ESTUDIANTE

GÉNESIS ANDREA CHÁVEZ

LICENCIADO
ONIL ANTONIO PINEL RAPALO

CLASE
CONTABILIDAD 1

TRABAJO
ACTIVIDAD 6
EJERCICIOS DE GUÍA PRÁCTICA

EJERCICIO No. 4
Con los siguientes saldos de las cuentas de la empresa “LA
MONTAÑITA ITALIANA”, al 31 de diciembre de 2009, preparar los
Estado Financieras, aplicando las NIIF para PYMES.

Préstamos Bancarios a Corto plazo L.

150,000.00

Equivalente de efectivo 300,000.00

Acreedores Varios (C/P) 200,000.00

Reserva Legal 140,000.00

Inversiones mantenidas hasta en vencimiento

350,000.00

Inversiones a valor razonable con cambio en resultados

300,000.00

Minusvalía comprada 175,000.00

Deudores Varios 25,000.00

Mobiliario y Equipo 850,000.00

Terrenos 600,000.00

Efectivo 50,000.00

Inversiones en Negocios conjuntos

80,000.00

Proveedores 515,000.00

Devoluciones sobre Ventas 50,000.00

Intereses Ganados
180,000.00
Clientes 150,000.00

Préstamos Bancarios a Largo Plazo (en mora parcialmente)

300,000.00

Alquileres Pagados por Adelantado (24 meses)

60,000.00

Capital Social ¿?

Gastos por Intereses 200,000.00

Depósitos en Garantía 35,000.00

Equipo de Reparto 875,000.00

Inversiones en asociadas 140,000.00

BALANCE GENERAL
“LA MONTAÑITA ITALIANA”
Balance general 31 dediciembre del 2009

ACTIVOS

Activo Corriente

efectivo y equivalente 3050,000.00

Caja

Documento por cobrar

clientes 150,000.00

inversiones en otras E. 430,000.00

Documento por cobrar

alquileres pagados 60,000.00

Deudores varios 25,000.00

inventario

intereses por cobrar 180,000.00

Total Activo Corriente 3,895,000.00

Activo No Corriente

terrenos 600,000.00

inver. fin. A La rplazo 350,000.00

edificios

Mobiliaria y equipo 850,000.00

equipo de re paracion

equipo de reparto 875,000.00

rentas pagadas x adel

propiedad de inver.

inversiones en otras E. 140,000.00

Total Activo No Corriente 3,700,000.00

Otros Activos 35,000.00

TOTAL ACTIVOS 7,595,000.00

PASIVOS

Pasivo Corriente

ACREEDORES VARIOS 200,000.00

proveedores 515,000.00

prestamos bancarios 150,000.00

impuestos por pagar

alquileres pgds x adl

rentas cobx ant

prestamos banca l p 300,000.00

Total Pasivo Corriente 1,015,000,00

Pasivo No Corriente

Total Pasivo No Corriente

TOTAL PASIVOS 1,015,000,00

PATRIMONIO

presta. [Link] plzo

Capital social

utilidades del periodo

reserva legal 140,000.00

perdidad acumulada

reserva por evalu.

utilidades acumuladas

TOTAL PATRIMONIO 140,000.00

 SUMA DE ACTIVO 7,595,000.00

SUMA P + PN 1,15,5000.00

Alex P

Representante legal Contador Auditor

EJERCICIO No. 5

Los saldos que se detallan a continuación corresponden a la

empresa Comercial Salamanca, S. de R. L., al 31 de diciembre de
2009.

Reserva legal L. 25,000.00

Otros ingresos 13,500.00

Acreedores varios C/P 25,000.00

Efectivo 5,000.00

Gastos de administración 175,000.00

Mobiliario y equipo 135,000.00

Utilidad años anteriores 250,000.00

Terrenos 300,000.00
Cuentas por cobrar 225,000.00
Préstamos por pagar(c/p) 225,000.00

Depreciación acumulada Mobiliario 25,000.00

Equivalente de efectivo 200,000.00

Edificios 853,250.00

Intereses por pagar 20,000.00

Alquileres ganados 15,000.00

Depreciación acumulada Edificio 21,250.00

Seguros pagados Por adelantado 33,000.00

Inventarios 300,000.00

Estimación para cuentas Incobrables 6,000.00

Impuesto sobre ventas por pagar 15,000.00

Ventas 285,500.00

Compras 600,000.00 Capital Social ¿?

Perdida del año 161,000.00

Plusvalía comprada 50,000.00

Papelería y útiles 30,000.00

Comisiones recibidas por adelantado 80,000.00

 BALANCE GENERAL
SALAMANCA , S.A
Balance general 31 dediciembre del 2009

ACTIVOS

Activo Corriente

efectivo y equivalente 200,000.00

Caja 5,000.00

Documento por cobrar

otros ingresos 13,500.00

clientes

gastos pgdos x anti. 80,000.00

inversiones en otras E.

cuetas por cobrar 225,000.00

Documento por cobrar

alquileres pagados

anticipo sobre compas 600,000.00

estimacion de dudas I. 6,000.00

Deudores varios 300,000.00

inventario

intereses por cobrar

Total Activo Corriente 1,429,500.00

Activo No Corriente
terrenos 300,000.00

inver. fin. A La rplazo 25,000.00

depre. acum. Mobil, 853,250.00

edificios 135,000.00

Mobiliaria y equipo

equipo de re paracion 175,000.00

gastos de organización 21,250.00

depre. Acum edificios

equipo de reparto

rentas pagadas x adel

propiedad de inver.

inversiones en otras E.

Total Activo No Corriente 1,509.500.00

Otros Activos

TOTAL ACTIVOS 2,939,000.00

PASIVOS

Pasivo Corriente 25,000.00

ACREEDORES VARIOS

proveedores 225,000.00

cuentas por pagar 20,000.00

intereses por pagar 15,000.00

prestamos bancarios 15,000.00

saldo acreerdor

impuestos por pagar

alquileres pgds x adl

rentas cobx ant

prestamos banca l p

Total Pasivo Corriente 275.000.00

Pasivo No Corriente

hipoteca por pagar

[Link]. X antipado

rentas cobx ant

documentos por pagar

Total Pasivo No Corriente

TOTAL PASIVOS 275.000.00

PATRIMONIO

presta. [Link] plzo 225,000.00

ventas 285,500.00

Capital social 300,500.00

utilidades del periodo 25,000.00

reserva legal 161,000.00

perdidad acumulada
 reserva por evalu.

utilidades acumuladas

TOTAL PATRIMONIO 461,500.00

SUMA DE ACTIVO 2,939,000.00

SUMA P + PN 1,037,000.00

Contador Auditor

EJERCICIO No. 9

Con los siguientes datos tomados de los libros de la empresa "LA

COMPETENCIA, S. de R. L.", utilizando la clasificación descrita en
la NIC 1, preparar el Estados de Resultados al 31 deJV diciembre
2010.

Ventas L. 3,500.000.00

Gastos de Administración 150,000.00

Devoluciones s/ Compras 30,000.00

Activos Biológicos 100,000.00

Intereses ganados 80,000.00

Rebajas sobre Ventas 25,000.00

Gastos de Venta 200,000.00

Gastos s/ Compras 25,000.00

Compras 2, 500,000.00

LA COMPETEMCIA ,S , S.A
Estado de resultado
31 de diciembre de diciembre del 2010
3500.00.0
Ventas 0
Costos 24,495,000

1,
Utilidad Bruta N10 330,000.00
-Gastos generales 150,000.00 + 200,000.00
+ 25,000.00 = 375000
EBITDA 1,292,500

-Amortizaciones 30,000.00 + 25,000.00 +

10,000.00 = 65,000
 Resultado de 1,227,50
explotación 0
-Intereses
50,000.00
=Resultado antes de impuestos
1,177500
-
Impuesto
Utilidad 1,1775.00
Neta

EJERCICIO No. 10

Distribuciones Comerciales; S. de R. L. le proporciona la

información que representa los saldos de las cuentas de
resultado para el periodo que termina el 31 de diciembre de
2009 para que usted prepare el Estado de Resultados
correspondiente al periodo que termina.

Ventas al crédito L. 450,000.00

Alquileres ganados 20,000.00
Gastos por intereses 10,000.00

Devolución sobre venta 50,000.00

Gastos sobre compras 10,000.00

Gastos de venta 75,000.00
Perdida en venta de activo fijo 13,000.00
Descuento sobre venta 15,000.00
Utilidad bruta en ventas 1, 220,000.00

Compras netas 1, 265,000.00

Inventario inicial ¿?

Gastos de administración 100,000.00

Inventario final 600,000.00

Impuesto sobre la renta ¿?

Compras 1, 275,000.00
Ventas al contado 2, 000,000.00
Devoluciones Sobre compras ¿?

Comerciales; S. de R. L.

Estado de resultado

31 de dicimbre de 2009

Ventas
totale 2,450,000
Dev,reb y
desc 65,000.00
 sobre las
ventas
Ventas
netas 2,372,000.0
Costo de
ventas
Nota1 675,000.00
Utilidad
bruta en
ventas 1,697,000.
Gastos de
administrac
ión 100,000.00
Utilidad
antes del
impuesto 1,597,000
Impuesto
sobre la
renta 0
Utilidad del
periodo 1,597,000.0

EJERCICIO No. 13

Al 31 de diciembre de 2009, la empresa “El Sol, S. A.”, presenta la

siguiente información para que usted prepare El Estado de
Situación Financiera y El Estado de Resultado para el año que
termina, Aplicando las NIIF para PYMES.
• La empresa inicia operaciones el 1 de enero de 2008 con un
capital social de L. 1, 000,000.00.

• Gastos de administración L. 54,600.00

• Gastos de distribución L. 35,200.00

• Gastos de compras L. 3,450.00

• Compras L. 564,000.00

• De la mercadería para la venta, la empresa debe

L250,000.00 contra factura, los acreedores varios sumaron
L. 105,000.00

• Descuento sobre compras L. 6,730.00

• Descuento sobre compra por pronto pago L. 4,000.00

• Efectivo depositado en el banco L. 120,000.00

• Las cuentas por cobrar a los clientes del negocio suman L.

104,000.00

• Dinero en monedas y billetes L. 50,000.00

• El mobiliario y equipo de oficina L. 60,000.00.

• Edificios L. 950,000.00; el valor del terreno es de L.

200,000.00.

• La empresa pago intereses por adelantado de L. 40,000.00.

• Rentas pagadas L. 6,000.00

• Utilidad en venta de Activos L. 20,000.00

• Rebajas sobre compras L. 7,800.00

• Rebajas sobre ventas L. 3,567.00

 • Ventas totales L. 879,560.00

• Utilidad bruta en ventas L. 272,140.00

• La empresa alquila parte de su edificio, habiendo recibido

por adelantado L. 18,000.00.

• La depreciación acumulada al 31 de diciembre de 2009 es la

siguiente:

Edificios L. 50,000.00; Mobiliario y equipo L. 10,000.00.

• Activos disponibles para la venta (C/P) suman L. 60,000.00

• Inventario al 31 de diciembre de 2008 L. 342,870.00

• Descuento sobre ventas L. 5,721.00

• Descuento sobre venta por pronto pago L. 7,000.00

• Devolución sobre compra L. 2,170.00

• Devoluciones sobre ventas L. 4,512.00

• Propiedad de inversión L. 75,000.00

• Plusvalía comprada L. 85,000.00

• Activos no corrientes disponibles para la venta L. 25,000.00

• Préstamos Bancarios L. 50,000.00

• Utilidades acumuladas ¿?.

• Documentos por pagar (L/P) L. 50,000.00

• Préstamos bancarios a 5 años plazo L. 250,000.00

 El Sol, S. A.
Estado de resultado

31 de diciembre de 2009
Ventas totales L. 879,560.00

Dev,reb y
desc sobre
las ventas L.
5,721.00 + L.
7,000.00 + L.
4,512.00 +
L. 3,567.00: 20,800

Ventas netas L. 858,760.00 858,760.00

Costo de ventas Nota1 L.546,750

___________________________________________
Utilidad bruta en ventas: 312,010

Gastos de administración- L. 54,600.00

Gastos de distribución -L. 35,200.00

Utilidad antes del impuesto L.222,210

Impuesto sobre la renta L. 6,000.00.

Utilidad periodo L.216,210

nota 1

inventario
inicial

Compras L. 564,000.00

Gastos de compras L. 3,450.00 - L.

 6,730.00

-L. 4,000.00 - L. 7,800.00 -L. 2,170.00

______________________________

Compras Netas: 546,750

MERCADERIA DISPONIBLE PARA LA

VENTA: 546,750

Inventario Final

Costos de venta: 546,750

activo corriente
efectivo Banco

120,000.00
Cuentas por cobrar

104,000.00

Equivalente de
efectivo 50,000.00

Activos dpvL. 60,000.00

Alquiler 18,000.00

Inventarios 342,870.00

Ventas 858,760.00

1553,63

pasivo corriente
Préstamos por
pagar(c/p)
50,000.00
MOBYE debe
L.
250,000.00

Acreedores varios
C/P L. 105,000.00
Intereses por adel

40,000.00
Documentos por
pagar (L/P)
.50,000.00
Costos de venta

546,750 546,750
Pasivo Nc

• Préstamos
bancarios a 5 años
plazo 250,000.00
Total, pasivos

1,291,750
Activos no corrientes
Mobiliario y equipo .

60,000.00.
Edificios 950,000.00

el valor del terreno

es de 200,000.00
Depreciación
Edificios
'50,000.00
Mobiliario y equipo

10,000.00.
inversión Plusvalía

75,000.00
comprada 85,000.00

Disponibles para la
venta 25,000.00
L,335,000

patrimonio

Capital social L.1,000,000.00.

Utilidad del periodo

216,21
Total patrimonio
Total activos 1,216,210
1,888,630
EJERCICIO No. 14
La compañía Comercial JUMBO presenta la información contable
siguiente: durante el primer semestre del año 2009.
Compras L. 300,000.00 Equipo de Reparto
875,000.00
Acreedores Varios 200,000.00 Depósitos en Garantía
35,000.00
Devoluciones sobre Ventas 10,000.00 Capital Social
4, 800,000.00
Bancos 2, 225,000.00 Ventas totales
1, 000,000.00
Gastos sobre Compras 15,000.00 Terrenos
1, 600,000.00
Préstamos Bancarios(C/P) 580,000.00 Deudores Varios
35,000.00
Gastos de Ventas 100,000.00 Rebajas sobre Ventas
12,000.00
Devoluciones sobre Compras 6,000.00 Inventario Final
100,000.00
Rebajas sobre Compras 5,000.00 Descuentos sobre
Ventas 5,000.00
Al. Pág. por Adelantado 360,000.00 Mobiliario y Equipo
850,000.00
Inventario Inicial 60,000.00 Reserva Legal
140,000.00
Descuentos sobre Compras 4,000.00 Edificios
650,000.00
Papelería y Útiles 120,000.00 Pérdida Acumulada
413,000.00
Gastos de Administración 120,000.00 Intereses Ganados.

60,000.00
Caja 550,000.00 Proveedores
840,000.00
Segú. Pág. por Adel. 80,000.00 Gastos por Intereses 10,000.00
Clientes 150,000.00 Donaciones Recibidas
100,000.00
Prest. Banca a (L/P) 850,000.00
Descuento Sobre venta
Por Pronto Pago 10,000.00
Ventas totales
L. 1, 000,000.00
Dev,reb y desc
sobre las ventas
100,000.00

+ 10,000.00 +10,000.00 12,000.005,000.00

____________________________________________________

Ventas Netas L.1.063,000

Costo de ventas
Nota1 L.1.063,000
___________________________________________

Utilidad bruta
en ventas:
L.803,000
803,00.00
Gastos de
administraci ón.

Gastos de interés.

Utilidad antes
del impuestos
803,000.00
Impuesto sobre
la renta
Utilidad del
periodo
673,00.00
Inventario
inicial 60,000.00
Compras L.
300,000.00

Gastos de
compras 15,000
15,00.00
m15,000.00

______________________________

Compras
Netas 300,000.00
MERCADERIA
DISPONIBLE
PARA LA
VENTA 360,00.00
Inventario
Final 100
Costos de venta
260,00.00

JUMBO Estado de situación financiera

1 de enero del 2019
Activos corrientes
Bancos 2, 225,000.00 225,000.00
Caja 550,000.00

Clientes 150,000.00

Deudores 35,000.00

Intereses
ganados 650,00.00
Donaciones
recibidas 100,000.0 3,710,000
Pasivos corrientes
Préstamos
bancarios 1,430,000
Alquiler por
adel 360,000.00
Seguro por
adel 80,000.00
Acreedores 250,00.00

Garantía 35,000.00
 Total, pasivos
2,155,000
Activos no corrientes
Papelería y
útiles
120,000.00 120,000.00
Terrenos 1,
600,000.00 1, 600,000.00
MOB Y E
850,000 850,00.00
Patrimonio
Edificios 650,000.0 3,220,000

Capital social L.4, 800,000.00

Equipo de
reparto 875,000.00

Reserva legal
140,000 140,00.00
Utilidad del
periodo L.673,000

Total activos Total

6,930,000 6,930,000

EJERCICIO No. 15
Con los siguientes saldos de las cuentas de la empresa “LA
MONTAÑA RUSA, S. A.”, al 31 de diciembre de 2009, preparar los
Estado Financieras, aplicando las NIIF para PYMES.

Préstamos Bancarios a Corto plazo L.

600,000.00
Equivalente de efectivo 1, 300,000.00
Acreedores Varios (C/P) 200,000.00
Reserva Legal 140,000.00
Inversiones mantenidas hasta en vencimiento
350,000.00
Inversiones a valor razonable con cambio en resultados
300,000.00
Gastos de Venta 820,000.00
Ventas 5,
650,000.00
Descuentos sobre Compras 350,000.00
Minusvalía comprada 175,000.00
Utilidad Bruta en Venta 1, 130,000.00
Deudores Varios 25,000.00
Mobiliario y Equipo 850,000.00
Terrenos 600,000.00
Efectivo 50,000.00
Inversiones en Negocios conjuntos
80,000.00
Proveedores 915,000.00
Devoluciones sobre Ventas 50,000.00
Inventario Inicial 2, 300,000.00
Gastos de Administración 350,000.00
Intereses Ganados 180,000.00
Clientes 150,000.00
Préstamos Bancarios a Largo Plazo (en mora parcialmente)
850,000.00
Alquileres Pagados por Adelantado (24 meses)
360,000.00
Capital Social 4, 800,000.00
Descuentos sobre Ventas 150,000.00
Gastos por Intereses 200,000.00
Depósitos en Garantía 35,000.00
Equipo de Reparto 875,000.00
Pérdida en Venta de Activos Fijos
25,000.00
Gastos de Instalación 230,000.00
Compras 4, 470,000.00
Inversiones en asociadas 140,000.00
Perdidas Acumulada 150,000.00
Pasivo contingentes 1, 000,000.00

La montaña rusa S.A Estado de resultado

31 de diciembre 2009.
Ventas totales 5, 650,000.00

Gasto de ventas 820,000.00

Dev, reb y desc sobre las ventas 225,000

Ventas netas L.6,245,000
 Costo de ventas Nota1 L.6,420,000

________________________________________
Utilidad bruta en ventas: L.5,000

-550

Utilidad antes del impuesto L.-545,000

Impuesto sobre la renta Utilidad periodo L.-545,000

Inventario
inicial 2, 300,000.00
Compras L.4, 470,000.00
Gastos de
compras 350000.00
__________________________
Compras
Netas
4,120,000 4,120,000.00

La montaña rusa S.A Estado de situación financiera

31 de diciembre del 2009
Activos corrientes
Equivalente a
efectivo
1,300,000.00
Inversiones
650,000
650,000.00
Minusvalía 175,00.00

Deudores 25,000.00
Efectivo 50,000.00

Intereses
ganados
180,000.00
Clientes 150,000.00

Perdidas 150,000.00

total de activo
corriente
2,380,000
Pasivos corrientes
Prestamos 600,000.00

Acreedores 200,000.00

Proveedores 915,000.00
Alquiler pádel
360,000.00
Garantía 35,000.00

Instalación 230,000.00

Pasivo
contingente 1,000,000
totoal de
pasivo
corriente 2,380,000 .00
Pasivo NC
l/p 850,000.00

MOB Y E 850,000.00

Terrenos
600,000.00
600,000.00
1,450,000

Total, pasivos
4,190,000
Patrimonio
Capital social
4,
800,000.00

Reserva legal 140,000.00

 Utilidad bruta
1,
130,000.00
Inversiones
conjunto
80,000.00
Equipo de
reparto
875,000.00
Inversiones
asociadas
140,000 140,000.00
total de activo totao de pa,patr
7,165,001 7,165,000

EJERCICIO No. 19
Con la siguiente información determine las cifras que
faltan en los espacios en blancos.
AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3
AÑO 4

Capital inicial L. 1, 000,000.00 L. 1, 800,000.00

___________ L. 1, 500,000.00

Inversiones 500,000.00 _____________

1, 000,000.00
Utilidades o Perdidas 800,000.00 ( 1, 500,000.00)
2, 500,000.00 __________
Retiros de capital _____________ 1, 000,000.00 1,
500,000.00 600,000.00

Capital final 1, 800,000.00 500,000.00 1,

500,000.00
R: // Patrimonio Neto = Capital social + Aportaciones +- l
social + Aportaciones +-
Utilidades o perdidas – R Utilidades o perdidas – Retiros
EJERCICIO No. 20
Las siguientes cuentas y saldos provienen de los registros
contables de una empresa que presta servicios de
reparación de computadoras.
Cuentas Enero Febrero

Efectivo y equivalente de efectivo L. 10,200.00

L. 10,400.00

Equipo de oficina 5,200.00

7,800.00

Acreedores varios 8,000.00

8,800.00
Clientes 3,600.00
4,000.00
Información adicional:

Inversiones durante el mes L. 7,400.00

Pérdidas netas 3,200.00

Honorarios devengados en el año 14,800.00
SE PIDE:
a) Calcular el capital del propietario al 1 de enero y al 28
de febrero
b) El total de los gastos del año
c) Los retiros del propietario

N = CS + A + - U o P – R
Activo Pasivos
Enero Febrero Febrero Enero
10,200 10,400 8,000 8,800
5,200 7,800 3,600
4,000
Total 30,000 33,200
Patrimonio Neto = Cápita Patrimonio Neto = Capital social
+ Aportaciones +- l social +Aportaciones +- Utilidades o
perdidas – R Utilidades o perdidas – Retiros
a) 30,000 33,200
b) 11,200 12,000 = 20,000
c) 11,200 21,600