1.
Pregunta 1
A usted se le contrata como auditor externo para dar una opinión en cuanto a los EEFF de la
sociedad Mario Kart S.A. El principal antecedente que tiene es el siguiente La empresa
desconoce si los pasivos que tiene registrado corresponden efectivamente a "pasivos bancarios".
Para realizar la revisión de la documentación, se requiere auditar los factores de Riesgo que
afectan la naturaleza, oportunidad y alcance de los procedimientos como\::
A) Son poco frecuentes las recepciones de créditos por transferencias electrónicas de fondos.
B) La entidad incurre en gastos adicionales por multas, intereses, etc. por pagar oportunamente
sus obligaciones derivadas de los créditos bancarios.
Correcta:
B) El ente incurre constantemente en deudas de tipo bancarias y financieras.
C) Análisis continuo para justificar la adecuada clasificación de los crecientes créditos
bancarios.
2. Pregunta 2
A usted se le contrata como auditor externo para dar una opinión en cuanto a los EEFF de la
sociedad Mario Kart S.A. El principal antecedente que tiene es el siguiente La empresa
desconoce si los pasivos que tiene registrado corresponden efectivamente a "pasivos bancarios".
Para realizar la revisión de la documentación, se requiere adutiar los objetivos s más
importantes referidos al control interno entre los cuales encontraremos:
A ) Verificar que el control financiero se realice sobre operaciones y soportes de originen y
naturaleza representativa dex1 obligaciones reales, estimadas o contingentes.
B) Verificar que todas las cuentas y documentos por cobrar se registren oportuna y
adecuadamente
C) Que las cuentas y documentos por cobrar estén clasificados Y presentados en forma
adecuada en los Estados Financieros y sus notas
D) Verificar que las obligaciones contraídas reales, estimadas o contingentes hayan tenido la
autorización de algún tercero.
3. Pregunta 3
En los procedimientos específicos para auditar las cuentas de resultado se recomienda revisar la
siguiente información respecto a las cuentas de personal:
A) Evaluar la razonabilidad de los costes saláriales en relación a los datos disponibles en el
departamento de personal.
B) Estimar una cifra de ventas utilizando los datos de compras y envíos, precios de venta
medios y márgenes conocidos.
C) Revisar y hacer pruebas de fluctuaciones significativas de ventas detectadas como
consecuencia de comparar resultados reales y previstos con períodos anteriores o con datos
del sector
D) Evaluar la razonabilidad de los valores registrados en función del volumen y datos
disponibles
4. Pregunta 4
La auditoría a los proveedores contiene todas las cuentas que corresponden a deudas contraídas
por las compras de insumos y/o mercaderías. Entre los objetivos del control interno están:
A) Determinar si el sistema es capaz de registrar los gastos pagados por anticipado
B) Determinar si el sistema es capaz de registrar los ingresos pagados por anticipado
C) Obtener listado de proveedores y acreedores sin importar su antigüedad.
Correcta:
D) Verificar la existencia de comprobantes de entrada prenumerados para los requerimientos.
5. Pregunta 5
El gerente de finanzas de la empresa que se está auditando, tiene ciertas dudas en cuanto al
motivo de porque se realizan cuestionarios para obtener información, a lo que usted le contesta
que un cuestionario trae beneficios innumerables dado que:
A) Es una herramienta de control usada en los procedimientos de obtención de evidencia de
auditoría para comprender cómo opera la estructura de control interno en la empresa objeto
de la auditoria.
B) Las decisiones que permiten tomar la aplicación de un cuestionario de control externo dicen
relación con el grado de confianza que el auditor otorga al control externo como una
medida de fiabilidad.
C) Todas las preguntas son elaboradas por el auditado y respondidas por los agentes
responsables dentro de la empresa que el auditor estima conveniente encuestar.
D) Es una herramienta que potencia la capacidad del auditor de encontrar errores en los
procesos internos de la empresa.
6. Pregunta 6
"Comprende a los fondos propios de la empresa aportados por los dueños o accionistas,
destinados, en su mayor parte, a financiar la estructura permanente o activo fijo", ¿a que
corresponde la definición dada?
A) El patrimonio
B) Pasivos
C) Estado de resultados
d) Capital reservado.
7. Pregunta 7
"Las deudas que una empresa mantiene pendiente de pago en títulos o moneda con los bancos o
instituciones financieras a la fecha de los Estados Financieros, en virtud de que estas últimas, le
han otorgado préstamos o concedido créditos". La definición corresponde a:
A) Pasivos bancarios.
B) Activo circulante.
C) Pasivos de largo plazo.
D) Nivel superior de lectura.
8. Pregunta 8
A usted se le contrata como auditor externo para dar una opinión en cuanto a los EEFF de la
sociedad Mario Kart S.A. Dentro de sus funciones está el poder elaborar los factores de riesgo
inherentes. Determine cuál de los siguientes riesgos califican:
A) La base de los supuestos está en función de la experiencia de quien la determina.
B) Los métodos para determinar las estimaciones no cambian a través del tiempo, usando
las mismas bases y supuestos.
C) Continuamente existen pérdidas en compromisos de compra.
D) Los supuestos en que se basa una estimación no se fundamentan sustantivamente.
9. Pregunta 9
Los Objetivos específicos de la Auditoria a los Resultados incluyen entre otros:
A) Verificar que de existir acciones preferidas se haya procedido bajo los dividendos
pactados.
B) Revisar las cláusulas de la escritura de constitución que sean significativas para la
contabilidad y la auditoría.
C) Verificar que se hayan contabilizado adecuadamente los dividendos a pagar en efectivo
o acciones, dispuestas por la asamblea de accionistas.
E) Determinar que el estado de resultados incluya todos los ingresos, costos y gastos del
ejercicio.
10. Pregunta 10
La auditoría a las provisiones contiene todas las cuentas que se utilizan para registrar una
obligación cierta, cuyo monto se desconoce con exactitud y para determinarlo es necesario hacer
una estimación. Entre los objetivos específicos a auditar encontraremos:
A) Comprobar que el sistema es capaz de registrar adecuadamente los pagos diferidos
B) Comprobar la legitimidad de las formalidades para controlar la autorización de pago de
las facturas.
C) Determinar el control de los vencimientos de los pagos a realizar.
D) Verificar la existencia de comprobantes de entrada prenumerados para los
requerimientos.
11. Pregunta 11
Los Procedimientos de Auditoria en el Rubro del Patrimonio referidos al Capital propio son:
A) Verificar que de existir acciones preferidas se haya procedido bajo los dividendos
pactados.
B) Verificar que se hayan contabilizado adecuadamente los dividendos a pagar en efectivo
o acciones, dispuestas por la asamblea de accionistas.
C) Revisar las cláusulas de la escritura de constitución que sean significativas para la
contabilidad y la auditoría.
D) Obtener un cuadro detallado de la determinación del capital propio financiero y
tributario.
12. Pregunta 12
Uno de los factores de riesgo de control es que los dueños y/o accionistas retiran utilidades o
dividendos cada vez que estimen convenientes. ¿Cuál es la implicancia para la auditoria?
A) Esfuerzos por determinar si procede disminución del capital social suscrito y no
pagado.
B) Esfuerzos por comprobar la adecuada exposición de las cifras y transacciones
respectivas
C) Revisión de los estatutos de la empresa sobre la distribución de las utilidades.
D) Revisión de los estatutos de la empresa sobre la distribución de dividendos.
13. Pregunta 13
¿A cuánto ascienden los intereses devengados por la empresa al banco debido a un crédito de
$3.000.000 otorgado por 5 años con una tasa de interés anual de un 5,8%:
A) $976.945.
B) $600.003.
C) $2.870.000.
D) $1.288.124.
14. Pregunta 14
Una empresa adquirió una maquinaria a crédito, la cual devenga intereses por $125.000
mensuales. Desde que el banco entregó el dinero del crédito hasta que la maquinaria estuvo en
funcionamiento pasaron 4 meses. ¿Cuál sería el ajuste bancario propuesto por la auditoría?
A) Abonar la cuenta de "Maquinarias" por $125.000 y cargar la cuenta de "Intereses
Bancarios" por $125.000.
B) Cargar la cuenta de "Maquinarias" por $125.000 y abonar la cuenta de "Intereses
Bancarios" por $125.000.
C) Cargar la cuenta de "Intereses Bancarios" por $500.000 y abonar la cuenta de "Caja"
por $500.000.
D) Cargar la cuenta de "Maquinarias" por $500.000 y abonar la cuenta de "Intereses
Bancarios" por $500.000.
15. Pregunta 15
¿Cuál es el objetivo general de una auditoria al patrimonio?
A) Verificar el cumplimiento de la ecuación contable o principio de la dualidad.
B) Determinar si las cuentas patrimoniales están presentadas en los activos y pasivos de
acuerdo con principios de contabilidad generalmente aceptados.
C) Determinar si las cuentas patrimoniales están presentadas en el balance general de
acuerdo con principios de contabilidad generalmente aceptados.
D) Determinar si las cuentas patrimoniales están corregidas correctamente.
E)
16. Pregunta 16
A usted se le contrata como auditor externo para dar una opinión en cuanto a los EEFF de la
sociedad Mario Kart S.A. El principal antecedente que tiene es el siguiente La empresa
desconoce si los pasivos que tiene registrado corresponden efectivamente a "pasivos bancarios".
Para realizar la revisión de la documentación, usted requiere realizar ciertos procedimientos
relacionados con la confirmación de terceros, entre los cuales corroborará\::
A) Analizar los intereses recibidos
B) Revisar el contrato de venta.
C) Cotejar la existencia de inventarios.
D) Evitar duplicaciones, por esta razón cuando se confirme a entidades bancarias o financieras
dentro del otro rubro de los Estados Financieros.
17. Pregunta 17
A usted se le contrata como auditor externo para dar una opinión en cuanto a los EEFF de la
sociedad Mario Kart S.A. Dentro de sus funciones está el poder determinar las implicancias para
la auditoria de ante las continuas pérdidas en compromisos de compra. Cuál será la principal
implicancia:
A) Revisión de los términos estipulados en los contratos y documentos sobre las
opresiones diferidas.
B) Revisión de la razonabilidad de los supuestos y los resultados de las estimaciones.
C) Comprobar las políticas de control de calidad.
D) Realizar procedimientos que entreguen evidencia sobre el estado físico de las
existencias.
18. Pregunta 18
Si habiendo tomado un inventario físico el auditor encuentra que se han perdido 200 unidades
del producto vendido por la empresa y que además hay 45 unidades en mal estado, en que
cuenta debiese cargar lo anterior para ajustar el inventario a su real valor:
A) Mercaderías o existencias.
B) Caja o Banco.
C) Clientes.
D) Mermas y castigos.
19. Pregunta 19
Si durante el proceso de auditoría, el auditor no tuvo acceso a determinada información respecto
de los saldos de cuentas por cobrar, lo cual le impidió expresar dictamen alguno al respecto
cuando se elaboró el informe de auditoría, nos estamos refiriendo a una:
A) Incertidumbre.
B) Abstención de opinión.
C) Opinión adversa.
D) Salvedad.
20. Pregunta 20
Cuál de los siguientes temas NO corresponde a aquellos que deben ser acordados con el cliente
respecto de los servicios de auditoría:
A) La extensión del informe de auditoría.
B) Las limitaciones del trabajo.
C) Las responsabilidades de la administración.
D) Las responsabilidades del auditor.
