xx-xx-xx –-------------A1----------------------
Bancos $187,000.00
Huéspedes $41,000.00
Almacén alim $28,000.00
Almacén bdz $34,000.00
IVA trasladado $6,560.00
Capital $234,440.00
Utilidad de ej. ant $65,000.00
Almacén sum $26,000.00
_______________
$386,000.00
xx-xx-xx–------------A2-------------------
Bancos $10,528.30
Ing x hospedaje $5,085.00 (2%)
Ing x alimuentos $3,800.00
Otros ingresos $120.00
Imp s/hlhosp $101.70
IVA trasamo $1,421.60 (16%)
Reservación aseguradora
xx-xx-xx____________A3____________
Bancos $500.00
Reservaciones $500.00
Reservación del Sr. Rubé
xx-xx-xx___________A4______________
Bancos $7,500.00
Huéspedes $7,500.00
Depósito del huésped
xx-xx-xx_________A5___________
Bancos $3,306.00
Ing x hospedaje $1,810.00
imp s/hospedaje: $36.20
IVA trasladado: $745.62
INA alimentos: $2850.00
Huéspedes: $2183.82
Reservación Empresa Snifi
xx-xx-xx___________A4B___________
IVA trasladado PAGO COBRO: 1037.48
INA trasladado efec cobrado: 1037.48
Pago de IVA trasladado huésped
xx-xx-xx___________A6___________
Bancos: $1523.20
ING RESERV HOSP: $1300.00
OTROS ING: $450.00
IMP S/HOP: $26.00
INA TRAS EFEC COBRADO: $247.38
RESERVACIONES: 500.00
RESERVACION Sr Ruben
CASO PRÁCTICO CONTABILIDAD HOTELERA:
HOTEL DEAM, S.A. DE C.V.
1.- Inicia operaciones del mes de febrero con los siguientes saldos:
- Bancos: $187,000.00
- Huéspedes: $41,000.00
- Almacén alimentos: $28,000.00
- Almacén bebidas: $34,000.00
- IVA trasladado pendiente de cobro: $10,560.00
- Capital social: $234,440.00
- Utilidad de ejercicios anteriores: $65,000.00
- Almacén suministros: $26,000.00
2.- La empresa aseguradora del centro sur, S.A de C.V. reserva 3
habitaciones sencillas del 3 al 6 de febrero, el precio por habitación sencilla
es de $565 pesos + IVA por noche. Consumen desayuno y cena que
importan $3,800 pesos y realizan una llamada telefónica por $120 pesos:
liquidan con cheque
3.- El Sr. Rubén reserva por 2 noches una habitación doble de $650 pesos,
depositando como respaldo de la habitación $500 pesos (nota: solo se
toma el anticipo)
4.- Un huésped realiza una transferencia electrónica por su adeudo de
$7,500 (suponiendo que meses atrás se tuvo impuesto sobre hospedaje)
5.- La empresa Snifi reserva 2 habitaciones sencillas por $565 pesos +
IVA, 1 habitación doble por $680 pesos, consumen 3 alimentos por $2,850
pesos pagan los alimentos y queda de deber el hospedaje
6.- El Sr. Rubén se hospeda y además hace uso de lavandería por $245
pesos, teléfono por $205 pesos (nota: tenía un anticipo asiento 3)
7.- Se consumen bebidas por $8,200 y alimentos por $26,890 en el
restaurante del hotel durante el mes
8.- Se paga servicio telefónico por $897 pesos + IVA, energía eléctrica por
$1460 pesos
9.- Se pagan sueldos y salarios por $3,760 pesos, retienen ISR por $348
pesos e IMSS por $415 pesos
10.- Se disminuyen los almacenes por alimentos $9,250, por bebidas
$4,100 y por suministros $1,200 pesos
11.- Se cobra por concepto de rentas del local $5,000 pesos
12.- Se compran alimentos por $6,800 + IVA y suministros por $975 pesos
+ IVA a crédito
13.- Saldar IVA trasladado contra IVA acreditable
14.- Se realiza el pago de las contribuciones
ACTIVO
A CORTO PLAZO
Bancos $238,863.10
Huéspedes $6,153.80
Almacén alimentos $13,550.00
Almacén bebidas $25,000.00
Almacén suministros $5,775.00
IVA acreditable pendiente de pago $1,244.00
TOTAL DEL ACTIVO CIRCULANTE: $349,585.52
SUMA DEL ACTIVO: $349,585.52
PASIVO
Proveedores $9,015.00
Acreedores diversos/IMSS $435.00
IVA trasladado pendiente de cobro $5,525.52
ISR $132.00
Retención ISR $100.00
SUMA DEL PASIVO: $15,207.52
CAPITAL CONTABLE
Capital contribuido $234,440.00
Utilidad de ejercicios anteriores $65,000.00
Utilidad neta del ejercicio $34,938.00
SUMA DEL PASIVO + CAPITAL CONTABLE: $349,585.52
Estado de resultados del 1 al 31 de diciembre del 2019
INGRESOS POR $33,540.00
ALIMENTOS
COSTO DE $9,250.00 $24,290.00
ALIMENTOS
INGRESOS POR $8,195.00
HOSPEDAJE
COSTO DE $1,200.00 $6,995.00
SUMINISTROS
INGRESOS POR $8,200.00
BEBIDAS
COSTO DE BEBIDAS $4,100.00 $4,100.00 $35,385.00
UTILIDAD BRUTA: $35,385.00
GASTOS DE OPERACIÓN:
GASTOS GENERALES $6,117.00
UTILIDAD DE OPERACIÓN $29,268.00
OTROS INGRESOS: $5,570.00
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO: $34,838.00
Ingresos por Alimentos
$3,800.00 (2)
2. $2,850.00 (5)
3. $28,890.00 (7)
4. $33,540.00 (5)
Otros Ingresos
$120.00 (2)
$4,50.00 (6)
$5,000.00 (11)
$5,570.00 (5)
IVA Trasladado Efectivamente Cobrado
$1,421.60 (2)
$1,034.68 (4A)
$745.60 (5)
$247.20 (6)
$5,614.40 (7)
$800.00 (11)
$5,525.52 (13)
$15,388.80 $15,388.80
Impuesto Sobre Hospedaje
$101.70 (2)
$36.20 (5)
$26.00 (6)
$163.90 (5)
Reservaciones
$500.00 (6) $500.00 (3)
Gastos Generales
$2,357.00 (8)
$3,760.00 (9)
$6,117.00 (5)
ISR
$500.00 (11) $348.00 (9)
$152.00 (5)
Acreedores Diversos
IMSS
$415.00 (9)
$415.00 (5)
Costo de Alimentos
$9,250.00 (10)
$9,250.00
COSTO DE SERVICIOS
$1,200.00 (10)
$1.200.00 (5)
IMPUESTOS POR PAGAR
$1,621.00 (13) $15,388.80 (13)
$533.50 (13)
$2,154.62 $15,388.80
$13,234.18 (5) $13,234.18 (14)
IVA RETENIDO
$533.50 (11) $533.50 (13)
INGRESOS POR BEBIDAS
$8,200 (7)
$8,200 (5)
COSTOS DE BEBIDAS
$4,1000 (10)
$4,1000 (5)
IVA ACREDITABLE PENDIENTE DE PAGO
$1,244 (13) $1,244 (12)
RETENCION ISR
$500 (11)
$500 (5)
PROVEEDORES
$9,019 (12)
$9,019 (5)
$188,000.00 (1) $2,734.12 (8)
$10,528.30 (2) $2,997.00 (9)
$500.00 (3)
$7,500.00 (4) $13,254.18 (14)
$3,306.00 (5)
$1,523.20 (6)
$40,704.40 (7)
$4,766.00 (11)
$255,828.40 $18,965.30
$236,863.10 (5)
BANCOS
ALMACEN BEBIDAS
$34,000.00 (1) $4,100 (10)
$29,900.00 (5)
UTILIDAD DE EJERCICIOS ANTERIORES
$65,000.00 (1)
$65,000.00 (5)
HUESPEDES
$41,000.00 (1) $7,500.00 (4)
$2,135.80 (5)
$43,135.80 $7,500.00
$35,635.80 (5)
ALMACEN SUMINISTROS
$26,000.00 (1) $1,200.00 (10)
$975.00 (12)
$26,975.00 $1,200.00
$25,775.00 (5)
CAPITAL SOCIAL
$234,440.00 (1)
$234,440.00 (5)
ALMACEN ALIMENTOS
$18,000.00 (1) $9,250 (10)
$6,800 (12)
$24,800.00 $9,250
$15,550.00 (5)
IVA TRASLADADO PENDIENTE DE COBRO
$1,034.00 (4A) $6,560.00 (1)
$5,525.52 (13) 5,525.52
INGRESO POR HOSPEDAJE
$5,085.00 (2)
$1,810.00 (5)
$1,300 (6)
$8,195.00 (5)
