UNIVERSIDAD SAN MARCOS

CARRERA DE ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS

ESTUDIO DE CASO II

CONTROL INTERNO

AUDITORIA I

POR:

EDGAR VÁSQUEZ DÍAZ

TUTOR:

RUTH ZARATE VALVERDE

ALAJUELA

JULIO, 2021

Contenidos
Objetivos de la actividad.................................................................................................................3
Descripción de la actividad..............................................................................................................3
Pasos a seguir..................................................................................................................................3
Introducción.....................................................................................................................................3
Solución del caso:............................................................................................................................4
Análisis de la situación encontrada:.............................................................................................5
Descripción del hallazgo:..............................................................................................................5
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 Recomendación del auditor:........................................................................................................5
Conclusiones....................................................................................................................................6
Bibliografía.......................................................................................................................................6

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 Objetivos de la actividad
 Desarrollar el caso de control internos aplicando los conceptos teóricos aprendidos.

Descripción de la actividad
 Revise y resuelva los casos que se le presentan.

Pasos a seguir
a) Realizar los casos conforme a los conocimientos adquiridos
b) El trabajo debe contener portada, introducción, desarrollo y conclusiones (explicar las
enseñanzas que le deja el módulo desarrollado.
c) Seguir el modelo siguiente para el punto b
Descripción de deficiencia (no numero) Significativa Control internos

d) Para el punto c), siga el siguiente modelo:

Situación: Nombre de la descripción seleccionada e incluida en el inciso b).
Explique lo indicado en el Titulo, utilice entre 20 y 20 renglones y brinde ejemplos
Recomendación: Incluya su recomendación como auditor a la situación indicada

Introducción
El objetivo del presente escrito es elaborar el estudio de caso 2 relacionado al tema de
control interno, como parte de la tarea de la asignatura de Auditoria I de la carrera de
administración de empresas de la Universidad San Marcos.

En este escrito se analizan las situaciones encontradas durante la revisión y evaluación

del control interno de la empresa El Éxito S.A.

Además se brindan las recomendaciones como auditor en los hallazgos encontrados

durante la evaluación del proceso de control interno.

Solución del caso:

SIGNIFICATIV CONTROL
DESCRIPCIÓN DE DEFICIENCIA
A INTERNO
Al recibir la mercadería, y las facturas, la revisión
de
validación de si esta correcto el pedido vs la factura y el X
físico se hace uno o dos días después
Se hacen tomas físicas según política cada mes,
pero la realidad es que se decidió cada tres meses,

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 por parte del jefe de bodegas. Se le prohibió el
acceso a los operarios
X
y bodegueros a las gerencias para que no los
interrumpan, está la emitió el gerente de ventas
quien es el jefe de bodegas
El jefe de bodegas depende del gerente de ventas y
la
X
orden es darles prioridad a las entregas
Se han originado diferencias en las tomas físicas
intermedias de un octavo el valor de los
inventarios,
desde que se decidió que se le dé prioridad a la
entrega
X
de pedidos, esto fue en el mes 2 del periodo fiscal o sea
noviembre 2017, con respecto a lo que dice el teórico y lo que
dice el conteo
Las devoluciones de a los proveedores no se
incluyen en
X
el sistema hasta final de cada semana.
Los descuentos son aprobados por los vendedores,
el sistema les permite modificar precios para
agilizar el
X
proceso de venta y atención al cliente, según instrucción del gerente de ventas.
Se generó un sistema de apartados, pero el
empaque del producto, no se hace de inmediato, y
a la hora de
entregar a los clientes, a veces ya el producto se había agotado,
no se lleva un listado de cuales apartados están X incompletos
por lo que las quejas ya llegaron a la gerencia general. Un
consumidor fue a la defensoría de los habitantes
El auxiliar de inventarios presenta diferencias con
respecto al mayor por la suma de un 5% del valor del X inventario
Los encargados de conteos también procesan las
facturas de compra de mercadería a los sistemas
de
X
inventarios, despidieron al personal que llevaba a cabo esta tarea, para ahorrar
costos
El contador ha rotado dos veces en un año X

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 Análisis de la situación encontrada:
Durante la evaluación e indagación del proceso de control interno de la empresa El Éxito
se encontró el siguiente evento:

Descripción del hallazgo:

Se generó un sistema de apartados, pero el empaque del producto, no se hace de
inmediato, y a la hora de entregar a los clientes, a veces ya el producto se había agotado, no se
lleva un listado de cuales apartados están incompletos por lo que las quejas ya llegaron a la
gerencia general. Un consumidor fue a la defensoría de los habitantes

Recomendación del auditor:

Se recomienda hacer una evaluación completa de la política de apartados para definir
los pasos a seguir, roles y responsabilidades de cada colaborador que participa en el proceso así
como los tiempos establecidos para realizar cada actividad, como por ejemplo; periodo para
empacar el producto que el cliente aparta, tiempo que el cliente tiene para retirar el apartado.

Además como corrección inmediata se recomienda realizar una revisión de todos los
apartados que han realizado los clientes y levantar un listado de estos apartados para confirmar
la existencia de estos artículos en inventario y colocar estos productos en un área destinada
para apartados para de esta forma evitar vender los artículos que fueron previamente
apartados por los clientes.

Se debe considerar esta situación con alta prioridad ya que el continuar con esta mala
practica puede acarrear problemas legales para la empresa ya que un consumidor ya reportó
este evento a la defensoría de los habitantes.

Conclusiones
Es importante conocer las diferencias entre eventos significativos y controles internos al
momento de evaluar los proceso de una empresa ya que de esta forma se pueden fijar los
recursos en las actividades que pueden agregar más valor para la empresa.

El proceso de auditoria es una actividad vital para el buen funcionamiento del proceso
de control interno de una empresa, ya que este proceso permite evaluar el desempeño de los
proceso de la empresa y también es una excelente forma de encontrar y proponer mejoras a los
proceso ya existen de la compañía.

Bibliografía
Canvas student. (s.f.). Caso 2 Control Interno. Obtenido de [Link]:
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