Actividad 1 - Origen obligación tributaria
Tutor
Juan Urrea
Alumno
Piedad Guzmán Olaya
Leidy Johanna Hurtado Sanchez
Corporación Universitaria Iberoamericana
Tributaria I
Marzo 2024
Funza Cundinamarca
Introducción
Las obligaciones tributarias son el pilar fundamental del sistema fiscal de cualquier país. Sin
ellas, el Estado no podría recaudar los recursos necesarios para financiar sus funciones y
servicios públicos.
La obligación tributaria es un concepto central en el Sistema fiscal de cualquier país, ya que
establece las bases para la recaudación de impuestos necesarios para el funcionamiento del
Estado.
Origen de la Obligación Tributaria
Desde tiempos antiguos, las sociedades han requerido de recursos para financiar sus actividades,
lo que ha llevado al establecimiento de sistemas tributarios. En civilizaciones como la romana o
la griega, ya existían impuestos sobre la propiedad y el comercio. Con el tiempo, estos sistemas
se han ido formalizando y regulando mediante leyes y normativas.
Fuentes de la Obligación Tributaria
La obligación tributaria se encuentra fundamentada en las leyes fiscales de cada país, las cuales
determinan quiénes deben pagar impuestos, cuánto deben pagar y en qué condiciones. Estas
leyes establecen los diferentes tipos de impuestos (directos e indirectos), así como las
obligaciones y derechos de los contribuyentes.
Momento de Nacimiento de la Obligación Tributaria
La obligación tributaria surge en el momento en que se realiza el hecho imponible que la ley
establece como generador del impuesto. Por ejemplo, en el caso del impuesto sobre la renta, la
obligación tributaria surge cuando se obtienen ingresos que están sujetos a este impuesto. El
momento de nacimiento de la obligación tributaria es crucial, ya que determina el período fiscal
al que corresponde el impuesto.
Definición de la Obligación Tributaria
La obligación tributaria se define como la relación jurídica en virtud de la cual el Estado exige el
cumplimiento de una prestación pecuniaria, que puede consistir en el pago de impuestos, tasas o
contribuciones especiales, a las personas físicas o jurídicas que se encuentran en determinadas
situaciones. previstas en la ley.
Elementos de la Obligación Tributaria
Los elementos esenciales de la obligación tributaria son:
• Sujeto activo: Es el Estado, quien tiene la potestad de exigir el tributo.
• Sujeto pasivo: Es el contribuyente, quien tiene la obligación de pagar el tributo.
• Hecho generador: Es el evento que da lugar al nacimiento de la obligación tributaria.
• Base gravable: Es la magnitud económica sobre la cual se aplica el tributo.
• Tarifa: Es el porcentaje o tasa que se aplica a la base gravable para determinar el monto
del tribute.
Clasificación de los tributos:
1. Impuestos: Son tributos obligatorios que no tienen una contraprestación directa por parte del
Estado. Se clasifican en:
• Impuestos directos: Gravan la capacidad económica de los contribuyentes, como el
Impuesto sobre la Renta y Complementarios (ISR).
• Impuestos indirectos: Gravan el consumo de bienes y servicios, como el Impuesto al
Valor Agregado (IVA).
2. Tasas: Son tributos que se pagan por un servicio específico que presta el Estado, como el
pago por el uso de la infraestructura pública (peajes).
3. Contribuciones: Son tributos que se pagan por la realización de obras públicas que benefician
a un grupo específico de personas, como las contribuciones de valorización.
Principios de la Obligación Tributaria
Existen varios principios que rigen la obligación tributaria, entre ellos el principio de legalidad,
que establece que los impuestos deben estar establecidos por ley; el principio de capacidad
contributiva, que establece que los impuestos deben ser proporcionales a la capacidad económica
del contribuyente; y el principio de generalidad, que establece que los impuestos deben aplicarse
de manera general a todos los contribuyentes en una misma situación.
• Legalidad: Los tributos solo pueden ser creados por ley.
• Equidad: Los tributos deben ser justos y equitativos.
• Eficiencia: La administración tributaria debe ser eficiente y eficaz.
• Capacidad económica: Los tributos deben ser graduales y progresivos.
Conclusion
La obligación tributaria es un concepto fundamental en el sistema fiscal de cualquier país, ya que
establece las bases para la recaudación de impuestos necesarios para el funcionamiento del
Estado. Entender su origen y definición es clave para comprender cómo funciona el sistema
fiscal y cuál es nuestra responsabilidad como contribuyentes.
Referencias
• Código Tributario Nacional (Ley 633 de 2004)
• Doctrina y jurisprudencia sobre la obligación tributaria
• Artículos y publicaciones sobre el sistema fiscal colombiano
