,288.25
No circulante
Equipo de reparto 150,000.00
Maquinaria y equipo 400,000.00 550,000.00
OTROS ACTIVOS 16,000.00
Total Activos 1,050,288.25
neral "La creación 3"
Descripción 1 2 3 4
PASIVO
Corto plazo
Pérdida neta 6,736.21
Acreedores 156,758.62
Proveedores 9,948.80
IVA por causar 20,000.00
PTU por pagar 19,427.00
ISR por pagar 52,452.90
IVA por pagar 6,243.04 258,094.15
CAPITAL
Capital social 600,000.00
Utilidad acumulada 3,490.20
Reserva legal 66,313.80
Utilidad neta 122,390.10 792,194.10
TOTAL P+C 1,050,288.25
