UNIVERSIDAD UTE

FACULTAD DE DERECHO, CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y SOCIALES

PROYECTO EN GRUPO

INFORME FINAL AUDITORIA

Integrantes:

 María José Chimba

 Soledad Valencia

 Damaris Morillo

 Irvin Zambrano

 Alexander Fabara

MATERIA: AUDITORIA ADMINISTRATIVA

ING. CARRERA KÁROLAY

OPINION
Hemos auditado los estados financieros del Banco de Guayaquil correspondientes a los períodos
2023-2024. En nuestra opinión, los estados financieros reflejan razonablemente, en todos los
aspectos importantes, la situación financiera del Banco de Guayaquil al 31 de diciembre de 2024,
de conformidad con las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) y las
disposiciones de la Superintendencia de Bancos del Ecuador.
BASES PARA LA OPINION
Nuestra auditoría fue realizada de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría (NIA).
Nuestras responsabilidades de acuerdo con dichas normas se describen más adelante en la
sección "Responsabilidades del Auditor en relación con la Auditoría de los Estados Financieros"
de este informe.
Somos independientes del Banco de Guayaquil de conformidad con el Código de Ética para
Profesionales de la Contabilidad del Consejo de Normas Internacionales de Ética para
Contadores (Código de Ética del IESBA) y los requerimientos de ética aplicables a nuestra
auditoría de los estados financieros en Ecuador, y hemos cumplido con las demás
responsabilidades de ética de acuerdo con esos requerimientos.
Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido proporciona una base suficiente
y adecuada para nuestra opinión.
RESPONSABILIDADES DE LA ADMINISTRACIÓN Y DE LOS RESPONSABLES DEL
GOBIERNO DE LA ENTIDAD EN RELACIÓN CON LOS ESTADOS FINANCIEROS
La Administración del Banco de Guayaquil es responsable de la preparación y presentación
razonable de los estados financieros de conformidad con las Normas Internacionales de
Información Financiera (NIIF), y del control interno que la Administración considera necesario
para permitir la preparación de estados financieros libres de incorrección. material, debido a
fraude o error.
En la preparación de los estados financieros, la Administración es responsable de la evaluación
de la capacidad del Banco de Guayaquil para continuar como empresa en funcionamiento,
revelando, según corresponda, las cuestiones relacionadas con la empresa en funcionamiento y
utilizando el principio contable de empresa en funcionamiento, excepto si la Administración
tiene intención de liquidar el Banco o de cesar sus operaciones, o bien no existe otra alternativa
realista.
Los responsables del gobierno de la entidad son responsables de la supervisión del proceso de
información financiera del Banco de Guayaquil.
RESPONSABILIDADES DEL AUDITOR EN RELACIÓN CON LA AUDITORÍA DE
LOS ESTADOS FINANCIEROS
Nuestros objetivos son obtener una seguridad razonable de que los estados financieros en su
conjunto están libres de incorrección material, debido a fraude o error, y emitir un informe de
auditoría que contenga nuestra opinión. Seguridad razonable es un alto grado de seguridad, pero
no garantiza que una auditoría realizada de conformidad con las NIA siempre detecte una
incorrección material cuando exista. Las incorrecciones pueden deberse a fraude o error y se
consideran materiales si, individualmente o de forma agregada, puede preverse razonablemente
que influyan en las decisiones económicas que los usuarios toman calculando en los estados
financieros.
1. Aspectos Generales
1.1 Introduccion
Hemos auditado los saldos de la cuenta Bancos, el proceso de ingreso y cambio de cheques, y el
sistema informático del Banco de Guayaquil correspondientes a los períodos 2023-2024. Nuestro
alcance incluye:
Revisión de los saldos de la cuenta Bancos al 31 de diciembre de 2024.
Evaluación del proceso de recepción, verificación y registro de cheques.
Análisis de los controles implementados en el sistema informático para la gestión de la cuenta
Bancos y el manejo de cheques.
En nuestra opinión, los saldos de la cuenta Bancos presentan razonablemente la situación
financiera del Banco de Guayaquil al 31 de diciembre de 2024. Además, el proceso de ingreso y
cambio de cheques, así como el sistema informático, cuentan con controles adecuados para
garantizar la integridad y seguridad de las operaciones bancarias, de conformidad con las
Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) y las disposiciones de la
Superintendencia de Bancos del Ecuador.
1.2. Datos Informativos
Razon Social:
RUC: 0990049459001
Representante Legal: Angelo Caputi
Cédula:
Actividad Economica: Presidente Ejecutivo de Banco de Guayaquil
Direccion:
1.3. Antecedentes
En 1923, el Banco Italiano inició operaciones en Ecuador bajo el nombre de Sociedad Anónima Banco
Italiano. En 1941, se transformó en el Banco Nacional del Ecuador, conocido desde entonces como
Banco de Guayaquil. Durante los años 70, enfrentó un cierre temporal de tres meses, recuperándose
gracias al respaldo de inversionistas locales e internacionales. En las décadas siguientes, se consolidó
como el primer Multibanco del Ecuador en los 90, ofreciendo todos los servicios financieros bajo una
misma entidad. Desde los 2000, experimentó un notable desarrollo y expansión, destacando iniciativas
como la franquicia de American Express en 2001 y el proyecto Banco del Barrio en 2008, crucial para
la inclusión financiera en la región. En 2020, bajo el lema "Primero Tú", el Banco Guayaquil reafirmó
su compromiso con sus clientes, mientras que en 2022 lanzó su nueva aplicación móvil, y al año
siguiente fue reconocido como el mejor lugar para trabajar en Ecuador y en el top 5 de Latinoamérica.

El Banco del Guayaquil, identificado con el RUC 0990049459001, opera bajo una estructura
organizativa robusta y diversificada para cumplir con sus objetivos financieros y estratégicos. Esta
estructura incluye la dirección ejecutiva encabezada por su presidente, Angelo Caputi desde 2012, y una
junta directiva que supervisa las decisiones estratégicas y el cumplimiento normativo. Además, cuenta
 con divisiones clave como Banca Corporativa, Banca Personal, Banca de Inversiones, y la División de
Tarjetas de Crédito Visa BG, respaldadas por un avanzado sistema informático que facilita la
operatividad eficiente y segura del banco. Esta organización permite al Banco del Guayaquil ofrecer una
amplia gama de servicios bancarios y financieros, adaptándose a las necesidades de sus clientes tanto a
nivel nacional como internacional.

Multibg Corp. es el principal accionista del Banco de Guayaquil, poseyendo el 91.26% de las
acciones, equivalentes a 391 millones de dólares. Le siguen Monarch Cia Ltda. con el 0.9175% (4
millones de dólares), Autolandia SA con el 0.4917% (2 millones de dólares), y el Servicio De
Cesantia De La Policia Nacional con el 0.3728% (2 millones de dólares). Otras participaciones
significativas incluyen la de Zamora Lenin Farahon Parra con el 0.3115% (1 millón de dólares), el
Gobierno de Ecuador con el 0.2699% (1 millón de dólares), Jaramillo Jorge Anibal Paez con el
0.2471% (1 millón de dólares), Orozco Azucena Albalila Fernandez con el 0.2353% (1 millón de
dólares), y Leticia Juez Zambrano con el 0.2038% (873,003 dólares).

El Banco de Guayaquil celebra 101 años de historia como una institución financiera líder en Ecuador.
Fundado en 1923, el banco ha evolucionado significativamente para ofrecer una amplia gama de
servicios bancarios y financieros a sus clientes a lo largo de varias generaciones. Danilo Carrera Drouet
desempeña un papel fundamental como Presidente del Directorio, guiando las decisiones estratégicas y
la dirección corporativa de la organización. Por otro lado, Guillermo Lasso Mendoza ocupa el cargo de
Presidente Ejecutivo del Banco de Guayaquil S.A., liderando la implementación de estrategias que
promueven la innovación, el crecimiento y el compromiso con la excelencia en el servicio al cliente.
1.4. Objetivo General
El objetivo general de nuestra auditoría al Banco de Guayaquil fue evaluar la razonabilidad de
los saldos de la cuenta Bancos, la efectividad de los controles implementados en el proceso de
entrada y cambio de cheques, así como la adecuada gestión del sistema informático utilizado
para el manejo de las operaciones bancarias, durante los períodos 2023-2024. Específicamente,
buscamos verificar que los saldos de la cuenta Bancos al 31 de diciembre de 2024 reflejen
razonablemente la situación financiera del banco, de acuerdo con las Normas Internacionales de
Información Financiera (NIIF); evaluar la eficacia de los controles en el proceso de recepción,
verificación y registro de cheques; analizar los controles de seguridad y continuidad del negocio
implementados en el sistema informático utilizado para la gestión de la cuenta Bancos y el
manejo de cheques; y verificar el cumplimiento de las disposiciones de la Superintendencia de
Bancos del Ecuador y demás normativa aplicable. La consecución de estos objetivos nos
permitirá emitir una opinión independiente sobre los aspectos auditados y formular
recomendaciones que contribuyan al fortalecimiento de los controles internos y la gestión del
Banco de Guayaquil.

1.5. Alcance
Nuestro alcance de auditoría al Banco de Guayaquil incluyó la revisión de los saldos de la cuenta
Bancos al 31 de diciembre de 2024, la evaluación de los controles implementados para la
recepción, verificación y registro de cheques, y el análisis de la arquitectura y seguridad del
sistema informático utilizado para la gestión de la cuenta Bancos y el manejo de cheques.
Además, revisamos las conciliaciones bancarias, comprobamos los movimientos registrados, y
evaluamos los controles de acceso, respaldo de información y planes de continuidad del negocio
implementados en el sistema. Nuestro trabajo de auditoría se realizó de acuerdo con las Normas
Internacionales de Auditoría (NIA) y considerando las disposiciones de la Superintendencia de
Bancos del Ecuador y demás normativa aplicable. El período auditado comprende los años 2023
y 2024.
1.6. Procedimientos y Tecnicas de Auditoría
 Técnicas Analíticas:
Se utilizan técnicas analíticas para identificar tendencias y variaciones en los saldos y
transacciones, lo que ayuda a detectar áreas que requieren una revisión más profunda.
 Pruebas de cumplimiento:
Se realizarán pruebas de cumplimiento para verificar que el banco cumple con las Normas
Internacionales de Información Financiera (NIIF) y las disposiciones de la Superintendencia de
Bancos del Ecuador.
 Entrevistas y Cuestionarios:
Se llevan a cabo entrevistas con la clave personal y se utilizan cuestionarios para obtener
información sobre los procesos y controles internos.
 Observación directa:
Se realiza observación directa de los procesos operativos para entender mejor cómo se llevan a
cabo las actividades y para identificar posibles debilidades en los controles.

1.7. Revisión de cuentas relevantes.

Para auditar al Banco de Guayaquil, se ha determinado la necesidad de considerar las siguientes
cuentas relevantes para su análisis detallado. Se llevará a cabo un levantamiento de información
y una evaluación de los controles relacionados con estas cuentas.

 Cuentas a Auditar

1. Cuenta Bancos:
- Se revisarán los saldos al 31 de diciembre de 2024, asegurando que reflejen adecuadamente la
situación financiera del banco.

2. Cheques:
- Se evaluará el proceso de recepción, verificación y registro de cheques, analizando la eficacia
de los controles implementados.

3. Sistema Informático:
- Se analizará el sistema utilizado para la gestión de la cuenta Bancos y el manejo de cheques,
incluyendo la seguridad y continuidad del negocio.
2. Políticas Contables
El Banco de Guayaquil cuenta con políticas contables específicas para el manejo de la cuenta
Bancos y los cheques, las cuales se detallan a continuación:

 Políticas Contables para la Cuenta Bancos

 Reconocimiento y Medición:
- Los saldos en cuentas corrientes y de ahorros se reconocen inicialmente al valor razonable de
los fondos depositados.
- Posteriormente, se miden al costo amortizado utilizando el método de la tasa de interés
efectiva.

 Deterioro:
- Se evalúa periódicamente el deterioro de los saldos bancarios, reconociendo una provisión
cuando exista evidencia objetiva de que el banco no podrá recuperar los montos adeudados.

 Moneda Extranjera:
- Los saldos en moneda extranjera se convierten a la moneda funcional (dólar estadounidense)
utilizando los tipos de cambio vigentes a la fecha de los estados financieros.
- Las diferencias de cambio resultantes se reconocen en el estado de resultados.

4. Presentación:
- Los saldos de la cuenta Bancos se presentan como efectivo y equivalentes de efectivo en el
estado de situación financiera.
- Se revelan los saldos por tipo de cuenta (corriente, ahorros) y por institución financiera.

Políticas Contables para Cheques

 Reconocimiento:
- Los cheques recibidos se reconocen como efectivo cuando se depositan en la cuenta bancaria.
- Los cheques girados se registran como una disminución del efectivo en el momento de su
emisión.

 Valoración:
- Los cheques en tránsito (emitidos, pero no cobrados) se valoran al importe nominal pendiente
de pago.

 Deterioro:
 - Se evalúa el deterioro de los cheques en cartera, reconociendo una provisión cuando exista
evidencia de que no serán cobrados.

 Presentación:
- Los cheques en tránsito se presentan como una disminución del efectivo en el estado de
situación financiera.
- Se revelan los saldos de cheques girados y pendientes de cobro.

2.1. Analisis Bancario

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2.2.
Situacion Fiscal
La situación fiscal del Banco de Guayaquil, como entidad auditada, se puede resumir en varios
aspectos clave relacionados con su cumplimiento tributario y su estructura financiera.
 Situación Fiscal
El Banco de Guayaquil, al igual que otras instituciones financieras en Ecuador, está sujeto a
regulaciones fiscales estrictas. Según el informe de auditoría de sus estados financieros, el banco
ha cumplido con las normativas establecidas por el Servicio de Rentas Internas (SRI) y otras
entidades regulatorias. Esto incluye la obligación de mantener un coeficiente de liquidez
adecuado y cumplir con los requisitos de capitalización establecidos por el Banco Central del
Ecuador.
 Cumplimiento Regulatorio
Coeficiente de Liquidez: El Banco de Guayaquil ha mantenido un coeficiente de liquidez
superior al 60% requerido, lo que indica una sólida capacidad para cumplir con sus obligaciones
a corto plazo. En las bisemanales de diciembre de 2023, el banco reportó un promedio de
cobertura del 111.20% y 111.34% en las siguientes semanas.
Auditoría y Transparencia: La auditoría de sus estados financieros separados al 31 de diciembre
de 2023 indica que el banco presenta razonablemente su situación financiera, cumpliendo con las
disposiciones regulatorias y mostrando una buena reputación en el sector financiero.
 Actividades Económicas
El Banco de Guayaquil no realiza actividades económicas que lo obliguen a inscribirse en el
Registro Único de Contribuyentes (RUC) como lo harían otras entidades que generan lucro a
partir de actividades distintas a la banca. Sin embargo, está sujeto a auditorías por transacciones
con terceros, especialmente al contratar servicios como seguridad, lo que implica un nivel de
supervisión adicional por parte del SRI
3. Conclusiones y Recomendaciones
3.1. Conclusiones
 La falta de control al momento de receptar los cheques puede generar riesgos de fraude y
pérdidas financieras para el banco.
 Las irregularidades encontradas en el registro de los balances del año fiscal indican
debilidades en los procesos contables y financieros del banco.
 Las inconsistencias en el área de sistemas al manejar los datos de los clientes ponen en
riesgo la confidencialidad y seguridad de la información de los usuarios.
 La falta de actualización de la documentación pertinente con las últimas normativas
puede llevar a que las políticas y procedimientos del banco se vuelvan obsoletos
rápidamente, lo que puede generar incumplimientos regulatorios.
 La ausencia de un control adecuado del número de serie de los cheques puede resultar en
pérdidas financieras para el banco.
 La falta de una metodología estandarizada para la identificación y gestión de riesgos
puede exponer al banco a diversos tipos de riesgos que no se están gestionando de
manera efectiva.
3.2. Recomendaciones
 Implementar controles más estrictos al momento de receptar los cheques, como la
verificación de firmas y endosos, para mitigar los riesgos de fraude y pérdidas
financieras.
 Realizar una revisión exhaustiva de los procesos contables y financieros del banco
para identificar y corregir las debilidades encontradas en el registro de los balances.
 Fortalecer los controles de seguridad y acceso a la información de los clientes en el
área de sistemas para garantizar la confidencialidad y protección de sus datos.
 Implementar un proceso de actualización periódica de la documentación pertinente
con las últimas normativas para asegurar que las políticas y procedimientos del banco
se mantengan actualizados y en cumplimiento con los requisitos regulatorios.
 Establecer un control riguroso del número de serie de los cheques para prevenir
pérdidas financieras y mejorar la trazabilidad de las transacciones.
 Desarrollar e implementar una metodología estandarizada para la identificación y
gestión de riesgos en todas las áreas del banco, con el fin de mitigar de manera
efectiva los diversos tipos de riesgos a los que está expuesto.