AUDITORIAS
INTERNAS ISO
Q.F. Ricardo Ochoa L.
CONTENIDO 1) INTRODUCCIÓN
2) GENERALIDADES
3) TERMINOS Y DEFINICIONES
4) PRINCIPIOS DE AUDITORIA
5) GESTIÓN DE UN PROGRAMA DE
AUDITORIA
6) REALIZACIÓN DE LA AUDITORIA
7) COMPETENCIA Y EVALUACIÓN DE
AUDITORES
8) EJERCCICOS PRÁCTICOS DE
APLICACIÓN
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✓ AUDITORÍA
Proceso Sistemático, independiente y documentado para obtener
GENERALIDADES evidencias de la auditoria y evaluar las de manera objetiva con el
fin de determinar la extensión en que se cumplen los criterios de
auditoria.
✓ PROGRAMA DE AUDITORÍA
Conjunto de una o más auditorias planificadas para un período de
Términos y tiempo determinada y dirigidas hacia un propósito específico.
Definiciones ✓ ALCANCE DE LA AUDITORÍA
Extensión y límites de una auditoria, incluye las ubicaciones,
unidades, actividades y los procesos, así como el período de
tiempo cubierto.
✓ PLAN DE AUDITORIA
Descripción de las actividades y de los detalles acordados de una
auditoria.
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✓ CRITERIOS DE AUDITORÍA
Conjunto de políticas, procedimientos o requisitos utilizados como
referencia frente a la cual e compara la evidencia de auditoria.
GENERALIDADES ✓ EVIDENCIA DE LA AUDITORÍA
Registros, declaraciones de hechos o cualquier otra información
que son pertinentes para los criterios de la auditoria y que son
Términos y verificables
Definiciones ✓ HALLAZGOS DE LA AUDITORÍA
Resultados de la evaluación de la evidencia de auditoria
recopilada frente a los criterios de auditoria.
NOTA:
Los hallazgos de la auditoria pueden indicar tanto conformidad o
no conformidad con los criterios de auditoria, y oportunidades de
mejora.
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✓ CONCLUSIONES DE LA AUDITORÍA
GENERALIDADES Resultados de una auditoria que proporciona el equipo auditor tras
considerar los objetivos de la auditoria y todos los hallazgos de la
auditoria.
✓ CLIENTE DE LA AUDITORÍA
Organización o persona que solicita una auditoría
Términos y ✓ AUDITADO
Definiciones Organización que está siendo auditada
✓ EQUIPO AUDITOR
Una o más personas que realizan una auditoria, con el apoyo, si
es necesario, de expertos técnicos.
✓ AUDITOR
Persona que Ileva a cabo una auditoría.
✓ EXPERTO TÉCNICO
Persona que aporta conocimientos o experiencia específicos al
equipo auditor. 12
✓ CONFORMIDAD
Cumplimiento de un requisito.
✓ NO CONFORMIDAD
GENERALIDADES Incumplimiento de un requisito.
✓ COMPETENCIA
Habilidad para aplicar conocimientos y habilidades para alcanzar
Términos y los resultados esperados.
Definiciones
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TIPOS DE AUDITORIA
GENERALIDADES EN FUNCIÓN • INTERNAS
SUJETO • EXTERNAS
Términos y
Definiciones • HORIZONTALES
SISTEMÁTICA • VERTICALES
• PRODUCTO
• PROCESO
OBJETO • DEL SISTEMA
• DE PROVEEDORES
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EN FUNCION DEL SUJETO
INTERNAS EXTERNAS
GENERALIDADES • Auditoria de Llamadas también
primera parte, por auditorías de
Tipos de auditoria medio de alguien segunda parte, es
de su propio l que realiza un
personal o de un cliente, otra parte,
especialista organización en
contratado nombre del cliente,
un proveedor o
proveedor
potencial.
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EN FUNCION DEL SISTEMA
GENERALIDADES
HORIZONTALES VERTICALES
Tipos de auditoria • Se audite un • Se audite todos
mism proceso los procesos de
e diferentes u mismo
departamentos departamento o
o áreas de la área.
organización.
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EN FUNCION DEL OBJETO
AUDITORIA DE AUDITORIA DE AUDITORIA DE
GENERALIDADES SISTEMA PROCESO PRODUCTO
• Actividad • Evalúa los • ES la re
documentada procedimientos inspección de un
Tipos de auditoria realizada para establecidos, producto pasda
verficar por de verifica si se l inspección
evidencias siguen las final
objetivas que los instrucciones y
elementos s cumplen
aplicables del condiciones
sistema de estándar
gestión son
adecuados
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OBJETIVOS DE LA AUDITORIA
➢ Determinar si los elementos del SGC cumplen con los
requisitos especificados.
➢ Verificar si el sistema definido cumple con la
AUDITORIA ➢ Normativa aplicable.
➢ Verificar el cumplimiento de los requisitos del Organismo de
Acreditación y/o Certificación
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PRINCIPIOS DE AUDITORIA
✓ Integridad
✓ Presentación ecuánime
✓ Debido cuidado profesional.
AUDITORIA
✓ Confidencialidad
✓ Independencia.
✓ Enfoque basado en la evidencia
✓ Enfoque basado en riesgos
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INTEGRIDAD: el fundamento del
profesionalismo
PRINCIPIOS ✓ Honestidad, diligencia, responsabilidad
DE ✓ Observar y cumplir los requisitos legales
AUDITORIA
✓ Competencia
✓ Imparcialidad
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PRESENTACIÓN IMPARCIAL:
Obligación de informar con sinceridad y
exactitud.
PRINCIPIOS
Los hallazgos, conclusiones y los informes de la auditoria reflejan
DE con veracidad y exactitud las actividades de la auditoria.
AUDITORIA
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COMPETENCIA: La aplicación de
diligencia y juicio al auditar.
Los auditores proceden con responsabilidad de acuerdo con la
importancia de la tarea que deben desempeñar y la confianza
PRINCIPIOS
puesta en eIIos por el cliente. El tener la competencia necesaria es
DE un requisito previo importante
AUDITORIA
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CONFIDENCIALIDAD: Seguridad de la
Información.
✓ Los auditores deben ejercer su discrecionalidad en el uso y la
PRINCIPIOS protección de la información.
DE ✓ La información de auditoría no debe ser utilizada para su
AUDITORIA beneficio personal por el auditor o el cliente de auditoría, o de
una manera perjudicial para los intereses legítimos de la
entidad auditada.
✓ Este concepto incluye el manejo adecuado de la información
sensible o confidencial.
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INDEPENDENCIA: La base para la
imparcialidad y la objetividad de las
conclusiones de la auditoría.
✓ Una auditoria es por definición independiente y
PRINCIPIOS sistemática.
DE ✓ Los auditores son independientes de la actividad que
AUDITORIA es auditada y están libres de conflicto de interés.
✓ Los auditores mantienen un estado de ánimo objetivo
a lo largo del proceso para asegurarse de que los
hallazgos y conclusiones estarán basados solo en la
evidencia.
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ENFOQUE BASADO EN EVIDENCIA:
es la base para alcanzar conclusiones de las
auditorías fehacientes y reproducibles en un
proceso de auditoría sistemático.
PRINCIPIOS
DE ✓ La evidencia en la auditoría es verificable. Está
basada en muestras de la información.
AUDITORIA
✓ El uso apropiado del muestreo está relacionado con la
confianza que puede depositarse en las conclusiones
de la auditoria.
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ENFOQUE BASADO EN RIESGOS:
un enfoque de auditoría que considera
riesgos y oportunidades.
✓ Fundamentalmente debería influir en la planificación, conducción
PRINCIPIOS y reportaje de auditoría para asegurar que la auditoría se enfoque
DE en asuntos que son significativos para el cliente de auditoría, y
AUDITORIA para alcanzar los objetivos del programa de auditoría.
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RESPONSABILIDADES
DEL
AUDITADO
90
MUCHAS
GRACIAS
93
