Hoja de Trabajo del Almacen "La Luna", ejercicio del 1 de enero al 31
SALDOS AJUSTES
NO. CUENTAS
DEUDOR ACREEDOR DEBE
1 caja chica Q 500.00
2 caja y bancos Q 103,044.34 Q 9,976.20
3 mercaderias Q 76,190.00
4 mobiliario y equipo Q 35,200.00 Q 5,840.00
5 equipo de computacion Q 24,900.00
6 derecho de llave Q 15,000.00
7 clientes Q 38,000.00 Q 1,240.00
8 compras Q 113,000.00
9 proveedores Q 44,809.50
10 capital Q 100,000.00
11 Oliva,cuenta particular Q 48,000.00
12 sueldos de oficina Q 115,200.00
13 sueldos sala de ventas Q 98,400.00
14 bonificacion incentivo oficina Q 21,000.00
15 bonificacion incentivo sala de ventas Q 18,000.00
16 cuotas patronales oficina Q 14,595.84
17 cuotas patronales sala de ventas Q 12,467.28
18 publicidad Q 15,800.00
19 material de empaque Q 5,200.00
20 efectos por cobrar a corto plazo Q 30,000.00
21 alquiler de oficinas Q 10,200.00
22 alquiler sala de ventas Q 18,000.00
23 IVA(deudor) Q 2,438.00 Q 700.80
24 ventas Q 673,939.13
25 devoluciones y rebajas sobre compras Q 5,340.00
26 comisiones percibidas Q 4,800.00 Q 2,000.00
27 efectos por pagar a largo plazo Q 25,000.00
28 gastos sobre compras Q 7,632.00
29 devoluciones y rebajas sobre ventas Q 4,510.00
30 corresponsales (acreedor) Q 3,000.00
31 prestaciones laborales de oficina Q 13,600.00 Q 1,321.69
32 prestaciones laborales sala de ventas Q 11,616.67 Q 1,128.95
33 ISR trimestral por acreditar Q 17,524.00
34 deudores empleados Q 10,000.00
35 efectos por pagar a corto plazo Q 15,000.00
36 IGSS por pagar Q 3,115.00
37 ISR retenido por pagar sobre compras Q 4,850.00
38 ISR retenido por pagar sobre rentas de capital Q 164.50
39 depreciacion mobiliario y equipo sala de ventas Q 4,012.80
40 depreciacion mobiliario y equipo oficinas Q 2,675.20
41 depreciacion equipo de computacion sala de ventas Q 1,752.78
42 depreciacion equipo de computacion oficinas Q 6,214.42
43 amortizacion derecho de llave Q 1,500.00
44 depreciacion acumulada mobiliario y equipo Q 1,439.86
45 depreciacion acumulada equipo de computacion
46 amortizacion acumulada derecho de llave
47 IVA(acreedor) Q 364.80
48 intereses gasto Q 172.60
49 efectos endosados
50 cuentas incobrables Q 2,040.00
51 reserva para cuentas incobrables
52 comisiones percibidas no devengadas
53 material de empaque consumido Q 3,380.00
54 perdida de capital Q 1,044.14
55 reserva para indemnizaciones
Suman cuentas de resultados
ganancia antes del impuesto y reserva
56 ISR por pagar
57 reserva legal
58 Ganancia despues del impuesto y reserva
SUMAS IGUALES Q 880,018.13 Q 880,018.13 Q 46,804.24
del 1 de enero al 31 de diciembre de 2024 (Cifras en Quetzales)
AJUSTES SALDOS AJUSTADOS RESULTADOS BALANCE GENERAL
HABER DEUDOR ACREEDOR PERDIDA GANANCIA ACTIVO PASIVO
Q 500.00 Q 500.00
Q 4,308.80 Q 108,711.74 Q 108,711.74
Q 76,190.00 Q 76,190.00 Q 72,300.00 Q 72,300.00
Q 4,500.00 Q 36,540.00 Q 36,540.00
Q 24,900.00 Q 24,900.00
Q 15,000.00 Q 15,000.00
Q 39,240.00 Q 39,240.00
Q 113,000.00 Q 113,000.00
Q 44,809.50 Q 44,809.50
Q 100,000.00 Q 100,000.00
Q 48,000.00 Q 48,000.00
Q 115,200.00 Q 115,200.00
Q 98,400.00 Q 98,400.00
Q 21,000.00 Q 21,000.00
Q 18,000.00 Q 18,000.00
Q 14,595.84 Q 14,595.84
Q 12,467.28 Q 12,467.28
Q 15,800.00 Q 15,800.00
Q 3,380.00 Q 1,820.00 Q 1,820.00
Q 30,000.00 Q 30,000.00
Q 10,200.00 Q 10,200.00
Q 18,000.00 Q 18,000.00
Q 364.80 Q 2,774.00 Q 2,774.00
Q 1,240.00 Q 675,179.13 Q 675,179.13
Q 5,340.00 Q 5,340.00
Q 2,800.00 Q 2,800.00
Q 25,000.00 Q 25,000.00
Q 7,632.00 Q 7,632.00
Q 4,510.00 Q 4,510.00
Q 3,000.00 Q 3,000.00
Q 14,921.69 Q 14,921.69
Q 12,745.62 Q 12,745.62
Q 17,524.00 Q 17,524.00
Q 10,000.00 Q 10,000.00
Q 15,000.00 Q 15,000.00
Q 3,115.00 Q 3,115.00
Q 4,850.00 Q 4,850.00
Q 164.50 Q 164.50
Q 4,012.80 Q 4,012.80
Q 2,675.20 Q 2,675.20
Q 1,752.78 Q 1,752.78
Q 6,214.42 Q 6,214.42
Q 1,500.00 Q 1,500.00
Q 6,688.00 Q 5,248.14 Q 5,248.14
Q 7,967.20 Q 7,967.20 Q 7,967.20
Q 1,500.00 Q 1,500.00 Q 1,500.00
Q 364.80 Q - Q -
Q 172.60 Q 172.60
Q 10,000.00 Q 10,000.00 Q 10,000.00
Q 2,040.00 Q 2,040.00
Q 2,040.00 Q 2,040.00 Q 2,040.00
Q 2,000.00 Q 2,000.00 Q 2,000.00
Q 3,380.00 Q 3,380.00
Q 1,044.14 Q 1,044.14
Q 2,450.64 Q 2,450.64 Q 2,450.64
Q 575,454.37 Q 755,619.13
Q 180,164.76
Q 44,780.15
Q 6,769.23
Q 128,615.37
Q 46,804.24 Q 906,039.97 Q 906,013.47 Q 755,619.13 Q 755,619.13 Q 407,309.74 Q 407,309.74
Calculo de la renta imponible
Ganancias antes del impuesto y reserva
(+) Gastos no deducibles
(-) Rentas exentas
perdida de capital Q 1,044.14
Renta imponible
Calculo del impuesto sobre la renta
Renta imponible Q 179,120.62
porcentaje legal 25%
ISR por pagar
Calculo de la reserva legal
Ganancias antes del impuesto y reserva Q 180,164.76
(-) ISR por pagar Q 44,780.15
porcentaje legal 5%
Reserva legal
Calculo de la ganancia despues del impuesto y reserva
Ganancias antes del impuesto y reserva Q 180,164.76
(-) ISR por pagar Q 44,780.15
(-) Reserva legal Q 6,769.23
Ganancia despues del impuesto y reserva Q 128,615.37
Q 180,164.76
Q 179,120.62
Q 179,120.62
Q 44,780.15
Q 44,780.15
Q 135,384.60
Q 6,769.23
Q 6,769.23
LIBRO DIARIO
Movimiento correspondiente al mes de Enero de 2024. (Cifras en Quetzales)
Pda. 1 12/31/2024
Depreciacion mobiliario y equipo sala de ventas Q 4,012.80
Depreciacion mobiliario y equipo oficinas Q 2,675.20
depreciacion equipo de computacion sala de ventas Q 1,752.78
depreciacion equipo de computacion oficinas Q 6,214.42
amortizacion derecho de llave Q 1,500.00
Depreciacion acumulada mobiliario y equipo
Depreciacion acumulada equipo de computacion
amortizacion acumulada derecho de llave
Depreciaciones y amortizaciones correspondientes al ejercicio del 1 de enero al
31 de diciembre del presente año Q 16,155.20
pda.2 12/31/2024
caja y bancos Q 148.80
clientes Q 1,240.00
ventas
IVA(acreedor)
venta al credito a Gamaliel Perdomo, fac. no.4189 Q 1,388.80
pda.3 12/31/2024
caja y bancos Q 9,827.40
intereses gasto Q 172.60
efectos endosados
descuento de la letra no.1 en el Banco El Torobojo, S.A. con 14% anual Q 10,000.00
pda.4 12/31/2024
cuentas incobrables Q 2,040.00
reserva para cuentas incobrables
por reserva para cuentas incobrables según el porcentaje maximo legal Q 2,040.00
pda.5 12/31/2024
comisiones percibidas Q 2,000.00
comisiones percibidas no devengadas
de las comisiones solo se han ganado Q.2800.00 Q 2,000.00
pda.6 12/31/2024
material de empaque consumido Q 3,380.00
material de empaque
por 65% consumido Q 3,380.00
pda.7 12/31/2024
mobiliario y equipo Q5,840.00
IVA(deudor) Q700.80
Depreciacion acumulada mobiliario y equipo Q1,439.86
perdida de capital Q1,044.14
mobiliario y equipo
IVA(acreedor)
caja y bancos
cheque no.34193 del Banco El Torobojo Q9,024.80
pda.8 12/31/2024
prestaciones laborales de oficina Q 1,321.69
prestaciones laborales sala de ventas Q 1,128.95
reserva para indemnizaciones
según porcentaje maximo legal Q 2,450.64
pda.11 12/31/2024
IVA(acreedor) Q 364.80
IVA(deudor)
regularizacion de las cuentas Q 364.80
es) mobiliario y equipo
Q 35,200.00
equipo de computacion
Q 24,900.00
derecho de llave
Q 6,688.00 Q 15,000.00
Q 7,967.20
Q 1,500.00
Q 14,655.20
valor
Q 1,388.80
Q 1,240.00
Q 148.80
Q 1,388.80
letra de cambio
Q 10,000.00
Q 10,000.00
Q 10,000.00
clientes
efectos por cobrar a corto plazo
Q 2,040.00
Q 2,040.00
comisiones percibidas
comisiones percibidas ganadas
Q 2,000.00 comisiones percibidas no devengadas
Q 2,000.00
material de empaque
Q 3,380.00 Q 5,200.00
Q 3,380.00
computadora nueva
Q6,540.80
computadora usada
Q4,500.00
Q4,500.00
Q216.00 costo
Q4,308.80 Q4,500.00
Q9,024.80
compu usada sin iva
Q2,016.00
Q 2,450.64 prestaciones laborales de oficina
Q 2,450.64 prestaciones laborales sala de ventas
IVA(deudor)
Q 364.80 IVA(acreedor)
Q 364.80
porcentaje de desecho valor de desecho
5% Q 1,760.00 Q 33,440.00
porcentaje del residuo valor residual
4% Q 996.00 Q 23,904.00
porcentaje amortizacion x año
10% Q 1,500.00
valor sin IVA IVA
Q 1,240.00 Q 148.80
porcentaje valor x año valorx dia
14% Q 1,400.00 Q 3.84
Q 38,000.00
Q 30,000.00
Q 68,000.00 Q 2,040.00
Q 4,800.00
Q 2,800.00
Q 2,000.00
consumido existencia
Q 3,380.00 Q 1,820.00
valor sin iva iva
Q5,840.00 Q700.80
desecho valor desecho valor neto
4% Q180.00 Q4,320.00
valor en libros
Q1,439.86 Q3,060.14
perdida de capital ISR s/ perd. De cap.
Q3,060.14 Q1,044.14 Q170.61
Q 13,600.00 Q 1,133.33 Q 15,866.67
Q 11,616.67 Q 968.06 Q 13,552.78
Q 2,438.00 Q700.80 Q 3,138.80
Q216.00 Q 148.80 Q 364.80
deprec x año sala de ventas oficinas
Q 6,688.00 Q 4,012.80 Q 2,675.20
deprec x año sala de ventas oficinas
Q 7,967.20 Q 1,752.78 Q 6,214.42
valor total
Q 172.60 Q 9,827.40
porcentaje deprec x año
33.33% Q1,439.86
computadora nueva Q6,540.80
iva (-) computadora usada Q2,232.00
Q216.00 cheque Q4,308.80
Q 1,321.69
Q 1,128.95
Almacen La Luna
Estado de Resultados del ejercicio del 1 de enero al 31 de diciembre de 2024
(Cifras en Quetzales)
Ingresos de Operación
Ventas brutas Q 675,179.13
(-) Devoluciones y rebajas sobre ventas Q 4,510.00
Ventas netas Q 670,669.13
Costo de Ventas
Inventario inicial de mercaderias Q 76,190.00
Compras Q 113,000.00
(+) gastos sobre compras Q 7,632.00
compras brutas Q 120,632.00
(-) Devoluciones y rebajas sobre compras Q 5,340.00
Compras netas Q 115,292.00
Mercaderias disponibles Q 191,482.00
Inventario final de mercaderias Q 72,300.00
Costo de Ventas Q 119,182.00
Margen bruto Q 551,487.13
Gastos de operación
Gastos de distribucion
Sueldos sala de ventas Q 98,400.00
bonificacion incentiva sala de ventas Q 18,000.00
cuotas patronales sala de ventas Q 12,467.28
publicidad Q 15,800.00
alquiler sala de ventas Q 18,000.00
prestaciones laborales sala de ventas Q 12,745.62
depreciacion mobiliario y equipo sala de ventas Q 4,012.80
depreciacion equipo de computacion sala de ventas Q 1,752.78
material de empaque consumido Q 3,380.00 Q 184,558.48
Gastos de administracion
sueldo de oficina Q 115,200.00
bonificacion incentiva de oficina Q 21,000.00
cuotas patronales de oficina Q 14,595.84
alquiler de oficinas Q 10,200.00
prestaciones laborales de oficina Q 14,921.69
depreciacion mobiliario y equipo de oficinas Q 2,675.20
depreciacion equipo de computacion oficinas Q 6,214.42
amortizacion derecho de llave Q 1,500.00
cuentas incobrables Q 2,040.00 Q 188,347.15
Gastos de operación Q 372,905.63
Resultado de operación positivo Q 178,581.50
Gastos financieros
Intereses gasto Q 172.60
Diferencia positiva Q 178,408.90
Otros gastos
perdida de capital Q 1,044.14
Diferencia positiva Q 177,364.76
Otros ingresos
comisiones percibidas Q 2,800.00 Q 180,164.76
Ganancias antes del impuesto y reserva Q 180,164.76
(-) ISR por pagar Q 44,780.15
(-) Reserva legal Q 6,769.23
Ganancia despues del impuesto y reserva Q 128,615.37
Guatemala, 31 de diciembre de 2024
F._____________________
Alejandra Cabrera
Perito Contador 21634232
F._____________________________________
Manuel Oliva Pereira
Representante legal
Calculo de la renta imponible
Ganancias antes del impuesto y reserva
(+) Gastos no deducibles
(-) Rentas exentas
perdida de capital Q 1,044.14
Renta imponible
Calculo del impuesto sobre la renta
Renta imponible Q 179,120.62
porcentaje legal 25%
ISR por pagar
Calculo de la reserva legal
Ganancias antes del impuesto y reserva Q 180,164.76
(-) ISR por pagar Q 44,780.15
porcentaje legal 5%
Reserva legal
Calculo de la ganancia despues del impuesto y reserva
Ganancias antes del impuesto y reserva Q 180,164.76
(-) ISR por pagar Q 44,780.15
(-) Reserva legal Q 6,769.23
Ganancia despues del impuesto y reserva Q 128,615.37
Q 180,164.76
Q 179,120.62
Q 179,120.62
Q 44,780.15
Q 44,780.15
Q 135,384.60
Q 6,769.23
Q 6,769.23
Almacen La Luna
Balance de Situacion General al 31 de diciembre de 2024 (Cifras en quetzales)
ACTIVO
No Corriente
equipo de computacion Q 24,900.00
(-) depreciacion acumulada equipo de computacion Q 7,967.20 Q 16,932.80
mobiliario y equipo Q 36,540.00
(-) depreciacion acumulada mobiliario y equipo Q 5,248.14 Q 31,291.86
derecho de llave Q 15,000.00
(-) amortizacion acumulada derecho de llave Q 1,500.00 Q 13,500.00
Corriente
Realizable
Mercaderias Q 72,300.00
material de empaque Q 1,820.00 Q 74,120.00
Exigible
Clientes Q 39,240.00
(-) reserva para cuentas incobrables Q 2,040.00 Q 37,200.00
IVA(deudor) Q 2,774.00
deudores empleados Q 10,000.00 Q 12,774.00
efectos por cobrar a corto plazo Q 30,000.00
(-) efectos endosados Q 10,000.00 Q 20,000.00
Disponible
caja chica Q 500.00
caja y bancos Q 108,711.74 Q 109,211.74
Suma del activo
PATRIMONIO NETO Y PASIVO
PATRIMONIO NETO
capital Q 100,000.00
(+) Reserva legal Q 6,769.23
(+) Ganancia despues del impuesto y reserva Q 128,615.37
(-) Oliva, cuenta particular Q 48,000.00
Pasivo
No Corriente
reserva para indemnizaciones Q 2,450.64
efectos por pagar a largo plazo Q 25,000.00 Q 27,450.64
Corriente
Proveedores Q 44,809.50
corresponsales (acreedor) Q 3,000.00
efectos por pagar a corto plazo Q 15,000.00
IGSS por pagar Q 3,115.00
ISR retenido por pagar sobre compras Q 4,850.00
ISR retenido por pagar sobre rentas de capital Q 164.50
comisiones percibidas no devengadas Q 2,000.00
ISR por pagar 44,780.16
(-) ISR trimestral por acreditar 17,524.00 Q 27,256.16 Q 100,195.16
Suma del patrimonio neto y pasivo
Guatemala, 31 de diciembre de 2024
F.______________________
Alejandra Cabrera
Perito Contador 21634232
F._______________________
Manuel Oliva Pereira
Representante legal
uetzales)
Q 61,724.66
Q 253,305.74
Q 315,030.40
Q 235,384.60
Q 187,384.60
Q 127,645.80
Q 315,030.40
