13.

Preguntas frecuentes
I. BENEFICIARIO FINAL

1. Para efectos tributarios, ¿Qué se entiende por Beneficiario final?

Es la persona natural que efectiva y finalmente posee o controla personas

jurídicas o entes jurídicos.

Base Legal: Literal a.1) del párrafo 3.1 del artículo 3 del Decreto Legislativo
N° 1372.

2. ¿Qué obligaciones tiene el Beneficiario final?

El beneficiario final está obligado a proporcionar a los sujetos obligados

(personas jurídicas o entes jurídicos) la información y documentación
sustentatoria de su identificación que acredite su condición como tal, la cual
está referida a:

 Consignar sus datos en el formato físico, adjunto en el Anexo del

Decreto Supremo N.º 003-2019-EF.
 Firmar y legalizar el mencionado formato, ante notario público o
autoridad consular, según sea el caso
 Proporcionar a los sujetos obligados, el mencionado formato y
documentación e información que acredite y/o sustente su condición
de beneficiario final.
 Informar, en su calidad de beneficiario final, de cualquier cambio en la
propiedad o control de las personas jurídicas o entes jurídicos, o de
los datos comunicados a estos mediante el formato, incluyendo el
supuesto en que el beneficiario final deja de tener tal condición,
debiendo informarlo a través del citado formato dentro del plazo de
treinta (30) días hábiles, contado a partir de la fecha en que se
produce el referido cambio.

Base Legal: Artículo 8 del Decreto Supremo N.º 003-2019-EF.

II. SUJETOS OBLIGADOS

1. ¿Quiénes están obligados a presentar la Declaración de Beneficiario final

ante la SUNAT?
Están obligados a presentar la declaración las personas jurídicas
domiciliadas de acuerdo con lo establecido en el artículo 7 de la Ley del
Impuesto a la Renta y los entes jurídicos constituidos en el país. Asimismo,
se encuentran también obligados a presentar la declaración, las personas
jurídicas no domiciliadas y los entes jurídicos constituidos en el extranjero
en tanto cumplan con alguna de las características detalladas en el párrafo
3.2 del artículo 3 del Decreto Supremo N.º 003-2019-EF.

Cabe señalar que, mediante Resolución de Superintendencia N.º

185-2019/SUNAT se ha establecido que la presentación de la declaración por
los sujetos obligados se realizará gradualmente, por lo que, los primeros
obligados son las personas jurídicas que tengan la calidad de principales
contribuyentes (PRICOS) al 30.11.2019y que contenga la información de sus
beneficiarios finales a dicha fecha.

Adicionalmente, mediante Decreto de Urgencia N.º 025-2019, publicado el 12

de diciembre de 2019, se ha modificado el Decreto Legislativo N.º 1372,
respecto de los sujetos obligados, señalándose como exceptuados los
siguientes:

a) Banco Central de Reserva del Perú, así como bancos e instituciones

financieras cuyo capital sea cien por ciento (100%) de propiedad del Estado
Peruano.

b) Iglesia Católica. Se considera a la Conferencia Episcopal Peruana, los

Arzobispados, Obispados, Prelaturas, Vicariatos Apostólicos, Seminarios
Diocesanos, Parroquias y las misiones dependientes de ellas, Ordenes y
Congregaciones Religiosas, Institutos Seculares asentados en las
respectivas Diócesis, reconocidas como tales por la autoridad eclesiástica
competente, que estén inscritos en el Registro de Entidades Exoneradas del
Impuesto a la Renta de la Superintendencia Nacional de Administración
Tributaria - SUNAT.

c) Entidades de la Administración Pública (Poder Ejecutivo, incluyendo

Ministerios y Organismos Públicos Descentralizados, Poder Legislativo,
Poder Judicial, Gobiernos Regionales, Gobiernos Locales, Organismos a los
que la Constitución Política del Perú y las leyes confieren autonomía, así
como demás entidades y organismos, proyectos y programas del Estado).

d) Fondo Nacional de Financiamiento de la Actividad Empresarial del Estado

– FONAFE.

e) Embajadas, Misiones Diplomáticas, Oficinas Consulares, Organizaciones u

Organismos internacionales acreditados ante el Estado Peruano.

f) Universidades Públicas, Institutos y Escuelas Superiores Públicos, Centros

Educativos y Culturales Públicos.

g) Empresas públicas cuyo capital al cien por ciento (100%) es de propiedad

del Estado Peruano.

Posteriormente, mediante Resolución de Superintendencia N.º

041-2022/SUNAT, modificada por la Resolución de Superintendencia N.º
000278-2022/SUNAT, se estableció que deben presentar la declaración en
los años 2022, 2023 o 2024, según sea el caso, las personas jurídicas
domiciliadas en el país cuyos ingresos netos, calculados conforme a lo
establecido en el artículo 3 de la Resolución de Superintendencia N.º
041-2022/SUNAT, superen las 300 UIT y los entes jurídicos inscritos en el RUC
hasta el 31.12.2023 que no se encuentren con baja de inscripción a la fecha
que les corresponda presentar la declaración.

Base Legal: Inciso c) del párrafo 3.1. del artículo 3 del Decreto Legislativo
N.º 1372, artículo 5 del Decreto de Urgencia N.º 025-2019, artículo 3 del
Decreto Supremo N.º 003-2019-EF, literal 5.2 del artículo 5 de la Resolución
de Superintendencia N.º 185-2019/SUNAT y artículo 2 de la Resolución de
Superintendencia N.º 041-2022/SUNAT y artículo 2 de la Resolución de
Superintendencia N.º 000278-2022/SUNAT.
2. ¿Las personas jurídicas no domiciliadas y los entes jurídicos constituidos
en el extranjero están obligados a presentar la Declaración de Beneficiario
final ante la SUNAT?
Sí, ambos se encuentran obligados a presentar la Declaración de
Beneficiario final ante la SUNAT, en tanto:

a. Cuenten con sucursal, agencia u otro establecimiento permanente en

el país.
b. La persona natural o jurídica que gestione el patrimonio autónomo o
los fondos de inversión del exterior o la persona natural o jurídica que
tenga la calidad de protector o administrador esté domiciliado en el
país.
c. Cuando cualquiera de las partes del consorcio esté domiciliada en el
Perú.

Cabe mencionar que, tales obligados deberán presentar la declaración del

beneficiario final a través de los sujetos señalados en los incisos a) al c).

Base Legal: Párrafo 3.2 del artículo 3 del Decreto Supremo N.º 003-2019-EF.

3. ¿Los entes jurídicos están obligados a presentar la Declaración de

Beneficiario final ante la SUNAT en el año 2022 o 2023?

Cabe precisar que, conforme a lo regulado en el Decreto Legislativo N.º 1372

y el Decreto Supremo N.º 003-2019-EF, como parte de los sujetos obligados a
presentar la declaración de beneficiario final se encuentran los entes
jurídicos constituidos en el país y los constituidos en el extranjero.

En ese orden de ideas, en lo que refiere a la Resolución de Superintendencia

N.º 041-2022/SUNAT, modificada por la Resolución de Superintendencia N.º 000278-
2022/SUNAT esta establece que los entes jurídicos inscritos en el RUC hasta
el 31.12.2023 que no se encuentren con baja de inscripción a la fecha que les
corresponda presentar la declaración deben presentar la declaración en el periodo
tributario diciembre 2023; en dicho sentido, no estaría considerados aquellos
que no cumplan con las características señaladas en el inciso b) del artículo
2 de la referida resolución.

Base Legal: Inciso b) del artículo 2 de la Resolución de Superintendencia N.º

041-2022/SUNAT y artículo 2 de la Resolución de Superintendencia
N.º 000278-2022/SUNAT.

4. ¿Cuándo deben presentar la Declaración de Beneficiario final las personas

jurídicas no domiciliadas y los entes jurídicos constituidos en el extranjero?

Los sujetos obligados no comprendidos en la Resolución de

Superintendencia N.º 041-2022/SUNAT, modificada por la Resolución de
Superintendencia N.º 000278-2022/SUNAT, ni en el párrafo 5.2 del artículo 5 de la
Resolución de Superintendencia N.º 185-2019/SUNAT deben presentar la
declaración en el plazo que la SUNAT establezca mediante resolución de
superintendencia.

5. ¿Los sujetos obligados que se encuentren bajo un procedimiento o

acuerdo de disolución, liquidación o quiebra están obligados a presentar la
Declaración de Beneficiario final?
Sí, en dichos casos las obligaciones de identificar, obtener, actualizar,
declarar, conservar y proporcionar la información sobre el beneficiario final
recaerán en los liquidadores o interventores del sujeto obligado.

III. CRITERIOS DE DETERMINACIÓN DEL BENEFICIARIO FINAL

1. ¿Qué criterios se deben utilizar para determinar la condición de

beneficiario(s) final(es) de las personas jurídicas y entes jurídicos?

 Para el caso de las personas jurídicas se deben utilizar los siguientes

criterios:

a. Criterio de Propiedad: Directo e indirecto (Explicación de estos

criterios se encuentra en las repuestas de las preguntas 3 y 4 del
presente ítem)
b. Criterio de Control: Directo e indirecto (Explicación de estos criterios
se encuentra en las repuestas de las preguntas 5 y 6 del presente
ítem)
c. Criterio del Puesto Administrativo Superior (PAS): (Explicación de
estos criterios se encuentra en las repuestas de las preguntas 7 y 8
del presente ítem)

 Para el caso de los entes jurídicos se deben utilizar los siguientes

criterios:

a. Fideicomisos o fondo de inversión: las personas naturales que

ostenten la calidad de fideicomitente, fiduciario, fideicomisario o
grupo de beneficiarios y cualquier otra persona natural que teniendo la
calidad de partícipe o inversionista ejerza el control efectivo final del
patrimonio, resultados o utilidades en un fideicomiso o fondo de
inversión, según corresponda.
b. Otros tipos de entes jurídicos: las personas naturales que ostente una
posición similar o equivalente a las mencionadas en a); y en el caso
del trust constituido de acuerdo a las fuentes del derecho extranjero,
además la persona natural que ostente la calidad de protector o
administrador.

Base Legal: Párrafos 4.1 y 4.2 del artículo 4 del Decreto Legislativo N° 1372
y artículos 5 y 6 del Decreto Supremo N° 003-2019-EF.

2. ¿De qué manera debo aplicar los criterios de propiedad y control para
determinar la condición de beneficiario(s) final(es) de las personas
jurídicas?

Los mencionados criterios no son opciones alternativas, sino

medidas graduales, de modo que respecto de una misma persona natural se utiliza cada
una de ellas cuando el criterio anterior ya se haya aplicado y no se le hubiera identificado como
beneficiario final.

Base Legal: Incisos a) y b) del párrafo 4.1 del artículo 4 del Decreto
Legislativo N.º 1372, y artículo 5 del del Decreto Supremo N.º 003-2019-EF.

3. ¿En qué consiste el criterio de propiedad directa para determinar la

condición de beneficiario(s) final(es) de las personas jurídicas?
Bajo este criterio se determinará como beneficiario final a la(s) persona(s)
natural(es) que directamente poseen como mínimo el diez por ciento (10%)
del capital de una persona jurídica.

Base Legal: Inciso a) del párrafo 4.1 del artículo 4 del Decreto Legislativo N°
1372 e inciso a) del párrafo 4.1 del Decreto Supremo N° 003-2019-EF.

4. ¿En qué casos se debe aplicar el criterio de propiedad indirecta para

determinar la condición de beneficiario(s) final(es) de las personas jurídicas?

Una persona natural tiene propiedad indirecta en los siguientes casos:

 Por intermedio de sus parientes (segundo grado de consanguinidad o primero

de afinidad), cónyuge (primero de afinidad) u otro miembro de la unión de
hecho, tienen en conjunto una participación mínima del 10% del
capital de una persona jurídica.
 Cadena titularidad: Cuando se posee una participación mínima del
10% a través de una o varias personas jurídicas hasta llegar al
beneficiario final.
 A través de mandatarios, para lo cual se deberá identificar en el
Aplicativo Excel al mandante.

Base Legal: Inciso a) del párrafo 4.1 del artículo 4 del Decreto Legislativo N°
1372 y párrafo 5.2 del artículo 5 del Decreto Supremo N° 003-2019-EF.

5. ¿En qué consiste el criterio de control directo para determinar la

condición de beneficiario(s) final(es) de las personas jurídicas?

Se determina como beneficiario final bajo el criterio de control directo a la(s)

persona(s) natural(es) que ejercen más de la mitad del poder de voto en los
órganos de administración o dirección o equivalente que tenga poder de
decisión, en una persona jurídica.

Base Legal: Inciso b) del párrafo 4.1 del artículo 4 del Decreto Legislativo N°
1372 e inciso a) del párrafo 5.4 del artículo 5 del Decreto Supremo N° 003-
2019-EF.

6. ¿En qué consiste el criterio de control indirecto para determinar la

condición de beneficiario(s) final(es) de las personas jurídicas?

Para determinar la condición de beneficiario final bajo el criterio de control

indirecto, puede aplicarse a una persona natural que, actuando con otros
como una unidad de decisión, o a través de otras personas naturales o
jurídicas o entes jurídicos (cadena de control), ostente facultades por medios
distintos a la propiedad, para adoptar e imponer decisiones con
independencia de que ocupe o no cargos formales en la persona jurídica,
incluso cuando lo realice a través de un pariente o su cónyuge o miembro de
la unión de hecho, mandatario, de ser aplicable, y son quienes toman las
decisiones.

Dentro de las facultades que deberá considerar en el referido criterio están

las siguientes:

· Designar, remover o vetar a la mayoría de los miembros de los órganos

de administración, o dirección o equivalentes de la persona jurídica, o
 · Tener poder de decisión en los acuerdos financieros, operativos y/o
comerciales que se adopten, o

· Ser responsable de las decisiones estratégicas en la persona jurídica,

incluyendo decisiones sobre la consecución del objeto de la persona
jurídica y continuidad de ésta.

A modo de ejemplo, se platean los siguientes supuestos para la

identificación del beneficiario final:

· Supuesto 1: Los miembros del Directorio tienen la potestad de remover,

designar o vetar a los altos ejecutivos de la persona jurídica.

En cuyo caso, los beneficiarios finales serán todos los miembros del
Directorio.

· Supuesto 2: El Gerente General designado por el Directorio tiene la

facultad de tomar la decisiones estratégicas y financieras, pero debe
contar con la salvedad y buena pro del Directorio.

En el mencionado supuesto, los beneficiarios finales serán el Gerente

General y todos los miembros del Directorio.

· Supuesto 3: El Gerente General y Gerente Financiero son los únicos que

poseen la facultad total de tomar decisiones en materia comercial,
financiera y de gestión de la persona jurídica.

En el tercer supuesto, los beneficiarios finales serán el Gerente General y el

Gerente Financiero.

De los citados ejemplos, es importante aclarar que se deberá analizar caso

por caso.

Base Legal: Inciso b) del párrafo 4.1 del artículo 4 del Decreto Legislativo N°
1372 e inciso b) del párrafo 5.4 del artículo 5 del Decreto Supremo N° 003-
2019-EF.

7. ¿En qué casos se debe aplicar el criterio de “Puesto Administrativo

Superior (PAS)”?
En el entendido de que el sujeto obligado previamente ha realizado la
aplicación gradual de los criterios establecidos en los literales a) y b) del
párrafo 4.1 del artículo 4 del Decreto Legislativo 1372 (test de propiedad y
test de control), y no le ha sido posible identificar a ninguna persona natural
como beneficiario final, entonces deberá aplicar el criterio del Puesto
Administrativo Superior (PAS), considerando lo establecido en el último
párrafo del artículo 7 del Decreto Supremo N° 003-2019-EF, que implica
publicar este hecho en la página de inicio de su portal web, de manera
permanente y a falta de este en el diario de mayor circulación de la localidad
donde tenga su domicilio fiscal por una sola vez en cada ejercicio fiscal.

Cabe indicar que, si el sujeto obligado declara bajo el criterio de PAS,

adicional a lo señalado precedentemente, debe salvaguardar dicho hecho
con la documentación que sustente y/o evidencie que realizó los
procedimientos necesarios para obtener la información de sus beneficiarios
finales.

Base Legal: Inciso c) del párrafo 4.1 del artículo 4 del Decreto Legislativo N°
1372 y el artículo 7 del Decreto Supremo N° 003-2019-EF.
8. En aquellos casos en los que el sujeto obligado cuente con un Directorio,
Gerencia General y/o con algún otro órgano similar, y en aplicación del
criterio del “Puesto Administrativo Superior (PAS)”, ¿a quién(es) debe
declarar como beneficiario(s) final(es)?

El sujeto obligado debe evaluar e identificar cual es el puesto que ostenta el

mayor rango en su estructura organizacional, es decir, el que se encuentra
en el primer nivel jerárquico de su organigrama, y posteriormente declarar
como beneficiario final a la(s) persona(s) natural(es) que lo conforman. Cabe
aclarar que dicha evaluación se deberá realizar caso por caso, según la
propia estructura organizacional de cada sujeto obligado.

Por ejemplo, en el supuesto que el sujeto obligado hubiera identificado tres

grupos de alto nivel jerárquico en su estructura organizacional: Junta de
Directores, Junta General de accionistas y Gerencia General, deberá evaluar
cual de estos tiene la mayor jerarquía funcional o de gestión, pudiendo ser el
caso de que se necesiten todos entre sí, en cuyo caso deberán ser
declarados todos los integrantes de dichos grupos como beneficiarios
finales, o que sólo uno de estos grupos posea la mayor jerarquía.

Base Legal: Párrafo 5.5 del artículo 5 del del Decreto Supremo N° 003-2019-
EF.

9. Para efectos de la aplicación del criterio de control, ¿debo declarar

aquellos accionistas que tengan nacionalidad extranjera?

Sí, ya que, de acuerdo con el artículo 3 del Decreto Legislativo N.° 1372, se
define al beneficiario final como la persona natural que efectiva y
finalmente posee o controla personas jurídicas o entes jurídicos; por lo que,
se aprecia que la referida definición no hace distinción respecto a la
nacionalidad del beneficiario final, por lo que, se entiende que abarca tanto a
las personas naturales nacionales como extranjeras.

Base Legal: Literal a.1) del párrafo 3.1 del artículo 3 del Decreto Legislativo
N° 1372.

10. Para efectos de la aplicación del criterio de control, ¿sólo debe

evaluarse a los accionistas o también a aquellas personas naturales que no
teniendo dicha condición pueden calificar como Beneficiario Final?

Debe evaluarse a cualquier persona natural que ostente facultades, por

medios distintos a la propiedad, para adoptar e imponer decisiones, con
independencia de que ocupe o no cargos formales en la persona jurídica,
incluso cuando lo realice a través de un pariente o su cónyuge o miembro de
la unión de hecho, mandatario, de ser aplicable, y son quienes toman las
decisiones.

Base Legal: Párrafo 5.3 del artículo 5 del Decreto Supremo N° 003-2019-EF.

11. En aquellos casos en que las personas jurídicas tengan acciones

inscritas en Bolsa ¿de qué manera debe aplicarse el criterio de propiedad?
¿qué tipo de información debe utilizarse para determinar la titularidad del
accionariado al 30 de noviembre de 2019?

En cualquier caso, los criterios de propiedad y control para determinar el

beneficiario final de las personas jurídicas no deben aplicarse de forma
opcional, sino de forma gradual.
Luego de aplicar el test de propiedad, los titulares de las acciones que no
califican como beneficiarios finales debido a que poseen un porcentaje de
participación menor al 10%, directa o indirectamente, se debe proceder a
efectuar el test de control.

En referencia al tipo de información, el sujeto obligado deberá verificar en

los registros o bases de datos del RENIEC, SUNARP, SBS y con los datos del
RUC que figure en la página web de la SUNAT, entre otras fuentes de
información a las que le sea posible acceder, a efectos de determinar la
titularidad del accionariado.

Base Legal: Incisos a) y b) del párrafo 4.1 del artículo 4 del Decreto
Legislativo N° 1372, y artículos 5 y 7 del del Decreto Supremo N° 003-2019-
EF.

12. ¿SUNAT cuenta con algún material o presentación donde se

expliquen CASOS PRÁCTICOS sobre el Beneficiario Final?

Sí, puede descargar el material informativo sobre casos prácticos del

Beneficiario Final, dando clic aquí:

13. En aplicación del criterio del "Puesto Administrativo Superior (PAS)",

qué texto debe contener el mensaje que publique en la página de inicio
de mi portal web)?
A modo de ejemplo, citamos el siguiente texto:

“De acuerdo a lo dispuesto en el segundo párrafo del inciso c) del párrafo

6.3 del artículo 6 del Decreto Legislativo N.° 1372 y en el párrafo 7.3 del
artículo 7 del Decreto Supremo N.° 003-2019-EF, se comunica que [Razón
o Denominación Social] ha realizado los mecanismos razonables para
obtener la información del beneficiario final, considerando los criterios
de propiedad y control previstos en los literales a) y b) del párrafo 4.1 del
artículo 4 del Decreto Legislativo 1372 y en los párrafos 5.1 al 5.4 de su
Reglamento y documentado estos, respectivamente.

Sin embargo, no ha sido posible identificar plenamente al beneficiario

final bajo los criterios señalados en el párrafo precedente debido a
que [indicar la razón(es) por las que no pudo identificar a los
beneficiarios finales].

En dicho sentido, de conformidad con el inciso c) del párrafo 4.1 del

Decreto Legislativo 1372 y el inciso c) párrafo 4.1 del artículo 4 del
Decreto Supremo N.° 003-2019-EF, hemos considerado como
 beneficiario(s) final(es) a la(s) persona(s) natural(es) [indicar nombres y
apellidos completos de aquellas personas que ocupan los PAS] que
ocupan el(los) puesto(s) administrativo(s) superior(es).”

Base Legal: Segundo párrafo del Inciso c) del párrafo 6.3 del artículo 6 del
Decreto Legislativo N° 1372 y el párrafo 7.3 del artículo 7 del Decreto
Supremo N° 003-2019-EF.

IV. DECLARACIÓN DE BENEFICIARIO FINAL

Base Legal: Resolución de Superintendencia N° 185-2019/SUNAT, Resolución

de Superintendencia N° 000041-2022/SUNAT, Resolución de
Superintendencia N° 000201-2021/SUNAT, Resolución de Superintendencia N°
000117-2022/SUNAT, Resolución de Superintendencia N.º 000278-2022/SUNAT
y Resolución de Superintendencia N.º 000281-2022/SUNAT.

1. ¿Cuál es el plazo de presentación de la Declaración de Beneficiario final

ante la SUNAT?

Respecto, de las personas jurídicas (Tramos I II y II) y entes jurídicos, los

plazos de presentación para la referida declaración son:

Tabla de vencimientos para la presentación de la declaración informativa de Beneficiario

Final
Tramo I: Más de 1000 UIT

Periodo Fecha de vencimiento según el último digito del RUC

Tributario 0 1 2y3 4y5 6y7 8y9

15 de junio 16 de junio 17 de junio 20 de junio 21 de junio 22 de junio

Mayo 2022 Buenos contribuyentes y UESP

23 de junio

Tabla de vencimientos para la presentación de la declaración informativa de Beneficiario

Final
Tramo II: Más de 500 UIT hasta 1000 UIT

Periodo Fecha de vencimiento según el último digito del RUC

Tributario 0 1 2y3 4y5 6y7 8y9

15 de 16 de 19 de 20 de 21 de 22 de
septiembre septiembre septiembre septiembre septiembre septiembre
Agosto
2022 Buenos contribuyentes y UESP

23 de septiembre

Tabla de vencimientos para la presentación de la declaración informativa de Beneficiari

 Tramo III: Más de 300 UIT

Periodo Fecha de vencimiento según el último digito del RUC (*)

Tributario 0 1 2y3 4y5 6y7

11° día hábil de 12° día hábil de 13° día hábil de 14° día hábil de 15° día há
junio 2023 junio 2023 junio 2023 junio 2023 junio 20
Mayo 2023 Buenos contribuyentes y UESP

17° día hábil de junio de 2023

(*) En aplicación de la Resolución de Superintendencia N.º 051-2019/SUNAT, se ha modificado

el cronograma de vencimiento para presentar las declaraciones y pagos de las obligaciones
tributarias mensuales para los contribuyentes cuyo domicilio fiscal se encuentre ubicado, a la
fecha de publicación del decreto supremo que declare el estado de emergencia de origen
natural, en la zona comprendida en la declaratoria, con excepción de los que pertenezcan al
directorio de la Intendencia de Principales Contribuyentes Nacionales. Se deberá verificar el
cronograma modificado para los sujetos a los que aplique la Resolución de Superintendencia
N.º 051-2019/SUNAT.
Tabla de vencimientos para la presentación de la declaración informativa de Beneficiari
Entes jurídicos inscritos en el RUC hasta el 31.12.2023

Periodo Fecha de vencimiento según el último digito del RUC

Tributario 0 1 2y3 4y5 6y7

11° día hábil de 12° día hábil de 13° día hábil de 14° día hábil de 15° día háb
enero 2024 enero 2024 enero 2024 enero 2024 enero 20
Diciembre 2023 Buenos contribuyentes y UESP

17° día hábil de enero de 2024

Tabla de vencimientos para la presentación de la declaración informativa de Beneficiario

Final
Entes jurídicos inscritos en el RUC hasta el 31.12.2022

Periodo Fecha de vencimiento según el último digito del RUC

Tributario 0 1 2y3 4y5 6y7 8y9

17 de 18 de 19 de 20 de 23 de 24 de
enero 2023 enero 2023 enero 2023 enero 2023 enero 2023 enero 2023
Diciembre
2022 Buenos contribuyentes y UESP

25 de enero 2023

Respecto de las personas jurídicas que declararon ingresos netos de más de

300 UIT (Tramo III), siempre que no hayan estado obligadas a presentar la
declaración previamente, deben presentar a la SUNAT la declaración
conforme al cronograma que, para tal efecto, se establezca mediante
resolución de superintendencia, para el periodo Mayo 2023.
Respecto, de los PRICOS, el plazo de presentación para la referida
declaración fue en el mes de diciembre 2019 tomando como fechas de
vencimiento aquellas establecidas en el anexo I de la Resolución de
Superintendencia N° 306-2018/SUNAT para las obligaciones tributarias de
liquidación mensual correspondientes al periodo tributario Noviembre de
2019.

Tabla de vencimientos para la presentación de la declaración informativa de Beneficiari

PRICOS al 30.11.2019

Periodo Fecha de vencimiento según el último digito del RUC

Tributario 0 1 2y3 4y5 6y7

13 de diciembre 16 de diciembre 17 de diciembre 18 de diciembre 19 de dicie

Noviembre 2019 Buenos contribuyentes y UESP

23 de diciembre

2. ¿Por qué en el art. 2 de la Resolución de Superintendencia N.º

041-2022/SUNAT se establece que las personas jurídicas con ingresos netos
de más de 300 UIT deberán presentar la declaración tomando en cuenta las
fechas de vencimiento para las obligaciones mensuales de mayo de 2023,
siempre que no hayan estado obligadas a presentar la declaración
previamente?

El literal c) del párrafo 3.1 del art. 3 de la mencionada resolución establece

que los obligados del Tramo I y II deben efectuar el cálculo de sus ingresos
netos, tomando en cuenta la declaración jurada del impuesto a la renta del
ejercicio 2021 y las declaraciones mensuales de los períodos enero a
diciembre de 2021. Mientras que, los obligados del Tramo III deben efectuar
el cálculo de sus ingresos netos tomando en cuenta la declaración jurada del
impuesto a la renta del ejercicio 2022 y las declaraciones mensuales de los
períodos enero a diciembre de 2022.

En dicho contexto, puede existir una persona jurídica que calcule los
ingresos netos tomando en cuenta la declaración jurada del impuesto a la
renta del ejercicio 2021 y las declaraciones mensuales de los períodos enero
a diciembre de 2021 y determine que sus ingresos netos son menores o
iguales a 500 UIT; es decir, que no se encuentra en el Tramo I ni II. Sin
embargo, cuando determine sus ingresos netos tomando en cuenta la
declaración jurada del impuesto a la renta del ejercicio 2022 y las
declaraciones mensuales de los períodos enero a diciembre de 2022, puede
ser que sus ingresos netos superen las 500 UIT.

Entonces, las preguntas que surgen son: ¿en qué tramo se encuentra dicha
persona jurídica? ¿cuándo está obligada a presentar la declaración de
beneficiario final?

Las respuestas son que dicha persona jurídica se encuentra en el Tramo III y
debe presentar la declaración de beneficiario final tomando en cuenta las
fechas de vencimiento para el cumplimiento de las obligaciones mensuales
de mayo de 2023, pues se trata de una persona jurídica que, no habiendo
estado obligada a declarar en los periodos tributarios de mayo y agosto de
2022 por no estar en el Tramo I y II, determina que sus ingresos netos son
mayores a 300 UIT tomando en cuenta la declaración jurada del impuesto a
la renta del ejercicio 2022 y las declaraciones mensuales de los períodos
enero a diciembre de 2022.

Esta precisión en la norma es para evitar que algún sujeto se considere

como no obligado a presentar la declaración de beneficiario final, producto
de utilizar declaraciones de diferentes periodos para calcular los ingresos
netos.

Cabe resaltar que, la Resolución de Superintendencia N.º 041-2022/SUNAT no

exige que los sujetos obligados que ya hayan presentado la declaración de
beneficiario final, ya sea como principales contribuyentes al 30.11.2019 o
como personas jurídicas del Tramo I o II, vuelvan a presentar la declaración;
siendo que, la norma precisa que aquellas personas jurídicas que
determinen ingresos netos mayores a 300 UIT deben presentarla, en tanto no
se hayan encontrado obligadas previamente.

3. ¿A través de que medio debo realizar la presentación de la Declaración de

Beneficiario final ante la SUNAT?

La declaración debe ser presentada utilizando el Formulario Virtual N.°

3800 - Declaración de Beneficiario final, para lo cual deberá Ingresar a
“SUNAT - Operaciones en Línea” con el código de usuario y clave SOL.
4. ¿Cómo debo registrar la información de Beneficiario final en el Formulario
Virtual N.° 3800 - Declaración de Beneficiario final?

Para presentar la declaración se deben seguir las especificaciones técnicas

del instructivo “Registro de información en el Formulario Virtual N.° 3800 -
Declaración del Beneficiario final” que se encuentra publicado en el Portal
Web de la SUNAT, en el ítem donde se detalla la información de “03.
Declaración del Beneficiario Final”.
5. ¿Se debe adjuntar algún archivo Excel al Formulario Virtual N.° 3800 -
Declaración de Beneficiario final?

· Sólo debo usar el FV 3800 - Declaración de Beneficiario final sin adjuntar

el archivo EXCEL:

Cuando las personas jurídicas declaren solo a un (1) beneficiario final que
resida en el Perú, y que tenga directamente como mínimo el diez por ciento
(10%) de su capital.

· Debo usar el FV 3800 - Declaración de Beneficiario final y adjuntar el

archivo EXCEL:

En los demás casos, la información se deberá adjuntar al citado formulario a

través de archivos planos generados por medio del Aplicativo Excel.
 A continuación, le mostramos un video tutorial de cómo debe consignar los
datos de los beneficiarios finales en el Aplicativo Excel (en caso no declare
una Cadena de Titularidad y/o Control), dando click aquí:

6. En caso el sujeto obligado declare al(los) beneficiario(s) final(es) que

ostenta la propiedad o el control a través de una cadena de titularidad o
cadena de control, ¿cómo deberá registrar la información de Beneficiario
final en el Formulario Virtual N.° 3800 - Declaración de Beneficiario final?

El sujeto obligado deberá adjuntar al citado formulario el archivo Excel

denominado “Datos de la cadena de titularidad y/o cadena de control” en el
cual se debe detallar la información relativa a la cadena de titularidad y/o de
control, según corresponda, como así también los datos de identificación de
las personas jurídicas y/o entes jurídicos intermediarios:

(i) Denominación o razón social o nombre,

(ii) País de origen (creación, constitución o registro),

(iii) País de residencia,

(iv) NIT (Número de identificación tributaria que resulte como tal de acuerdo
al derecho extranjero) con el que opera y RUC de contar con este,

(v) Dirección (calle, avenida, jirón u otro, número,urbanización, localidad o

distrito provincia y código postal).

Nota: El tamaño de los archivos planos y del archivo Excel que contiene la
información de la cadena de titularidad y/o control no deben ser superiores a
dos (2) megabytes (Mb).

Base legal: Inciso k) del párrafo 2.1 del artículo 2 del Decreto Supremo N°
003-2019-EF.

7. En caso el sujeto obligado tenga dos accionistas cuya participación

sea del 50% del capital y fallezca uno de ellos, generándose una sucesión
intestada respecto de este último, ¿cómo se deberá declarar?

De acuerdo con el criterio de propiedad se identifican dos (02) beneficiarios

finales, sin embargo, uno de ellos ha fallecido, por lo que, sólo se podría
declarar por propiedad al accionista vivo, mientras que respecto del
accionista fallecido se deberá considerar la distribución de acuerdo a la
legislación civil.

Base Legal: Inciso a) del párrafo 4.1 del artículo 4 del Decreto Legislativo N°
1372 y el párrafo 5.2 del artículo 5 del Decreto Supremo N° 003-2019-EF.
8. Soy Persona Jurídica Principal Contribuyente al 30 de Noviembre del 2019,
¿qué período debo consignar en mi Declaración original, rectificatoria o
actualización?

Si es Persona Jurídica, Principal Contribuyente al 30 de Noviembre del 2019,

el período que consignará en la Declaración original será el período
Noviembre 2019 (2019/11).

Si el sujeto obligado hubiera cumplido con presentar la Declaración con el

período Noviembre 2019, sin embargo, omitió consignar información en
relación a los Beneficiarios Finales al 30 de Noviembre del 2019, deberá
presentar una Declaración rectificatoria y consignará el período Noviembre
2019 (2019/11).

En el mismo orden de ideas, si en Febrero 2020 el beneficiario final presenta

un nuevo formato con información actualizada, es decir, la situación
declarada al 30/11/2019 ha variado, el sujeto obligado deberá presentar su
Declaración con el período Febrero 2020 (2020/02), que coincide con la fecha
del formato.

Base legal: Resolución de Superintendencia N° 185-2019/SUNAT.

9. ¿Qué procedimiento se debe seguir en el caso de que el sujeto obligado

quiera conocer el detalle de la información de beneficiario final que ha
declarado utilizando el Formulario Virtual N.º 3800 - Declaración de
Beneficiario final?
Si un sujeto obligado desea conocer el detalle de la información de
beneficiario final que se ha declarado utilizando el Formulario Virtual N.º
3800 - Declaración de Beneficiario final, corresponde que presente una
solicitud a través de la Mesa de Partes Virtual (MPV) o presencial de
SUNAT, el mismo que será absuelto en un plazo de 7 días hábiles.

La SUNAT a efectos de que el contribuyente acceda a la información

solicitada, brindará una contraseña al contribuyente, y el cargo de entrega
se escaneará y adjuntará al expediente de la MPV.

V. MECANISMOS PARA OBTENER Y CONSERVAR LA INFORMACIÓN DEL

BENEFICIARIO FINAL

1. ¿Qué mecanismos deben adoptar los sujetos obligados para obtener y

conservar la información actualizada sobre el(los) beneficiario(s) final(es)?

Los obligados a presentar la declaración de beneficiario final, deben

implementar procedimientos internos que comprendan los siguientes
mecanismos razonables, considerados como el procedimiento de debida
diligencia, tales como:

1. Poner a disposición de los beneficiarios finales el formato que

establece el literal a) del párrafo 7.1 del artículo 7 del DS N.° 003-2019-
EF.

2. Comunicar a las personas naturales que califican como beneficiarios

finales y/o que se cuente con indicios razonables que califican como
tales, que deben cumplir con presentar el formato, conforme a lo
dispuesto en el literal a) del párrafo 7.1 del artículo 7 del DS N.° 003-
2019-EF.
 3. Verificar la validez de los datos registrados en los formatos
presentados por aquellos que califican como beneficiarios finales en las
bases de datos (RENIEC, SUNARP, SBS y consulta RUC en la página web
de SUNAT), y cualquier otra fuente de información a la que el sujeto
obligado pueda tener acceso. Asimismo, se deberá verificar la validez de
la documentación que sustenta y/o acreditan los datos registrados en
los formatos presentados.

4. Preparar la Declaración del Beneficiario Final, considerando las

indicaciones señaladas en el instructivo denominado “Registro de
información en el Formulario Virtual N.° 3800 – Declaración del
Beneficiario Final”.

5. Implementar un procedimiento que permita a la persona jurídica o ente

jurídica tomar conocimiento de forma oportuna de que la información
que se informó a la SUNAT se modificó. Por ejemplo, considerando la
actividad económica y naturaleza de las operaciones que presta la
entidad, deberá implementar un sistema de gestión de riesgos que le
permita conocer de forma oportuna los cambios indicados.

6. Documentar, conservar y archivar la información sobre sus

beneficiarios finales.

7. Poner a disposición de la SUNAT u otra autoridad competente la

información del beneficiario final, tales como formatos, documentación
que lo sustente, entre otros, cuando estas se lo requieran.

Base Legal: Artículo 6 del Decreto Legislativo N° 1372, artículo 7 del

Decreto Supremo N° 003-2019-EF y artículo 87 del Código Tributario.
2. ¿Por cuánto tiempo se debe conservar la documentación que contenga la
información del beneficiario final, así como aquella que respalde la
declaración de beneficiario final y los procedimientos de Debida Diligencia?

Dicha documentación se deberá conservar por el plazo de cinco (5) años,

computados a partir del uno (1) de enero del año siguiente a la fecha de
vencimiento de la presentación de la declaración de beneficiario final. Dicho
plazo se aplica aun cuando la conservación de la información sea de cargo
de terceros.

Base Legal: Numerales 7 y 8 del artículo 87 del Código Tributario.

3. ¿Qué sucede si el (los) beneficiario(s) final(es) de los sujetos obligados

se niegan a presentar el Formato?

Se debe tener en cuenta que, sin perjuicio de que las personas naturales
que califican como beneficiario final cumplan o no con la presentación del
formato, los sujetos obligados deben notificar a aquellas personas naturales
respecto de las cuales se tengan indicios razonables sobre su calidad de
beneficiarios finales, en cuyo caso, se entiende que el sustento del
cumplimiento del procedimiento de la debida diligencia se debe llevar a cabo
con la notificación física de la exigencia de presentar el formato y
documentación suficiente que acredite las acciones de debida diligencia
realizadas por el sujeto obligado para lograr identificar al beneficiario final.

Base Legal: Incisos b) y c) del párrafo 7.1 del artículo 7 del del Decreto
Supremo N° 003-2019-EF.
 4. En aquellos casos en los que se hubiera aplicado el criterio de
identificación del “Puesto Administrativo Superior (PAS)”, ¿de qué manera el
sujeto obligado debe acreditar el cumplimiento del procedimiento de Debida
Diligencia?

En dichos casos, el sujeto obligado debe acreditar el cumplimiento del

procedimiento de debida diligencia mediante la publicación en la página de
inicio de su portal web, de manera permanente; y en caso no cuente con ello,
mediante publicación de un aviso en el diario de mayor circulación de la
localidad donde tenga ubicado su domicilio fiscal, por una sola vez en cada
ejercicio fiscal; como así también contar con la documentación que sustente
el impedimento de poder identificar a sus beneficiarios finales.
Cabe mencionar que de manera opcional, el sujeto obligado puede
implementar procedimientos de debida diligencia adicionales a los exigidos
por la norma y mencionados en el párrafo anterior, con la finalidad de contar
con mayor sustento documentario; por ejemplo, convocar a una junta general
de accionistas, entre otros.

Base Legal: Último párrafo del artículo 7 e inciso c) del párrafo 4.1 del
artículo 4 del Decreto Supremo N° 003-2019-EF.

5. ¿Dónde puedo descargar el formato a que se refiere el artículo 7 del

Decreto Supremo N.° 003-2019-EF?

A través del Portal Web de la SUNAT, en el ítem donde se detalla la

información de los “06. Mecanismos para obtener y conservar la información
del Beneficiario final”, cuyo enlace se adjunta a continuación:

“Formato de la Persona Natural que califica como Beneficiario final”

6. ¿SUNAT cuenta con algún material o presentación donde se explique el
tema del Beneficiario Final?

Sí, puede descargar el material informativo sobre el Beneficiario Final, dando

clic aquí:

7. En aquellos casos en los que se hubiera aplicado el criterio de control

¿de qué manera el sujeto obligado debe acreditar el cumplimiento del
procedimiento de Debida Diligencia?

En dichos casos, el sujeto obligado debe acreditar el cumplimiento del

procedimiento de debida diligencia, principalmente considerando los
siguientes procedimientos:
 · Formatos presentados por aquellos que califican como beneficiarios
finales.

· Verificación de la información facilitada en los formatos versus aquella

que figura en las bases de datos (RENIEC, SUNARP, SBS, consulta RUC
en la página web de SUNAT, y cualquier otra fuente de información a la
que el sujeto obligado pueda tener acceso).

· Adicionalmente, deben registrar y/o anotar la información del

beneficiario final, en el supuesto que este tenga la condición de socio,
accionista o participacionista, en los libros y/o registros que, de acuerdo
a la legislación de la materia, están obligados a llevar y conservar.

· Documentación que sustente las potestades para designar, remover o

vetar a la mayoría de los miembros de los órganos de administración o
dirección o equivalente, aprobación de las decisiones financieras,
operativas y/o comerciales, responsabilidad en las decisiones
estratégicas, incluyendo decisiones sobre la consecución del objeto de
la persona jurídica y continuidad de ésta.

Base Legal: Inciso b) del párrafo 4.1 del artículo 4 del Decreto Legislativo N°
1372, incisos a) y b) del párrafo 5.4 del artículo 5 y artículo 7 del Decreto
Supremo N° 003-2019-EF.

VI. INFRACCIONES Y SANCIONES

1. ¿Cuál es la sanción por no cumplir con la presentación de la Declaración de

Beneficiario final?
La sanción por no presentar la declaración jurada informativa de Beneficiario final
dentro de los plazos establecidos es una multa igual al 0.6% de los IN, la cual no
puede ser menor a 5 UIT (23 mil soles) ni mayor a 50 UIT (230 mil soles).
Cabe mencionar que, dicha sanción tiene gradualidad del 100% si es subsanada de
forma voluntaria.
Base Legal: Numeral 2 del artículo 176 del Código Tributario, Tabla I del Código
Tributario y Anexo II de la Resolución de Superintendencia N° 063-2007/SUNAT.
2. En el caso de que la información del beneficiario final haya sido declarada de
forma incompleta o incorrecta ¿Cuál es la sanción que me corresponde?
La sanción por presentar la declaración jurada informativa de Beneficiario final en
forma incompleta o no conforme con la realidad es una multa igual al 0.6% de los IN,
la cual no puede ser menor a 5 UIT (23 mil soles) ni mayor a 50 UIT (230 mil soles).
Cabe mencionar que, dicha sanción tiene gradualidad del 100% si es subsanada de
forma voluntaria.
Base Legal: Numeral 4 del artículo 176 del Código Tributario, Tabla I del
Código Tributario y Anexo II de la Resolución de Superintendencia N°
063-2007/SUNAT.
3. En el entendido de que el sujeto obligado tiene indicios razonables de la
identidad del(los) beneficiario(s) final(es) pero estos se nieguen a entregar el
Formato contenido en el Anexo del Reglamento, ¿el sujeto obligado se
encontrará expuesto a alguna sanción por no contar con dicho documento en
una eventual fiscalización?
 No, siempre y cuando, cumpla con declarar la información de sus
beneficiarios finales y esta cuente con el respaldo documentario respectivo,
información que estará sujeta a revisión y/o verificación posterior.

Base Legal: Artículo 6 del Decreto Legislativo N° 1372 y artículo 7 del

Decreto Supremo N° 003-2019-EF.

VII. RESPONSABILIDAD SOLIDARIA

1. ¿En qué consiste la responsabilidad solidaria del sujeto obligado?

La responsabilidad solidaria recae sobre los responsables y representantes

legales de los sujetos obligados respecto de la omisión a la presentación de
la declaración jurada informativa que contiene la información relativa al
beneficiario final.

Base Legal: Artículo 16 del Código Tributario.

VIII OBLIGACIONES DE LOS NOTARIOS

1. ¿Qué obligaciones tiene el notario público?

Los Notarios Públicos que en el ejercicio de sus funciones tomen

conocimiento del incumplimiento de la presentación de la declaración
jurada del beneficiario final, deberán informarlo a la SUNAT a través del
acceso virtual que ha sido implementado en la Clave SOL, en la forma,
plazo y condiciones que ha establecido la Resolución de
Superintendencia N.º 185-2019/SUNAT, considerando para ello, los plazos
de presentación para cada grupo de obligados.

Adicionalmente, de acuerdo con lo establecido en el artículo 10 del

Reglamento, el notario en caso de las personas jurídicas o entes
jurídicos que recién se constituyen, deberá exigir, de acuerdo con lo
señalado en el literal d) del artículo 16 del Decreto Legislativo N.º 1049,
Ley del Notariado, el formato a que se refiere el literal a) del párrafo 7.1
del artículo 7 del Reglamento.

Base Legal: Artículo 9 del del Decreto Legislativo N.º 1372, artículo 10
del del Decreto Supremo N.º 003-2019-EF, capítulo III de la Resolución de
Superintendencia N.º 185-2019/SUNAT, Anexo I de la Resolución de
Superintendencia N.º 306-2018/SUNAT, artículo 2 de la Resolución de
Superintendencia N.º 041-2022/SUNAT y Anexo I de la Resolución de
Superintendencia N.º 000201-2021/SUNAT.

2. ¿Desde cuándo inicia la obligación de verificar el cumplimiento de la

presentación de la declaración jurada de beneficiario final que tiene el
notario público?
La obligación de verificar el cumplimiento de la presentación de la
declaración jurada de beneficiario final inicia a partir del día siguiente de la
fecha de vencimiento para la presentación de la mencionada declaración, la
que varía dependiendo del grupo de obligados regulado según las Resoluciones de
Superintendencia N.º 185-2019/SUNAT, 041-2022/SUNAT y 000278-2022/SUNAT.
Base Legal: Párrafo 5.2 del artículo 5 de la Resolución de Superintendencia
N.° 185-2019/SUNAT y artículo 2 de la Resolución de Superintendencia N.º
041-2022/SUNAT y artículo 2 de la Resolución de Superintendencia N.º 000278-2022/SUNAT.

3. ¿En qué plazo los notarios públicos deben informar a la SUNAT el

incumplimiento de la presentación de la declaración de beneficiario final?

Los notarios públicos que en el ejercicio de sus funciones tomen

conocimiento del incumplimiento de la presentación de la declaración de
beneficiario final deben informar a la SUNAT dentro de los diez (10) primeros
días hábiles de cada mes, respecto de los incumplimientos que hubieran
verificado el mes anterior.

Base Legal: Artículo 9 del del Decreto Legislativo N° 1372 y artículo 12 de

la Resolución de Superintendencia N° 185-2019/SUNAT.

4. Para el caso de las personas jurídicas o entes jurídicos que recién se

constituyen ¿Qué información y/o documentación debe exigir el notario
público?
En dichos casos el notario solo exigirá el formato físico de la persona natural
que califica como beneficiario final, de las personas jurídicas o entes
jurídicos que acuden a realizar trámites notariales.

Base Legal: Artículo 10 del del Decreto Supremo N° 003-2019-EF, literal d)

del artículo 16 del Decreto Legislativo N° 1049 - Ley de Notariado.

5. En relación con el acceso con Clave SOL ¿es factible que los notarios
públicos puedan contar con una clave y contraseña diferente a la Clave SOL,
considerando que esta es de uso exclusivo del notario?

A fin de permitir que los notarios públicos puedan asignar a sus

colaboradores la labor de verificar el cumplimiento de la presentación de la
declaración de beneficiario final, existe en la Clave SOL una herramienta
denominada “Usuarios Secundarios”, la cual permite dar acceso a opciones
de consultas y trámites en “SUNAT - Operaciones en Línea” a las personas
que el titular de la Clave SOL considere conveniente, pudiendo elegir los
perfiles y/u opciones específicas a los que el usuario secundario podrá tener
acceso.

De esta manera, los notarios públicos pueden asignar “Usuarios

Secundarios” dentro de su Clave Sol, salvaguardando la privacidad de la
información que contiene esta última, por lo que, no es necesario brindar un
acceso adicional a su Clave Sol. Los pasos a seguir para la creación de
“Usuarios Secundarios” ha sido establecida a través del Instructivo de la
Declaración Jurada Beneficiario Final – FV3800.

6. ¿Los notarios públicos deben exigir a los sujetos obligados que recién
se constituyen, que el “formato” físico a que se refiere el Reglamento
esté sellado por la SUNAT?

Cabe mencionar que, corresponde a los sujetos obligados implementar el

mencionado formato físico en el cual los beneficiarios finales deben
consignar sus datos de identificación, el mismo que forma parte
integrante del anexo del Reglamento y que se encuentra disponible a
través del Portal Web de la SUNAT.
En consecuencia, cuando los sujetos obligados que recién se
constituyen efectúen trámites notariales ante el notario público, este les
debe requerir el “formato” físico de la(s) persona(s) natural(es) que
califican como beneficiario(s) final(es), el cual deberá contener los datos
previstos en el artículo 4 del Reglamento, de manera completa y contar
con la firma del beneficiario final, SIN QUE SEA NECESARIO EL SELLO DE
SUNAT.

Base Legal: Incisos a) del párrafo 7.1 del artículo 7, artículo 8 y 10 del
Decreto Supremo N° 003-2019-EF y literal d) del artículo 16 del Decreto
Legislativo N° 1049 - Ley de Notariado.
7. ¿Los notarios públicos deben consignar en las escrituras públicas los
datos de los beneficiarios finales de los sujetos obligados que realizan
trámites notariales o verificar el incumplimiento de la Resolución de
Superintendencia N° 185-2019/SUNAT?

De acuerdo con lo establecido en el Decreto Legislativo 1372, en referencia

a la labor de colaboración de los notarios públicos con la SUNAT, estos
últimos con la finalidad de asegurar la presentación de la información del
beneficiario final, cuando en el ejercicio de sus funciones tomen
conocimiento del incumplimiento de la presentación de la referida
declaración, deberán informarlo a la SUNAT, conforme a los procedimientos
señalados en el artículo 12 de la Resolución de Superintendencia N° 185-
2019/SUNAT.

A su vez, cabe señalar que conforme a lo dispuesto en la Cuarta disposición

complementaria modificatoria del Decreto Legislativo N.° 1372, la cual hace
referencia a las obligaciones propias del ejercicio profesional del notario
público, en los literales p) del artículo 16 y e) del artículo 54 del Decreto
Legislativo 1049 - Ley de Notariado, establece que en la introducción de los
documentos notariales debe incluirse los datos de identificación del
beneficiario final.

Por lo tanto, el notario público debe cumplir con realizar las obligaciones
mencionadas en los párrafos anteriores.

Base Legal: Artículo 9 del del Decreto Legislativo N° 1372, capítulo III de la
Resolución de Superintendencia N° 185-2019/SUNAT y literal p) del artículo
16 y literal e) del artículo 54 del Decreto Legislativo N° 1049 - Ley de
Notariado.

VER VIDEO TUTORIAL

https://www.youtube.com/watch?v=qaBGGawyrkQ&feature=youtu.be
Estimados colegas, en esta oportunidad compartimos 75 preguntas y respuestas
para el examen de conocimiento del CAT Sunat elaboradas por el destacado
abogado tributarista, Miguel Ángel Carrillo Bautista.

Las preguntas tipo versan sobre modernización del Estado: simplificación

Administrativa, atención al ciudadano, gobierno electrónico, regulación y
transparencia. Seguro les serán de mucha utilidad.

1.- Es el principio orientador de la gestión pública en el cual la razón de ser

de la gestión pública es servir a los ciudadanos:

A) Articulación intergubernamental e intersectorial

B) Balance entre flexibilidad y control de la gestión
C) Orientación al ciudadano
D) Transparencia, rendición de cuentas y ética pública
E) Innovación y aprovechamiento de las tecnologías

2.- Es el principio por el cual la gestión pública se sustenta en la integración

equilibrada de las políticas sociales, ambientales y económicas del desarrollo
nacional:

A) Innovación y aprovechamiento de las tecnologías

B) Balance entre flexibilidad y control de la gestión
C) Articulación intergubernamental e intersectorial
D) Transparencia, rendición de cuentas y ética pública
E) Principio de sostenibilidad

3. Es el principio por el cual las entidades deben desarrollar una gestión ágil,
eficaz, eficiente y oportuna, para lo cual deben tener la posibilidad de
responder oportunamente a la heterogeneidad y coyunturas propias del
medio donde intervienen.

A) Principio de sostenibilidad
B) Orientación al ciudadano
C) Balance entre flexibilidad y control de la gestión
D) Transparencia, rendición de cuentas y ética pública
E) Innovación y aprovechamiento de las tecnologías

4.- Es una disciplina emergente que tiene como objetivo generar, compartir
y utilizar el conocimiento tácito (know-how) y explícito (formal) existente en
un determinado colectivo u organización, para dar respuestas a las
necesidades de los individuos y de las comunidades en su desarrollo.

A) Servicio civil meritocrático

B) Gestión por procesos
C) Presupuesto para resultados
D) Planeamiento estratégico
E) Gestión del conocimiento

5.- Es el proceso que se inicia identificando al público objetivo al cual la

institución debe servir y determinando los bienes y servicios que le
corresponde producir o entregar.

A) Planeamiento de desarrollo concertado

B) Planeamiento estratégico institucional
C) Políticas públicas nacionales
D) Planeamiento operativo institucional
E) Presupuesto para resultados

6.- Representa la propuesta de desarrollo acordada por los actores claves de

la región para orientar el proceso de desarrollo regional o local:

A) Planeamiento Operativo Institucional

B) Planeamiento Estratégico Institucional
C) Planeamiento de Desarrollo Concertado
D) Políticas Públicas Nacionales
E) Simplificación Administrativa

7.- Es un proceso para recoger, organizar y analizar datos, con el objetivo de

convertirlos en información útil para la toma de decisiones:
A) Gestión del conocimiento
B) Seguimiento, monitoreo y evaluación
C) Sistemas de información
D) Gestión por procesos
E) Organización institucional

8.- Es la herramienta que permite poner en marcha las estrategias

institucionales:

A) Planeamiento de Desarrollo Concertado

B) Planeamiento Estratégico Institucional
C) Planeamiento Operativo Institucional
D) Programa Presupuestal con Enfoque de Resultados (PP)
E) Presupuesto para resultados

9.- Es el conjunto de medidas institucionales por las cuales se articula y

gestiona a los servidores públicos, que armoniza los intereses de la sociedad
y los derechos de los servidores públicos:

A) Seguimiento, monitoreo y evaluación

B) Servicio civil meritocrático
C) Gestión del conocimiento
D) Gestión por procesos
E) Presupuesto para resultados

10.- Es el eje transversal de la política de modernización que se abre al

escrutinio público, es accesible a los ciudadanos que lo eligieron, es capaz de
responder a sus demandas y necesidades, y rinde cuentas de sus acciones y
resultados:

A) Gobierno electrónico
B) Gobierno digital
C) Gobierno abierto
D) Articulación interinstitucional
E) Gestión del conocimiento
11.- Es el fundamento de la política de gestión pública por el cual el Estado
genera mayor valor público a través de un uso racional de los recursos con
los que cuenta, buscando proveer a los ciudadanos lo que necesitan al menor
costo posible.

A) Orientado al ciudadano
B) Eficiente
C) Unitario y descentralizado
D) Inclusivo
E) Abierto

12.- Es el principio orientador de la política de modernización por el cual las

entidades deben planificar y ejecutar sus acciones de manera articulada,
tanto a nivel de sectores, de los sistemas administrativos como entre los
niveles de gobierno, fomentando la comunicación y la coordinación
continuas.

A) Balance entre flexibilidad y control de la gestión.

B) Transparencia, rendición de cuentas y ética pública
C) Orientación al ciudadano
D) Articulación intergubernamental e intersectorial
E) Innovación y aprovechamiento de las tecnologías

13.- Son los diseños que sustentan la acción pública, mediante las cuales los
gobiernos de turno establecen prioridades de gobierno claras y pertinentes
tomando en cuenta las demandas y necesidades de la población.

A) Planeamiento estratégico
B) Presupuesto para resultados
C) Gestión por procesos
D) Políticas públicas
E) Seguimiento, evaluación y gestión del conocimiento

14.- Es el proceso continuo de recolección y análisis de datos que tienen

como objetivo el seguimiento y monitoreo de los indicadores de insumo,
proceso y producto, así como la evaluación de los resultados e impactos de
las actividades, programadas y proyectos desarrollados por una entidad.
A) Gestión por procesos
B) Servicio civil meritocrático
C) Seguimiento, evaluación y gestión del conocimiento
D) Presupuesto para resultados
E) Planeamiento estratégico

15.- Es la herramienta de priorización y de transparencia en la información

que permitirá identificar a la población objetivo o beneficiaria de cada
programa específico y vincularla con los productos y resultados que las
entidades proveerán para satisfacer sus demandas.

A) Presupuesto para resultados

B) Programa presupuestal con Enfoque de Resultados (PP)
C) Planeamiento estratégico Institucional
D) Planeamiento Operativo Institucional
E) Planeamiento de Desarrollo Concertado

16.- Es un proceso organizado para verificar que una actividad o una

secuencia de actividades transcurre como se había previsto dentro de un
determinado periodo de tiempo.

A) Gestión del conocimiento

B) Sistemas de información
C) Seguimiento o monitoreo
D) Evaluación
E) Gestión de procesos

17.- Es un proceso por el cual se determinan cambios generados por una

actividad o secuencia de actividades, a partir de la comparación entre el
estado inicial y el estado actual utilizando herramientas cualitativas y
cuantitativas.

A) Seguimiento o monitoreo
B) Gestión del conocimiento
C) Evaluación
D) Estructura organizacional formal
E) Organización institucional
18.- Es el eje transversal de la Política de Modernización por el cual el
Estado unitario y descentralizado requiere articular y alinear la acción de
sus niveles de gobierno, cada uno en el ejercicio de sus respectivas
competencias.

A) Gobierno electrónico
B) Gobierno abierto
C) Articulación interinstitucional
D) Gestión del conocimiento
E) Servicio civil meritocrático

19.- Es un proceso planificado que permite alcanzar y consolidar, a través de

distintas etapas, la visión de lo que se quiere que la entidad llegue a ser a
situación futuro a partir de su situación actual.

A) Gestión por procesos

B) Gestión por resultados
C) Gestión del conocimiento
D) Presupuesto para resultados
E) Gestión del cambio

20.- Es la entidad que ejerce la rectoría del proceso de modernización de la

gestión pública que tiene a su cargo la articulación, seguimiento y evaluación
de la Política Nacional de Modernización de la Gestión Pública.

A) La Secretaría de Gestión Pública de la PCM

B) El Ministerio de Economía y Finanzas
C) Los Gobiernos Regionales
D) Los Gobiernos Locales
E) El Ministerio de Justicia y Derechos Humanos

21.- Es el principio por el cual el Estado tiene la obligación de entregar la

información que demanden las personas:

A) Principio de legalidad
B) Principio de necesidad
C) Principio de proporcionalidad
D) Principio de efectividad
E) Principio de publicidad

22.- Constituye información secreta para efectos de la Ley de Transparencia

y Acceso a la Información Pública:

A) Los planes de operaciones policiales y de inteligencia, así como aquellos

destinados a combatir el terrorismo, tráfico ilícito de drogas y organizaciones
criminales.
B) Las informaciones que impidan el curso de las investigaciones en su etapa
policial dentro de los límites de la ley.
C) Los planes de seguridad y defensa de instalaciones policiales,
establecimientos penitenciarios, locales públicos y los de protección de
dignatarios.
D) El armamento y material logístico comprometido en operaciones especiales y
planes de seguridad y defensa del orden interno
E) Las operaciones y planes de inteligencia y contrainteligencia militar.

23.-El incumplimiento del plazo de prórroga para entregar la información

por parte de la entidad, faculta al solicitante a acudir ante:

A) Tribunal de Transparencia y Acceso a la Información Pública

B) Secretaría Técnica de Gestión Pública de la PCM
C) Contraloría General de la República
D) Autoridad Nacional de Transparencia y Acceso a la Información Pública.
E) Ministerio de Economía y Finanzas

24.- La entidad de la Administración Pública a la cual se haya presentado la

solicitud de información debe otorgarla en un plazo no mayor de:

A) Doce días hábiles

B) Quince días calendarios
C) Diez días hábiles
D) Diez días calendarios
E) Doce días hábiles
25.- En caso no medie respuesta por parte de la entidad dentro del plazo
previsto para atender la solicitud de información, el solicitante puede:

A) Acogerse al silencio administrativo negativo

B) Acogerse al silencio administrativo positivo
C) Interponer queja ante la Autoridad Nacional de Transparencia y Acceso a la
Información Pública
D) Interponer demanda contencioso-administrativa
E) Interponer recurso de reconsideración ante el funcionario que no se pronunció
en el plazo legal

26.- Califica como información confidencial para efectos del derecho de

acceso a la información pública:

A) Los planes de operaciones policiales y de inteligencia

B) El armamento y material logístico comprometido en operaciones especiales y
planes de seguridad
C) Planes de defensa de bases e instalaciones militares
D) La información protegida por el secreto bancario, tributario, comercial,
industrial, tecnológico o bursátil
E) Información relacionada con el aislamiento del personal y material.

27.- Constituye información reservada como excepción al ejercicio del

derecho de acceso a la información:

A) La información que contenga consejos, recomendaciones u opiniones

producidas como parte del proceso deliberativo y consultivo.
B) Los planes de seguridad y defensa de instalaciones policiales
C) La información referida a los datos personales cuya publicidad constituya una
invasión a la intimidad.
D) Desarrollos técnicos y/o científicos propios de defensa nacional.
E) Las operaciones y planes de inteligencia y contrainteligencia militar

28.- En caso la entidad deniegue el acceso a la información del solicitante, se

podrá interponer recurso de apelación dentro del plazo de:
A) 10 días hábiles
B) 10 días calendario
C) 15 días hábiles
D) 15 días calendarios
E) 12 días hábiles

29.- El Tribunal de Transparencia y Acceso a la Información Pública deberá

resolver el recurso de apelación que presente el solicitante en el plazo
máximo de:

A) 15 días hábiles
B) 12 días hábiles
C) 12 días naturales
D) 15 días calendarios
E) 10 días hábiles

30.- En caso el Tribunal de Transparencia y Acceso a la Información

Pública no resuelva el recurso de apelación dentro del plazo establecido, el
solicitante podrá:

A) Interponer nuevo recurso de apelación

B) Interponer queja por demora en tramitación de su recurso de apelación
C) Dar por agotada la vía administrativa
D) Interponer recurso de reconsideración administrativa
E) Dar por aceptado su recurso acogiéndose al silencio administrativo positivo.

La información contenida en las excepciones señaladas en los artículos 15,

16 y 17° no son accesibles para:

A) Congreso de la República

B) Poder Judicial

C) Contralor General de la República

D) Defensor del Pueblo

E) Superintendente Nacional de Aduanas y Administración Tributaria

32.- Es el eje transversal de la Política de Modernización que se refiere al

uso de las Tecnologías de la Información y la Comunicación (TIC) en los
órganos de la administración pública para mejorar la información y los
servicios ofrecidos a los ciudadanos:

A) Gobierno Abierto

B) Articulación interinstitucional

C) Gobierno Digital

D) Gobierno Electrónico

E) Gestión del conocimiento

33.- Es el enfoque de gobierno electrónico mediante el cual las instituciones

públicas pueden aplicar las TIC en distintos ámbitos vinculados a su gestión
institucional como son las diversas herramientas de información y de gestión
de bases de datos que optimizan las labores:

A) Enfoque multisectorial

B) Enfoque interno

C) Enfoque desde el ciudadano/usuario

D) Enfoque de inclusión

E) Enfoque estratégico

34.- Es el enfoque de Gobierno Electrónico por el cual les toca a las

instituciones abordar aspectos de trabajo en las ventanillas únicas de
atención al ciudadano o empresas:
A) Enfoque interno

B) Enfoque al ciudadano/usuario

C) Enfoque por resultados

D) Enfoque digital

E) Enfoque de gestión pública

35.- Es el ente rector en materia de gobierno digital que comprende

tecnologías digitales, identidad digital, interoperabilidad, servicio digital,
datos, seguridad digital y arquitectura digital:

A) Secretaría Técnica de Gestión Pública

B) Oficina Nacional de Gobierno electrónico e Informática (ONGEI)

C) La Presidencia del Consejo de Ministros, a través de la Secretaría de

Gobierno Digital

D) Secretaría General de la Presidencia del Consejo de Ministros

E) Ministerio de Economía y Finanzas

36.- Comprende el conjunto de principios, políticas, normas,

procedimientos, técnicas e instrumentos utilizados por las entidades de la
Administración Pública en la gobernanza, gestión e implementación de
tecnologías digitales para la digitalización de procesos, datos, contenidos y
servicios digitales de valor para los ciudadanos.

A) Canal digital

B) Gobernanza Digital

C) Gobierno electrónico
D) Gobierno digital

E) Arquitectura digital

37.- Es la entidad competente para efectuar la validación del Análisis de

Calidad Regulatoria:

A) Presidencia del Consejo de Ministros

B) Ministerio de Economía y Finanzas

C) Ministerio de Justicia y de Derecho Humanos

D) Comisión Multisectorial de Calidad Regulatoria

E) Secretaría Técnica de Gestión Pública

38.- Es el principio que consiste en asegurar que las autoridades

administrativas a cargo de los procedimientos administrativos actúen con
respeto a la Constitución, la ley y al Derecho:

A) Principio de publicidad

B) Principio de legalidad

C) Principio de efectividad

D) Principio de Proporcionalidad

E) Principio de Necesidad

39.- Es el principio que consiste en verificar que cada una de las obligaciones
de información exigida es relevante para contribuir de manera efectiva a
alcanzar el objeto del procedimiento administrativo, debiendo eliminar toda
complejidad innecesaria:
A) Principio de necesidad

B) Principio de efectividad

C) Principio de Proporcionalidad

D) Principio de legalidad

E) Principio de sostenibilidad

40.- Es el principio que consiste en asegurar que el procedimiento

administrativo contribuya al objetivo de la regulación de resolver un
problema relevante, así como analizar si existen o no otras mejores
alternativas al procedimiento administrativo.

A) Principio de simplicidad

B) Principio de legalidad

C) Principio de necesidad

D) Principio de proporcionalidad

E) Principio de efectividad

41.- Es el encargado de conducir y coordinar dentro de cada entidad la

efectiva realización del Análisis de Calidad Regulatoria de los
procedimientos administrativos:

A) Comisión Multisectorial de Calidad regulatoria

B) Secretaría Técnica de la Comisión de Calidad Regulatoria

C) Secretario General o Gerente General de la Entidad del Poder Ejecutivo

D) Secretaría Técnica de Gestión Pública

E) Secretario General de la Presidencia del Consejo de Ministros

42.- Es el proceso integral y continuo de los procesos administrativos que

comprende la identificación, eliminación y/o simplificación de aquellos que
resulten innecesarios, ineficaces, injustificados, desproporcionales o
redundantes.

A) Gestión por procesos

B) Gestión del conocimiento

C) Sistemas de información

D) Análisis de la calidad regulatoria

E) Simplificación administrativa

43.- Es el principio que consiste en analizar la debida proporción entre el

objeto del procedimiento administrativo y las obligaciones de información
exigidas a los administrados mediante la determinación y reducción de las
cargas administrativas.

A) Principio de necesidad

B) Principio de proporcionalidad

C) Principio de efectividad

D) Principio de legalidad

E) Principio de sostenibilidad

44.- Es la entidad responsable de supervisar la adecuación y depuración de

las disposiciones normativas que establezcan los procedimientos
administrativos no ratificados.
A) Ministerio de Justicia y Derechos Humanos

B) Comisión Multisectorial

C) Ministerio de Economía y Finanzas

D) Contraloría General de la República

E) Presidencia del Consejo de Ministros

45.- Es la exigencia establecida en una disposición normativa de carácter

general que tiene el administrado para presentar documentos,
declaraciones, informes, actuaciones, diligencias y demás requisitos
señalados en la tramitación de un procedimiento administrativo.

A) Procedimiento administrativo a pedido de parte

B) Manual para la aplicación del Análisis de Calidad Regulatoria

C) Análisis de calidad regulatoria

D) Derecho de acceso a la información pública

E) Obligación de información del administrado

46.- El incumplimiento de los principios de legalidad y/o necesidad tiene

como efecto:

A) Validación del procedimiento administrativo

B) Eliminación de los requisitos para la reducción de las cargas administrativas

C) Simplificación de los requisitos para la reducción de las cargas

administrativas

D) Eliminación o no validación del procedimiento administrativo.

E) Se declara improcedente el Análisis de Calidad Regulatoria.

47.- El incumplimiento de los principios de Efectividad y/o Proporcionalidad

tiene como efecto:

A) Eliminación del procedimiento administrativo

B) No validación del procedimiento administrativo

C) Se declara improcedente el Análisis de Calidad Regulatoria

D) Eliminación y/o simplificación de los requisitos para la reducción de las

cargas administrativas

E) Se declara inadmisible el Análisis de Calidad Regulatoria.

48.- Tiene por objetivo la eliminación de obstáculos o costos innecesarios

para la sociedad, que generan el inadecuado funcionamiento de la
administración pública.

A) Gestión pública

B) Atención al ciudadano

C) Gobierno abierto

D) Gobierno Electrónico

E) Simplificación administrativa

49.- Es el catálogo de trámites y servicios administrativos del Estado

simplificados y estandarizados en un solo canal de comunicación e
información para la ciudadanía.

A) Mesa de partes virtual

B) Ventanilla única de Atención al Usuario

C) Gobierno Digital

D) Texto único de Procedimientos Administrativos

E) Sistema Único de Trámites (SUT)

50.- Son los costos en los que incurren los administrados como consecuencia
del cumplimiento de las obligaciones de información impuestas por la
regulación en el trámite de un procedimiento administrativo.

A) Tasas de trámite

B) Derechos de tramitación

C) Costos y costas

D) Precio público

E) Cargas administrativas

51.- Es el conjunto de actos y diligencias de iniciativa del administrado

tramitados en las entidades, conducentes a la emisión de un acto
administrativo que produzca efectos jurídicos individuales e
individualizables.

A) Procedimiento administrativo automático

B) Procedimiento administrativo de oficio

C) Procedimiento administrativo a iniciativa de parte

D) Procedimiento administrativo sancionador

E) Procedimiento administrativo disciplinario

52. Las disposiciones normativas y procedimientos aprobados mediante
Decreto Supremo, con el voto aprobatorio del Consejo de Ministros, se
mantendrá vigentes por un plazo que no podrá ser mayor a:

A) 5 años

B) 4 años

C) 10 años

D) 3 años

E) 2 años

53.- Es un proceso ordenado, integral, coordinado, gradual y continúo

orientado a promover la eficiencia, eficacia, transparencia y neutralidad en
el ejercicio de la función normativa del Estado.

A) Gestión por procesos

B) Adecuación de procedimientos administrativos

C) Ratificación de procedimientos administrativos

D) Gestión por resultados

E) Mejora de calidad regulatoria

54.- No constituye un instrumento para la mejora de la calidad regulatoria:

A) La simplificación administrativa

B) El análisis de impacto regulatorio ex ante y ex post

C) La consulta a través de sus diversas modalidades

D) El costeo de la regulación y de trámites

E) La articulación interinstitucional

55.- Se encuentran comprendidos en el Análisis de Calidad Regulatoria:

A) Procedimientos administrativos sancionadores

B) Procedimientos administrativos disciplinarios

C) Procedimientos de gestión interna

D) Los Reglamentos de Organización y funciones

E) Procedimientos administrativos de oficio que no se encuentren

desarrollados en normas con rango de ley.

56.- Es la fase del procedimiento de Análisis de Calidad Regulatoria en la

cual se efectúa la identificación de los procedimientos administrativos
vigentes:

A) Fase preparatoria

B) Fase de análisis por parte de la EPPE

C) Fase de remisión del ACR

D) Fase de validación del ACR por parte de la CCR

E) Fase inductiva

57.- Es la fase del proceso de Análisis de Calidad Regulatoria la cual se

efectúa el análisis por parte de la EPPE de los principios de legalidad,
necesidad, efectividad, proporcionalidad, en el marco de lo señalado en el
reglamento del Decreto Legislativo N° 1310.
A) Fase preparatoria

B) Fase inductiva

C) Fase de análisis por parte de la EPPE

D) Fase de remisión del ACR

E) Fase de validación del ACR por parte de la CCR

58.- Es la fase del proceso de Análisis de Calidad Regulatoria en la cual la

Secretaría Técnica remite un oficio al Secretario General de la EPPE o
quien haga sus veces, indicando el procedimiento para autogenerar la clave
de acceso al aplicativo informático y las condiciones de uso del mismo.

A) Fase de inducción

B) Fase preparatoria

C) Fase de análisis por parte de la EPPE

D) Fase de remisión del ACR

E) Fase de validación del ACR por parte de la CCR

59.- Es la fase de validación del ACR por parte de la CCR mediante la cual
se valida el ACR realizado por la EPPE de los procedimientos
administrativos vigentes en un plazo no mayor a cuarenta (40) días hábiles.

A) Fase de remisión del ACR

B) Fase de análisis por parte de la EPPE

C) Fase inductiva

D) Fase de preparatoria
E) Fase de validación del ACR por parte de la CCR.

60.- Es el aplicativo donde la EPPE ingresa la información del ACR de los

procedimientos administrativos nuevos y vigentes para su posterior revisión
y validación por la Comisión Multisectorial de Calidad Regulatoria.

A) Análisis de calidad regulatoria

B) Sistema Único de Trámites

C) Texto Único de Procedimientos Administrativos

D) Aplicativo informático

E) Ventanilla única de atención

61.- Es el análisis de los principios de legalidad, necesidad, efectividad y

proporcionalidad de un nuevo o una modificación del procedimiento de
iniciativa de parte establecido en un proyecto de disposición normativa de
carácter general.

A) ACR del stock

B) Gestión de procesos

C) Gestión por resultados

D) Gestión del conocimiento

E) ACR ex ante

62.- Es el análisis de los principios de legalidad, necesidad, efectividad y

proporcionalidad del procedimiento administrativo de iniciativa de parte
establecido en una disposición normativa de carácter general vigente.

A) Gestión de procesos
B) Simplificación administrativa

C) ACR del stock

D) Gestión por resultados

E) Planes estratégicos

63.- Es el fundamento de la política de gestión pública por el cual el Estado

asigna sus recursos, diseña sus procesos y define sus productos y resultados
en función de las necesidades de los ciudadanos:

A) Eficiente

B) Unitario y descentralizado

C) Orientación al ciudadano

D) Inclusivo

E) Abierto

64.- Es el fundamento de la política de gestión pública mediante el cual el

Estado busca asegurar en todas sus acciones que todos los ciudadanos
tengan igualdad de oportunidades en el acceso a sus servicios y en la elección
de sus opciones de vida:

A) Abierto

B) Eficiente

C) Orientado al ciudadano

D) Inclusivo

E) Unitario y descentralizado
65.- Es el fundamento de la política de gestión de pública por el cual el
Estado es transparente y accesible a los ciudadanos, fomenta la
participación ciudadana, la integridad pública y rinde cuentas de su
desempeño.

A) Abierto

B) Eficiente

C) Orientado al ciudadano

D) Unitario y descentralizado

E) Inclusivo

66.- Es el fundamento de la política de gestión pública por el cual el Estado

busca satisfacer las necesidades de la ciudadanía adoptando sus políticas a
las diferentes necesidades y condicionantes.

A) Eficiente

B) Unitario y Descentralizado

C) Inclusivo

D) Abierto

E) Orientado al ciudadano

67.- Es el principio orientador de la política de modernización, por el cual

los funcionarios deben servir a los intereses de la Nación, procurar
aumentar la eficiencia del Estado para brindar la mejor atención a los
ciudadanos y actuar con probidad, idoneidad, veracidad, justicia, equidad,
respecto al Estado de Derecho y la dignidad de las personas.

A) Orientación al ciudadano
B) Balance entre flexibilidad y control de la gestión

C) Articulación intergubernamental e intersectorial

D) Balance entre flexibilidad y control de la gestión

E) Transparencia, rendición de cuenta y ética pública

68.- Es una función del Tribunal de Transparencia y Acceso a la

Información Pública:

A) Proponer políticas en materia de transparencia y acceso a la información

pública

B) Emitir directivas y lineamientos que sean necesarios para el cumplimiento de

las normas en el ámbito de su competencia.

C) Fomentar la cultura de transparencia y acceso a la información pública.

D) Supervisar el cumplimiento de la actualización del Portal de Transparencia.

E) Resolver los recursos de apelación contra las decisiones de las entidades

en materia de transparencia y acceso a la información pública.

69.- Es una función de la Autoridad Nacional de Transparencia y Acceso a

la Información Pública:

A) Custodiar declaraciones en conflicto de interés.

B) Establecer precedentes vinculantes cuando así lo señale expresamente en la

resolución que expida.

C) Dirimir mediante opinión técnica vinculante los casos en los que se presente
conflicto entre la aplicación en la Ley de Protección de Datos Personales y la Ley
de Transparencia y Acceso a la Información Pública.
D) Supervisar el cumplimiento de las normas en materia de transparencia y
acceso a la información pública

E) Elaborar informes correspondientes cuando la información solicitada e

encuentre dentro de las excepciones que establece la Ley.

70.-El solicitante que requiera la información vinculada con el derecho de

acceso a la información pública, abonará lo siguiente:

A) Tasa por derecho de notificación

B) Tasa por ofrecimiento de pruebas

C) Tasa por tramitación de expediente administrativo

D) Costos de reproducción de la información requerida

E) Costas procesales por inicio de expediente administrativo

71.- Es un instrumento de gestión que compendia procedimientos

administrativos, por lo que es una fuente de consulta de los procedimientos
administrativos que se encuentran vigentes en la entidad.

A) Sistema Único de Tramitación (SUT)

B) Ventanilla única de atención

C) Manual de Análisis de Calidad Regulatoria

D) Aplicativo informático

E) Texto Único de Procedimientos Administrativos (TUPA)

72.- Es responsable de identificar una lista de los procedimientos

administrativos de iniciativa de parte establecidos en disposiciones
normativas de carácter general de la entidad que pasará por el Análisis de
Calidad Regulatoria.

A) Comisión Multisectorial de Calidad Regulatoria

B) Ministerio de Economía y Finanzas

C) Contraloría General de la República

D) Entidad Pública del Poder Ejecutivo (EPPE)

E) Presidencia del Consejo de Ministros (PCM)

73.- La Comisión de Calidad Regulatoria valida el ACR de la creación o

modificación de los procedimientos administrativos en proyectos de
disposiciones normativas propuestos por la EPPE en un plazo no mayor de:

A) 40 días hábiles

B) 15 días hábiles

C) 5 días hábiles

D) 10 días hábiles

E) 30 días hábiles

74.- Es responsable de revisar y verificar si el proyecto de disposición

normativa crea o modifica procedimientos administrativos y de recomendar
la realización y remisión del Análisis de Calidad Regulatoria
correspondiente.

A) Secretario General o Gerente General de la Entidad del Poder Ejecutivo

B) Presidencia del Consejo de Ministros

C) Comisión Multisectorial de Calidad Regulatoria

D) Secretario General de la Presidencia del Consejo de Ministros

E) El Director o jefe de la Oficina General de Asesoría Jurídica

75.- Es una de las acciones del proceso de modernización de la gestión del

Estado en la cual se pone especial énfasis en el principio de la ética pública y
la especialización, así como el respeto del Estado de Derecho.

A) Priorización de la labor de desarrollo social

B) Concertación

C) Descentralización

D) Mayor eficiencia en la utilización de los recursos del Estado

E) Revalorización de la Carrera Pública